INISIAL/PARAF AUDITOR

Nama:
1. ………………….
2. ………………….
3. ………………….

KUESIONER PENGENDALIAN INTERNAL

(INTERNALCONTROLQUESIONER- ICQ)

Seharusnya pemahaman internal control dilakukan dengan tanya jawab,

namun untuk kepentingan praktikum di kelas dapat dilakukan oleh mahasiswa
dengan mempelajari clientknowledgmentdan data-data lain yang ada pada modul.
Daftar pertanyaan ini disesuaikan dengan modul yang ada pada saat ini. Dengan
demikian dapat diperluas oleh pengampu di kelas praktikum sesuai dengan
pengalaman pengampu, atau pun dikembangkan sejalan dengan penyempurnaan
modul di kemudian hari.
 Kuesioner check pengendalian intern Umum:

Y = Ya T = Tdk
TR = Tdk Relevan
Y T TR
1 Apakah terdapat bagan Organisasi
2 Apakah terdapat pembagian tugas (job
description)
3 Apakah pembagian tugas, wewenang, dan
tanggung jawab cukup jelas?
4 Apakah fungsi akuntansi terlepas dari fungsi
berikut ini:
4.1 Pembelian
4.2 Penjualan
4.3 Penerimaan Uang
4.4 Pengeluaran uang
5 Bila penyimpanan uang dan surat berharga bukan
pemilik atau family yang dapat dipercaya, apakah
ada uang jaminan?
Bila Ya berapa besarnya ………………….
6 Apakah tercegah kemungkinan kolusi antar
karyawan yang mungkin merupakan family?
7 Apakah karyawan yang menyimpan uang dan barang
diberikan hak cuti serta dijalankan secara
rutin ?
8 Apakah akte pendirian perusahaan sudah
mendapatkan pengesahan dari Menteri
Kehakiman ?
9 Apakah terdapat staf khusus yang
memperhatikan agar asuransi selalu ditutup
dengan cukup dan pada waktunya ?
10 Apakah penilaian atas aktiva dilakukan secara
rutin dan dapat diandalkan ?
11 Apakah setiap pinjaman uang harus disetujui
oleh Dewan Komisaris ?
12 Apakah keputusan rapat Dewak komisaris, atau
direksi dicatat, ditanda-tangani secara rapi ?
Apabila tidak, apakah karena perusahaan dimiliki
dan dikelola oleh anggota keluarga dan kerabat
dekat, sehingga berlaku kebiasaan “tidak formal”
dan menurut kenyataan memang dapat diterima
?
A Kelemahan-kelemahan lain yang tidak tercantum pada pernyataan di atas:

B Catatan lain:

C Kesimpulan penilaian (Baik, Sedang, Buruk)?

D Revisi kesimpulan penilaian (lampirkan alasannya)

Klien: Dibuat Diperiksa indeks

oleh: oleh:

Skedul tgl tgl periode

ICQUmum
Kuesioner check pengendalian intern- Akuntansi

Y= Ya T - Tidak
TR – Tdk Relevan
Y T TR
1 Apakah terdapat:
1.1 Daftar akun (chartofAccounts)
1.2 Manual Akuntansi
1.3 Buku harian Penerimaan Kas
1.4 Buku harian pengeluaran Kas
1.5 Buku Bank
1.6 Buku Penjualan
1.7 Buku Pembelian
1.8 Buku lain-lain
…………………………………………………..
………………………………………………….
1.9 Buku Besar
1.10 Buku Piutang
1.11 Buku Utang
1.12 Buku/Daftar Asset Tetap
1.13 Buku Perincian Pendapatan
1.14 Buku Perincian Biaya
1.15 Buku Tambahan lainnya
…………………………………………………
………………………………………………..
2 Apakah secara rutin disusun:
2.1 Rekonsiliasi Bank
2.2 Pencocokan saldo rekening dengan
cabang, perusahaan afiliasi ?
2.3 Laporan Keuangan Bulanan ?
2.4 Laporan Keuangan Kuartalan ?
3 Apakah metode kalkulasi harga pokok
(COGS) cukup meyakinkan ?
4 Apakah bukti-bukti pembukuan disusun
secara rapi?
5 Gambarkan secara singkat dan jelas
proses akuntansi pada kertas kerja DiagramAlur(Flowcharts)
terpisah !
6 Apakah perusahaan sudah memproses
 pembukuannya dengan computer ? Jika
Ya, program apa yang digunakan:
a. Program BukuBesar (General
ledger-G/Lprogram)
b. Sistem terintegrasi (integrated
system-is)
c. Lainnya :
A Kelemahan-kelemahan lain yang tidak tercantum pada pernyataan di atas :

B Catatan lain :

C Kesimpulan penilaian (Baik, Sedang, Buruk) ?

D Revisi kesimpulan penilaian (Lampirkan alasannya)

Klien: Dibuat Diperiksa Indeks

oleh: Oleh:

Skedul Tgl. Tgl. Periode

ICQ-Akuntansi
Kuesioner check pengendalian intern-Siklus Penjualan dan Penagihan
Piutang Usaha

Y = ya T = Tidak
TR= Tidak Relevan
Y T TR
Penjualan
1 Apakah perusahaan mempunyai pedoman
perhitungan harga jasa konsultasi atau jasa asuransi
?
2 Apakah setiap pemberian jasa dimintakan pengajuan
dari pelanggan ?
3 Apakah setiap keputusan penerimaan pelanggan baru
untuk memberikan pelayanan jasa harus disetujui oleh
pejabat perusahaan yang berwenang mengenai :
penetapan harga dan persyaratan lainnya
?
4 Adakah perjanjian kontrak yang ditanda-tangani oleh
kedua belah pihak sebelum pelayanan jasa diberikan
?
5 Apakah setiap faktur penagihan atas jasa yang telah
dilaksanakan terkontrol dengan baik oleh petugas
khusus ?
6 Apakah bagian akuntansi memeriksa ketepatan :
jumlah yang ditagihkan, perhitungan dan syaratnya ?
7 Apakah fungsi penerimaan order jasa terpisah dari :
a. Bagian keuangan
b. Bagian akuntansi
c. Bagian Penagihan
8 Apakah sistem informasi penjualan meliputi:
a. Laporan tertulis penjualan
b. Penjelasan atas penyimpangan-penyimpangan

Piutang
9 Apakah perkiraan piutang secara periodic diteliti
mengenai:
a. Pelanggan yang sering terlambat?
b. Bukti adanya salah pembebanan
c. Bukti adanya pelunasan sebagian-sebagian ?
d. Bukti adanya penghapusan yang tidak
dilaporkan ?
e. Sesuatu ketidaklaziman ?
1 Apakah setiap periode tertentu dikirimkan rekening
0 koran (statementofaccount)kepada pelanggan ?
Bila Ya:
a. Dicocokkan dengan sub-ledger oleh orang
 yang tidak berhubungan dengan penerimaan
uang, pengeluaran uang dan nota kredit ?
b. Terkontrol atas kemungkinan diubah sebelum
dikirim ?
c. Dikirimkan/diposkan oleh orang lain dan
bukan petugas administrasi piutang
1 Apakah selisih piutang yang terjadi ditangani oleh
1 atasan atau orang lain yang dikuasakan dan tidak
dilakukan oleh kasir atau petugas administrasi
piutang ?
1 Apakah koreksi atas faktur dan penghapusan piutang harus
2 disetujui pejabat perusahaan yang berwenang
?
Sebutkan siapa ? …………….
1 Apakahbuktiuntukpenagihanpiutang yang
3 telahdihapuskan,
diamankanuntukmencegahpenyalahgunaan?
1 Apakahadakebijakanmanajemententangpenghapusa
4 npiutang?
1 Apakahuntukpenagihandibuatkanbuktikuitansi?
5 Bilaya,
a. Apakahkuitansitsbmemiliki no uruttercetak?
b. Apakahkuitansidibuatsetelahdiperiksalebihdul
ukemasing-masingsaldopiutang?
c. Apakahbagianakuntansimemperhatikanurutan
no nya?
1 Apakahpenerimaanberupacekmundur/giro
6 diberikankebagianakuntansi?
1 Apakahbagianakuntansimengadakanjurnalkhususunt
7 ukpenerimaancekmundur?

A Kelemahan-kelemahan lain yang tidaktercantumpadapernyataan di atas:

B Catatan Lain:

C Kesimpulanpenilaian (Baik, sedang, Buruk)?

D RevisiKesimpulanpenilaian (lampirkanalasannya)
Klien: Dibuat Diperiks Inde
oleh: aOleh: ks

Skedul: Tgl. Tgl. Peri

ode
ICQ-PenjualandanPiutang

Kuesioner check pengendalianinternKasdanSetaraKas

Y = T = Tidak
Ya
TR = TidakRelevan
Y T TR
PenerimaanKas/Bank
1 Apakahhasilpenerimaanbaikdaripenjualanjasamaupundari
penagihanpiutangdisetorkansecarautuhke bank paling
lambatkeesokanharinya?
2 Apakah debit memo dari bank
diterimalangsungolehpejabattertentu yang
bukankasiruntukdiinvestigasi?
3 Apakahtugaskasirterpisahdaripembukuanpiutang?
4 Apabilaperusahaanmembinabeberapadanakassesuaiden
gansumberpenggunaannya, apakahdana
kastersebutdansuratberhargasecarafisikdisimpansecarat
erpisahdandiadministrasikansecaraterpisah?
5 ApakahCekmundur yang diterima:
a. Hanyadiberikankuitansisementarapenerimaancek
mundur?
b. diberikankuitansiaslibilatelahdiuangkan?
c. disetorkanke bank padasaatjatuh tempo
6 Apakahpengamanuntukmenjagauangkascukup?Sebutkan
bagaimana?
……………………………………………………….

7 Apakahpenerimaan yang bersifatrutin, misalnyasewa, dividen,

bungadansebagainya,
secaraberkaladireviusehinggaataskekurangannyasegerad
ibuatkancatatandandiinvestigasi?

A Kelemahan-kelemahan lain yang tidaktercantumpadapernyataan di atas:

B Catatan Lain:

C Kesimpulanpenilaian (Baik, sedang, Buruk)?

D RevisiKesimpulanpenilaian (lampirkanalasannya)
Klien: Dibua Diperik Ind
toleh: saOleh: eks

Skedul: Tgl. Tgl. Peri

ode
ICQ-PenerimaanKas/Bank

Y = Ya T = Tidak
TR = TidakRelevan
Y T TR
PengeluaranCek
1 Apakahsemuapembayarankecualiuntukpengisiandana
kaskecildilakukandengancek?
2 Apakahsemuacek yang belumdigunakan,
disimpanoleh orang tertentusecaraaman?
3 Apakahcekdigunakanmenurutnomorurut?
4 Apakahsemuacek yang
dibatalkantetapmelekatpadabukucekdandirusak agar
tidakdisalahgunakan?
5 Apakahcekdilindungiterhadappemalsuantulisan?
6 Apabilakebijakanperusahaan:
a. Tidakmemungkinkanpenandatangananblankoc ek?
b. Menghindarimengeluarkancek “tunai
” (tidakatasnama)?
c. Tidakmengeluarkancekmundur?

7 Haruskansemuacek:
a. Di-countersigned?
b. Dilengkapidenganbuktipendukung yang
cukupbiladiajukanuntukditanda-tangani?
8 Apakahpenandatangancekterpisahdari yang
menyimpanuangkasdanpemegangbuku?
9 Apabiladigunakanstampel, apakahdisimpanoleh yang
berhak yang menandatanganicek?

1 Apakahsetiappemmbayarandidukungdenganbuktioten tik
0 yang telahdiperiksadandisetujuiolehpihak lain dari yang
menandatanganicekdandiparaf?

Rekonsiliasi Bank
1 Apakahrekonsiliasi bank:
1 a. Dibuat paling sedikitsebulansekali?
b. Olehpejabatterpisahdari:
 pemeganguangkastermasukpenyetoruangkask e
bank
c. Ditelaaholehpejabat yang senior?
1 Apakahrekeningkoranlangsungdikirimkanoleh bank
2 kepada orang yang membuatrekonsiliasi?

1 Apakahpenyetoranke bank yang belumtampak di

3 rekeningkoran(deposit in transit), cek yang masihberedar(Outstanding
Check),daninter bank transferdiperhatikandenganseksama?

Kas Kecil
1 Apakahkaskecilataudanakaslainnya:
4 a. Menerapkansistemdanatetap (imperest
system)?
b. Pengeluarandibatasidengansuatujumlahtertent u?
Rp.500.000
c. Besarnyadanaditelaahsecara periodic?
d. Diawasidengancukup?

A Kelemahan-kelemahan lain yang tidaktercantumpadapernyataan di atas:

B Catatan Lain:

C Kesimpulanpenilaian (Baik, sedang, Buruk)?

D RevisiKesimpulanpenilaian (lampirkanalasannya)

Klien: Dibuat Diperiks Inde

 oleh: aOleh: ks

Skedul: Tgl. Tgl. Peri

ode
ICQ-PengeluaranKas/Bank