Ref.
No. Tanggal Uraian Dr. Cr.
Post.
2013
1 1-Dec Beban Sewa Rp 2,400
Kas di BNI Rp 2,400
2 3-Dec Persediaan Barang Dagang Rp 21,600
Utang Dagang Rp 21,600
3 4-Dec Persediaan Barang Dagang Rp 500
Kas di BNI Rp 500
4 6-Dec Piutang Dagang Rp 8,500
Penjualan Rp 8,500
Beban Pokok Penjualan Rp 5,000
Persediaan Barang Dagang Rp 5,000
5 7-Dec Kas di BNI Rp 8,900
Piutang Dagang Rp 8,900
6 10-Dec Kas di BNI Rp 27,200
Penjualan Rp 27,200
Beban Pokok Penjualan Rp 16,000
Persediaan Barang Dagang Rp 16,000
7 12-Dec Utang Dagang Rp 21,600
Persediaan Barang Dagang Rp 432
Kas di BNI Rp 21,168
8 14-Dec Retur Penjualan Rp 1,500
Piutang Dagang Rp 1,500
Persediaan Barang Dagang Rp 900
Beban Pokok Penjualan Rp 900
9 15-Dec Beban Iklan Rp 2,600
Kas di BNI Rp 2,600
10 16-Dec Kas di BNI Rp 6,860
Potongan Pejualan Rp 140
Piutang Dagang Rp 7,000
11 19-Dec Persediaan Barang Dagang Rp 11,800
Kas di BNI Rp 11,800
12 19-Dec Utang Dagang Rp 9,000
Kas di BNI Rp 9,000
13 20-Dec Piutang Dagang Rp 26,000
Penjualan Rp 26,000
Beban Pokok Penjualan Rp 13,200
Persediaan Barang Dagang Rp 13,200
14 21-Dec Piutang Dagang Rp 1,100
Kas di BNI Rp 1,100
15 21-Dec Kas di BNI Rp 17,600
Piutang Dagang Rp 17,600
16 21-Dec Persediaan Barang Dagang Rp 20,000
Utang Dagang Rp 20,000
17 24-Dec Utang Dagang Rp 2,000
Persediaan Barang Dagang Rp 2,000
18 26-Dec Retur Penjualan Rp 1,200
Kas di BNI Rp 1,200
Persediaan Barang Dagang Rp 700
Beban Pokok Penjualan Rp 700
19 28-Dec Beban Gaji Penjualan Rp 7,600
Beban Gaji Administrasi Rp 4,800
Kas di BNI Rp 12,400
20 29-Dec Perlengkapan Toko Rp 800
Kas di BNI Rp 800
21 30-Dec Piutang Dagang Rp 18,750
Penjualan Rp 18,750
Beban Pokok Penjualan Rp 11,250
Persediaan Barang Dagang Rp 11,250
22 30-Dec Kas di BNI Rp 26,840
Potongan Pejualan Rp 260
Piutang Dagang Rp 27,100
23 31-Dec Utang Dagang Rp 15,000
Kas di BNI Rp 14,850
Persediaan Barang Dagang Rp 150
BUKU BESAR
PT WASERBA 81
KAS 110
Ref. Saldo
Tanggal Uraian Dr. Cr.
Post. Dr. Cr.
2013
01 Des Saldo Rp 21,175
01 Des Beban Sewa JU21A Rp 2,400 Rp 18,775
04 Des Persediaan Barang Dagang JU21A Rp 500 Rp 18,275
07 Des Piutang Dagang JU21A Rp 8,900 Rp 27,175
10 Des Penjualan JU21A Rp 27,200 Rp 54,375
12 Des Utang Dagang JU21A Rp 21,168 Rp 33,207
15 Des Beban Iklan JU21A Rp 2,600 Rp 30,607
16 Des Piutang Dagang JU21A Rp 6,860 Rp 37,467
19 Des Persediaan Barang Dagang JU21A Rp 11,800 Rp 25,667
19 Des Utang Dagang JU21A Rp 9,000 Rp 16,667
21 Des Piutang Dagang JU22A Rp 1,100 Rp 15,567
21 Des Piutang Dagang JU22A Rp 17,600 Rp 33,167
26 Des Retur Penjualan JU22A Rp 1,200 Rp 31,967
28 Des Beban Gaji JU22A Rp 12,400 Rp 19,567
29 Des Perlengkapan Toko JU22A Rp 800 Rp 18,767
30 Des Piutang Dagang JU22A Rp 26,840 Rp 45,607
31 Des Utang Dagang JU22A Rp 14,850 Rp 30,757
DIVIDEN 312
Ref. Saldo
Tanggal Uraian Dr. Cr.
Post. Dr. Cr.
2013
01 Des Saldo Rp 45,000
PENJUALAN 410
Ref. Saldo
Tanggal Uraian Dr. Cr.
Post. Dr. Cr.
2013
01 Des Saldo Rp 1,073,700
06 Des JU21A Rp 8,500 Rp 1,082,200
10 Des JU21A Rp 27,200 Rp 1,109,400
20 Des JU21A Rp 26,000 Rp 1,135,400
30 Des JU22A Rp 18,750 Rp 1,154,150
Total
Rp 1,483,570 Rp 1,483,570
Perpetual
Pendapatan
Penjualan Rp 1,154,150
Dikurang: Retur dan potongan penjualan Rp (33,600)
Diskon penjualan Rp (20,200)
Rp (53,800)
Penjualan bersih Rp 1,100,350
Dikurangi : Beban Pokok Penjualan Rp (565,050)
Laba Bruto Rp 535,300
Beban Usaha
Beban Penjualan
Beban Gaji Penjualan Rp 120,400
Beban Sewa Rp 30,300
Beban Depresiasi-Peralatan Toko Rp 18,900
Beban Perlengkapan Toko Rp 3,100
Beban Kirim Penjualan Rp 10,100
Beban Listrik, Air, Telepon-Toko Rp 14,565
Beban Penjualan Lain-Lain Rp 4,200
Total Beban Penjualan Rp 201,565
Beban Administrasi
Beban Gaji Administasi Rp 56,200
Beban Iklan Rp 29,600
Beban Depresiasi-Peralatan Kantor Rp 15,000
Beban Asuransi Rp 1,875
Beban Listrik, Air, Telepon-Kantor Rp 7,055
Beban Bunga Rp 1,500
Beban Administrasi Lain-lain Rp 2,600
Total Beban Administrasi Rp 113,830
Total Beban Usaha Rp (315,395)
Laba Bersih Usaha Rp 219,905
PT WASERBA 81
LAPORAN PERUBAHAN EKUITAS
UNTUK TAHUN YANG BERAKHIR 31 DESEMBER 2013
PT WASERBA 81
LAPORAN POSISI KEUANGAN
31 DESEMBER 2013
ASET Liabilitas
Aset Lancar Liabilitas Lancar
Kas Rp 30,757 Utang Dagang Rp 26,200
Piutang Dagang Rp 43,550 Utang Gaji Rp 2,000
Persediaan Barang Dagang Rp 208,268 Beban ymh Dibayar Rp 1,820
Asuransi Dibayar Dimuka Rp 3,750 Utang Bunga Rp 1,500
Perlengkapan Toko Rp 1,500 Utang Bank Rp 20,000
Total Aset Lancar Rp 287,825 Total Liabilitas Lancar Rp 51,520
NS Penutup
Kas Rp 30,757
Piutang Dagang Rp 43,550
Persediaan Barang Dagang Rp 208,268
Asuransi Dibayar Dimuka Rp 3,750
Perlengkapan Toko Rp 1,500
Peralatan Toko Rp 156,500
Akum Depresiasi-Peralatan Toko Rp 37,800
Peralatan Kantor Rp 60,000
Akum Depresiasi-Peralatan Kantor Rp 35,000
Utang Dagang Rp 26,200
Utang Gaji Rp 2,000
Beban ymh Dibayar Rp 1,820
Utang Bank Rp 40,000
Utang Bunga Rp 1,500
Modal Saham Rp 50,000
Saldo Laba Rp 310,005
Rp 504,325 Rp 504,325
PT WASERBA 81
DAFTAR SALDO-METODE PERIODIK
1 DESEMBER 2013
NAMA AKUN Dr. Cr.
Kas di BNI Rp 21,175
Piutang Dagang Rp 51,300
Persediaan Barang Dagang Rp 187,200
Asuransi Dibayar Dimuka Rp 5,625
Perlengkapan Toko Rp 3,800
Peralatan Toko Rp 156,500
Akumulasi Depresiasi-Peralatan Toko Rp 18,900
Peralatan Kantor Rp 60,000
Akumulasi Depresiasi-Peralatan Kantor Rp 20,000
Utang Dagang Rp 32,200
Utang Gaji Rp -
Beban yang Masih Harus Dibayar Rp -
Utang Bank Rp 40,000
Utang Bunga Rp -
Modal Saham Rp 50,000
Saldo Laba (1 Jan 2013) Rp 135,100
Dividen Rp 45,000
Penjualan Rp 1,073,700
Retur dan Potongan Penjualan Rp 30,900
Diskon Penjualan Rp 19,800
Pembelian Rp 536,500
Retur dan Potongan Pembelian Rp 8,500
Diskon Pembelian Rp 9,300
Beban Kirim Pembelian Rp 16,100
Beban Pokok Penjualan
Beban Gaji Penjualan Rp 111,600
Beban Iklan Rp 27,900
Beban Depresiasi-Peralatan Toko Rp -
Beban Perlengkapan Toko Rp -
Beban Kirim Penjualan Rp 10,100
Beban Listrik, Air, Telepon-Toko Rp 13,200
Beban Penjualan Lain-lain Rp 27,000
Beban Gaji Administrasi Rp 4,200
Beban Sewa Rp 50,600
Beban Depresiasi-Peralatan Kantor Rp -
Beban Asuransi Rp -
Beban Listrik, Air, Telepon-Kantor Rp 6,600
Beban Bunga Rp -
Beban Administrasi Lain-lain Rp 2,600
Ref.
No. Tanggal Uraian Dr. Cr.
Post.
2013
1 1-Dec Beban Sewa Rp 2,400
Kas di BNI Rp 2,400
2 3-Dec Pembelian Rp 21,600
Utang Dagang Rp 21,600
3 4-Dec Biaya Kirim Pembelian Rp 500
Kas di BNI Rp 500
4 6-Dec Piutang Dagang Rp 8,500
Penjualan Rp 8,500
5 7-Dec Kas di BNI Rp 8,900
Piutang Dagang Rp 8,900
6 10-Dec Kas di BNI Rp 27,200
Penjualan Rp 27,200
7 12-Dec Utang Dagang Rp 21,600
Potongan Pembelian Rp 432
Kas di BNI Rp 21,168
8 14-Dec Retur Penjualan Rp 1,500
Piutang Dagang Rp 1,500
9 15-Dec Beban Iklan Rp 2,600
Kas di BNI Rp 2,600
10 16-Dec Kas di BNI Rp 6,860
Potongan Pejualan Rp 140
Piutang Dagang Rp 7,000
11 19-Dec Pembelian Rp 11,800
Kas di BNI Rp 11,800
12 19-Dec Utang Dagang Rp 9,000
Kas di BNI Rp 9,000
13 20-Dec Piutang Dagang Rp 26,000
Penjualan Rp 26,000
14 21-Dec Piutang Dagang Rp 1,100
Kas di BNI Rp 1,100
15 21-Dec Kas di BNI Rp 17,600
Piutang Dagang Rp 17,600
16 21-Dec Pembelian Rp 20,000
Utang Dagang Rp 20,000
17 24-Dec Utang Dagang Rp 2,000
Retur Pembelian Rp 2,000
18 26-Dec Retur Penjualan Rp 1,200
Kas di BNI Rp 1,200
19 28-Dec Beban Gaji Penjualan Rp 7,600
Beban Gaji Administrasi Rp 4,800
Kas di BNI Rp 12,400
20 29-Dec Perlengkapan Toko Rp 800
Kas di BNI Rp 800
KAS 110
Ref. Saldo
Tanggal Uraian Dr. Cr.
Post. Dr. Cr.
2013
01 Des Saldo Rp 21,175
01 Des Beban Sewa JU21B Rp 2,400 Rp 18,775
04 Des Persediaan Barang Dagang JU21B Rp 500 Rp 18,275
07 Des Piutang Dagang JU21B Rp 8,900 Rp 27,175
10 Des Penjualan JU21B Rp 27,200 Rp 54,375
12 Des Utang Dagang JU21B Rp 21,168 Rp 33,207
15 Des Beban Iklan JU21B Rp 2,600 Rp 30,607
16 Des Piutang Dagang JU21B Rp 6,860 Rp 37,467
19 Des Persediaan Barang Dagang JU21B Rp 11,800 Rp 25,667
19 Des Utang Dagang JU21B Rp 9,000 Rp 16,667
21 Des Piutang Dagang JU21B Rp 1,100 Rp 15,567
21 Des Piutang Dagang JU21B Rp 17,600 Rp 33,167
26 Des Retur Penjualan JU22B Rp 1,200 Rp 31,967
28 Des Beban Gaji JU22B Rp 12,400 Rp 19,567
29 Des Perlengkapan Toko JU22B Rp 800 Rp 18,767
30 Des Piutang Dagang JU22B Rp 26,840 Rp 45,607
31 Des Utang Dagang JU22B Rp 14,850 Rp 30,757
DIVIDEN 312
Ref. Saldo
Tanggal Uraian Post. Dr. Cr.
Dr. Cr.
2013
01 Des Saldo Rp 45,000
PENJUALAN 410
Ref. Saldo
Tanggal Uraian Dr. Cr.
Post. Dr. Cr.
2013
01 Des Saldo Rp 1,073,700
06 Des JU21B Rp 8,500 Rp 1,082,200
10 Des JU21B Rp 27,200 Rp 1,109,400
20 Des JU21B Rp 26,000 Rp 1,135,400
30 Des JU22B Rp 18,750 Rp 1,154,150
PEMBELIAN 420
Ref. Saldo
Tanggal Uraian Dr. Cr.
Post. Dr. Cr.
2013
01 Des Saldo Rp 536,500
03 Des JU21B Rp 21,600 Rp 558,100
19 Des JU21B Rp 11,800 Rp 569,900
21 Des JU21B Rp 20,000 Rp 589,900