A.

KERTAS KEJA AUDIT TAHUN 2017:

PT XYZ
Skedul Asuransi Dibayar Dimuka
31 Desember 2017

Keterangan Saldo Penambahan Amortisasi Saldo

1 Jan 2017 31 Des 2017
Asuransi bangunan pabrik, PT 24.500.000 µ 98.000.000 ¡, c 24.500.000 ß 98.000.000 <
Asuransi Bina Arta. polis asuransi
No. ABA- 12423750 (Perpanjangan),
premi asuransi Rp. 98.000.000,
masa pertanggungan 14/07/2017
s/d 14/07/2019. Nilai
pertanggungan Rp. 14.000.000.000.

Asuransi keselamatan kerja 51.562.500 µ - 28.125.000 ß 23.437.500 <

karyawan pabrik, PT Life Insurance,
polis asuransi No. LI-06560046,
premi asuransi Rp. 56.250.000,
masa pertanggungan 25/10/2016
s/d 25/10/2018. Nilai
pertanggungan maksimal Rp.
400.000.000.

Asuransi mesin pabrik, PT Asuransi 15.000.000 µ 90.000.000 ¡, c 45.000.000 ß 60.000.000 <

Indonesia, polis asuransi No. AI-
70947947
(Perpanjangan), nilai
premi asuransi Rp. 90.000.000,
masa pertanggungan 20/04/2017
s/d 20/04/2019. Nilai
pertanggungan Rp. 12.800.000.000.

Asuransi kendaraan direksi, PT ACA, 18.005.000 µ - 16.620.000 ß 1.385.000 <

polis asuransi No. ACA-32569101,
 nilai premi asuransi Rp. 33.240.000,
masa pertanggungan 08/02/2016
s/d 08/02/2018. Nilai
pertanggungan Rp. 1.385. 000.000.

Asuransi persediaan, PT Askrida, - 17.500.000 ¡, c 2.187.500 ß 15.312.500 <

polis asuransi No. AK-17253743,
nilai premi asuransi Rp. 17.500.000,
masa pertanggungan 18/10/2017
s/d 18/10/2019. Nilai
pertanggungan Rp. 2.500.000.000.

Total 109.067.500 205.500.000 116.432.500 198.135.000

T T T T, L
Dibuat oleh: Diperiksa oleh: Indek:

Monica Indra D-1

Tanda tangan Tanda tangan

Keterangan:
µ = sesuai dengan kertas kerja audit tahun lalu
ß = perhitungan amortisasi telah diuji
¡ = telah diperiksa ke bukti pengeluaran kas/bank & dokumen pendukung
L = sesuai dengan buku besar
c = telah diperoleh hasil konfirmasi
T = perhitungan ke atas dan atau ke samping (cross footing) telah diuji
PT XYZ
Skedul Sewa Dibayar Dimuka
31 Desember 2017

Keterangan Saldo Penambahan Amortisasi Saldo

1 Jan 2017 31 Des 2017
Sewa kantor, perjanjian sewa No. 57.750.000 µ 231.000.000 ¡, 115.500.000 ß 173.250.000 <
PS/01/VII/2017 c
(Perpanjangan),
nilai sewa
Rp.
231.000.000
termasuk PPh Ps. 4(2) sebesar 10%,
masa
sewa 01/07/2017 s/d
01/07/2019.

Total 57.750.000 231.000.000 115.500.000 173.250.000

T T T T, L
Dibuat oleh: Diperiksa oleh: Indek:

Monica Indra D-2

Tanda tangan Tanda tangan

Keterangan:
µ = sesuai dengan kertas kerja audit tahun lalu
ß = perhitungan amortisasi telah diuji
¡ = telah diperiksa ke bukti pengeluaran kas/bank & dokumen pendukung
L = sesuai dengan buku besar
c = telah diperoleh hasil konfirmasi
T = perhitungan ke atas dan atau ke samping (cross footing) telah diuji
PT XYZ
Top Skedul
Biaya Dibayar Dimuka
31 Desember 2017

No. Akun Nama Akun Indek Saldo Penyesuaian & Reklasifikasi Saldo
Kertas Klien Debit Kredit Audit
Kerja
12-003 Asuransi Dibayar dimuka D-1 109.067.500 - - 109.067.500
12-004 Sewa Dibayar dimuka D-2 57.750.000 57.750.000
--------------- --------------- --------------- --------------

Jumlah 166.817.500 - - 166.817.500

Kesimpulan audit: Dibuat oleh: Diperiksa oleh: Indeks:

Saldo asuransi dibayar dimuka telah disajikan secara wajar dan D
sesuai dengan prinsip akuntansi yang berlaku di Indonesia.
Monica Indra
Tanda tangan Tanda tangan

PT XYZ
Top Skedul
Beban Overhead Pabrik
31 Desember 2017

No. Akun Nama Akun Indek Saldo Penyesuaian & Reklasifikasi Saldo
Kertas Klien Debit Kredit Audit
Kerja
50-006 Beban Asuransi - Overhead M-1 98.812.500 - - 98.812.500
Pabrik
--------------- --------------- --------------- ---------------

Jumlah 98.812.500 - - 98.812.500

Kesimpulan audit: Dibuat oleh: Diperiksa oleh: Indeks:

Saldo beban asuransi - overhead pabrik telah disajikan secara M
wajar dan sesuai dengan prinsip akuntansi yang berlaku di
Indonesia. Monica Indra
Tanda tangan Tanda tangan
PT XYZ
Top Skedul
Beban Umum
31 Desember 2017

No. Akun Nama Akun Indek Saldo Penyesuaian & Reklasifikasi Saldo
Kertas Klien Debit Kredit Audit
Kerja
60-008 Beban Asuransi - Umum N-1 16.620.000 - - 16.620.000
60-14 Beban Sewa N-2 115.500.000 - - 115.500.000
--------------- --------------- --------------- ---------------

Jumlah 132.120.000 - - 132.120.000

Kesimpulan audit: Dibuat oleh: Diperiksa oleh: Indeks:

Saldo beban asuransi - umum telah disajikan secara wajar dan N
sesuai dengan prinsip akuntansi yang berlaku di Indonesia. Monica Indra
Tanda tangan Tanda tangan

PT XYZ
Daftar Jurnal Penyesuaian & Reklasifikasi
31 Desember 2017

No. Nama Akun No. Akun Debit Kredit

1 Beban Asuransi - Overhead Pabrik 50-006 98.687.500
2 Beban Administrasi Umum 130.735.000
3 Asuransi Dibayar dimuka 109.067.500

ditemukan adanya kesalahan yang memerlukan Dibuat oleh: Diperiksa oleh: Indeks:
penyesuaian/reklasifikasi dalam pemeriksaan biaya JPR
dibayar dimuka & akun yang terkait. Monica Indra
Tanda tangan Tanda tangan