CHAPTER 14: FRAUD AGAINST ORGANIZATIONS

 3 tipe kecurangan yang bertentangan dengan perusahaan:

1. Penyalahgunaan aset
2. Korupsi
3. Kecurangan pada laporan keuangan perusahaan

 3 kesempatan mencuri aset yaitu pada saat:

1. Ada tanda terima (receipt) dan aset yang masuk ke perusahaan
2. Ada aset persediaan
3. Ada kesempatan untuk memebuat seakan-akan perusahaan harus membayar
padahal tidak perlu dibayar, atau, dapat juga memang seharusnya membayar,
namun jumlahnya dilebih-lebihkan

 2 kategori major pencurian:

1. Pencurian kas:
Dapat dibagi menjadi 3 tipe:

a. Lanceny
- Pencurian aset dilakukan pada saat aset sudah masuk dan tercatat dalam
sistem di perusahaan
- Biasanya lebih mudah terdeteksi
- Biasanya dianggap sebagai salah hitung

b. Skimming
- Pencurian yang dilakukan pada aset yang belum dicatat jadi
menyebabkan tidak pernah tercatat

c. Fraudulent disbursements
- Ada 6 skema:
1. Check tampering: dengan cara membuat cek yang seolah-olah untuk
membayar ke orang lain, padahal untuk keuntungan mereka sendiri.
2. Register disbursement schemes: yang pertama bisa dengan membuat
seakan-akan ada orang yang meminta refund. Yang kedua adalah bisa
dengan membuat faktur palsu, padahal faktur tersebut disimpan oleh
karyawan di perusahaan.
3. Billing schemes: seakan-akan membayar ke pihak lain. Skema ini
melibatkan hal-hal seperti membuat perusahaan palsu yang akan
menerima uang tersebut, 2 kali membayar vendir yang sama, dan
membeli keperluan pribadi dengan uang perusahaan.
4. Expenses schemes: dengan membuat dokumen beban yang palsu dan
atau salah yang menyebabkan overbilling.
5. Payroll disbursement schemes: ada 4 kategori yaitu dengan adanya
karyawan palsu (ghost payroll), jam kerja dan gaji yang sengaja dibuat
salah, komisi, memberikan kompensasi kepada karyawan yang salah.
6. Executive cash frauds
 2. Pencurian asset lainnya seperti persediaan, informasi pelanggan, sekuritas
dengan cara salah mencatat atau penyalahgunaan aset lainnya.

 Ada 4 tipe korupsi: bribery, conflict of interests, illegal gratuities, dan extortion