PT.

PUPUK ALAM RAYA

NERACA LAJUR
Untuk Periode yang berakhir 31 Maret 2014

Nomor Nama Neraca Saldo Penyesuaian NS setelah penyesuaian Laba-Rugi Komprehensif Lap. Posisi Keu.
Akun Akun Debit Kredit Debit Kredit Debit Kredit Debit Kredit Debit Kredit
Rp1.000.000 - - Rp195,000 Rp805,000
Rp26.925.000 - - - Rp26,925,000
- - - - -
Rp9.050.000 - - - Rp9,050,000
- Rp300.000 - Rp122,500 - Rp422,500
Rp22.800.000 - - - Rp22,800,000
- - - - -
- - - - -
Rp3.920.000 - - - Rp3,890,000
Rp250.000 - - - Rp250,000
Rp100.000 - - Rp100,000 -
Rp550.000 - - Rp300,000 Rp250,000
Rp700.000 - - - Rp700,000
Rp6.000.000 - - - Rp6,000,000
Rp30.000.000 - - - Rp30,000,000
- Rp8.000.000 - Rp200,000 - Rp8,200,000
Rp15.000.000 - - - Rp15,000,000 -
- Rp6.000.000 - Rp255,000 - Rp6,255,000
Rp20.000.000 - - - Rp20,000,000 -
- Rp8.000.000 - Rp100,000 - Rp8,100,000
Rp8.000.000 - - - Rp8,000,000 -
- Rp800.000 - Rp200,000 - Rp1,000,000
Rp6.000.000 - - - Rp6,000,000 -
- Rp600.000 - Rp160,000 - Rp760,000
Rp4.000.000 - - - Rp4,000,000 -
- Rp480.000 - Rp344,500 - Rp824,500
- Rp2.500.000 - - - Rp2,500,000
- - - - - -
- Rp40.800.000 - - Rp40,800,000
- Rp58.105.500 - - Rp58,105,500
- Rp4.000.000 - Rp4,000,000
- Rp12.000.000 - - Rp12,000,000
- - - - -
Rp37.000.000 - - Rp37,000,000
Rp250.000 - - - Rp250,000
Rp1.500.000 - - - Rp1,500,000
- - - - -
Rp15.371.500 - - - Rp15,401,500
- - - - -
Rp810.000 - - - Rp810,000
Rp60.000 - Rp439,500 - Rp499,500
Rp750.000 - - - Rp750,000
Rp1.750.000 - - - Rp1,750,000
Rp1.434.000 - - - Rp1,434,000
Rp340.000 - Rp360,000 - Rp700,000
Rp500.000 - - - Rp500,000
- - Rp200,000 -
- - Rp200,000 -
- - Rp160,000 -
- - Rp300,000 -
Rp200.000 - - - Rp200,000
Rp200.000 - - - Rp200,000
Rp100.000 - Rp80,000 - Rp180,000
- - Rp90,000 - Rp90,000
Rp425.000 - Rp25,000 - Rp450,000
- - -
Rp600.000 - - - Rp600,000
- - Rp122,500 - Rp122,500
JUMLAH Rp178.585.500 Rp178.585.500 Rp1,977,000 Rp1,977,000 Rp179,967,500 Rp179,967,500
 JURNAL PENYESUAIAN

Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit

2014 31 Beban Kerugian Piutang tak Tertagih 6240 122,500
Maret Cadangan Kerugian Piutang 1121 122,500

31 Beban Transport & BBM 6170 80,000

Beban Reparasi & Pemeliharaan 6172 90,000
Beban Iklan 6210 25,000
Kas Kecil 1111 195,000

31 Beban Penyusutan Gedung 6120 200,000

Akumulasi Penyusutan Gedung 1221 200,000

Beban Penyustan Kendaraan 6140 200,000

Akumulasi Penyusutan Kendaraan 1251 200,000

Beban Penyusutan Peralatan Kantor 6141 160,000

Akumulasi Penyusutan Peralatan Kantor 1261 160,000

31 BDP-BOP Depart Miling 5340 255,000

Akumulasi Penyusutan Mesin Miling 1231 255,000

BDP-BOP Depart Granul 5540 100,000

Akumulasi Penyustan Mesin Granul 1241 100,000

31 BDP-BOP Depart Miling 5340 144,500

BDP-BOP Depart Granul 5540 200,000
Akumulasi Penyusutan Peralatan Pabrik 1271 344,500

31 BDP-BOP Depart Miling 5340 40,000

BDP-BOP Depart Granul 5540 60,000
Beban Solar 6220 100,000

31 Beban Perlengkapan Kantor 6150 300,000

Perlengkapan Kantor 1191 300,000
1,977,000 1,977,000
 JURNAL PENYESUAIAN

Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit

2014 31 Beban Kerugian Piutang tak Tertagih 6240 122,500
Maret Cadangan Kerugian Piutang 1121 122,500

31 Beban Transport & BBM 6170 80,000

Beban Reparasi & Pemeliharaan 6172 90,000
Beban Iklan 6210 25,000
Kas Kecil 1111 195,000

31 Beban Penyusutan Gedung 6120 200,000

Akumulasi Penyusutan Gedung 1221 200,000

Beban Penyustan Kendaraan 6140 200,000

Akumulasi Penyusutan Kendaraan 1251 200,000

Beban Penyusutan Peralatan Kantor 6141 160,000

Akumulasi Penyusutan Peralatan Kantor 1261 160,000

31 BDP-BOP Depart Miling 5340 255,000

Akumulasi Penyusutan Mesin Miling 1231 255,000

BDP-BOP Depart Granul 5540 100,000

Akumulasi Penyustan Mesin Granul 1241 100,000

31 BDP-BOP Depart Miling 5340 144,500

BDP-BOP Depart Granul 5540 200,000
Akumulasi Penyusutan Peralatan Pabrik 1271 344,500

31 BDP-BOP Depart Miling 5340 40,000

BDP-BOP Depart Granul 5540 60,000
Beban Solar 6220 100,000

31 Beban Perlengkapan Kantor 6150 300,000

Perlengkapan Kantor 1191 300,000
1,977,000 1,977,000
 PT. PUPUK ALAM RAYA
Laporan Biaya Produksi Departemen Milling
Bulan : Maret

DATA PRODUKSI
Persediaan Produk dalam Proses Awal kg
Produk Masuk dalam Proses 40000 kg
40000 kg

Produk selesai yang ditransfer ke Dept. Granul 30000 kg

Produk dalam Proses Akhir 5500 kg
Produk Hilang Awal Proses 4500 kg
40000 kg

PEMBEBANAN BIAYA
Biaya yang dibebankan ke Dept Milling selama bulan Maret
Jenis Biaya Jumlah Biaya Unit Ekuivalen Biaya/Unit
BBB Rp 15.371.500 30000+( 100% x 5500 ) = 35,500 433
BTK Rp810.000 30000 + ( 60% x 5500 ) = 33,300 24,32
BOP Rp60.000 30000 + ( 60& x 5500 ) = 33,300 1,50
Jumlah

PERHITUNGAN BIAYA
Harga Pokok Produk Selesai yang Ditransfer ke Dept Granul :
Harga Pokok Produk dalam Proses Akhir
BBB
BTK
BOP
Jumlah Harga Pokok Produksi dalam Proses Akhir
Jumlah Biaya Produksi
 PT. PUPUK ALAM RAYA
Laporan Biaya Produksi Departemen Granul
Bulan : ………………..

DATA PRODUKSI
Persediaan Produk dalam Proses Awal kg
Produk yang Diterima dari Dept Milling kg
kg

Produk Selesai yang Ditransfer ke Gudang kg

Produk dalam Proses Akhir kg kg

PEMBEBANAN BIAYA
Biaya yang dibebankan ke Depart Granul selama bulan Maret
Jenis Biaya Biaya melekat pd PDP Awal Total Biaya Unit/Ekuivalen Biaya/Unit
BBB
BBP
BTK
BOP
Jumlah

PERHITUNGAN BIAYA
Harga Pokok Produksi Selesai yang Ditransfer ke Gudang
Harga Pokok Produk dalam Proses Akhir
BBB
BBP
BTK
BOP
Jumlah Harga Pokok dalam Proses Akhir