RESUME AUDIT NTERNAL

KELOMPOK 3
1. PRISKILA STEFANNY AGUSTIN (1810421020)
2. CARMANITA AISYAH. P (1810421031)
3. ELOK SUSILOWATI (1810421037)

BAB 13
– CONDUCTING THE ASSURANCE ENGAGEMENT
(MELAKUKAN PENUGASAN JAMINAN)

 Fase pertama dari penugasan layanan jaminan adalah fase perencanaan. Langkah-
langkah kunci dalam suatu perjanjian atau engagement adalah:
 Tentukan tujuan dan ruang partisipasi. Setiap perikatan akan sedikit berbeda,
tergantung pada alasan untuk melakukan perikatan dan hasil akhir yang diinginkan.
Langkah pertama adalah menentukan tujuan dan menguraikan ruang untuk
mengartikulasikan batas waktu, geografis, dan prosedural.
 Memahami auditee (termasuk tujuan auditee). Untuk melakukan perikatan,
auditor harus terlebih dahulu membahas tujuan yang diaudit, tugas yang dilakukan di
daerah yang ditinjau untuk mencapai tujuan tersebut, dan cara-cara di mana dipantau
dan berhasil mendapatkan bantuan.
 Identifikasi dan nilai risiko. Tujuan khusus yang dapat dihindari Tujuan
auditee harus disetujui dan disetujui. Penilaian dan penilaian dampak risiko.
 Identifikasi pengendalian utama. Pengendalian kunci adalah pengendalian
yang, individu atau kompilasi diagregasikan dengan pengendalian lain, memitigasi
risiko auditee ke tingkat yang dapat diterima. Meskipun auditee mungkin memiliki
banyak pengendalian berbeda untuk mencapai berbagai tujuan, pengendalian kunci
menjadi pengendalian yang benar-benar tidak terpisahkan dengan pencapaian tujuan.
 Mengevaluasi kecukupan desain pengendalian. Evaluasi kunci pertama adalah
kecukupan desain pengendalian. Langkah ini perlu auditor internal untuk menentukan
apakah pengendalian, jika mereka memperbaiki efektif, akan mengurangi risiko yang
dapat mencegah pencapaian tujuan.
 Buat rencana uji. Rencana pemeriksaan menguraikan setiap pengendalian
kunci yang disarankan untuk auditor internal. Pengujian juga harus dilakukan dengan
risiko yang mendasarinya. Setiap kekurangan yang diperlukan untuk evaluasi relatif
terhadap dampak pada mitigasi risiko.
 Kembangkan program kerja. Program kerja formal menjelaskan tugas-tugas
utama dalam proses perikatan dan setiap pembahasan yang dibuat tentang tujuan dan
ruang pembahasan perikatan tersebut.
 Alokasikan sumber daya untuk perikatan. Berdasarkan tugas yang akan
dilakukan selama perikatan, pribadi dengan tingkat pengalaman dan keterampilan
yang sesuai dengan tugas dan tugas untuk menyelesaikan perikatan selesai tepat
waktu dan efektif.
 Merencanakan penugasan membutuhkan lebih dari sekadar melaksanakan langkah-
langkah yang telah disebutkan sebelumnya. Proses ini juga membutuhkan dokumentasi
yang efektif dari informasi yang diperoleh dan penilaian yang dibuat. Format
dokumentasi yang dibuat selama tahap perencanaan dapat berupa berbagai bentuk, tetapi
biasanya termasuk:
  Memorandum perencanaan atau daftar periksa untuk mendokumentasikan
pendekatan audit dan penilaian yang dibuat.
 Diagram alir atau penulisan narasi yang menggambarkan aliran proses utama.
 Peta risiko yang menggambarkan penilaian yang dibuat terkait risiko tingkat
proses.
 Matriks Risiko dan Pengendalian yang mendokumentasikan hubungan antara
risiko, pengendalian, pendekatan pengujian, hasil pengujian, dan kesimpulan
pengujian.
 Fase kedua dari penugasan layanan jaminan melibatkan pelaksanaan tes yang
digariskan dalam fase perencanaan dan mengevaluasi hasilnya. Secara khusus, auditor
internal melakukan langkah-langkah berikut:
 Melakukan tes untuk mengumpulkan bukti. Proses ini melibatkan
menyelesaikan setiap tes yang diidentifikasi selama tahap perencanaan. Selama
langkah ini, auditor internal mengumpulkan dan mendokumentasikan bukti-bukti
yang cukup dan memadai untuk mendukung kesimpulan mengenai seberapa efektif
pengendalian tersebut beroperasi.
 Mengevaluasi bukti yang ada dan mencapai kesimpulan. Langkah ini
mengharuskan auditor internal untuk mempertimbangkan evaluasi awal desain
pengendalian serta hasil pengujian dan membentuk kesimpulan apakah risiko yang
mendasarinya sedang dimitigasi ke tingkat yang dapat diterima.
 Mengembangkan pengamatan dan merumuskan rekomendasi. Akhirnya, setiap
kekurangan pengendalian yang diidentifikasi selama perikatan harus
didokumentasikan untuk memfasilitasi diskusi dengan manajemen yang tepat dan,
pada akhirnya, komunikasi dengan pemangku kepentingan yang tepat.
 Matriks Risiko dan Pengendalian adalah cara yang efektif untuk mendokumentasikan
banyak penilaian yang dibuat dan hasil pengujian selama penugasan layanan jaminan.
Template matriks tersebut secara ditunjukkan pada gambar dibawah ini: