Anda di halaman 1dari 33

Diktat

Komputer Akuntansi
GL versi 3,0

Oleh
Baseran Nor

PROGRAM STUDI PENDIDIKAN EKONOMI


JURUSAN PENDIDIKAN ILMU PENGETAHUAN SOSIAL
FAKULTAS KEGURUAN DAN ILMU PENDIDIKAN
BANJARMASIN
2010
Belajar ElexGL3 Page 1
Kata Pengantar

Puji syukur kami panjatkan ke khadirat Allah SWT yang sudah


memberikan rahmat dan inayah-Nya sehingga diktat ”Komputer Akuntansi GL
versi 3,0 ini dapat tersusun. Salawat dan Salam tercurahkan kepada junjungan
kita Nabi Muhammad SAW, para keluarga, sahabat dan pengikut beliau sampai
akhir jaman.
Diktat ini disusun dengan maksud agar mahasiswa Program Studi
Pendidikan Ekonomi FKIP Unlam dapat belajar secara mandiri baik di kampus
maupun di rumah.
Kami menyadari masih banyak kekurangan-kekurangan dalam
penyusunan diktat ini. Untuk itu, kritik dan saran yang membangun sangat kami
harapkan.
Banjarmasin, Maret 2010

Penulis

Belajar ElexGL3 Page 2


Daftar Isi

PENDAHULUAN ......................................................................................................................................... 4
MEMULAI ELEXGL3 ................................................................................................................................ 5
MEMBUAT NOMOR PERKIRAAN ......................................................................................................... 6
MENAMBAH NOMOR PERKIRAAN ...................................................................................................... 7
PERIODE AKUNTANSI ............................................................................................................................. 8
SALDO AWAL ............................................................................................................................................. 9
MENJURNAL TRANSAKSI .....................................................................................................................10
LAPORAN ...................................................................................................................................................12
JURNAL .......................................................................................................................................................12
BUKU BESAR .............................................................................................................................................13
NERACA SALDO .......................................................................................................................................14
MEMBUAT DATABASE BARU ...............................................................................................................19
MEMBUAT PASSWORD BARU ..............................................................................................................20

Belajar ElexGL3 Page 3


Panduan Penggunaan
General Ledger Versi 3.0

Pendahuluan
Banyak sekali program-program akuuntansi yang digunakan baik oleh
perusahaan maupun lembaga pendidikan. Kita mengenal adanya program
MYOB, Dacaccy, GL versi DOS dan masih banyak lagi.
Untuk setiap program komputer akuntansi tentunya mempunyai kelebihan dan
kekurangan dibandingkan program yang lain. Salah satu program komputer
akuntansi yang sering dipakai secara massal dan dijual secara legal adalah
General Ledger (GL) terbitan dari ElexMedia Komputindo.
Sejak tahun 2001 sampai sekarang, elexmedia Komputindo selalu melakukan
gebrakan-gebrakan untuk pembaharuan program komputer akuntansi GL. Salah
satunya adalah ElexGL3 dimana ini merupakan program terbaru penyempurnaan
dari GL versi terdahulu (1 dan 2).

Program ini merupakan penyempurnaan dari program GL versi terdahulu.


Walaupun dalam kenyataannya masih terdapat kekurangan-kekurangan
diantaranya masih terbatasnya jumlah transaksi yang dapat disimpan dalam
program ini yaitu sebanyak 250 transaksi atau baris. Sehingga untuk perusahaan
berskala besar yang mempunyai ribuan transaksi tidak dapat menggunakan
program ini secara penuh. Selain itu juga adanya laporan jurnal yang
mendahulukan kredit baru debet, dan masih banyak lagi. Namun karena program
ini dipergunakan hanya untuk pembelajaran akuntansi berbasis teknologi
sederhana, maka kami merasa ini sudah cukup.

Belajar ElexGL3 Page 4


Memulai ElexGL3
Untuk memulai program ElexGL3, kita bisa lewat 2 cara, yaitu:
1. Lewat Taskbar
a. Klik Start
b. All Program/Program
c. Klik ElexGL3
d. Klik ElexGL3
2. Desktop

Gl.exe
Double klik pada icon ElexGL3 ( )

Untuk memulai program General Ledger Versi 3.0 Anda diharuskan login terlebih
dahulu. Jika Anda pertama kali dalam menggunakan program ini maka Nama
Perusahaan secara default akan menampilkan Elex Media Komputindo, Nomor
yang diisikan adalah 1 dengan Password ELEX (huruf besar semua).

Jika Anda pertama kali menggunakan program ini maka Anda diminta
memasukkan Data Perusahaan terlebih dahulu, setelah diisi, klik tombol Simpan.

Belajar ElexGL3 Page 5


Untuk nama perusahaan & alamat panjang karakter yang disediakan sebanyak
30 karakter. Kota sebanyak 20 karakter, untuk telepon dan fax sebanyak 10
karakter.

Membuat Nomor Perkiraan


Sebelum anda memasukkan Jurnal pada menu Transaksi anda diharuskan
mengisi Nomor Perkiraan pada menu Master.

Dalam menu nomor perkiraan terdapat 2 jendela, yaitu jendela di atas terdiri atas
tambah (untuk menambah anak perkiraan), hapus untuk menghapus perkiraan
perkiraan dengan ketentuan nomor perkiraan tersebut tidak mempunyai saldo

Belajar ElexGL3 Page 6


dan anak perkiraan. Dan edit untuk memperbaharui nama perkiraan. Kesalahan
penulisan nomor perkiraan hanya bisa dihapus.
Untuk melihat anak perkiraan di bawahnya klik tanda + di kiri nomor
perkiraannya.

Menambah Nomor Perkiraan


Untuk menambah anak perkiraan anda dapat dengan langsung dobel klik pada
induk perkiraannya.
Semisal anda mau menambah anak perkiraan pada AKTIVA, anda tinggal dobel
klik pada perkiraan AKTIVA, kemudian isikan nama perkiraannya, dan jika anda
mau menambah anak perkiraan dari anak perkiraan Aktiva Lancar maka anda
dobel klik pada anak perkiraan Aktiva Lancar bukan pada AKTIVA. Setiap satu
turunan maka nomor perkiraan bertambah 2 digit. Contoh Aktiva nomor
perkiraan 1, anak Aktiva, misal Aktiva lancar nomor perkiraan 100, Kas sebagai
anak dari Aktiva Lancar mempunyai nomor perkiraan 10000.
Selain itu menambah perkiraan juga bisa dilakukan dengan memblok perkiraan
aktiva, lalu double klik pada tulisan tambah, lalu mengisi perkiraan seperti
gambar di bawah ini.

Contoh di atas adalah menambahkan Aktiva Tidak Tetap pada AKTIVA. Jumlah
karakter nomor perkiraan sebanyak 30 digit. Kalau ada nama perkiraan yang
terlalu panjang bs disingkat.
Anda dapat merubah Nomor Perkiraan dengan melakukan klik tombol Edit
Nomor.

Belajar ElexGL3 Page 7


Untuk menghapus suatu anak perkiraan anda tinggal pilih anak perkiraan yang
mau dihapus dan pilih menu Hapus di kiri atas.
Anak perkiraan yang memiliki anak perkiraan di bawahnya tidak dapat dihapus
kecuali menghapus anak perkiraan di bawahnya terlebih dahulu. Dan anak
perkiraan yang sudah digunakan dalam transaksi tidak dapat dihapus.

Nomor Perkiraan secara default akan dikelompokkan ke dalam 5 bagian, yaitu :

1. AKTIVA
2. HUTANG
3. MODAL
4. PENDAPATAN
5. BIAYA

Kelima bagian di atas adalah kelompok yang tidak dapat dihapus dan ditambah,
sehingga hanya anak perkiraan dari kelima bagian di atas saja yang dapat
ditambah dan dihapus.

Dari kelima bagian di atas, sistem sudah membuatkan kelompok anak perkiraan,
seperti Aktiva Lancar, Aktiva Tetap dan lainnya. Jika Anda mempunyai kelompok
anak perkiraan lain, Anda dapat menghapus dan menambah sesuai kondisi
perusahaan Anda.
Ketika Anda membuat nomor perkiraan, ternyata Anda salah mengklik induk
perkiraan, Anda cukup tekan esc untuk membatalkan.

Periode Akuntansi
Anda juga diharuskan mengisi Periode Akuntansi sesuai dengan periode
akuntansi di soal yang dikerjakan.

Belajar ElexGL3 Page 8


Periode Akuntansi ini berhubungan dengan tanggal transaksi jurnal yang Anda
buat, semisal Anda akan mengisi jurnal untuk bulan Juni, maka Anda harus
mengubah isian Bulan menjadi 06 pada Periode Akuntansi, demikian juga untuk
isian Tahun.

Untuk Nomor Perkiraan – Modal Usaha, Laba Rugi dan Prive diambil dari nomor
perkiraan yang sudah Anda buat sebelumnya.

Saldo Awal
Jika Anda ingin melakukan transisi dari perhitungan manual ke komputer, Anda
dapat mengisikan Saldo Awal/Akhir dari posisi keuangan Anda.
Saldo Awal/Akhir diisikan hanya satu kali selama menggunakan program ini.

Belajar ElexGL3 Page 9


Perhatikan pada isian Saldo Tanggal, tanggal tersebut diambil dari tanggal
sistem komputer Anda, pada contoh di atas Anda akan memasukkan saldo awal
pada tanggal 6 Oktober 2005. Jika Anda mau mengisikan tanggal yang berbeda
maka terlebih dahulu harus mengubah tanggal sistem komputer Anda.

Untuk menulis karakter uangnya, jangan menggunakan tanda titik atau koma,
cukup angkanya saja. Untuk melihat group digit cukup dengan menekan enter.

Menjurnal Transaksi
Setelah Anda melakukan semua persiapan awal di atas, Anda dapat mulai
mengisi Jurnal.

Untuk mengisi jurnal:


1. Klik tombol Tambah yang paling atas.

Belajar ElexGL3 Page 10


2. Isi No. Jurnal dan Tanggal, sesuaikan Bulan dan Tahunnya dari Periode
Akuntansi.
3. Klik tombol Tambah yang kedua untuk mengisi transaksi yang terjadi.
4. Klik tombol bergambar teropong untuk melihat Nomor Perkiraan, atau
dapat juga mengisi Nomor Perkiraan.
5. Isi Keterangan.
6. Pilih transaksi akan diisikan ke kolom Debet atau Kredit.
7. Isikan Jumlahnya dan klik tombol Simpan disamping kanannya.
8. Perhatikan Saldo Seimbang di kiri bawah, jika belum mencapai nilai 0
maka jurnal belum seimbang.
9. Ulangi nomor 3 jika transaksi masih ada.
10. Setelah seimbang klik tombol Simpan yang paling atas untuk menyimpan
satu jurnal.

Untuk menghapus satu baris transaksi, Anda pilih transaksi di grid menu,
kemudian klik tombol Hapus di atas. Atau klik tombol Edit untuk mengedit
transaksi tersebut.
Setelah itu Anda dapat menyimpan dengan mengklik tombol Simpan di kanan
isian Jumlah atau membatalkannya dengan mengklik tombol Batal.
Sebelum melakukan edit maupun hapus nomor perkiraan, Anda klik bagian
lingkaran di gambar di atas.
Untuk melihat jurnal yang sudah dibuat Anda pilih No. Jurnal di paling bawah
kemudian klik tombol OK di samping tombol Periode. Jika mau diedit klik tombol
Edit yang paling atas dan jika mau dihapus klik tombol Hapus yang paling atas.
Selain itu jika terdapat adanya ayat jurnal penyesuaian, maka pencatatan
transaksi tersebut dilakukan di menu transaksi dan mengisi jurnal seperti biasa.
Untuk keluar dari menu Jurnal ini klik tombol Keluar.

Setelah Anda selesai mengisi Jurnal, Anda dapat melihat Laporan yang tersedia.
Laporan yang tersedia adalah Laporan Nomor Perkiraan, Jurnal, Buku Besar,
Neraca Saldo, Laba Rugi dan Neraca.

Belajar ElexGL3 Page 11


Laporan yang Anda buat dapat diekspor ke Excel untuk diolah lebih lanjut.

Untuk mengekspor laporan yang Anda buat, Anda klik tombol di sebelah kiri
tombol Close yang bergambar amplop, kemudian pilih Format nya Excel 4.0
(XLS) dan Destination nya Disk file, seperti contoh di atas.

Laporan
Jurnal
Anda dapat melihat laporan Jurnal yang telah Anda buat.

Belajar ElexGL3 Page 12


Laporan Jurnal yang dibuat sangat fleksibel karena Anda dapat memilih periode
tertentu sesuai keinginan Anda. Demikian pula untuk laporan yang lainnya.

Buku Besar
Untuk melihat laporannya Anda klik tombol Proses, kemudian klik Preview.

Untuk laporan Buku Besar anda diharuskan memilih Nomor Perkiraan yang anda
mau dengan mengklik tombol >, <, >> atau << yang maksudnya;
> adalah memilih satu Nomor Perkiraan
< adalah mengeluarkan satu Nomor Perkiraan

Belajar ElexGL3 Page 13


>> adalah untuk memilih semua Nomor Perkiraan
<< adalah untuk mengeluarkan semua Nomor Perkiraan
Untuk melihat laporannya Anda klik tombol Proses, kemudian klik Preview.
Sebagai catatan, untuk memudahkan proses pencetakan buku besar, sebaiknya
Anda melakukan per golongan perkiraan karena bila dilakukan untuk semua
nomor perkiraan biasanya tidak bisa karena database terlalu besar.

Neraca Saldo

Di atas adalah contoh laporan Neraca Saldo. Untuk mencetaknya klik tombol
Preview di kiri bawah nya.
Biasanya menu ini dipakai untuk melihat keseimbangan saldo awal, bila tidak
seimbang biasanya ketika membuka menu laporan, neraca saldo akan timbal
tulisan Saldo belum seimbang. Bila tidak timbul tulisan tersebut artinya neraca
saldo Anda sudah seimbang.

Belajar ElexGL3 Page 14


Pada laporan Laba Rugi dan Neraca di atas terdapat isian Dikelompokkan
Sampai Level, nilai minimalnya adalah 2. Maksudnya adalah laporan yang dibuat
dikelompokkan sampai dengan level yang sesuai pada Daftar Nomor Perkiraan.

Belajar ElexGL3 Page 15


Di atas ini adalah berturut-turut contoh dari laporan Laba Rugi dan Neraca.
Untuk mencetaknya anda klik tombol Preview di kiri bawah.
Anda dapat mengekspor nya ke dalam format Excel jika diinginkan dengan
meklik tanda surat di toolbar.

Untuk penggunaan program yang berkelanjutan untuk sebuah perusahaan,


maka untuk setiap akhir periode harus dilakukan proses tutup buku. Setelah satu
tahun atau satu bulan Anda dapat melakukan proses Tutup Buku. Langkahnya
klik transaksi, pilih tutup buku. Akan timbul kotak dialog seperti di bawah ini:

Belajar ElexGL3 Page 16


Proses Tutup Buku ini akan menghapus semua transaksi jurnal Anda, dan
memindahkan saldo akhir menjadi saldo awal periode berikutnya, serta
memindahkan saldo Laba Rugi ke nomor perkiraan yang Anda tentukan.

Sebaiknya Anda melakukan proses Backup Database terlebih dahulu


sebelum melakukan proses Tutup Buku ini.

Proses backup ini otomatis akan menggunakan nama file yang diambil dari
Bulan dan Tahun periode berjalan. Sebagai contoh nama file 012005 berarti file
ini adalah backup dari Bulan 01 Tahun 2005.

Untuk melakukan restore database dari data lama, sebaiknya Anda membackup
data Anda yang berjalan, baru melakukan restore data yang lama.

Belajar ElexGL3 Page 17


Jika Anda merasa sistem berjalan sangat lambat Anda dapat melakukan
Compacting Database untuk mempercepat jalannya sistem, atau jika database
yang Anda gunakan mengalami kerusakan coba terlebih dahulu untuk
melakukan Compacting Database.

Jika Anda mau mengulangi pengisian Jurnal dari awal ataupun mengosongkan
database, Anda dapat menggunakan menu Reset Database.

Tombol Semua Database maksudnya seluruh nomor perkiraan yang sudah anda
buat dan data jurnal akan dihapus.
Tombol Semua Database Kecuali Master maksudnya seluruh data jurnal akan
dihapus kecuali data-data yang ada di menu Master, seperti Nomor Perkiraan
dan Data Perusahaan.

Belajar ElexGL3 Page 18


Membuat Database Baru
Untuk membuat database yang berbeda Anda dapat dobel klik pada tulisan
tanggal di bawah menu.

Pada contoh di atas tulisan tanggal yang dimaksud adalah [C:\ELEXGL3\]


Kamis, 6 Oktober 2005.
Setelah Anda dobel klik tulisan tersebut akan muncul window seperti di bawah
ini.

Belajar ElexGL3 Page 19


Sebelumnya Anda harus membuat folder baru terlebih dahulu dari Windows
Explorer. Lalu Anda arahkan ke folder yang Anda sudah buat kemudian double
klik pada folder tersebut dan klik tombol Simpan. Jika Anda tidak melakukan
double klik maka program akan rusak & harus diinstal ulang.

Membuat Password Baru


Anda dapat menambah, mengedit bahkan menghapus daftar pemakai seperti
gambar di bawah ini.

Belajar ElexGL3 Page 20


Perhatikan isian Level Pemakai, maksud dari angka 99 adalah bahwa user ini
berhak mengakses menu-menu yang level nya di bawah 99.
Sebagai contoh di bawah ini adalah window Level Menu.
Menu Data Perusahaan dapat diakses jika pemakai memiliki Level di atas 66.
Sehingga jika ada pemakai yang Level nya di bawah 66, maka pemakai tersebut
tidak dapat mengakses menu Data Perusahaan.

Anda dapat juga merubah password Anda seperti window di bawah ini.

Namun alangkah sebaiknya Anda jangan merubah password tersebut, karena


bila kelupaan maka program hanya bs diinstal ulang untuk dapat dipakai lagi.
Sedangkan jika hanya menambah manajemen pemakai. Bila kelupaan
password, Anda masih bisa masuk dengan menggunakan password awal
(ELEX).

Belajar ElexGL3 Page 21


Untuk melakukan proses pengisian nomor registrasi Anda pilih menu Registrasi,
seperti contoh di bawah ini. Registrasi ini hanya dimaksudkan untuk menambah
jumlah transaksi yang bisa diproses program ini. Untuk diketahui, program
ElexGL3 ini hanya bisa menerima sebanyak 250 transaksi saja (250 baris).
Untuk menambah jumlah record, perlu adanya registrasi berupa pembayaran
lisensi kepada penerbit. Namun dikarenakan ini hanya untuk pembelajaran,
maka penulis merasa 250 transaksi sudah cukup.

Di bawah ini merupakan contoh-contoh soal yang dapat diselesaikan dengan


menggunakan program ElexGL3.

Soal I
Alamat: Jl. Gembira No. 15 RT.3 No. telp. 45241

No Rekening:
101 Kas
105 Perlengkapan
106 Peralatan
110 Toko
201 Hutang usaha
202 Hutang Bank
301 Modal
302 Prive
303 Ikhtisar Rugi/Laba
401 Pendapatan
501 Biaya air dan listrik

Belajar ElexGL3 Page 22


503 Biaya Rupa-rupa
505 Biaya Upah
506 Biaya Lain-lain

Transkasi selama bulan Juli 2005 tersaji sbb:


Juli 1 Nona Susi melanjutkan usaha salon kecantikannya diberi nama “Salon
Pas” dia menambahkan modal berupa uang tunai sebesar Rp
6.000.000,-
1 Diterima pinjaman dari Bank Bukopin sebesar Rp 10.000.000,-
2 Dibeli perlengkapan salon secara kredit sebesar Rp 2.300.000,-
3 Dibeli sebuah toko untuk tempat usaha sebesar Rp 25.000.000,-
dimana Rp 10.000.000,- dibayar tunai dan sisanya kemudian
6 Dibayar tagihan air dan listrik bulan Juli 2006 sebesar Rp 105.000,-
7 Dibeli secara kredit perlengkapan salon dari toko Andika seharga
Rp 546.000,-
7 Dibayar upah mingguan periode 4 sampai 9 Juli 2006 sebesar Rp
600.000,-
9 Diterima upah mengerjakan EO dalam acara perkawinan sebesar
Rp 1.337.500,-
14 Dibeli perlengkapan salon tunai seharga Rp 780.000,-
16 Diterima pendapatan salon selama 15 hari ini sebesar Rp 5.350.000,-
16 Dibayar upah mingguan periode 8 sampai 16 Juli sebesar Rp
600.000,-
21 Dibayar hutang pembelian perlengkapan salon tanggal 7 Juli 2006
22 Dibayar biaya pemeliharaan peralatan salon sebesar Rp 700.500,-
23 Pengambilan prive Tn/Ms X sebesar Rp 1.000.000,-
28 Dibayar biaya rupa-rupa sebesar Rp 180.000,-
30 Dibayar upah mingguan periode 25 sampai dengan 30 Juli sebesar
Rp 600.000,-

Belajar ElexGL3 Page 23


Soal II
Berikut ini adalah Neraca Saldo yang disusun oleh Bengkel Surinder yang
beralamat di Jl. Kuntilanak Gang Kuntilibu Komp. Kuntilbapak No. 13 Rt. 2
Karang Paci telp (0500) 00000.
Bengkel Surinder
Neraca Saldo & No Perkiraan
31 Desember 2073
Rp
101 Kas 103.000.000,00
102 Piutang Dagang 46.100.000,00
103 Perlengkapan -
104 Asuransi dibayar di muka 37.900.000,00
111 Kendaraan Bermotor 910.000.000,00
112 Akumulasi Penyst. Kendaraan 420.000.000,00
113 Peralatan Kantor 21.000.000,00
114 Akumulasi Penyst. Peralatan 8.900.000,00
201 Hutang Usaha 109.300.000,00
202 Gaji yg masih harus dibayar -
203 Hutang Wesel & bunga 250.000.000,00
204 Pendapatan diterima di muka 8.400.000,00
301 Modal Tn. Surinder 321.600.000,00
302 Prive Tn. Surinder 93.000.000,00
310 Ikhtisar Rugi/Laba -
401 Pendapatan Jasa 372.700.000,00
501 Biaya Bunga -
502 Biaya Asuransi -
505 Biaya Gaji 152.000.000,00
509 Biaya Sewa 16.300.000,00
511 Biaya Penyst. Kendaraan -
512 Biaya Penyst. Peralatan -
515 Biaya reparasi dan pemeliharaan 29.600.000,00

Belajar ElexGL3 Page 24


518 Biaya bensin dan oli 68.000.000,00
519 Biaya telepon 14.000.000,00

Informasi yang tersedia pada tanggal 31 Desember 2073:


1. Asuransi dibayar di muka yang telah terpakai berjumlah Rp 24.000.000,00
2. Depresiasi kendaraan untuk tahun 2073 sebesar Rp 70.000.000,00
3. Depresiasi peralatan kantor untuk tahun 2073 adalah Rp 3.900.000,00
4. Bunga wesel yang terhutang berjumlah Rp 33.400.000,00
5. Dari seluruh pendapatan diterima di muka, sejumlah Rp 1.250.000,00
diantaranya telah diakui sebagai pendapatan untuk tahun 2073
6. Gaji sopir bulan Desember yang belum dibayar berjumlah Rp 4.800.000,00
7. Pekerjaan servis kendaraan yang diselesaikan pada bulan Desember
sebesar Rp 4.700.000,00 belum diterima uangnya.
8. Tagihan untuk bulan Desember sebesar Rp 14.000.000,00 belum dicatat dan
belum dibayar.

Soal III
01 Juni 2011 Perusahaan Amazonia bergerak di bidang jasa pengangkutan
alamat Jl. Komp. Surya Gemilang RT. 29 No. 55 Banjarmasin Telp. 0511-16454
milik Tuan Thakur.

Juni 2 Tn. Thakur menyerahkan hartanya kepada perusahaan berupa uang


tunai sebesar Rp 180.000.000,- dan peralatan sebesar Rp
160.000.000,-
5 Dibayar sewa kantor bulan Juni sebesar Rp 4.000.000,-
8 Dibayar biaya advertensi bulan ini sebesar Rp 1.500.000,-
12 Diterima pendapatan selama 10 hari pertama operasi sebesar
Rp 28.000.000,-
14 Dibayar premi asuransi sebesar Rp 9.000.000,- untuk jangka waktu 1
tahun.

Belajar ElexGL3 Page 25


15 Dibeli laptop merk axioo seharga Rp 15.000.000,- secara kredit dari
toko Bascom
17 Dibeli bensin dan oli seharga Rp 800.000,-
18 Diperoleh pendapatan untuk 10 hari kedua operasi sebesar Rp
5.500.000,-
21 Dibayar biaya perjalanan dinas Tn Thakur teken kontrak sama
Shahrukhan di India Rp 10.750.000,-
24 Dibayar utang kepada toko Bascom sebesar Rp 10.000.000,-
26 Diterima pendapatan untuk 10 hari ketiga operasi perusahaan
sebesar Rp 6.500.000,-
28 Dibeli bensin dan oli secara tunai seharga Rp 4.500.000,-
29 Dibayar gaji sopir sebesar Rp 1.500.000,-
30 Pemilik mengambil uang perusahaan sebesar Rp 20.000.000,- untuk
biaya nikah sama pacar Tn Thakur.

Kas 101 Ikhtisar Rugi/Laba 320


Piutang Dagang 114 Pendapatan Jasa 401
Asuransi dibayar di muka 116 Biaya Gaji 501
Perlengkapan 119 Biaya Advertensi 532
Peralatan 125 Biaya Sewa 545
Hutang usaha 201 Biaya Perjalanan Dinas 565
Hutang Bank 211 Biaya Lain-lain 570
Modal Tn. Thakur 301
Prive Tn. Thakur 333

Belajar ElexGL3 Page 26


Soal IV
Sejak tahun 2010 UD. Berusaha Jaya adalah perusahaan yang bergerak
di bidang perdagangan dan jasa. Hal ini dimaksudkan untuk perbanyak
keuntungan yang diperoleh. Perusahaan ini beralamat di Jalan Rahwana Gang
Shinta No. 21 Banjarmasin Hp 081348361845 (miscal ya). Sistem pencatatan
persediaan barang dagangan dilakukan berdasarkan sistem periodik.
Kas 101 Ihtisar R/L 330
Kas kecil 102 Penjualan 400
Piutang dagang 103 Pot penjualan 410
Persediaan brg 105 Retur penjualan 420
dgn
Bahan toko 110 Pembelian 440
Asuransi dibyr 120 Pot. Pembelian 450
dimuka
Peraltan 150 Retur pembelian 460
Akum pnys. 164 Biaya sewa 500
Perlatn
Hutang dgang 201 Biaya gaji 522
Hutang bunga 203 Biaya bahan 535
toko
Hutang gaji 205 Biaya asuransi 555
Hutang sewa 206 Biaya 566
perlengkapan
Hutang bank 207 Biaya depresiasi 567
perltn
Hutang 208 Biaya bunga 578
Modal Tn 301 Biaya telepon 579
Taoming She
Prive Tn 302 Biaya macam- 580
Taoming She macam
UD. Berusaha Jaya

Belajar ElexGL3 Page 27


Neraca per 1 Januari 2020
Kas 5.840.000,00 Kas kecil 250.000,00
Piutang 4.545.000,00 Persd. Brang dagn26.400.000,00
Bahan toko 180.000,00 Bahan Kantor 130.000,00
Asuransi dbyr dimuka1.420.000,00 Peralatan 18.043.000,00
Hutang dagangan6.434.000,00 Modal 46.393.000,00
Akum penys peralatan 3.981.000,00

Februari 1 Dibeli barang dagangan secara kredit dari PT. Banteng Merah Rp
21.000.000,00 syarat 3/10, n/30
3 Membayar telp. Ke Perumtel sebesar Rp 1.100.000,00 dengan
cek no. 001
3 Dibeli peralatan dengan kredit dari PT. Takabul Rp 2.300.000,00
5 Dikeluarkan faktur nomor 212 kepada CV. Kutilang atas barang
konveksi Rp 1.500.000,00 2/20, n/30
5 Dikeluarkan cek no. 102 untuk macam-macam biaya Rp
200.000,00
6 Dibayar pembelian tanggal 1 dengan mengeluarkan cek no. 112
8 Dikeluarkan nota kredit kepada CV. Kutilang sebesar Rp
500.000,00
11 Dibeli bahan toko dari CV. Tapuceret sebesar Rp 500.000,00
secara kredit.
15 Dijual barang dagangan kepada CV. Andi sebesar Rp
2.200.000,00 syarat 4/10, n/30
20 Dikirim nota debet kepada CV. Rahayu untuk barang dagangan
sebesar Rp 80.000,00
23 Diterima cek no. 221 senilai Rp 2.842.000,00 dari PT. Kriting
untuk pembayaran faktur no. 123 sebesar Rp 2.900.000,00
24 Dibeli barang dagangan dari PT. Martapura Rp 2.000.000,00 1/10,
n/30
24 Pemilik mengambil uang perusahaan sebesar Rp 1.400.000,00

Belajar ElexGL3 Page 28


25 Dibayar gaji karyawan sebesar Rp 2.000.000,00
25 Diterima nota debet dari PT. Martapura sebesar Rp 300.000,00
25 Diterima cek no. 223 dari penjualan PT. Kutilang tanggal 5
Februari 2020.
26 Dikeluarkan cek no 225 kepada PT. Martapura
27 Dikeluarkan cek no. 234 atas pembelian tanggal 11 Pebruari 2020
kepada PT. Tapuceret.
Penyesuaian:
1. Persediaan bahan toko yang masih ada di gudang Rp 480.000,00
2. Pada tanggal 1 Pebruari 2020, rekening perlengkapan kantor Rp
1.050.000,00. Perlengkapan yang dibeli selama tahun 2020 adalah Rp
1.800.000,00 dan perhitungan fisik yang dilakukan pada akhir tahun
menunjukan bahwa perlengkapan yang ada berjumlah Rp 900.000,00
3. Peralatan yang dibeli tahun lalu seharga Rp 70.000.000,00 diperkirakan
memiliki umur ekonomis 10 tahun dan mempunyai nilai residu sebesar Rp
10.000.000,00. Pada tahun ini belum dilakukan penyesuaian.
4. Asuransi yang daluarsa sebesar Rp 800.000,00
5. Pada tanggal 1 Pebruari diperoleh pinjaman Bank yang berjangka 3 bulan
sebesar Rp 40.000.000,00 dengan tingkat bunga 15% per tahun. Akhir
periode belum ada bunga yang dibayar dan dicatat.

Soal V
100 Kas 301 Prive Ny. Sari
101 Wesel tagih 302 Ikhtisar Rugi/laba
102 Piutang Dagang 400 Pendapatan jasa
103 Perlengkapan Kantor 401 Pendapatan sewa
104 Asuransi dibayar dimuka 402 Pendapatan bunga
110 Investasi saham PT ABC 500 Biaya gaji
120 Tanah 501 Biaya sewa
121 Peralatan Kantor 502 Biaya listrik

Belajar ElexGL3 Page 29


122 Akum. Penyusutan Peraltan 503 Biaya telepon
123 Kantor 504 Biaya advertensi
124 Kendaraan 505 Biaya asuransi
140 Akumulasi penyusutan 506 Biaya bunga
165 Kendaraan 507 Biaya penyst. Peraltan kantor
176 Goodwill 508 Biaya penyst. Kendaraan
200 Hutang dagang 509 Macam-macam biaya
201 Hutang wesel
210 Hutang bank
211 Hutang Hipotek
300 Modal Ny. Sari

Kas 65.800.000,00
Piutang dagang 104.000.000,00
Asuransi dibayar dimuka 7.500.000,00
Perlengkapan kantor 2.700.000,00
Tanah 120.000.000,00
Peralatan kantor 200.000.000,00
Akumulasi penyustan peraltan kantor 135.000.000,00
Kendaraan 520.000.000,00
Akumulasi penyusutan kendaraan 500.000.000,00
Hutang dagang 12.500.000,00
Hutang wesel 100.000.000,00
Modal Ny. Sari 197.500.000,00
Prive Ny. Sari 25.000.000,00
Pendapatan jasa 655.750.000,00
Biaya gaji 427.500.000,00
Biaya advertensi 34.000.000,00
Biaya penyustan peralatan kantor 12.000.000,00
Biaya penyustan kendaraan 20.000.000,00
Macam-macam biaya 17.250.000,00

Belajar ElexGL3 Page 30


Transaksi juni 2004:
Juni 1 Dibayar sewa kantor bulan Juni sebesar Rp 9.000.000,-
1 Dibayar gaji karyawan sebesar Rp 15.000.000,-
2 Dibeli perlengkapan kantor secara kredit seharga Rp 1.500.000,-
2 Diterima tagihan dari seorang debitur sebesar Rp 29.000.000,-
3 Disewakan 1 petak rumah sewa untuk 3 bulan sebesar Rp 6.000.000,-
sewa diterima tunai sebesar Rp 4.000.000,- dan sisanya kemudian.
4 Dibeli sebidang tanah seharga Rp 125.000.000,-. Dari jumlah tersebut
Rp 25.000.000,- dibayar tunai dan sisanya dengan menyerahkan
selembar wesel bayar.
5 Membeli saham PT ABC sebanyak 20 lembar nominal per lembar
saham sebesar Rp 250.000,- dibayar tunai.
6 Dibeli peralatan kantor sebesar Rp 25.000.000,- secara kredit
7 Dsietujui oleh bank BNI cabang Unlam Banjarmasin pinjaman untuk
jangka waktu 5 tahun sebesar Rp 100.000.000,-
8 Diterima pembayaran dari seorang pelanggan yang telah
menggunakan jasa perusahaan secara kredit sebesar Rp
122.000.000,-
9 Dibayar biaya telepon sebesar Rp 250.000,-
10 Dibayar premi asuransi kebakaran sebesar Rp 9.600.000,-

Soal VI
PD. Mangkubumi yang beralamat di Jl. Sukaribut No. 13 Sukatanah telp/fax.
(0517) 12345 bergerak di bidang perdagangan. Sistem pencatatan persediaan
barang dagangan dilakukan berdasarkan sistem periodek.
101 Kas Rp 31.200.000
501 Pembelian Rp 50.000.000
202 Hutang Dagang Rp 15.000.000
503 Biaya Telepon

Belajar ElexGL3 Page 31


505 Retur & Pot Pembelian
105 Perlengkapan
234 Hutang Rp 27.700.000
503 Biaya Gaji
401 Penjualan Rp 17.500.000
405 Retur & Pot. Penjualan
507 Biaya Advertensi Rp 10.000.000
510 Biaya Lain-lain
509 Biaya Sewa Rp 4.000.000
104 Piutang Dagang
120 Peralatan
302 Modal Mak Lampir Rp 50.000.000
305 Prive Mak Lampir Rp 15.000.000
307 Ikhtisar Rugi/Laba

2003
Juni 1 Dibeli barang dagangan secara kredit dari PT. Saur Sepuh Rp
22.000.000,- syarat pembayaran 3/10, n/30.
3 Membayar biaya telepon ke Perumtel seharga Rp 1.100.000,- dengan
mengeluarkan cek No. 141
5 Membeli barang dagangan secara kredit dari PT. Bangau Putih
sebesar Rp 14.600.000,- dengan 4/10, n/30
9 Dibayar hutang dagang pada PT Saur Sepuh dengan menyerahkan
cek no. 143
10 Dibeli barang dagangan secara kredit dari CV. Merapi Rp 16.800.000,-
n/30, Fa Madangkara Rp 9.190.000,- 2/10, n/30
11 Membeli perlengkapan kantor secara tunai dari CV. Ateka Supplier
sebesar Rp 1.250.000,- cek no.151
14 Membeli barang dagangan PT. Saur Sepuh Rp 3.780.000,- 4/10,n/30

Belajar ElexGL3 Page 32


15 Membayar biaya iklan kepada Harian Umum Jawau Post dengan cek
no. 198 sebesar Rp 2.700.000,- untuk pemasangan iklan selama dua
minggu.
19 Membeli barang dagangan secara kredit dari PT. Mandala Putra
Rp 14.900.000,- n/30, dan menjual ke PT. Perdana Rp 28.000.000,-
syarat penjualan 3/10, n/30
24 Dibayar hutang kepada: CV. Majapahit Rp 10.0000.000,- cek no. 169.
PT Saur Sepuh Rp 20.000.000,- cek no. 170
25 Mengeluarkan Nota Debit no. 18 kepada PT. Mandala Putra sebesar
Rp 1.900.000,-
26 Dibeli barang dagangan dari CV. Majapahit sebesar Rp 9.350.000,-
secara kredit, dengan syarat n/30.
28 Dibayar pembelian PT. Mandala Putra tanggal 19 Juni 2009
29 Dibayar biaya sewa kantor untuk bulan Juni 2003 kepada Tuan
Sembara sebesar Rp 4.500.000,- cek no. 175
30 Dikeluarkan nota kredit no. 4 kepada PT. Perdana sebesar Rp
7.000.000,-

*** SELAMAT BEKERJA, SUKSES UNTUK ANDA ***

Belajar ElexGL3 Page 33