LAPORAN KEUANGAN
HALAMAN: 1
~Profil
Perusahaan
A. IDENTITAS PERUSAHAAN
Nama Perusahaan : (CV) Melista Karya
Alamat : JL D.I Panjaitan No 47A CILACAP
Pemilik Modal Alamat CENTRAL NPWP
JAWA 2016 2015
Pradipta 09.123.456.7.005.000
INDONESIA.– 53222
Ika Ayu 09.123.456.7.003.000
Telp. 0281 – 501345
Fax. 0281 – 501678
E-mail : melistakarya@ind.com
Website : melistakarya.com
Jenis Usaha : Perdagangan
Spesifikasi Usaha : Perdagangan bermacam-macam Camera
Digital
Secara tunai dan kredit
Mitra Usaha :
1. PT. Wikasari Agung
2. PT. Cahaya Sempurna Sejati
3. CV KARUNIA INDAH
4. CV FOKUS NUSANTARA
5. TOKO BLITZ CAMERA
6. CILACAP KAMERA
7. SHAMPURNA FOTO SHOP
Susunan Pengurus :
Direktur Utama : Pradipta Pangestika, SE, Ak
Direktur Operasional : Sri Handayani, SST
Direktur Keuangan : Kholifah, SE
Direktur Pemasaran : Tri Pujiani, SST
Ringkasan Kebijakan
Akuntansi
LAPORAN KEUANGAN
HALAMAN: 2
Dana kas kecil ditetapkan sebesar Rp 5.000.000,-
Pengisian kembali dilakukan setiap tanggal 22 untuk setiap bulannya.
Pengeluaran melalui bank dibuatkan Bukti Kas Keluar.
3. Piutang Usaha
Untuk mengantisipasi kemungkinan timbulnya piutang tak tertagih dibentuk cadangan kerugian
piutang sebesar 5% dari saldo piutang dagang akhir periode akuntansi.
4. Persediaan
Pencatatan persediaan barang dagangan menggunakan Sistem Perpetual dengan metode penilaian
FIFO.
7. Pembelian
Setiap transaksi pembelian dari pengusaha kena pajak ( PKP ) diperhitungkan PPN Masukan ( VAT In )
dengan tarif sebesar 10% dari Dasar Pengenaan Pajak, termin 5/10, n/30 dan Faktur Pajak diterima
pada tanggal terjadinya pembelian. Keterlambatan pembayaran utang didenda 1% dari nilai utang
(pembelian). Beban transport ditanggung oleh perusahaan dan dimasukkan dalam akun Cost Of Goods
Sold ( termasuk jika terdapat potongan pembelian )
8. Penjualan
Setiap terjadi transaksi penjualan perusahaan menerbitkan Faktur Pajak dan memperhitungkan PPN
Keluaran ( VAT Out ) dengan tarif sebesar 10% dari Dasar Pengenaan Pajak, termin 2/10, n/30.
Keterlambatan pembayaran piutang didenda 1% dari nilai piutang. Beban transport dibebankan kepada
pembeli.
Nomor / Kode
AKUN
A. BALANCE SHEET
1. ASSETS
1.1 Current Assets
1101 Cash In Bank
LAPORAN KEUANGAN
HALAMAN: 3
1102 Petty Cash
1103 Notes Receivable
1104 Accounts Receivable
1105 Allowance for uncollectible accounts
1106 Merchandise Inventory
1107 Vat In
1108 Accrued Interest Receivable
1109 Employee Receivable
1110 Office Supplies
1111 Prepaid Insurance
1112 Prepaid Rent
1.2 Invesment
12101 Stock Invesment
1.3 Fixed Assets
13101 Land
13102 Building
13103 Building Accumulation Dep.
13104 Vehicles
13105 Vehicles Accumulation Dep.
13106 Equipment
13107 Equipment Accumulation Dep
2. LIABILITIES
2.1 Current Liabilities
21101 Accounts Payable
21102 Notes Payable
21103 Accrued Expense
21104 VAT Out
21105 Income Tax Payable
21106 Dividend Payable
21107 VAT Payable
2.2 Long-Term Liabilities
22101 Bank Mandiri Loan
3. EQUITY
31101 Dipta Capital
31102 Ika Capital
31103 Dipta Drawings
31104 Ika Drawings
31105 Retained Earning
31106 Income Summary
B. INCOME STATEMENT
4. INCOMES
4.1 Incomes
41101 Sales
41102 Sales Return
41103 Sales Discount
41104 Late Fee Collected
41105 Freight Colected
LAPORAN KEUANGAN
HALAMAN: 4
6. EXPENSES
6.1 General & Administrative Expense
61101 Building Depreciation
61102 Vehicles Depreciation
61103 Equipment Depreciation
61104 Utilities Expense
61105 Profesional Fees
61106 Late Fee Paid
61107 Repair & CV MELIS TA KARYA
Maintenance
61108 Uncollectible TRIAL
AccountsBALANCE
61109 Advertising Expense December 31, 2016
ACCOUNT NO.61110 Cleaning Service
ACCOUNT NAME DEBIT CREDIT
MENU
11101 61111
Cash InPostage
Bank & Stationary 219.454.425 -
11102 61112 Wages & Salaries
Pet ty Cash 5.000.000 -
11103 61113 Rent Expense
Notes Receivable 5.000.000 -
11104 61114
AccountsInsurance Expense
Receivable 278.310.000 -
11105 Allow ance
61115 for Uncollectible
Supplies Expense Accounts 17.998.000 -
11106 Merchandise Invent ory 94.060.000 -
61116 Other’s Expense
11107 VAT In 30.087.000 -
11108 Accrued Interest Receivable - -
8. OTHER’S
11109
INCOME
Employee Receivable - -
11110 81101 Interest Revenue
Office Supplies 7.800.000 -
11111 81102 Dividend Revenue
Prepaid Insurance 5.600.000 -
11112 82101 Interest Expense
Prepaid Rent 65.500.000 -
12101 82102 Bank Service Charge
Stock Invesment 252.500.000 -
13101 Land
82103 Loss On Trade In 300.000.000 -
13102 Building 450.000.000 -
13103 Building Accumulated Dep - 223.125.000
13104 Vehicles 364.440.000 -
9. OTHER’S
13105 EXPENSE
Vehicles Accumulated Dep - 143.000.000
13106 Equipment 75.000.000 -
13107 91104 Income TaxDep
Equipment Accumulated Expense - 48.437.500
21101 Accounts Payable - 153.074.500
21102 Notes Payable - 12.000.000
21103 Accrued Payable - -
21104 VAT Out - 49.849.600
21105 Income Tax Payable - 120.000
21106 Dividend Payable - -
22101 Bank Mandiri Loan - 198.125.000
31101 Dipta Capital - 394.982.500
31102 Ika Capital - 296.000.000
31103 Dipta Draw ing 12.500.000 -
31104 Ika Draw ing s - -
31105 Ret ained Earning - -
31106 Income Summary - -
41101 Sales - 2.329.256.000
41102 Sales Return 73.350.000 -
41103 Sales Discount 27.869.900 -
41104 Lat e Fee Collected - 7.295.000
41105 Freight Collected - 27.335.000
51101 Cost Of Good Sold 1.329.622.125 -
61101 Building Depreciation 20.625.000 -
61102 Vehicles Depreciation 47.350.000 -
61103 Equipment Depreciation 17.187.500 -
61104 Utilities Expense 10.820.000 -
61105 Profesional Fees 36.000.000 -
61106 Lat e Fee Paid 1.045.000 -
61107 Repair & Maintenance 1.560.000 -
61108 Uncollectible Accounts - -
61109 Advertising Expense 4.500.000 -
61110 Cleaning Service 7.459.500 -
61111 Postage & Stationary 7.813.500 -
61112 W ages & Salaries 95.086.000 -
61113 Rent Expense - -
61114 Insurance Expense - -
61115 Supplies Expense - -
61116 Other's Expense 1.765.000 -
LAPORAN KEUANGAN
81101 Interest Revenue - 345.500
HALAMAN: 81102 5 Dividend Revenue - 12.500.000
82101 Interest Expense 750.000 -
82102 Bank Service Charge - -
82103 Loss on Trade In 9.847.500 -
91104 Income Tax Expense 19.545.150 -
Amount 3.895.445.600 3.895.445.600
LAPORAN KEUANGAN
HALAMAN: 6
Dokumen Transaksi 1
Lisa
( Lisa Alfita, SE) (………………………)
Dokumen Transaksi 2
Lisa
( Lisa Alfita, SE) (………………………)
LAPORAN KEUANGAN
HALAMAN: 7
Dokumen Transaksi 3
Isi Memo : Cadangan kerugian piutang ditaksir 5% dari saldo akhir piutang
dagang.
Teknisi Akuntan: Dibukukan Oleh:
Lisa
( Lisa Alfita, SE) (………………………)
Dokumen Transaksi 4
Lisa
( Lisa Alfita, SE) (………………………)
LAPORAN KEUANGAN
HALAMAN: 8
Dokumen Transaksi 5
Lisa
( Lisa Alfita, SE) (………………………)
Dokumen Transaksi 6
Lisa
( Lisa Alfita, SE) (………………………)
LAPORAN KEUANGAN
HALAMAN: 9
Dokumen Transaksi 7
Lisa
( Lisa Alfita, SE) (………………………)
Dokumen Transaksi 8
Isi Memo : Beban listrik, air dan telp bulan Desember 2016 yang akan dibayar
bulan Januari 2017 sebesar Rp 450.000,00 dan gaji bulan Desember
2016 yang akan dibayar bulan Januari 2017 sebesar Rp
18.100.000,00 dipotong PPH karyawan Rp779.150
Teknisi Akuntan: Dibukukan Oleh:
Lisa
( Lisa Alfita, SE) (………………………)
LAPORAN KEUANGAN
HALAMAN: 10
Dokumen Transaksi 9
Isi Memo : Hitunglah Beban PPh Badan yang terutang tahun 2016 berdasarkan
tarif pasal 17 UU No. 36 tahun 2008 tentang Pajak Penghasilan.
Lisa
( Lisa Alfita, SE) (………………………)
LAPORAN KEUANGAN
HALAMAN: 11
CV MELISTA KARYA
DAFTAR ASET TETAP
Desember TAHUN 2016
Jennis Aktiva Tanggal Tanggal tarif Harga Perolehan Akumulasi Depresiasi NILAI BUKU
No
tetap Perolehan Penghentian (%) So.31.11.2016 Debit Kredit So.31.11.2016 So.31.11.2016 Kredit So.31.11.2016 30.11.16
LAND
1 Sedan Honda Jazz 07-Mei-12 12,5% 249.600.000 249.600.000 143.000.000 2.600.000 145.600.000 104.000.000
Total 1.224.600.000 104.400.000 150.000.000 1.179.000.000 533.312.500 120.312.500 7.600.000 420.600.000 758.400.000