Anda di halaman 1dari 4

Tanggal keterangan PPN

1 DES Melakukan ekspor barang ke cina dengan dokumen DPP= 600 JUTA
Pemberitahuan Ekspor Barang senilai Rp 600.000.000 PPN= 0% X 600 JUTA = 0
1 DES Menyerahkan barang kepada Dinas P dan K senilai Rp FAKTUR PAJAK DIBUAT
120.000.000 (harga ini termasuk PPn 10% dan PPnBm PADA SAAT PENAGIHAN
10%). Tagihan atas penyerahan barang tersebut
dikirim pada tanggal 10 desember 2016
2 Des Menyerahkan sejumlah barang kepada tuan Agung DPP = 12.000.000
Kuncoro senilai Rp 12.000.000 secara tunai. Barang PPN = 10% X 12 JUTA=
dikrim ke alamat Jl. Garuda no 5 1.200.000
4 Des Menyerahkan barang kepada PT Alamanda senilai Rp Dpp = 60 juta
100.000.000. atas penyerahan barang ini diterima Ppn= 10 % x 60 juta =
uang muka sebesar Rp 60.000.000 dan sisanya 6.000.000
diterima pada satu minggu yang akan datang
5 Des Menyerahkan sejumlah barang kepada Sadewa Ppn= 10 % x 20 juta =
Eltronic dengan nilai Rp 20.000.000. pembayaran 2.000.000
dilakukan pada 25 desember 2016. Barang dikirim ke
alamat JL Kakatua 17
6 Des Menyerahkan barang kepada Pt Teratai senilai Rp Ppn =10% x 56.000.000 =
56.000.000 secara tunai 5.600.000
8 Des Menyerahkan barang kepada SMK Negeri senilai Rp Faktur pajak dibuat pada
96.000.000 (harga ini termasuk PPN 10% dan PPnBm saat penagihan
10%). Tagihan atas penyerahan barang tersebut
dikirim pada tanggal 12 desember 2016
10 Des Menerima pembayaran dari Bendaharawan Dinas P DPP= 100/120 X120.000.000
dan K atas penyerahan barang tanggal 01 desember = 100.000.000
2016 PPN = 10% X 100 JUTA=
10.000.000
11 Des Menerima pembayaran dari PT Alamanda atas PPN = 10% X 40.000.000
transaksi tanggal 04 desember 2016 senilai Rp = 4.000.000
40.000.000
12 Des Menerima pembayaran dari Bendaharawan SMK DPP = 100/120 X 96.000.000
Negeri atas penyerahan barang pada tanggal 08 =80.000.000
desember 2016 PPN = 10% X 80.000.000
= 8.000.000
14 Des Menyerahkan barang kepada konsumen akhir senilai FAKTUR PAJAK DIBUAT
Rp 10.000.000, secara tunai GABUNGAN DIAKHIR
PERIODE
16 Des Melakukan ekspor barang ke Taiwan dengan dokumen DPP = 610 JUTA
Pemberitahuan Ekspor Barang senilai Rp 610.000.000 PPN= 0% X 610 JUTA = O
20 Des Menyerahkan barang kepada PT Mawar senilai Rp PPN = 10% X 88 JUTA =
88.000.000 secara tunai 8.800.000
26 Des Menyerahkan barang kepada konsumen akhir senilai FAKTUR PAJAK DIBUAT
Rp 12.000.000. penyerahan barang tersebut dilakukan GABUNGAN DIAKHIR
secara tunai PERIODE
30 Des Menyerahkan sejumlah barang kepada Mataram PPN = 10% X 14.000.000
Eltronic dengan nilai Rp 14.000.000 secara tunai. = 1.400.000
Barang dikirim ke alamat JL. Mataram 30
31 Des Menerima pengembalian barang dari PT Mawar atas DPP = 8.00.0.000
penyerahan tanggal 20 desember 2016 senilai Rp PPN = 10% X 8.000.000
8.000.000. atas pengembalian ini diterima nota retur =800.000
nomor NR-020/12/16 (terdapat dalam lampiran kasus)
FAKTUR PAJAK GABUNGAN

KONSUMEN AKHIR A = 10.000.000 PPN = 1.000.000

KONSUMEN AKHIR B = 12.000.000 PPN = 1.200.000

22.000.000 2.200.000

Rincian pembelian (pajak masukan)

3 Des Membeli bahan baku dari Pt Kaka seniali Rp PPN = 10% X 27.500.000
27.500.000, pembayaran dilakukan dua minggu PPN= 2.750.000
kemudian. Faktur pajak terdapat dalam lampiran kasus
5 Des Membeli bahan penolong dari UD Merah Delima senilai TIDAK DIPUNGUT PPN
Rp 7.000.000 secara tunai, UD MERAH DELIMA BUKAN
PKP
9 Des Membeli bahan baku dari PT Adin senilai Rp 16.500.000 PPN = 10% X 16.500.000
secara tunai. Faktur pajak terdapat dalam lampiran =1.650.000
kasus.
10 Des Mengimpor bahan baku dari Jepang dengan nilai impor DPP= 200.000.000
Rp 200.000.000. bahan baku yang diimpor tersebut PPN= 10% X 200.000.000
bukan merupakan barang kena pajak tergolong mewah. = 20.000.000
Atas impor ini, perdana Eltronic membayar PPN dan
PPh Pasal 22 di Bank Divisa dengan bukti SSP terdapat
dalam lampiran kasus.
17 Des Membayar utang atas pembelian tanggal 3 desember PPN SUDAH DIKREDITKAN
2016 kepada PT Kaka. PADA SAAT PEROLEHAN
BKP TGL 3 DESEMBER
19 Des Membeli bahan baku dari PT Bunda senilai Rp PPN = 10% X 22.000.000
22.000.000. pembayarannya dilakukan pada akhir bulan = 2.200.000
ini. Faktur pajak terdapat dalam lampiran kasus.
21 Des Mengembalikan barang yang dibeli dari PT Bunda DPP= 1.000.000
senilai Rp 1.000.000. buatlah nota retur (formulir nota PPN 10% X 1.000.000=
retur terdapat dalam buku 1) 100.000
22 Des Membeli kendaraan sedan dari PT Nasmoko Indonesia DPP= 305.000.000
senilai Rp 305.000.000. secara tunai. Faktur pajak PPN = 10% X 305.000.000
terdapat dalam lampiran kasus. Mobil ini akan = 30.500.000
dimanfaatkan sebagai mobil direksi. Pajak masukan tidak bisa
dikreditkan
23 Des Membeli bahan baku dari PT Anan senilai Rp PPN= 10% X 12.100.000
12.100.000 secara kredit. Faktur pajak terdapat dalam = 1.210.000
lampiran kasus.
27 Des Membeli bahan penolong dari Toko Biru Laut senilai Rp TIDAK DIPUNGUT PPN
4.000.000 secara tunai. Toko Biru Laut bukan
Pengusaha Kena Pajak.
30 Des Membayar utang atas pembelian yang dilakukan PPN SUDAH DIKREDITKAN
tanggal 19 desember 2016 kepada PT Bunda. PADA SAAT PEROLEHAN
BKP
31 Des Membeli bahan penolong dari Toko Merindu senilai Rp TIDAK DIPUNGUT PPN
9.000.000. Toko Merindu beralamat di JL. Colombo 29,
Yogyakarta dan bukan pengusaha kena pajak.

PENYERAHAN BKP (PAJAK KELUARAN)

DPP PPN

EXSPOR CINA Rp 600.000.000 0

EXSPOR TAIWAN Rp 610.000.000 0

Rp 1.210.000.000

Penyerahan BKP yang PPN NYA DIPUNGUT SENDIRI

DPP PPN

2 DES TN AGUNG 12.000.000 1.200.000

4 DES PT ALAMANDA 60.000.000 6.000.000

5 DES SADEWA ELEKTRONIK 20.000.000 2.000.000

6 DES PT TERATAI 56.000.000 5.600.000

11 DES PT ALAMANDA (SISA) 40.000.000 4.000.000

20 DES PT MAWAR 88.000.000 8.800.000

30 DES MATARAM ELEKTRONIK 14.000.000 1.400.000

KONSUMEN AKHIR 22.000.000 2.200.000

31 DES RETUR PT MAWAR (8.000.000) (800.000)

304.000.000 30.400.000

PENYERAHAN BKP YANG PPN NYA DIPUNGUT OLEH BENDAHARAWAN

DPP PPN

DINAS P DAN K 100.000.000 10.000.000

SMK 80.000.000 8.000.000

180.000.000 18.000.000

Total DPP DAN PPN


PPN YANG DIPUNGUT SENDIRI 304.000.000 30 400.000

PPN YANG DIPUNGUT OLEH BENDAHARAWAN 180.000.000 18.000.000

484.000.000 48.400.000

PENYERAHAN BKP YANG PPN MASUKANNYA BISA DIKREDITKAN

IMPOR BKP

DPP PPN

10 des ALP ELEKTRONIC 200.000.000 20.000.000

PEROLEH BKP DARI DALAM NEGERI

3 DES PT KAKA 27.500.000 2.750.000

9 DES PT ADIN 16 500.000

19 DES PT BUNDA 22.000.000

23 DES PT ANAN 12.100.000

21 DES RETUR PT BUNDA (10.000.000)

77.100.000

TOTAL PPN YANG BISA DIKREDITKAN

IMPOR 200.000.000 20.000.000

PEROLEHAN BKP DLM NEGERI 77.100.000 7.710.000

27.710.000

PAJAK KELUARAN 48.400.000

PAJAK MASUKAN 27.710.000

SELISIH 20.690.000 (selisih tersebut harus segera dibayar oleh PKP karena Pajak keluaran lebih besar
dari pajak masukan )

KOMPENSASI KELEBIHAN PEMBAYARAN PPN BULAN LALU SENILAI 1.000.000

20.690.000 – 1.000.000 = 19.690.000