Anda di halaman 1dari 6

NAMA : IZZANA ZANUBAH

NIM : A1C018076

KELAS : B

1. Transaksi dibawah ini adalah transaksi yang dilakukan oleh Firmansyah nasabah giro Bank Cahaya
Bandung selama bulan Maret 2013.
1/3 Dibuka rekening giro atas nama Firmansyah dengan setoran perdana Rp7.000.000. Biaya
penggantian barang cetakan berupa buku cek dan bilyet giro Rp50.000 yang dibayar tunai.
3/3 Firmansyah setor tunai untuk giro sebesar Rp5.000.000.
9/3 Firmansyah menyetor giro berupa cek Bank ABC Jakarta Rp1.500.000 dan kliring dinyatakan
berhasil hari ini.
13/3 Firmansyah menarik cek no.3596 sebesar Rp2.000.000 untuk membayar hutang kepada Alex
nasabah giro Bank Cahaya Bandung.
16/3 Penarikan giro oleh Firmansyah untuk ditransfer ke Cabang Surabaya sebesar Rp3.500.000
20/3 Firmansyah menarik cek no.3597 sebesar Rp4.000.000 untuk membayar pembelian elektronika
kepada Lukito nasabah Bank Omega
24/3 Bank Cahaya Bandung menerima transfer masuk dari Cabang Bogor sebesar Rp2.500.000 untuk
keuntungan giro Firmansyah.
26/3 Firmansyah mentransfer dananya ke Cabang Malang atas beban giro sebesar R3.000.000
Bank Cahaya menentukan jasa giro 4% akan diberikan dengan saldo minimal Rp1.000.000. Jasa giro
dihitung dari saldo terendah dalam bulan yang bersangkutan. Pajak Penghasilan bunga (PPh) sebesar
15% dan biaya administrasi Rp60.000 setiap bulan.

a. Berdasarkan transaksi diatas, buatlah jurnal yang diperlukan beserta daftar mutasi Giro
Firmansyah !
Jawab :
Tanggal Keterangan Debet Kredit
01/03/2013 dr kas   7.050.000  
    cr giro firmansyah   7.000.000
cr barang cetakan - cek & bilyet
    giro   500.000
         
03/03/2013 dr kas   5.000.000  
    cr giro firmansyah   5.000.000
         
09/03/2013 dr giro BI   1.500.000  
    cr giro firmansyah   1.500.000
         
13/03/2013 dr giro firmansyah   2.000.000  
    cr giro alex   2.000.000
         
16/03/2013 dr giro firmansyah   3.500.000  
    cr rak cabang surabaya   3.500.000
         
20/03/2013 dr giro firmansyah   4.000.000  
    cr giro lukito   4.000.000
         
24/03/2013 dr rak cabang bogor   2.500.000  
    cr giro firmansyah   2.500.000
         
26/03/2013 dr giro firmansyah   3.000.000  
    cr rak cabang malang   3.000.000
         
31/03/2013 dr bunga giro   3333  
    cr giro firmansyah   3333
  dr giro firmansyah   500  
    cr hutang pph   500
  dr giro firmansyah   60000  
    cr pendapatan operasional lainnya   60000

Daftar mutasi giro a/n firmansyah

Tanggal Keterangan Debit Kredit Saldo


01-Mar setor tunai   7.000.000 7.000.000
03-Mar setor tunai   5.000.000 12.000.000
09-Mar setor kliring   1.500.000 13.500.000
13-Mar Pengambilan 2.000.000   11.500.000
16-Mar transfer keluar 3.500.000   8.000.000
20-Mar Pengambilan 4.000.000   4.000.000
24-Mar transfer masuk   2.500.000 6.500.000
26-Mar transfer keluar 3.000.000   3.500.000
31-Mar bungan giro   3.333 3.503.333
  Pph 500   3.502.833
  beban adm   60.000 3.562.833

b. Tanggal 4 April 2013 terjadi penarikan giro oleh Firmansyah sebesar Rp7.000.000. Tetapi
karena dana di rekening giro Firmansyah tidak mencukupi, maka bank memberikan kredit
overdraft dan Firmansyah dikenakan biaya provisi Rp 150.000 dan biaya administrasi
Rp100.000.

3.687.16
04/04/2013 dr kredit yang diberikan   7  
cr pendapatan provisi
    kredit   150.000
    cr biaya opr lainnya   100.000
    vr giro firmansyah   3.437.167

Daftar mutasi giro a/n firmansyah

Tanggal Keterangan Debit Kredit Saldo


01-Mar setor tunai   7.000.000 7.000.000
03-Mar setor tunai   5.000.000 12.000.000
09-Mar setor kliring   1.500.000 13.500.000
13-Mar Pengambilan 2.000.000   11.500.000
16-Mar transfer keluar 3.500.000   8.000.000
20-Mar Pengambilan 4.000.000   4.000.000
24-Mar transfer masuk   2.500.000 6.500.000
26-Mar transfer keluar 3.000.000   3.500.000
31-Mar bungan giro   3.333 3.503.333
  Pph 500   3.502.833
  beban adm   60.000 3.562.833
        3.562.833
04-Apr Overdraft   3437167 7.000.000
  penarikan tunai 7000000   -

2. Berikut ini adalah transaksi tabungan yang dilakukan oleh Setiawan yang merupakan nasabah Bank
Artha Semarang pada bulan April 2013.
1 April Setiawan membuka tabungan Sutra pada Bank Artha Semarang dengan setoran tunai
Rp2.000.000, Cek BPD Semarang Rp3.750.000, wesel yang telah diendos oleh Bank Sejahtera
cabang Solo sebesar Rp4.500.000. Inkaso dan kliring terhada warkat tersebt dinyatakan berhasil pada
tanggal 1 April 2005. Biaya inkaso Rp75.000, biaya materai untuk surat kuasa Rp6.000.
5 April Setiawan setor tunai Rp3.000.000 dari Cabang Madiun.
12 April Setiawan melakukan penarikan tabungan di Cabang Yogyakarta sebesar Rp6.000.000
18 April Setiawan melakukan penarikan tabungan sebesar Rp1.000.000 di Cabang Semarang
a. Buatlah jurnal yang diperlukan beserta mutasi Tabungan Sutra a/n Setiawan!

dr rar warkat inkanso 4.500.00


01/04/2013 terima warkat inkanso diterima   0  
cr warkat
inkanso 450.0
  inkanso berhasil   diterima   00
           
4.500.00
  catat ke tabungan dr rar cabang solo   0  
3.750.00
    dr giro BI   0  
    dr kas   2.000.00  
0
cr pendapatan 75.0
      inkanso   00
6.0
      cr bea materai   00
cr tabungan
sutra - 10.169.00
      setiawan   0
           
3.000.00
05/04/2013 cabang semarang dr rak cabang madiun   0  
cr tabungan 3.000.00
      sutra   0
           
3.000.00
  cabang madiun dr kas   0  
cr rak cabang 3.000.00
      semarang   0
           
6.000.00
12/04/2013 cabang semarang dr tabungan sutra   0  
cr rak cabang 6.000.00
      yogya   0
           
6.000.00
  cabang yogya dr rak cabang semarang   0  
6.000.00
      cr kas   0
           
1.000.00
18/04/2013 cabang semarang dr tabugan sutra   0  
1.000.00
      cr kas   0

Daftar mutasi tabungan sutra a/n setiawan

Tanggal Keterangan Debit Kredit Saldo


01-Apr setoran pembukaan   10.169.000 10.169.000
05-Apr setor dari cabang madiun   3.000.000 13.169.000
12-Apr penarikan tunai di cabang Yogyakarta 6.000.000   7.169.000
18-Apr penarikan tunai 1.000.000   6.169.000

b. Bank Artha Semarang menerapkan perhitungan bunga tabungan secara flat, dengan tingkat
suku bunga pda bulan April 2013 sebesar 4%. Hitunglah bunga yang diterima Setiawan pada
bulan April 2013 dan buat pencatatan bunga serta PPh bila pajak dikenakan sebesar 15%!

Perhitungan bunga
Hari Suku Jumlah
Perhitungan Bunga Tanggal Bunga Saldo Bunga Bunga
1/4 sampai 5/4/2013 4 10.169.000 4% 4.519
5/4 sampai 12/4/2013 7 13.169.000 4% 10.242
12/4 sampai 18/4/2013 6 7.169.000 4% 4.779
Jumlah       19.541
Keterangan:
4/360*10.169.000*4%
7/360*13.169.000*4%
6/360*7.169.000*4%

Pencatatan bunga dan PPh


pencatatan bunga dr biaya bunga   19.541  
    cr tabungan sutra   19.541
dr tabungan 2.93
pencatatan pajak 15% sutra   1  
    cr hutang pph   2.931
2.93
bila pph disetor ke kas negara dr hutang pph   1  
cr giro kantor kas
    negara   2.931

Anda mungkin juga menyukai