NIM : A1C018076
KELAS : B
1. Transaksi dibawah ini adalah transaksi yang dilakukan oleh Firmansyah nasabah giro Bank Cahaya
Bandung selama bulan Maret 2013.
1/3 Dibuka rekening giro atas nama Firmansyah dengan setoran perdana Rp7.000.000. Biaya
penggantian barang cetakan berupa buku cek dan bilyet giro Rp50.000 yang dibayar tunai.
3/3 Firmansyah setor tunai untuk giro sebesar Rp5.000.000.
9/3 Firmansyah menyetor giro berupa cek Bank ABC Jakarta Rp1.500.000 dan kliring dinyatakan
berhasil hari ini.
13/3 Firmansyah menarik cek no.3596 sebesar Rp2.000.000 untuk membayar hutang kepada Alex
nasabah giro Bank Cahaya Bandung.
16/3 Penarikan giro oleh Firmansyah untuk ditransfer ke Cabang Surabaya sebesar Rp3.500.000
20/3 Firmansyah menarik cek no.3597 sebesar Rp4.000.000 untuk membayar pembelian elektronika
kepada Lukito nasabah Bank Omega
24/3 Bank Cahaya Bandung menerima transfer masuk dari Cabang Bogor sebesar Rp2.500.000 untuk
keuntungan giro Firmansyah.
26/3 Firmansyah mentransfer dananya ke Cabang Malang atas beban giro sebesar R3.000.000
Bank Cahaya menentukan jasa giro 4% akan diberikan dengan saldo minimal Rp1.000.000. Jasa giro
dihitung dari saldo terendah dalam bulan yang bersangkutan. Pajak Penghasilan bunga (PPh) sebesar
15% dan biaya administrasi Rp60.000 setiap bulan.
a. Berdasarkan transaksi diatas, buatlah jurnal yang diperlukan beserta daftar mutasi Giro
Firmansyah !
Jawab :
Tanggal Keterangan Debet Kredit
01/03/2013 dr kas 7.050.000
cr giro firmansyah 7.000.000
cr barang cetakan - cek & bilyet
giro 500.000
03/03/2013 dr kas 5.000.000
cr giro firmansyah 5.000.000
09/03/2013 dr giro BI 1.500.000
cr giro firmansyah 1.500.000
13/03/2013 dr giro firmansyah 2.000.000
cr giro alex 2.000.000
16/03/2013 dr giro firmansyah 3.500.000
cr rak cabang surabaya 3.500.000
20/03/2013 dr giro firmansyah 4.000.000
cr giro lukito 4.000.000
24/03/2013 dr rak cabang bogor 2.500.000
cr giro firmansyah 2.500.000
26/03/2013 dr giro firmansyah 3.000.000
cr rak cabang malang 3.000.000
31/03/2013 dr bunga giro 3333
cr giro firmansyah 3333
dr giro firmansyah 500
cr hutang pph 500
dr giro firmansyah 60000
cr pendapatan operasional lainnya 60000
b. Tanggal 4 April 2013 terjadi penarikan giro oleh Firmansyah sebesar Rp7.000.000. Tetapi
karena dana di rekening giro Firmansyah tidak mencukupi, maka bank memberikan kredit
overdraft dan Firmansyah dikenakan biaya provisi Rp 150.000 dan biaya administrasi
Rp100.000.
3.687.16
04/04/2013 dr kredit yang diberikan 7
cr pendapatan provisi
kredit 150.000
cr biaya opr lainnya 100.000
vr giro firmansyah 3.437.167
2. Berikut ini adalah transaksi tabungan yang dilakukan oleh Setiawan yang merupakan nasabah Bank
Artha Semarang pada bulan April 2013.
1 April Setiawan membuka tabungan Sutra pada Bank Artha Semarang dengan setoran tunai
Rp2.000.000, Cek BPD Semarang Rp3.750.000, wesel yang telah diendos oleh Bank Sejahtera
cabang Solo sebesar Rp4.500.000. Inkaso dan kliring terhada warkat tersebt dinyatakan berhasil pada
tanggal 1 April 2005. Biaya inkaso Rp75.000, biaya materai untuk surat kuasa Rp6.000.
5 April Setiawan setor tunai Rp3.000.000 dari Cabang Madiun.
12 April Setiawan melakukan penarikan tabungan di Cabang Yogyakarta sebesar Rp6.000.000
18 April Setiawan melakukan penarikan tabungan sebesar Rp1.000.000 di Cabang Semarang
a. Buatlah jurnal yang diperlukan beserta mutasi Tabungan Sutra a/n Setiawan!
b. Bank Artha Semarang menerapkan perhitungan bunga tabungan secara flat, dengan tingkat
suku bunga pda bulan April 2013 sebesar 4%. Hitunglah bunga yang diterima Setiawan pada
bulan April 2013 dan buat pencatatan bunga serta PPh bila pajak dikenakan sebesar 15%!
Perhitungan bunga
Hari Suku Jumlah
Perhitungan Bunga Tanggal Bunga Saldo Bunga Bunga
1/4 sampai 5/4/2013 4 10.169.000 4% 4.519
5/4 sampai 12/4/2013 7 13.169.000 4% 10.242
12/4 sampai 18/4/2013 6 7.169.000 4% 4.779
Jumlah 19.541
Keterangan:
4/360*10.169.000*4%
7/360*13.169.000*4%
6/360*7.169.000*4%