30

Auditor Internal sebagai

Konsultan Perusahaan
 Auditor Internal

Jasa Atestasi
Mereviu dan memberikan
rekomendasi pengendalian internal
perusahaan. Auditor internal memiliki
wewenang untuk mengatur jadwal
audit.
Jasa Konsultasi
Memberikan bantuan nasihat,
fasilitas, atau pelatihan. Jadwal
bergantung pada permintaan
manajemen.
Pembentukan Konsultasi Internal

1 2
Jenis kebutuhan Sumber daya untuk jasa
konsultasi atestasi dan konsultasi

Penganggaran dan 3 4 Perencanaan dan

pencatatan biaya
penjadwalan konsultasi
konsultasi

Pelaporan kepada 5 6 Penjabaran program

manajemen dan komite
konsultasi internal
audit
 Best Practice
● Tugas konsultasi
a. Bantuan Konsultasi untuk Menerapkan Rekomendasi Laporan Audit Internal
b. Kebutuhan Konsultasi Lainnya dalam Perusahaan
c. Kebutuhan Khusus Manajemen untuk Bantuan Konsultasi Audit Internal
● Surat perikatan konsultasi
Surat perikatan disiapkan untuk memulai proyek konsultasi antara auditor internal dan operasi
perusahaan. Surat perikatan yang disetujui menjadi dasar untuk menjalankan proyek konsultasi tersebut.
● Analisis sebab-akibat
Analisis sebab-akibat adalah sebuah pendekatan untuk menganalisis masalah saat ini. Auditor internal
memulai dengan masalah umum kemudian meninjau informasi, mengajukan pertanyaan, dan mengamati
lingkungan untuk memecah masalah menjadi lebih spesifik.
● Implementasi rekomendasi
Sebagai konsultan, auditor internal sering kali harus membantu mengambil peran utama dalam
melaksanakan tindakan yang direkomendasikan.
● Dokumentasi dan penyelesaian perikatan konsultasi
Dokumentasi diperlukan agar dapat menjadi panduan untuk manajemen, detail informasi mengenai biaya
aktivitas konsultasi, dan menekankan pemisahan tugas atestasi dan konsultasi
Bab 31
Audit Quality Assurance dan
Standar ASQ
 Tugas & Tanggung Jawab
Auditor Kualitas ASQ
1 2 Audit kepatuhan atas operasi di
Berhubungan erat dengan
dalam perusahaan terhadap
standar kualitas ISO standar ISO

3 level audit:
Profesional di bidang audit yang 4 3 - Self-audits
berperan sebagai auditor internal dan
auditor eksternal - Second-party audits
- Third-party audits
5
Sertifikasi = CQA
 Peran Auditor Kualitas

Product Audit
Process Audit
penilaian atas produk atau layanan
dan reviu atas "kesesuaian untuk
reviu untuk memverifikasi kesesuaian
digunakan" terhadap persyaratan atau
terhadap standar, metode, prosedur,
spesifikasi
atau persyaratan lainnya

Sistems Audit
memverifikasisemua aspek sistem
manajemen dan rencana organisasi
dilaksanakan untuk memenuhi
persyaratan yang teridentifikasi
Pelaksanaan Audit Kualitas ASQ

Act
Plan

Check
Do
Reviu Quality Asurance Fungsi Audit Internal
Penerima Manfaat
- Fungsi audit internal itu sendiri
- Stakeholders perusahaan
- Regulatory agencies
Elemen Reviu QA Audit Internal
- reviu terperinci atas kepatuhan terhadap
prosedur audit internal
- evaluasi proses perencanaan penilaian risiko,
reviu dokumen perencanaan, prosedur
penugasan staf, reviu kertas kerja yang dipilih
dan laporan yang digunakan dalam audit, dan
semua bahan perencanaan dan administrasi
lain
 Pelaksanaan Reviu QA Audit Interal

- Inisiatif CAE
- Pertimbangan luasan, kedalaman, dan seberapa banyak
yang akan direviu dengan penilaian risiko
- Pertimbangan tim yang akan mereviu
- Pengkomunikasian:
• Rencana pelaksanaan reviu
• Informasi tim
• Bertemu dengan manajemen audit internal &
manajemen yang lain
 Pelaporan Hasil Reviu & Arah Masa Depan
Audit QA
Pelaporan
- Laporan disampaikan ke CAE, kopian kpd pihak
terkait, sesuai kesepakatan awal
- Diskusikan area yang perlu diperbaiki
- Fungsi audit internal memastikan tindakan korektif
telah dilakukan
Arah Masa Depan

- Fungsi audit internal perlu mengukur kinerjanya

- Selain mereviu kerja fungsi lain, fungsi audit internal
diharapkan mampu mereviu unitnya sendiri
- Penentuan pihak yang melakukan reviu
- benchmarking
Bab 32
Six Sigma & Teknik Lean untuk
Audit Internal
Latar Belakang & Konsep Six Sigma

1 2
Peningkatan pelayanan Bukan dari luar, tapi dari dalam
pelanggan & produktivitas perusahaan sendiri

Kaitan dengan peran audit internal: 4 3 Model DMAIC

- Reviu keberadaannya (Define‐Measure‐Analyze-Improve-
- Rekomendasi penggunaannya
Control) oleh tim di perusahaan

- Untuk audit internal sendiri

 Penerapan Six Sigma

Pendekatan untuk membuat perusahaan secara

keseluruhan lebih menguntungkan dan efisien serta
membantu perusahaan dalam membangun beberapa
sasaran pasti yang akan memberikan manfaat begitu
diupayakan penerapannya

- Penetapan goals (bisnis, operasi, dan proses)

- Identifikasi nilai
- Penentuan metriks & level kinerja saat ini
- Buat strategi breakthrough u/ level kinerja baru
- Standarisasi pendekatan proses atau produksi yg baru
Peran Kepemimpinan & Tanggung Jawab

Tim terdiri:

- Dewan Eksekutif
- Direktur
- Master Black-Belt
- Six Sigma Black Belts
- Green Belts
- Improvement teams
 Pelaksanaan Six Sigma di Perusahaan
Keberhasilan penerapan atau pelaksanaan
Six Sigma di dalam perusahaan tidak
tergantung pada peran satu manajemen
Pertanyaan: senior saja
1. Untuk pemangku kepentingan yang manakah suatu proses pada dasarnya ada?
2. Nilai apa yang diciptakan oleh suatu proses atau keluaran/output apa yang dihasilkan?
3. Siapa pemilik proses?
4. Siapa atau bidang pendukung apa yang memberikan masukan/input untuk proses?
5. Apa input untuk proses tersebut?
6. Sumber daya apa (manusia, TI, atau lainnya) yang digunakan di dalam proses ini?
7. Apakah ada subproses dengan titik awal dan akhir yang berbeda-beda?
8. Langkah-langkah apa yang ada di dalam proses tersebut yang menciptakan nilai?

Analisis SIPOC (supplier –

Proyek Sig Sigma mengikuti
input – proses – output – langkah DMAIC
customer)
 Lean Six Sigma

Six Sigma Lean Manufacturing Lean Six Sigma

Kualitas Kecepatan produksi Balanced process

Tujuan:
Perbaikan atas efisiensi proses dan mengeliminasi hal yang
sia-sia (non-value-added components) di seluruh level
operasi
 Mengaudit Proses Six Sigma

Proyek Six Sigma yang terorganisasi dan terstruktur dengan baik

akan memberikan manfaat bagi perusahaan. Namun,
keberadaannya akan menjadi suatu hal yang mahal dan berisiko
jika tidak dikelola dan diatur dengan baik

Risiko:
- Keterbatasan manajemen proyek
- Lemahnya pengendalian anggaran
- Keterbatasan dukungan dokumentasi
- Kegagalan untuk mengkoordinasikan proyek Six Sigma
 Six Sigma dalam Audit Internal

Konsep Six Sigma dapat diterapkan di dalam fungsi audit internal. Standar quality
assurance yang efektif perlu dibangun oleh fungsi audit internal.

Contoh:
penekanan pada perencanaan audit yang akurat,
waktu mulai dan penyelesaian audit, termasuk saat penerbitan laporan hasil audit,
keakuratan temuan audit dan laporan hasil audit.
 33
ISO dan Standar Audit
Internal Dunia
 Standar ISO - Kerangka Kerja COSO

1 2
ISO 9001 - Kualitas SIstem
ISO 27002 - Keamanan TI
Manajemen

- ISO 27001 - Teknik Keamanan TI 4 3 ISO 2000 - Manajemen Kualitas

Layanan
 Standar ISO Tata Kelola TI (ISO 38500)
Tujuan
- Menjamin bahwa perusahaan memiliki tata kelola TI
yang meyakinkan
- Menginformasikan dan membimbing manajer senior
dalam mengatur penggunaan TI
- Memberikan dasar evaluasi tata kelola TI
Tata Kelola TI

-Tanggung jawab
-Strategi
-Akuisisi
-Kinerja
-Kesesuaian
-Perilaku manusia
 Standar ISO - Rerangka PI COSO
Penyelarasan
Penyelarasan STandar ISO dan penerapan COBIT

Pengembangan

Masukan dari auditor internal untuk penyesuaian srandar

ISO dengan pengendalian internal berbasis COSO
Framework
 34
Pengetahuan Umum
untuk Auditor Internal
Modern
Aspek CBOK yang Harus Dikuasai Auditor
Internal
1 2
Pondasi Audit Internal Pengendalian Internal

Perencanaan dan 3 4
Pelaksanaan Audit Tata Kelola Audit Internal
Internal

Dampak Teknologi 5 6
Tata Kelola Entitas
Informasi
Aspek CBOK yang Harus Dikuasai Auditor
Internal
7 8
Profesionalisme Auditor
Konvergensi Profesional
Internal
 TABLE OF CONTENTS

1 2
INTRODUCTION SPEAKERS
You could describe the You could describe the
topic of this section here topic of this section here

3 4
PRESENTATION AWARDS
You could describe the You could describe the
topic of this section here topic of this section here
 WHOA!
This could be the part of the presentation
where you can introduce yourself
01
INTRODUCTION
Mercury is the closest planet to the Sun
and the smallest one in the Solar
System—it’s only a bit larger than the Moon
 THE TITLE SLIDE GOES HERE!

Do you know what helps you make your point clear?

Lists like this one:

● They’re simple
● You can organize your ideas clearly
● You’ll never forget to buy milk!

And the most important thing: the audience won’t

miss the point of your presentation
 SPEAKERS

JOHN DOE JAMES SMITH

Jupiter is the largest planet Saturn is composed mostly

in the Solar System of hydrogen and helium
“This is a quote, words full of wisdom
that someone important said and can
make the reader get inspired.”
—SOMEONE FAMOUS
A PICTURE REINFORCES THE CONCEPT

CHRIS DOE
Images reveal large amounts
of data, so remember: use an
image instead of long texts
 YOU COULD USE FOUR COLUMNS

WINNER 2ND
Mercury is the Neptune is the
smallest planet in farthest planet
the Solar System from the Sun

3RD 4TH
Venus is the Jupiter is the
second planet largest planet in
from the Sun the Solar System
A PICTURE IS
WORTH A
THOUSAND
WORDS
HOW ABOUT SOME PERCENTAGES?

25% 75%
MERCURY SATURN
It’s the closest It’s the ringed one
planet to the Sun and a gas giant
 YOU COULD USE THREE COLUMNS

MERCURY VENUS MARS

Mercury is the Venus is the Despite being

closest planet second planet red, Mars is a
to the Sun from the Sun very cold place
 WHAT ABOUT THE INFOGRAPHICS?

Despite being red, Mercury is the closest

Mars is a cold place planet to the Sun

Saturn is the ringed Venus has a beautiful

one and a gas giant name, but it’s hot
 QUALITY MEASURES

1 2
Neptune is the farthest Despite being red, Mars is
planet from the Sun actually a cold place

Venus has a beautiful 3 4 Mercury is the smallest

name, but it’s very hot planet in the Solar System

Saturn is composed of 5 6 Jupiter is the biggest

hydrogen and helium planet in the Solar System
AWESOME WORDS
2.000.000
Big numbers catch your audience’s attention
 CONCLUSIONS

MERCURY

Mercury is the closest planet

to the Sun and the smallest
one in the Solar System
VENUS

Venus has a beautiful name

and is the second planet in the
Solar System from the Sun
 333,000.00
Earths is the Sun’s mass

27h 37m 23s

Is Jupiter’s rotation period

386,000 km
Is the distance between Earth and the Moon
 THIS IS A MAP

Neptune is the
fourth-largest planet
in the Solar System

Saturn is composed
mostly of hydrogen
and also helium
 THIS IS A TABLE

Despite being red, Mars

10:00 Principal
is actually a cold place

Venus has a beautiful

12:00 Counselors
name, but it’s very hot

Neptune is the farthest

14:00 Students & Parents
planet from the Sun
 A TIMELINE ALWAYS WORKS

DAY DAY DAY DAY

1 2 3 4
Mercury is the Neptune is the Venus is the Despite being
closest planet farthest planet second planet red, Mars is a
to the Sun from the Sun from the Sun very cold place
 THIS IS A GRAPH

MARS JUPITER
Despite being It’s the largest
18.5% red, Mars is a planet in the
29.9% very cold place Solar System

24.5%
VENUS SATURN
27.2% Venus has a Saturn is the
beautiful name, ringed one and
but it’s hot a gas giant

To modify this graph, click on it, follow the link, change the data and paste the new graph here
 HALL OF FAME

JOHN DOE AMY CLARK BOB KANE

CHRIS DOE LEIA BROWN

OUR SOFTWARE

You can replace the images on

the screens with your own work.
Just delete these ones, add
yours and center them properly
 OUR TEAM

JOHN DOE JAMES SMITH HELENA ROE

You can talk about You can talk about You can talk about
this person this person this person
THANKS!
Do you have any questions?

youremail@freepik.com
+91 620 421 838
yourcompany.com

CREDITS: This presentation template was created by

Slidesgo, including icons by Flaticon, and infographics
& images by Freepik
Please keep this slide for attribution
ALOHA MEETINGS
Here is where your presentation begins!
 ALTERNATIVE RESOURCES

PHOTOS

● Smiley girl at school writing

● High angle boy writing
● Group of kids at school
● High angle childrens in classroom
 RESOURCES
PHOTOS
● High angle girl presenting in class
● Group of childrens with backpack
● Father at home with tablet
● Serious male teacher standing at
blackboard with graph and
equation and looking at camera
● Woman holding mobile phone and
books
● High angle father at home with
tablet
VECTORS
● Collection of paper notes with
different styles
● Pineapple and crab summer sale
● Smiley tiki masks pattern
background
● Modern background with tiki
masks pattern
 Instructions for use
In order to use this template, you must credit Slidesgo by keeping the Thanks slide.

You are allowed to:

- Modify this template.
- Use it for both personal and commercial projects.

You are not allowed to:

- Sublicense, sell or rent any of Slidesgo Content (or a modified version of Slidesgo Content).
- Distribute Slidesgo Content unless it has been expressly authorized by Slidesgo.
- Include Slidesgo Content in an online or offline database or file.
- Offer Slidesgo templates (or modified versions of Slidesgo templates) for download.
- Acquire the copyright of Slidesgo Content.

For more information about editing slides, please read our FAQs or visit Slidesgo School:
https://slidesgo.com/faqs and https://slidesgo.com/slidesgo-school
 Fonts & colors used
This presentation has been made using the following fonts:

Changa One
(https://fonts.google.com/specimen/Changa+One)

Barlow
(https://fonts.google.com/specimen/Barlow)

#40726e #69a6a5 #845e40 #e8bb8b #f16935 #f2b361

 Stories by Freepik
Create your Story with our illustrated concepts. Choose the style you like the most, edit its colors, pick
the background and layers you want to show and bring them to life with the animator panel! It will boost
your presentation. Check out How it Works.

Pana Amico Bro Rafiki Cuate

 Use our editable graphic resources...
You can easily resize these resources without losing quality. To change the color, just ungroup the resource
and click on the object you want to change. Then, click on the paint bucket and select the color you want.
Group the resource again when you’re done. You can also look for more infographics on Slidesgo.
 JANUARY FEBRUARY MARCH APRIL MAY JUNE

PHASE 1

Task 1

Task 2

PHASE 2

Task 1

Task 2

JANUARY FEBRUARY MARCH APRIL

PHASE 1

Task 1

Task 2
 ...and our sets of editable icons
You can resize these icons without losing quality.
You can change the stroke and fill color; just select the icon and click on the paint bucket/pen.
In Google Slides, you can also use Flaticon’s extension, allowing you to customize and add even more icons.
Educational Icons Medical Icons
Business Icons Teamwork Icons
Help & Support Icons Avatar Icons
Creative Process Icons Performing Arts Icons
Nature Icons
SEO & Marketing Icons