Nama : Bayu Aji Wicaksono

NPM : 0184000042
Tugas : Akuntansi Keuangan Lanjutan
Kelas : 4 AP

S5-29 Kertas Kerja Konsolidasi pada akhir Tahun Pertama Kepemilikan

a. Jurnal Eliminasi
Pendapatan Dari Anak Perusahaan Rp. 15.300.000
Dividen Diumumkan Rp. 12.000.000
Investasi Pada Saham Rp. 3.300.000
(Mengeliminasi Pendapatan Dari Anak Perusahaan)

Pendapatan Kepemilikan Non Pengendali Rp. 6.000.000

Dividen Diumumkan Rp. 4.000.000
Investasi Pada Saham PT Anak Rp. 2.000.000
(Mengeliminasi Pendapatan Dari Anak Perusahaan)

Saham Biasa PT Bintara Rp. 60.000.000

Saldo Laba Rp. 40.000.000
Diferensial Rp. 21.000.000
Investasi Pada Saham PT Bintara Rp. 96.000.000
Kepemilikan Non Pengendali Rp. 25.000.000
(Mengeliminasi Saldo Investasi Awal)

Bangunan dan Peralatan Rp.15.000.000

Goodwill Rp. 6.000.000
Diferensial Rp.21.000.000
(Mengalokasikan Diferensial)
Beban Penyusutan Rp.1.500.000
Akumulasi Penyusutan Rp.1.500.000
( Mengamortisasi diferensial yang terkait dengan bangunan dan
Peralatan Rp.15.000.000 : 10 tahun )

Beban Amortisasi Rp.1.200.000

Goodwill Rp.1.200.000
( Mengamortisasi diferensial yang terkait goodwill Rp.6.000.000 : 5 tahun )
 b.) Kertas Kerja Konsolidasi
(Dalam Rupiah)
Pos PT Pantau PT Bintara Eliminasi Konsolidasi
Debit Kredit
Penjualan 260.000.000 180.000.000 440.000.000
Pendapatan dari PT Bintara 15.300.000 - 15.300.000 -
Kredit 275.300.000 180.000.000 440.000.000
Harga Pokok Penjualan 125.000.000 110.000.000 235.000.000
Beban Gaji 42.000.000 27.000.000 69.000.000
Beban Penyusutan & Amortisasi 25.000.000 10.000.000 1.500.000 36.500.000
Beban Bunga 12.000.000 4.000.000 1.200.000 17.200.000
Beban Lain 13.500.000 5.000.000 18.500.000
Debet 217.500.000 156.000.000 376.200.000
Pendapatan kepemilikan Non 6.000.000 - 6.000.000
Pengendali
Laba Bersih 57.800.000 24.000.000 24.000.000 57.800.000
Saldo Laba , 1 Januari 102.000.000 40.000.000 40.000.000 102.000.000
Laba Bersih 57.800.000 24.000.000 24.000.000 57.800.000
159.800.000 64.000.000 159.800.000
Dividen Diumumkan - 30.000.000 - 16.000.000 12.000.000 - 30.000.000
4.000.000
Saldo Laba , 31 Desember 129.800.000 48.000.000 64.000.000 16.000.000 129.800.000
Kas 47.500.000 21.000.000 68.500.000
Piutang Usaha 70.000.000 12.000.000 82.000.000
Persediaan 90.000.000 25.000.000 115.000.000
Tanah 30.000.000 15.000.000 45.000.000
Bangunan dan Peralatan 350.000.000 150.000.000 15.000.000 515.000.000
Investasi Pada Saham PT Bintara 99.300.000 99.300.000 -
Diferensial 21.000.000 21.000.000 -
Goodwill 6.000.000 1.200.000 4.800.000
Debet 686.800.000 223.000.000 830.300.000
Akumulasi Penyusutan 145.000.000 40.000.000 1.500.000 186.500.000
Utang Usaha 45.000.000 16.000.000 61.000.000
Utang Gaji 17.000.000 9.000.000 26.000.000
Wesel Bayar 150.000.000 50.000.000 200.000.000
Saham Biasa 200.000.000 60.000.000 60.000.000 200.000.000
Saldo Laba 129.800.000 48.000.000 64.000.000 16.000.000 129.800.000
Kepemilikan NonPengendali 25.000.000 27.000.000
2.000.000
Kredit 686.800.000 223.000.000 166.000.000 166.000.000 830.300.000
S5-30 Kertas Kerja Konsolidasi pada akhir Tahun Kedua Kepemilikan

a. Jurnal Eliminasi
Pendapatan Dari Anak Perusahaan Rp. 24.300.000
Dividen Diumumkan Rp. 15.000.000
Investasi Pada Saham Rp. 9.300.000
(Mengeliminasi Pendapatan Dari Anak Perusahaan)

Pendapatan Kepemilikan Non Pengendali Rp. 9.000.000

Dividen Diumumkan Rp. 5.000.000
Investasi Pada Saham PT Anak Rp. 4.000.000
(Mengeliminasi Pendapatan Dari Anak Perusahaan)

Saham Biasa PT Bintara Rp. 60.000.000

Saldo Laba Rp. 48.000.000
Diferensial Rp. 18.300.000
Investasi Pada Saham PT Bintara Rp. 99.300.000
Kepemilikan Non Pengendali Rp. 27.000.000
(Mengeliminasi Saldo Investasi Awal)
Bangunan dan Peralatan Rp.15.000.000
Goodwill Rp. 4.800.000
Diferensial Rp.18.300.000
Akumulasi Penyusutan Rp. 1.500.000
(Mengalokasikan Diferensial)

Beban Penyusutan Rp.1.500.000

Akumulasi Penyusutan Rp.1.500.000
( Mengamortisasi diferensial yang terkait dengan bangunan dan
Peralatan Rp.15.000.000 : 10 tahun )

Beban Amortisasi Rp.1.200.000

Goodwill Rp.1.200.000
( Mengamortisasi diferensial yang terkait goodwill )
POS PT PANTAU PT BINTARA ELIMINASI KONSOLIDASI
Debit Kredit
PENJUALAN 290.000.000 200.000.000 490.000.000
PENDAPATAN DARI PT BINTARA 24.300.000 - 24.300.000 -
KREDIT 314.300.000 200.000.000 490.000.000
HARGA POKOK PENJUALAN 145.000.000 114.000.000 259.000.000
BEBAN GAJI 35.000.000 20.000.000 55.000.000
BEBAN PENYUSUTAN & AMORTISASI 25.000.000 10.000.000 1.500.000 36.500.000
BEBAN BUNGA 12.000.000 4.000.000 1.200.000 17.200.000
BEBAN LAIN 23.000.000 16.000.000 39.000.000
DEBET 240.000.000 164.000.000 406.700.000
PENDAPATAN KEPEMILIKAN NON PENGENDALI 9.000.000 - 9.000.000
LABA BERSIH 74.300.000 36.000.000 36.000.000 74.300.000
SALDO LABA , 1 JANUARI 129.800.000 48.000.000 48.000.000 129.800.000
LABA BERSIH 74.300.000 36.000.000 36.000.000 74.300.000
204.100.000 84.000.000 204.100.000
DIVIDEN DIUMUMKAN - - 20.000.000 15.000.000 - 30.000.000
30.000.000
5.000.000
SALDO LABA , 31 DESEMBER 174.100.000 64.000.000 84.000.000 20.000.000 174.100.000
KAS 68.500.000 32.000.000 100.500.000
PIUTANG USAHA 85.000.000 14.000.000 99.000.000
PERSEDIAAN 97.000.000 24.000.000 121.000.000
TANAH 50.000.000 25.000.000 75.000.000
BANGUNAN DAN PERALATAN 350.000.000 15.000.000 15.000.000 515.000.000
INVESTASI PADA SAHAM PT BINTARA 108.600.000 108.600.000 -
DIFERENSIAL 18.300.000 18.300.000 -
GOODWILL 4.800.000 1.200.000 3.600.000
DEBET 759.100.000 110.000.000 914.100.000
AKUMULASI PENYUSUTAN 170.000.000 50.000.000 3.000.000 223.000.000
UTANG USAHA 51.000.000 15.000.000 66.000.000
UTANG GAJI 14.000.000 6.000.000 20.000.000
WESEL BAYAR 150.000.000 50.000.000 200.000.000
SAHAM BIASA 200.000.000 60.000.000 60.000.000 200.000.000
SALDO LABA 174.100.000 64.000.000 84.000.000 20.000.000 174.100.000
KEPEMILIKAN NONPENGENDALI 27.000.000 31.000.000
4.000.000
KREDIT 759.100.000 245.000.000 182.100.000 182.100.000 914.100.000

b.) Kertas Kerja Konsolidasi

(Dalam Rupiah)
 C.) 1. Laporan Laba Rugi
PT PANTAU DAN PT BINTARA
Laporan Laba Rugi Konsolidasi
Untuk Tahun berakhir 31 Desember 20X9

Penjualan Rp.490.000.000
Harga Pokok Penjualan ( 259.000.000 )
Laba Kotor Rp. 231.000.000
Beban-Beban :
Penyusutan dan Amortisasi Rp. 36.500.000
Beban Lain Rp. 39.000.000
Total Beban (75.500.000)
Rp 155.500.000

Pendapatan Untuk Kepemilikan NonPengendali ( 9.000.000)

Laba Bersih Konsolidasi Rp.146.500.000

PT PANTAU DAN PT BINTARA

Laporan Saldo Laba Konsolidasi
Untuk Tahun Berakhir 31 Desember 20X9

Saldo Laba Konsolidasi 1 januari 20X9 Rp. 129.800.000

Laba Bersih Konsolidasi 20X9 Rp. 74.300.000
Dividen Diumumkan 20X9 (30.000.000)
Saldo Laba Konsolidasi , 31 Desember 20X9 Rp. 174.100.000

PT PANTAU DAN PT BINTARA

Neraca Konsolidasi
31 Desember 20X9

Aset Kewajiban

Kas Rp.100.500.000 Utang Usaha Rp. 66.000.000

Piutang usaha 99.000.000 Utang Gaji 20.000.000
Persediaan 121.000.000 Wesel bayar 200.000.000
Tanah 75.000.000 Rp.286.000.000
Bangunan dan Peralatan 515.000.000 Kepemilikan NonPengendali 31.000.000
Akumulasi Penyusutan ( 223.000.000) Saham biasa Rp.200.000.000
Saldo Laba 174.100.000
Goodwill 3.600.000
Total Rp. 691.100.000 Total Rp. 691.100.000