PT.

SUGUS
RENCANA PEMERIKSAAN
Tahun Buku 2017/2018

1. UMUM

PT. Sugus didirikan berdasarkan akte notaris James Susilo SH tertanggal 21 Agustus
1996. Akte pendirian telah disahkan oleh Menteri Kehakiman Republik Indonesia dengan
surat nomor C2-11.462.HT.01.01.TH096 tanggal 31 Desember 1996.

Maksud dan tujuan perusahaan

Perusahaan bergerak dibidang ……………………

Alamat perusahaan

2. SUSUNAN PENGURUS

Dewan Komisaris
Presiden Komisaris : Ibu Trisnawati
Komisaris-komisaris : Bpk. Yesaya Thung
Bpk. Samuel

Presiden Direktur : Ibu Diestri

3. EKUITAS

Modal dasar perusahaan berjumlah Rp………. yang terbagi atas ……. lembar saham
biasa dengan nilai nominal sebesar Rp. …………. per saham.
Dari jumlah tersebut telah ditempatkan dan disetor penuh sejumlah ………. lembar
saham @ Rp. ………….. dengan komposisi PT SWAT, Jakarta 850 saham, PT. Tape,
Jakarta ……… saham dan Mrs. Melinda Haryanto, Jakarta …… saham.

4. KEBIJAKAN AKUNTANSI

a. Penyajian laporan keuangan

Laporan keuangan disusun berdasarkan konsep harga perolehan, laporan arus kas disusun
berdasarkan metode langsung.

b. Piutang usaha
Perusahaan …………… membuat penyisihan piutang tak tertagih, tetapi langsung
membebankan ke perkiraan laba rugi, piutang yang benar-benar tak tertagih.

c. Persediaan
 Persediaan bahan baku, bahan pembantu dibukukan berdasarkan harga perolehannya.
Penilaian persediaan akhir berdasarkan metode ……….
 Persediaan barang dalam proses dinilai berdasarkan tahap-tahap penyelesaian dalam
proses produksinya. Penilaiaan persediaan tersebut didasarkan atas taksiran ekuivalen
unit selesai dari barang dalam proses dari masing-masing tahap proses produksi yang
bersangkutan.
 Persediaan barang jadi dinilai berdasarkan metode rata-rata.

d. Penyertaan dalam bentuk saham

Penyertaan dalam bentuk saham yang mencapai kurang dari 20% dibukukan berdasarkan
metode biaya, sedangkan penyertaan dalam bentuk saham yang mencapai 20% atau lebih
dibukukan berdasarkan metode ekuitas.

e. Aktiva tetap
Aktiva tetap dinilai berdasarkan harga perolehan dan penyusutannya dihitung dengan
menggunakan metode ………….. berdasarkan taksiran masa manfaat ekonomis aktiva
tetap. Taksiran umur ekonomis aktiva tetap adalah sebagai berikut:
Bangunan dan prasarana tahun
Mesin dan peralatan tahun
Kendaraan bermotor tahun
Peralatan kantor tahun

f. Pengakuan pendapatan
Pendapatan dari penjualan diakui pada saat dilakukan penyerahan barang kepada
pembeli.

g. Transaksi dan penjabaran mata uang asing

Pembukuan perusahaan diselenggarakan dalam mata uang Rupiah. Transaksi dalam mata
uang asing dibukukan dengan kurs yang berlaku pada saat terjadinya transaksi. Saldo
aktiva dan kewajiban moneter dalam mata uang asing per tanggal neraca dijabarkan
dengan kurs tengah Bank Indonesia pada tanggal neraca. Selisih kurs yang terjadi
dikreditkan (dibebankan) pada perhitungan laba rugi tahun berjalan.

h. Taksiran Pajak Penghasilan

Taksiran Pajak Penghasilan ditentukan berdasarkan taksiran laba kena pajak dari tahun
yang bersangkutan. Perusahaan tidak menganut akuntansi pajak tangguhan atas
perbedaan waktu.

i. Tahun buku
Tahun buku perusahaan berjalan dari tanggal 1 Januari sampai dengan 31 Desember.

5. BUKU-BUKU YANG DIGUNAKAN PERUSAHAAN

Dalam rangka penyusunan laporan keuangan, perusahaan telah menyelenggarakan antara

lain: buku kas, buku bank, buku besar, ayat jurnal dan proses pembukuan masih
dilakukan secara manual dan komputerisasi.

6. NERACA KOMPARATIF
AKTIVA LANCAR
2017 2016

Kas dan setara kas

Investasi jangka pendek
Piutang usaha
Piutang afiliasi
Piutang lain-lain
Persediaan
Biaya dibayar dimuka

TOTAL AKTIVA LANCAR 16.645.002.264 11.678.784.678

INVESTASI -

AKTIVA TETAP

Harga perolehan
Akumulasi penyusutan
Nilai buku 5.873.129.200 3.931.202.000

AKTIVA LAINNYA

TOTAL AKTIVA 22.947.390.964 15.996.559.678

KEWAJIBAN LANCAR
Pinjaman bank & cerukan
Hutang usaha
Hutang afiliasi
Hutang lain-lain
Hutang pajak
Biaya yang masih harus dibayar
Hutang jangka panjang yang jatuh tempo satu tahun
Hutang bank
Hutang sewa guna usaha
TOTAL KEWAJIBAN LANCAR 6.822.818.250 2.300.954.700

KEWAJIBAN JANGKA PANJANG

Kewajiban pajak tangguhan
Hutang jangka panjang setelah dikurangi bagian yang
jatuh tempo dalam waktu satu tahun
Hutang bank
 Hutang sewa guna usaha
TOTAL KEWAJIBAN JANGKA PANJANG

EKUITAS
Modal disetor
Agio saham
Saldo laba
TOTAL EKUITAS

TOTAL KEWAJIBAN DAN EKUITAS 22.947.390.964 15.996.559.678

LABA RUGI KOMPARATIF

2017 2016

PENJUALAN 42.586.834.000 30.621.597.850

BEBAN POKOK PENJUALAN 33.216.197.959 24.883.531.468
LABA KOTOR 9.370.636.041 5.738.066.382
BEBAN USAHA 2.630.694.255 1.858.952.040
LABA USAHA 6.739.941.786 3.879.114.342
PENDAPATAN & BEBAN LAIN-LAIN (2.209.911.250) (1.983.046.100)
LABA SEBELUM PAJAK 4.530.030.536 1.896.068.242
PAJAK PENGHASILAN
Tahun berjalan 1.477.316.800 550.881.200
Tangguhan - 91.956.336
LABA BERSIH 3.052.713.736 1.253.230.706
AWAL TAHUN 3.546.134.292 2.292.903.586
AKHIR TAHUN 6.598.848.028 3.546.134.292

7. MASALAH AKUNTANSI

 Pembukuan dilakukan secara manual dan komputerisasi.

 Perusahaan yang menuju pada komputerisasi akan dapat memberikan laporan
yang lebih cepat, akan tetapi dalam prakteknya perusahaan masih mengalami
hambatan-hambatan dalam penggunaan media tersebut yang berakibat pada
terlambatnya penerimaan laporan final. Untuk mengimbangi perkembangan dan
masalah-masalah yang timbul, perusahaan perlu meningkatkan pemakaian komputer,
dalam hal ini menerapkan program yang lebih mantap.

8. MASALAH PERPAJAKAN

 Dalam pengelompokan beban masih ditemukan beban-beban yang seharusnya tidak

termasuk pada kelompok beban menurut fiskal, hal ini perlu penegasan lebih lanjut
untuk penyusunan rekonsiliasi laba akuntansi dan laba fiskal.
 Tahun sebelumnya semua pajak yang terhutang telah diselesaikan, dengan kata lain
tidak ada pajak yang belum dibayarkan.

9. MASALAH PEMERIKSAAN

 Laporan keuangan perusahaan untuk tahun buku 2017 diperiksa oleh Kantor Akuntan
Publik Krisanti & Rekan

10. RENCANA KERJA

Staffing:
Partner : Astrid Krisanti
Manager : Dimjati
Supervisor : Linda Santioso
Senior : Herman Wijaya
Junior : Lita Triastuti dan pembaca

11. JASA AKUNTAN

Pemeriksaan umum atas laporan keuangan untuk dapat memberikan pendapat atas
kewajaran laporan keuangan secara keseluruhan.

12. BIAYA PEMERIKSAAN

Rp 70.000.000,- (tujuh puluh juta Rupiah), ditambah PPN, dikurangi PPh 23.

13. WAKTU

Pemeriksaan lapangan dimulai / selesai : 13 Desember 2017 s/d 12 Maret 2018

Pemeriksaan stock phisik / kas : 28 Desember 2017 s/d 9 Januari 2018
Evaluasi internal control : 13 Desember 2017 s/d 12 Januari 2018
Penyerahan laporan akuntan : 25 Maret 2018
Pelaksanaan stock opname : Lita, Herman, Andi, Handy dan Darsono