NAMA : DELSY ADEN PURNAMA

NIM. : A0C018032

Pencatatan di rekening administratif:

Tanggal 20 Mei 2017:

Dr. RAR Warkat Inkaso disetor dan ditagihkan Rp 600.000.000 (Debit)

Atas dasar setoran cek tersebut, selanjutnya bank A Jakarta kemudian mengirimkan cek/BG
tersebut melalui ekspedisi ke kantor cabangnya di Surabaya untuk dikliringkan.

Jika Bank A cabang Surabaya telah menginformasikan bahwa cek telah divalidasi oleh bank B
Surabaya dan dinyatakan efektif melalui kliring.

Maka bank A Jakarta segera membukukan hasilnya ke rekening Y setelah dipotong komisi
transaksi

Komisi transaksi Rp 1.000.000.

Misalnya tanggal 21 Mei 2017 dana dinyatakan efektif oleh bank A Surabaya, maka
pencatatan jurnal transaksi inkaso di bank A Jakarta adalah:

Tanggal 21 Mei 2017:

Cr. RAR Warkat inkaso dan ditagihkan Rp 600.000.000 (Kredit)

Dr. RAK Cabang Surabaya Rp 600.000.000  (Debit)

Cr. Giro Y   Rp 599.000.000 (Kredit)

Cr. Pendapatan Komisi   Rp  1.000.000 (Kredit)

Pencatatan transaksi di cabang pelaksana (bank A Surabaya) adalah:

Pada saat menagih melalui kliring dengan bank B Surabaya:

Tanggal 21 Mei 2017:

Dr. RAR Warkat Kliring  Rp 600.000.000 (Kredit)

Pada saat kliring dinyatakan berhasil atau dana dinyatakan efektif:

Tanggal 21 Mei 2017:

Dr. RAR Warkat Inkaso disetor dan ditagihkan  Rp 600.000.000 (Debit)

Dr. Giro BI   Rp 600.000.000 (Debit)

Cr. RAK Cabang Jakarta  Rp 600.000.00 (Kredit)

Transaksi inkaso bila pemrakarsa tidak mempunyai cabang di wilayah kliring bank tertuju.

Bila bank A tidak mempunyai cabang di Surabaya, maka bisa minta bantuan ke bank C Jakarta
sebagai bank koresponden yang memiliki cabang di Surabaya

Dengan demikian untuk kasus di atas, ketika bank A menerima setoran warkat inkaso
langsung meng-inkasokan ke bank C Jakarta melalui kliring.

Dengan demikian proses penyelesaian transaksi yang dilakukan oleh bank ini akan
melibatkan bank A Jakarta, bank C Jakarta, bank C Surabaya dan bank B Surabaya.

A. Pencatatan di bank A Jakarta

Penerimaan warkat untuk di-inkasokan melalui kliring dengan bank C Jakarta dicatat pada
rekening administratif.

Tanggal 21 Mei 2017:

Cr. RAR Warkat Kliring  Rp 600.000.000 (Kredit)

Pencatatan jurnal transaksi ketika inkaso dinyatakan efektif oleh bank C Jakarta:

Tanggal 21 Mei 2017:

Dr. RAR Warkat Kliring  Rp 600.000.000 (Debit)

Dr. Giro BI  Rp 600.000.000 (Debit)

Cr. Giro Y  Rp 600.000.000 (Kredit)

B. Pencatatan di bank C Jakarta

Pencatatan jurnal inkaso di bank C Jakarta adalah sebagai berikut:

Tanggal 21 Mei 2017:

Dr. RAK Cabang Surabaya  Rp 600.000.000 (Debit)

Cr. Giro BI Rp 600.000.000 (Kredit)

C. Pencatatan di bank C Surabaya

Pada saat kliring penyerahan/penagihan

Tanggal 21 Mei 2017:

Dr. RAR Warkat Kliring  Rp 600.000.000 (Debit)

Pada saat dana dinyatakan efektif oleh BI Surabaya (Bank B Surabaya), maka pencatatan jurnal
transaksi di bank C Surabaya adalah sebagai berikut:

Tanggal 21 Mei 2017:

Cr. RAR Warkat Kliring  Rp 600.000.000 (Debit)

Dr. Giro BI  Rp 600.000.000 (Debit)

Cr. RAK Cabang Jakarta (Kredit)

 

D. Pencatatan di bank B Surabaya

Pencatatan jurnal transaksi di bank B Surabaya adalah sebagai berikut:

Tanggal 21 Mei 2017:

Dr. Giro X   Rp 600.000.000 (Debit)

Cr. Giro BI  Rp 600.000.000 (Kredit)