1 April Perusahaan memesan bahan baku lokal kepada PT.

Berantas total sebesar

Rp 300.000.000 belum termasuk PPN. Barang akan dikirim bulan Mei
4 April PT. Mawar memesan baju untuk karyawannya dengan total
pesanan Rp 500.000.000. Perusahaan menerima uang muka sebesar 20% dari
total pesanan ditambah nilai PPNnya. Penyelesaian baju dilakukan pada bulan Mei

5 April Mengimport bahan baku sebesar 20.000 USD. Atas import

ini cost 3.000 USD, insurance 1.000 USD. Bea masuk dikenakan 10% dari CIF.
Kurs KMK yang berlaku saat transaksi tersebut adalah Rp 13.400, sedangkan kurs
spot sebesar Rp 13.500.
14 April Melakukan export barang ke Jepang senilai 100.000 USD, freight
sebesar 10.000 USD dan insurance 3.000 USD. Kurs KMK yang berlaku 13.500
dan kurs spot Rp 13.600. Faktur dan dokumen telah diselesaikan bersamaan
dengan pengiriman barang.
15 April Mengirimkan tagihan kepada Kementerian Dalam Negeri atas
pembelian seragam senilai Rp 800.000.000 ditambah PPN. Seragam dikirimkan
pada tanggal 25 Maret 2016. Atas penagihan tersebut diterima pembayaran pada
tanggal 5 Mei 2016.
22 April entitas membangun sendiri kantor seluas 800m 2 biaya yang di gunakan untuk
membangun selama bulan april sebesar Rp 220.000.000 untuk pembelian material
dan upah sebesar Rp 150.000.000 nilai tanah Rp 200.000.000 nilai pengeluaran untuk
pembelian material dan PPN masukan,perusahaan menerima faktur pajak masukan
atas pembelian material tersebut
Menyumbangkan 300 buah T - sh i r t yang masing-masing b e r h a r g a R p 2 5 .0 0 0 dan uang
tunai R p 7 .5 0 0 .0 0 0 kepada para k o r b a n bencana banjir. N i l a i T - sh i r t sudah termasuk
laba 2 5 % d a r i h a r g a pokok.

JAWAB

1 April PPN keluaran 1 April = Rp. 300.000.000

PPN masukan 1 April = Rp. 300.000.000
PPn terutang 1 April = PPN keluaran – PPN masukan
= Rp.300.000.000- Rp. 300.000.000
= Rp.0 (PPN nihil)
Tidak ada PPn karena barang belum dikirim dan akan dikirim bulan mei

4 April Besar PPN keluaran dari transaksi = Rp. 500.000.000

Perusahaan menerima uang muka 20% = Rp. 500.000.000 x 20%
= Rp. 100.000.000
PPN : Rp. 100.000.000 x 10%
Rp. 10.000.000
5 April Bahan baku = 20.000
Cost = 3.000
Insurance = 1.000 +
24.000
Pungutan :
Bea masuk 10% = 10% x 24.000 = 2.400 +
26.400
26.400 x 13.400 = 353.760.000

14 April Ekspor barang = 100.000

Freight = 10.000
Insurance = 3.000 +
113.000

PPn terutang = 0%(13.500 x 113.000)

= 0% x 1.525.500.000
=0
PPn sebesar 0 merupakan pajak keluaran bagi perusahaan kenak pajak yang
melakukan eksport.

15 April PPN = Rp. 800.000.000 x 10%

= Rp. 80.000.000
PPN sebesar Rp. 80.000.000 ini merupakan pajak keluaran kepada pemungut.

22 April Dasar pengenaan pajak = material + upah + tanah

= Rp. 220.000.000 + Rp.150.000.000 + Rp. 200.000.000
= Rp. 570.000.000
PPN masukan = 10% (40% x Rp. 570.000.000)
= 10% x Rp. 228.000.000
= Rp. 22.800.000

T- shirt= Rp. 25.000 x 300 buah = Rp.7.500.000

100
DPPN = x Rp.7.500.000
125
= Rp. 6.000.000 (harga pokok)
PPn masukan = 10% x Rp. 6.000.000
= Rp.600.000