Halaman 1 dari 32

KAP Budiandru
Registered Public Accountants

PT.
Jurnal Penyesuaian Audit
Per 31 Desember 2017

Indeks
NO Keterangan Debet Kredit
KKP

- -

Klien Menyetujui Dikerjakan Oleh Diperiksa Oleh

Tgl. Tgl. Tgl.

KAP Budiandru
Registered Public Accountants WBS - 1
PT.
KKP ASET
Per 31 Desember 2017

Indeks Penyesuaian Audit

NO Keterangan Saldo Buku Saldo Audit Tahun Sebelumnya
KKP Dr Cr

Aset Lancar
1 Kas dan Setara Kas A - - - - 3,726,556,292
2 Piutang Usaha B - - - - 40,760,896,995
3 Piutang Lain-lain C - - - - 34,500,000
4 Persediaan D - - - - 24,236,500,742
5 Biaya Dibayar Dimuka E - - - - 1,413,954,608
6 Uang Muka Pajak F - - - - 37,522,419
7 Uang Muka pembelian G - - - - 1,096,477,967
- - - - 71,306,409,023

Aset Tidak Lancar

8 Aset Tetap: H
Harga Perolehan - - - - 10,439,506,266
Akumulasi Penyusutan - - - - (5,582,305,737)

Nilai Buku - - - - -

9 Aset Lain-lain I
Aset Lain-lain - - - - -
Nilai Buku - - - - -

- - - - -

Kesimpulan Dikerjakan Oleh Diperiksa Oleh

Akun - akun tersebut telah disajikan secara wajar sesuai dengan prinsip akuntansi yang berlaku
umum di Indonesia dalam semua hal yang material.

Tgl. Tgl.
KAP Budiandru
Registered Public Accountants WBS - 2
PT.
KKP LIABILITAS DAN EKUITAS
Per 31 Desember 2017

Indeks Penyesuaian Audit

NO Keterangan Saldo Buku Saldo Audit Tahun Sebelumnya
KKP Dr Cr

Liabilitas Lancar
10 Utang Bank AA - - - - -
11 Utang Usaha BB - - - - -
12 Utang Pembelian Aset CC - - - - -
13 Utang Pajak DD - - - - -
- - - - -

14 Utang Jangka Panjanag

Pinjaman Jangka Panjang EE - - - - -

-
- - - - -

Ekuitas
15 Modal Saham FF - - - - -
16 Laba (Rugi) Tahun Lalu R/E - - - - -
17 Laba (Rugi) Tahun Berjalan WPL - - - - -
- - - - -

- - - - -
- - -

Kesimpulan Dikerjakan Oleh Diperiksa Oleh

Akun - akun tersebut telah disajikan secara wajar sesuai dengan prinsip akuntansi yang berlaku
umum di Indonesia dalam semua hal yang material.

Tgl. Tgl.
KAP Budiandru
Registered Public Accountants WPL
PT.
KKP FOR PROFIT / LOSS
Per 31 Desember 2017

Indeks Penyesuaian Audit

NO Keterangan Saldo Buku Saldo Audit Tahun Sebelumnya
KKP Dr Cr

1 Pendapatan PLS - - - - 138,725,210,867

2 Harga Pokok Penjualan PLC - - - - (107,504,383,236)

- - - - 31,220,827,631

3 Beban - beban Usaha PLSG - - - - 20,088,900,584

Laba (Rugi) Operasional - - - - -

4 Pendapatan (Beban) Lain-lain PLO

Pendapatan (Beban) Lain-lain - - - - -

Total Pendapatan (Beban) Lain-lain - - - - -

Laba (Rugi) Sebelum Pajak - - - - -

5 Taksiran Pajak Penghasilan PLOT - - -

Laba (Rugi) Setelah Pajak - - - - -

- - - - -
To WBS 2

Kesimpulan Dikerjakan Oleh Diperiksa Oleh

Akun - akun tersebut telah disajikan secara wajar sesuai dengan prinsip akuntansi yang berlaku
umum di Indonesia dalam semua hal yang material.

Tgl. Tgl.
KAP Budiandru
Registered Public Accountants A
KAS DAN SETARA KAS

Clien : PT
Periode : 31 Desember 2017

Indeks Penyesuaian Audit

NO Keterangan Saldo Buku Saldo Audit
KKP Dr Cr

Kas
1 Kas A1 - - - -

Sub total - - - -

Bank
2 Bank BCA IDR - 8838 A2 - - - -
3 Bank BCA IDR - 2699 A3 - - - -
4 Bank Panin IDR - 0966 A4 - - - -
5 Bank Panin USD - 0108 A5 - - - -
6 Bank Panin USD - 5266 A6 - - - -
7 Bank Permata USD - 8839 A7 - - - -
8 Bank Permata IDR - 8159 A8 - - - -
9 Bank Mandiri IDR - 8381 A9 - - - -
Sub total - - - -

- - - -
To WBS 1

Kesimpulan Dikerjakan Oleh Diperiksa Oleh

Berdasarkan hasil pengujian transaksi secara sampling, akun tersebut telah disajikan secara wajar pada
tanggal neraca

Tgl. Tgl.
KAP Budiandru
Registered Public Accountants B
PIUTANG USAHA

Clien : PT
Periode : 31 Desember 2017

Indeks Penyesuaian Audit

NO Keterangan Saldo Buku Saldo Audit
KKP Dr Cr

Piutang Usaha
1 Permaisuri B1 - - - -
2 Suara Makmur B2 - - - -
3 Permata Auto Sport B3 - - - -
4 Titan Ban B4 - - - -
5 SM Motor Sport B5 - - - -
6 Maxindo ban B6 - - - -
7 Saldo Piutang Usaha Lainnya B7 - - - -

Sub total - - - -

- - - -
To WBS 1

Kesimpulan Dikerjakan Oleh Diperiksa Oleh

Berdasarkan hasil pengujian transaksi secara sampling, akun tersebut telah disajikan secara wajar pada
tanggal neraca

Tgl. Tgl.
KAP Budiandru
Registered Public Accountants C
PIUTANG LAIN-LAIN

Clien : PT
Periode : 31 Desember 2017

Indeks Penyesuaian Audit

NO Keterangan Saldo Buku Saldo Audit
KKP Dr Cr

Piutang Karyawan
1 Balance C1 - - - -

Sub total - - - -

- - - -
To WBS 1

Kesimpulan Dikerjakan Oleh Diperiksa Oleh

Berdasarkan hasil pengujian transaksi secara sampling, akun tersebut telah disajikan secara wajar pada
tanggal neraca

Tgl. Tgl.
KAP Budiandru
Registered Public Accountants D
PERSEDIAAN

Clien : PT
Periode : 31 Desember 2017

Indeks Penyesuaian Audit

NO Keterangan Saldo Buku Saldo Audit
KKP Dr Cr

Persediaan
1 Balance D1 - - - -

Sub total - - - -

- - - -
To WBS 1

Kesimpulan Dikerjakan Oleh Diperiksa Oleh

Berdasarkan hasil pengujian transaksi secara sampling, akun tersebut telah disajikan secara wajar pada
tanggal neraca

Tgl. Tgl.
KAP Budiandru
Registered Public Accountants E
BIAYA DIBAYAR DIMUKA

Clien : PT
Periode : 31 Desember 2017

Indeks Penyesuaian Audit

NO Keterangan Saldo Buku Saldo Audit
KKP Dr Cr

Biaya Dibayar Dimuka

1 Asuransi E1 - - - -
2 Sewa E2 - - - -
3 Biaya Dibayar Dimuka lainnya E3 - - - -

Sub total - - - -

- - - -
To WBS 1

Kesimpulan Dikerjakan Oleh Diperiksa Oleh

Berdasarkan hasil pengujian transaksi secara sampling, akun tersebut telah disajikan secara wajar pada
tanggal neraca

Tgl. Tgl.
KAP Budiandru
Registered Public Accountants F
UANG MUKA PAJAK

Clien : PT
Periode : 31 Desember 2017

Indeks Penyesuaian Audit

NO Keterangan Saldo Buku Saldo Audit
KKP Dr Cr

Uang Muka Pajak

1 PPN Masukan F1 - - - -

Sub total - - - -

- - - -
To WBS 1

Kesimpulan Dikerjakan Oleh Diperiksa Oleh

Berdasarkan hasil pengujian transaksi secara sampling, akun tersebut telah disajikan secara wajar pada
tanggal neraca

Tgl. Tgl.
KAP Budiandru
Registered Public Accountants G
UANG MUKA PEMBELIAN

Clien : PT
Periode : 31 Desember 2017

Indeks Penyesuaian Audit

NO Keterangan Saldo Buku Saldo Audit
KKP Dr Cr

Uang Muka Pembelian

1 Balance G1 - - - -

Sub total - - - -

- - - -
To WBS 1

Kesimpulan Dikerjakan Oleh Diperiksa Oleh

Berdasarkan hasil pengujian transaksi secara sampling, akun tersebut telah disajikan secara wajar pada
tanggal neraca

Tgl. Tgl.
KAP Budiandru
Registered Public Accountants H
ASET TETAP

Clien : PT
Periode : 31 Desember 2017

Indeks Penyesuaian Audit

NO Keterangan Saldo Buku Saldo Audit
KKP Dr Cr

Aset Tetap
Harga Perolehan:
1 Bangunan H1 - - - -
2 Kendaraan H2 - - - -
3 Inventaris Kantor H3 - - - -
Sub total - - - -

Akumulasi Penyusutan :
4 Bangunan H4 - - - -
5 Kendaraan H5 - - - -
6 Inventaris Kantor H6 - - - -
Sub total - - - -

Nilai Buku - - - -

- - - -
To WBS 1

Kesimpulan Dikerjakan Oleh Diperiksa Oleh

Berdasarkan hasil pengujian transaksi secara sampling, akun tersebut telah disajikan secara wajar pada
tanggal neraca

Tgl. Tgl.
KAP Budiandru
Registered Public Accountants I
ASET LAIN-LAIN

Clien : PT
Periode : 31 Desember 2017

Indeks Penyesuaian Audit

NO Keterangan Saldo Buku Saldo Audit
KKP Dr Cr

Aset Lain-lain
Harga Perolehan:
1 Balance I1 - - - -
Sub total - - - -

2 Akumulasi Penyusutan I2 - - - -

Nilai Buku - - - -

- - - -
To WBS 1

Kesimpulan Dikerjakan Oleh Diperiksa Oleh

Berdasarkan hasil pengujian transaksi secara sampling, akun tersebut telah disajikan secara wajar pada
tanggal neraca

Tgl. Tgl.
KAP Budiandru
Registered Public Accountants AA
UTANG BANK

Clien : PT
Periode : 31 Desember 2017

Indeks Penyesuaian Audit

NO Keterangan Saldo Buku Saldo Audit
KKP Dr Cr

Utang Bank
1 Bank Permata AA1 - - - -

Sub total - - - -

- - - -
To WBS 2

Kesimpulan Dikerjakan Oleh Diperiksa Oleh

Berdasarkan hasil pengujian transaksi secara sampling, akun tersebut telah disajikan secara wajar pada
tanggal neraca

Tgl. Tgl.
KAP Budiandru
Registered Public Accountants BB
UTANG USAHA

Clien : PT
Periode : 31 Desember 2017

Indeks Penyesuaian Audit

NO Keterangan Saldo Buku Saldo Audit
KKP Dr Cr

Utang Usaha
1 Balance BB1 - - - -

Sub total - - - -

- - - -
To WBS 2

Kesimpulan Dikerjakan Oleh Diperiksa Oleh

Berdasarkan hasil pengujian transaksi secara sampling, akun tersebut telah disajikan secara wajar pada
tanggal neraca

Tgl. Tgl.
KAP Budiandru
Registered Public Accountants CC
UTANG PEMBELIAN ASET

Clien : PT
Periode : 31 Desember 2017

Indeks Penyesuaian Audit

NO Keterangan Saldo Buku Saldo Audit
KKP Dr Cr

Utang Pembelian Aset

1 Balance CC1 - - - -

Sub total - - - -

- - - -
To WBS 2

Kesimpulan Dikerjakan Oleh Diperiksa Oleh

Berdasarkan hasil pengujian transaksi secara sampling, akun tersebut telah disajikan secara wajar pada
tanggal neraca

Tgl. Tgl.
KAP Budiandru
Registered Public Accountants DD
UTANG PAJAK

Clien : PT
Periode : 31 Desember 2017

Indeks Penyesuaian Audit

NO Keterangan Saldo Buku Saldo Audit
KKP Dr Cr

Utang Pajak
1 PPn Keluaran DD1 - - - -
2 Utang PPh Psl. 21 DD2 - - - -
3 Utang PPh Psl. 23 DD3 - - - -
4 Utang PPh Psl. 25 DD4 - - - -
5 Utang PPh Psl. 29 DD5 - - - -

Sub total - - - -

- - - -
To WBS 2

Kesimpulan Dikerjakan Oleh Diperiksa Oleh

Berdasarkan hasil pengujian transaksi secara sampling, akun tersebut telah disajikan secara wajar pada
tanggal neraca

Tgl. Tgl.
KAP Budiandru
Registered Public Accountants EE
PINJAMAN JANGKA PANJANG

Clien : PT
Periode : 31 Desember 2017

Indeks Penyesuaian Audit

NO Keterangan Saldo Buku Saldo Audit
KKP Dr Cr

Pinjaman Jangka Panjang

1 Bank Permata-Lebih dari satu tahun EE1 - - - -

Sub total - - - -

- - - -
To WBS 2

Kesimpulan Dikerjakan Oleh Diperiksa Oleh

Berdasarkan hasil pengujian transaksi secara sampling, akun tersebut telah disajikan secara wajar pada
tanggal neraca

Tgl. Tgl.
KAP Budiandru
Registered Public Accountants FF
MODAL DISETOR

Clien : PT
Periode : 31 Desember 2017

Indeks Penyesuaian Audit

NO Keterangan Saldo Buku Saldo Audit
KKP Dr Cr

Modal Disetor
1 Ny. Herlina FF1 - - - -
2 Tn. Andy Tirta Wijaya FF2 - - - -
- - -
Sub total - - - -

- - - -
To WBS 2

Kesimpulan Dikerjakan Oleh Diperiksa Oleh

Berdasarkan hasil pengujian transaksi secara sampling, akun tersebut telah disajikan secara wajar pada
tanggal neraca

Tgl. Tgl.
KAP Budiandru
Registered Public Accountants RE
LABA (RUGI) DITAHAN

Clien : PT
Periode : 31 Desember 2017

Indeks Penyesuaian Audit

NO Keterangan Saldo Buku Saldo Audit
KKP Dr Cr

Laba (Rugi) Ditahan

1 Laba (Rugi) Ditahan RE - - - -
2 Deviden - - - -
3 Laba (Rugi) Ditahan Tahun Berjalan WPL - - - -

Sub total - - - -

- - - -
To WBS 2

Kesimpulan Dikerjakan Oleh Diperiksa Oleh

Berdasarkan hasil pengujian transaksi secara sampling, akun tersebut telah disajikan secara wajar pada
tanggal neraca

Tgl. Tgl.
KAP Budiandru
Registered Public Accountants PLS
PENJUALAN

Client : PT
Periode : 31 Desember 2017

Indeks Penyesuaian Audit

NO Keterangan Saldo Buku Saldo Audit
KKP Dr Cr

Penjualan
1 Penjualan PLS1 - - - -
2 Retur Penjualan PLS2 - - - -

Sub total - - - -

- - - -
To WPL

Kesimpulan Dikerjakan Oleh Diperiksa Oleh

Berdasarkan hasil pengujian transaksi secara sampling, akun tersebut telah disajikan secara wajar pada
tanggal neraca

Tgl. Tgl.
KAP Budiandru
Registered Public Accountants PLC
HARGA POKOK PENJUALAN

Clien : PT
Periode : 31 Desember 2017

Indeks Penyesuaian Audit

NO Keterangan Saldo Buku Saldo Audit
KKP Dr Cr

Harga Pokok Penjualan

1 Persediaan Awal PLC1 - - - -
2 Pembelian PLC2 - - - -
3 Biaya Penjualan PLC3 - - - -
- - -
Barang Yang Tersedia Untuk Dijual - - - -
- - -
4 Persediaan Akhir PLC4 - - - -
- - -
Jumlah Harga Pokok Penjualan - - - -

Sub total - - - -

- - - -
To WPL

Kesimpulan Dikerjakan Oleh Diperiksa Oleh

Berdasarkan hasil pengujian transaksi secara sampling, akun tersebut telah disajikan secara wajar pada
tanggal neraca

Tgl. Tgl.
KAP Budiandru
Registered Public Accountants PLSG
BEBAN UMUM DAN ADMINISTRASI

Clien : PT
Periode : 31 Desember 2017

Indeks Penyesuaian Audit

NO Keterangan Saldo Buku Saldo Audit
KKP Dr Cr

Beban Umum dan Administrasi

1 Gaji PLSG1 - - - -
2 Operasional Gudang PLSG2 - - - -
3 Pengiriman PLSG3 - - - -
4 Entertainment PLSG4 - - - -
5 Perjalanan Dinas PLSG5 - - - -
6 Pemasaran PLSG6 - - - -
7 Listrik dan Air PLSG7 - - - -
8 Telepon, & Fax PLSG8 - - - -
9 Bensin,Tol,Parkir PLSG9 - - - -
10 Asuransi PLSG10 - - - -
11 Sewa PLSG11 - - - -
12 Kantor & Cetakan PLSG12 - - - -
13 Amortisasi PLSG13 - - - -
14 Penyusutan PLSG14 - - - -
15 Pemeliharaan & Perbaikan PLSG15 - - - -
16 Perijinan PLSG16 - - - -
17 Tenaga Ahli PLSG17 - - - -
18 Kantor Lainnya PLSG18 - - - -
19 PLSG19 - -

Sub total - - - -

- - - -
To WPL

Kesimpulan Dikerjakan Oleh Diperiksa Oleh

Berdasarkan hasil pengujian transaksi secara sampling, akun tersebut telah disajikan secara wajar pada
tanggal neraca

Tgl. Tgl.
KAP Budiandru
Registered Public Accountants PLO
PENDAPATAN (BEBAN) LAIN-LAIN

Clien : PT
Periode : 31 Desember 2017

Indeks Penyesuaian Audit

NO Keterangan Saldo Buku Saldo Audit
KKP Dr Cr

Pendapatan (Beban) Lain-lain

1 Pendapatan Jasa Giro PLO1 - - - -
2 Beban Bunga Bank PLO2 - - - -
3 Beban Administrasi Bank PLO3 - - - -
4 Pendapatan (Beban) Lain-Lain PLO4 - - - -

Sub total - - - -

- - - -
To WPL

Kesimpulan Dikerjakan Oleh Diperiksa Oleh

Berdasarkan hasil pengujian transaksi secara sampling, akun tersebut telah disajikan secara wajar pada
tanggal neraca

Tgl. Tgl.
KAP Budiandru
Registered Public Accountants PLOT
PAJAK PENGHASILAN

Clien : PT
Periode : 31 Desember 2017

Indeks Penyesuaian Audit

NO Keterangan Saldo Buku Saldo Audit
KKP Dr Cr

Pajak Penghasilan
1 Pajak Penghasilan PLOT1 - - - -

Sub total - - - -

- - - -
To WPL

Kesimpulan Dikerjakan Oleh Diperiksa Oleh

Berdasarkan hasil pengujian transaksi secara sampling, akun tersebut telah disajikan secara wajar pada
tanggal neraca

Tgl. Tgl.
OUTLINE "AUDIT PRACTICE"

1 LAPORAN KEUANGAN (FINANCIAL STATEMENTS)

A NERACA / LAPORAN POSISI KEUANGAN
B LABA RUGI / COMPREHENSIVE
C CALK /CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN
D LEDGER / BUKU BESAR

PENGUJIAN-2 AUDIT :
1 uji subtative
a Test Saldo

KAP BUDIANDRU
PT
REKAPITULASI PATTY CASH
31-Dec-17

Kas
Bulan
Dr.

Saldo 31 Desember 2016

Jan-17 0

Feb-17 0

Mar-17 0

Apr-17 0

May-17 0

Jun-17 -

Jul-17 -

Aug-17 -
 Sep-17 -

Oct-17 -

Nov-17 -

Dec-17 -

Sub Total -
>

Saldo 31 Desember 2
*)SESUAI DENGAN KAS KECIL

Uji Substantif - TEST SALDO

Perbook per 31 Desember 2017
Per audit per 31 Desember 2017
Diff Audited

PREPARED BY
INITIAL PNK DATE
Pahriyah NK Apr'17

NOTE :
A= COCOK/SESUAI DENGAN LAPORAN AUDIT THN L
L= COCOK DENGAN LEDGER THN BERJALAN
V= COCOK DENGAN LAPOPAN KEUANGAN PERBOO
>= PENJUMLAH CROSS FOOTING
VV= SESUAI DENGAN PENGUJIAN SUBTATIVE TEST S

PENJELASAN DIFF :
A SELISIH PETY CASH INI BAHW /DIKRNAKAN PENRIMAAN SEBSAR RP
B MENGUNAKAN METODE APA?
JURNAL / AJE :
D) KAS KECIL 51800
C) BANK BM/HUTANG

2 ICQ (INTERNAL CONTROL QUESTIONER)

TERLAMPIR

3 UJI ANALITIK/ANALISIS
4 KERTAS KERJA AUDIT / AUDIT WORKING PAPER
 PEDOMAN "KITAB" AUDIT
1 BERBASIS PSAK
2 BERBASIS ETAP
ATEMENTS) 3 BERBASIS PSAK - IFRS
4 BERBASIS PSAK - sak PEMERINTAH

b Uji atas transaksi

PETY CASH / KAS
1 CASH OPNAME
PT 2 VOUCHING / SAMPLING
ASI PATTY CASH 3 BUKTI VOUCHER
-Dec-17 ;-PERJIANJIAN
4 METODE IMPRES FUND / FLUCTUATION FUND

Kas
PIUTANG
Cr. Saldo 1 KONFIRMASI PIUTANG
2 AGING SCHEDULE
- 23
4 CASH BASIS / ACRUAL BASIS
- -
BANK
- - 1 KONFIRMASI BANK / RK
23
- - HUTANG
1 KONFIRMASI HUTANG
- - 23
4 CASH BASIS / ACRUAL BASIS
- - PERSEDIAAN
1 STOCK OPNAME
- - 23 FIFO/LIFO/AVARAGE
PEMBELIAN = SHIPPING POINT / DESTINATION
- - AKTIVA TETAP
1 PERHITUNGAN PENYUSUTAN
- - 2 CEK FIFIK
23
 - - 4 GARIS LURUS/SALDO MENURUN

- -
PENJUALAN/SALES/REVENUE
- - 4 CASH BASIS / ACRUAL BASIS

- - L,V

- -
> >

- V
- VV
- X

REVIEWED BY
INITIAL BA DATE
Budiandru Apr'17

AI DENGAN LAPORAN AUDIT THN LALU

GAN LEDGER THN BERJALAN
GAN LAPOPAN KEUANGAN PERBOOK
CROSS FOOTING
GAN PENGUJIAN SUBTATIVE TEST SALDO

KRNAKAN PENRIMAAN SEBSAR RP 51.800 (BUKTI TERLAMPIR) PADA TANGGAL 31 DES 15 YG BLM TERCATAT

51800
PEMERINTAH

TUATION FUND

/ DESTINATION