AUDIT PLAN ( PERENCANAAN AUDIT )

 Nama Perusahaan : PT. Istimewa

 Nama Pimpinan : Alya Clara
 Alamat Perusahaan : Jl. H.M. Soeharto Komplek Citra Regency Blok C13, Jakarta
 Bentuk Perusahaan : Perseroan Terbatas ( PT )
 Tgl/bln/Th mulai usaha : 23 Maret 2008
 SIUP Nomor : 2007 / IX / 2008
 HO Nomor : 2311 / V/2008
 TDP Nomor : 970/X/2009, dan
 NPWP Nomor : 201890.90.00.76
 Bidang Usaha : Distributor Minuman Ringan dan Makanan Ringan Indofoodie
 Produk : Minuman Ringan dan Makanan Ringan Indofoodie
 Konsumen yang dituju : Outlet, Warung Gerobogan, Toko Grosir, Supermarket, Mall
 Jumlah Target omset : Rp 5.000.000.000
 Tenaga Kerja yang Dipekerjakan :
A.) Struktur Organisasi :
 Pimpinan : 1 Orang ( Alya Clara D ) . Gaji Rp 5 Juta/ bln.
 Staff Pemasaran / Marketing : 10 Orang (Dila, Anisa, Aleena, Yusuf, Rama, Ikhsan,
Keyla, Shania, Carla, Enrique) Rp. 3 juta/bln
 Staff Keuangan : 2 Orang ( Raditya dan Frederika ) Rp. 3 juta/bln
 Karyawan Logistis dan IT : 2 Orang ( Valentino dan Yudhis ) Rp 2 juta/bln
 Karyawan / Office boy : 1 Orang ( Chiko ) Rp. 1 juta / bln
B.) Kemampuan Karyawan yang diharapkan :
 Teknologi informasi IT Atau Pengetahuan dan Keahlian di bidang Komputer
 Mampu memasang Software dan Melakukan perwatan rutin dan perbaikan
 Mampu membuat pembukuan dan organisasi dasar
C.) Motivasi Karyawan yang Diharapkan :
 Mampu Bekerja atau menjalani Aktifitas Jam Kerja yang panjang selama 6 atau 7 hari
seminggu
 Inovatif
 Mampu memeperhatikan Efisiensi
 Mampu memecahkan masalah
 Mampu mengambil inisiatif
 Mampu menggunakan strategi mempengaruhi
  Mampu menciptakan ide ide Kreatifitas
D.) PRASARANA DAN PERALATAN
1) Prasarana
 Lahan : 500 m2
 Gedung : Permanen 375 m2
 Ruang : Kantor 1 ruangan , Pelayanan 1 ruang , Gudang 3 ruangan , Keuangan 1
ruangan
2) Peralatan
 Komputer, Jaringan Komputer , Laptop
 Koneksi ke internet : dial- up , broadband atau wireless
 Langganan Internet Service Provider ( ISP ) atau Provider satelit
 Perangkat lunak ( Software ) untuk mengelola transaksi dan rekening
 Meja dan Kursi
 AC Dan Kipas Angin
 Banner Tiang
3) Kendaraan
 1 Unit Mobil Innova
 3 Unit Mobil Pick-up
 2 Unit Truk Diesel

1. SUSUNAN PENGURUS
Susunan pengurus perusahaan pada tanggal 31 Desember 2019 adalah sebagai berikut:
Dewan Komisaris : - Alya Clara
- Ameera
- Lisa
- Jennie Ruby Jane
- Lukas
Direktur Utama : Alya Clara Dewanti
Wakil Direktur Utama : Stefanus Theodore

2. EKUITAS
Modal dasar perusahaan terdiri atas 95.000 lembar saham biasa dengan nilai
Rp10.000,00 per lembar.

3. KEBIJAKAN AKUNTANSI
a. Persediaan
Ditetapkan berdasarkan harga terendah diantara harga pokok (FIFO) atau harga pasar.
b. Piutang Dagang
Digunakan untuk mencatat piutang dari penjualan umum. Jangka waktu pembayaran
ditetapkan 30 hari sejak tanggal tranksaksi.
 c. Investasi
Meliputi tanah untuk ekspansi (bernilai Rp85.430.000,00) dan surat-surat berharga.
Surat berharga yang termasuk dalam investasi jangka pendek ditetapkan berdasarkan
harga terendah diantara harga pokok atau harga pasar (secara keseluruhan).
d. Aktiva Tetap
Dicatat sebesar harga perolehan dan penyusutan dihitung dengan metode garis lurus,
dengan taksiran umur ekonomis sebagai berikut:
- Bangunan : 20 tahun
- Mesin : 10 tahun
- Kendaraan : 5 tahun
- Inventaris : 5 tahun
e. Pajak Penghasilan
Dihitung berdasarkan tarif pajak sesuai dengan peraturan yang berlaku, sebagai
berikut:

Laba kena pajak Tarif

s.d. Rp10.000.000,00 15%
Lebih dari Rp10.000.000,00 s.d. Rp50.000.000,00 25%
Lebih dari Rp50.000.000,00 35%
f. Laba Per Lembar Saham
Dihitung berdasarkan jumlah rata-rata tertimbang dari saham biasa yang beredar pada
tahun-tahun yang bersangkutan.
g. Pengakuan Pendapatan
Pendapatan dari penjualan diakui pada saat dilakukan penyerahan barang kepada
pembeli.
h. Tranksaksi dan Penjabaran Mata Uang Asing
Pembukuan perusahaan diselenggarakan dalam mata uang rupiah. Tranksaksi dalam
mata uang asing dibukukan dengan kurs yang berlaku pada saat terjadinya transaksi.
Saldo asset dan kewajiban moneter dalam mata uang asing per tanggal neraca
dijabarkan dengan kurs tengah Bank Indonesia pada tanggal neraca. Selisih kurs yang
terjadi dikreditkan (dibebankan) pada perhitungan laba rugi tahun berjalan.
i. Tahun Buku
Tahun buku perusahaan berjalan dari tanggal 1 Januari sampai dengan 31 Desember.

4. BUKU-BUKU YANG DIGUNAKAN PERUSAHAAN

Dalam rangka penyusunan laporan keuangan, perusahaan telah menyelenggarakan antara
lain:
 Buku Kas
 Buku Bank
 Buku Besar
 Ayat Jurnal
 Proses Pembukuan secara Manual
5. NERACA KOMPARATIF

2019 2018
(Rp) (Rp)
ASET
ASET LANCAR
Kas dan Setara Kas 80.000.000 75.000.000
Piutang Usaha 200.000.000 325.000.000
Piutang Lain-lain 15.000.000 12.000.000
Persediaan 700.000.000 775.000.000
Beban Dibayar Dimuka 7.000.000 9.000.000
Perlengkapan 10.000.000 14.000.000
Total Aset Lancar 1.012.000.000 1.210.000.000

ASET TETAP
Harga Perolehan 800.000.000 950.000.000
Akumulasi Penyusutan 21.000.000 42.000.000
Nilai Buku - -
Total Aset 1.823.000.000 2.202.000.000

KEWAJIBAN DAN EKUITAS

KEWAJIBAN JANGKA PENDEK
Utang Usaha 165.000.000 195.000.000
Utang Lain-lain 10.000.000 20.000.000
Beban yang Masih Harus Dibayar 3.000.000 5.000.000
Total Kewajiban Jangka Pendek 188.000.000 220.000.000

KEWAJIBAN JANGKA PANJANG

Kewajiban Pajak Tangguhan 5.000.000 8.000.000
Total Kewajiban Jangka Panjang 5.000.000 8.000.000

EKUITAS
Modal Disetor 950.000.000 1.100.000.000
Saldo Laba 800.000.000 874.000.000
Total Ekuitas 1.150.0000.000 1.250.000.000
Total Kewajiban dan Ekuitas 1.823.000.000 2.202.000.000

6. LAPORAN LABA RUGI KOMPARATIF

AKUN 2019 2018

(Rp) (Rp)
Penjualan 1.230.000.000 1.500.000.000
Beban Pokok Penjualan 850.000.000 1.100.000.000
Laba Kotor 380.000.000 400.000.000
Beban Usaha 60.000.000 70.000.000
Laba Usaha 360.000.000 330.000.000
Beban (pendapatan) Lain-lain, Bersih 250.000.000 150.000.000
Laba sebelum Pajak 110.000.000 180.000.000
Beban PPh Tahun Berjalan 60.000.000 86.000.000
 Tangguhan 30.000.000 12.000.000
Laba Bersih 20.000.000 74.000.000
Saldo Awal Tahun 780.000.000 800.000.000
Saldo Akhir Tahun 800.000.000 874.000.000
7. MASALAH AKUNTANSI
a. Pembukuan dilakukan secara manual menyebabkan laporan final tidak dapat
diberikan lebih cepat. Untuk hal ini, maka perusahaan melakukan perkembangan
dengan melakukan pembukuan secara komputerisasi dan meningkatkan pemakaian
komputer agar dapat menerapkan program yang lebih baik.
b. Rekonsiliasi saldo bank dilakukan pada akhir tahun dan masih terdapat selisih.
c. Piutang perusahaan cukup besar yang menghambat aliran kas. Hal ini dapat
mengakibatkan tingginya risiko piutang tak tertagih.

8. MASALAH PERPAJAKAN
a. Pajak tahun sebelumnya telah diselesaikan (tidak ada pajak kurang bayar/belum
dibayar).
b. Pengelompokan beban masih ditemukan beban-beban yang seharusnya tidak termasuk
dalam kelompok beban menurut fiskal. Perlu adanya penegasan untuk penyusunan
rekonsiliasi laba akuntansi dan laba fiskal.

9. MASALAH PEMERIKSAAN
a. Laporan Keuangan perusahaan untuk tahun 2019 diperiksa oleh Kantor Akuntan Drs.
H. Alim
b. Pemeriksaan fisik persediaan masih menemukan kesulitan dalam rekonsiliasi hasil
stock opname dengan kartu stok.

10. RENCANA KERJA

Penempatan Staff :
Partner : Rio
Manajer : Alatas
Supervisor : Maysa Puspita
Senior : Karina Aulia
Junior : Andy

11. JASA AKUNTAN

Pemeriksaan umum atas laporan keuangan untuk dapat memberikan pendapat atas
kewajaran laporan keuangan secara keseluruhan.

12. BIAYA PEMERIKSAAN

Biaya pemeriksaan dikeluarkan sebesar Rp50.000.000,00 (lima puluh juta rupiah),
ditambah PPN 10%, dikurangi PPh 23, 2%.

13. WAKTU
Pemeriksaan lapangan dimulai/selesai : 28 Desember 2019 s/d 16 Maret 2019
PemeriksaanS stokfisik / kas : 29 Desember 2019 s/d 8 Januari 2020
Evaluasi pengendalian internal : 13 Desember 2019 s/d 12 Januari 2020
Penyerahaan laporan akuntan : 23 Maret 2020
Pelaksana stock opname : Lala dan Jessica