No.
Asersi yang Diuji
1 Existence/ Occurence
2 Valuation/ Allocation
3 Presentation &
Disclosure
Prosedur Subtantif
• Siapkan schedule tentang investments in
security yang terdiri dari saldo awal
ditambah pembelian pada periode ini
dikurangi penjualan dan saldo akhir
tahun ini.
• Menanyakan pada klien dimana surat
berharga. Jika berada di klien, maka
telusuri sertifikatnya. Jika berada di
trustee atau broker maka lakukan
konfirmasi pada trustee atau broker yang
bersangkutan.
• Untuk penambahan periode ini, vouching
ke dokumen pengeluaran kas.
• Untuk penjualan periode ini, vouching ke
dokumen pemasukan kas.
• Lakukan footing dan recalculation.
• Telusuri saldo awal ke working paper
tahun lalu.
• Cocokkan saldo akhir ke Trial balance.
• Tentukan untung/rugi dari penjualan
investasi dan cocokkan dengan TB-BS
• Hitung pendapatan dividen dan
pendapatan bunga
• Telusuri harga pasar per akhir periode
• Lakukan uji fisik
• Buatlah skedul amortisasi untuk obligasi
jangka panjang