Anda di halaman 1dari 9

PT TETANGGA MASA GITU

JURNAL TRANSAKSI
1-Sep Pembelian (Bahan Baku) 2,000,000,000
PPN Pajak Masukan 200,000,000
Hutang Usaha 2,200,000,000

10-Sep Piutang 3,300,000,000


PPN Pajak Keluaran 300,000,000
Penjualan 3,000,000,000

15-Sep Sewa dibayar dimuka 120,000,000


PPN Pajak Masukan 12,000,000
Kas 129,600,000
Hutang PPh Pasal 23 2,400,000

30-Sep Beban Gaji Karyawan 500,000,000


Beban Iuran Pensiun 6,000,000
Hutang Iuran Pensiun 11,000,000
Hutang PPh Pasal 21 50,000,000
Kas 445,000,000

5 Okt PPN Pajak Keluaran 300,000,000


PPN Pajak Masukan 212,000,000
Kas 88,000,000

Hutang PPh Pasal 23 2,400,000


Kas 2,400,000

Hutang PPh Pasal 21 50,000,000


Kas 50,000,000

15 okt Retur Penjualan 200,000,000


PPN Pajak Keluaran 20,000,000
Piutang 220,000,000

1-Nov Kas 3,080,000,000


Piutang 3,080,000,000

20-Nov Hutang Usaha 2,200,000,000


kas 2,200,000,000

26-Nov Pembelian (Bahan Baku) 500,000,000


PPN Pajak Masukan 50,000,000
kas 550,000,000

27-Nov Piutang 1,100,000,000


Penjualan 1,000,000,000
PPN Pajak Keluaran 100,000,000

1-Dec Kas 525,000,000


Beban Pph Pasal 4 ayat (2) 25,000,000
Akumulasi Penyusutan-Gd Pabrik 400,000,000
Gedung Pabrik 800,000,000
PPN Pajak Keluaran 50,000,000
Keuntungan Pengalihan Gedung 100,000,000
JURNAL PENYESUAIAN
31-Dec Beban Sewa 80,000,000
Sewa dibayar dimuka 80,000,000
Jenis Aktiva Harga wajar Alokasi Harga Perolehan

3/5 X 600.000.000 = Rp
Tanah 300,000,000
360.000.000
2/5 X 600.000.000 = Rp
Bangunan 200,000,000
240.000.000
Jumlah 500,000,000 Rp600,000,000

Jurnal :
Tanggal Akun Debit (Rp) Kredit (Rp)
Tanah 360,000,000
Bangunan 240,000,000
Kas 600,000,000
PT A -Truk PT B – Mesin
Komersial Fiskal Komersial
H. Perolehan 120,000,000 120,000,000 200,000,000
Ak.
50,000,000 60,000,000 120,000,000
penyusutan
Nilai buku 70,000,000 60,000,000 80,000,000
Harga Pasar 75,000,000 0 60,000,000

PT A - mesin PT B - Truk
Komersial Fiskal Komersial

HP- aktiva baru 75,000,000 60,000,000 75,000,000

N buku Ak
-70,000,000 -60,000,000 -80,000,000
lama
Laba (Rugi) 5,000,000 0 -5,000,000

Jurnal PT A
Tanggal Akun Debit (Rp) Kredit (Rp)
Mesin 75,000,000
Ak. Penyusutan – Truk 50,000,000
Truk 120,000,000
Laba pertukaran
aktiva 5,000,000

Akhir Tahun :
- Koreksi negatif atas laba pertukaran Rp 5.000.000
- Nilai perolehan yang menjadi dasar penyusutan fiskal = Rp 60.000.000

Jurnal PT B
Tanggal Akun Debit (Rp) Kredit (Rp)
Truk 75,000,000
Ak. Penyusutan – Mesin 120,000,000
Rugi Pertukaran 5,000,000
Mesin 200,000,000

- Koreksi positif atas laba pertukaran Rp 30.000.000


- Nilai perolehan yang menjadi dasar penyusutan fiskal = Rp 75.000.000
Fiskal
200,000,000
150,000,000

50,000,000

PT B - Truk
Fiskal

75,000,000

-50,000,000
25,000,000
a Harga Pasar 500,000,000
Nilai Buku Fiskal 200,000,000
Selisih Lebih Fiskal 300,000,000
PPh Final (10%) 30,000,000

b Tambahan PPh karena mesin dijual sebelum waktu yg diperbolehkan


Harga Pasar 500,000,000
Nilai Buku Fiskal 200,000,000
Selisih Lebih Fiskal 300,000,000
Tambahan PPh (25%-10%) 45,000,000

c NSBF 30 April 2019


Nilai Revaluasi 500,000,000
Penyusutan Fiskal 2018 (25%) 93,750,000
NSBF 31 Des 2018 406,250,000
Penyusutan Fiskal 2019 (25%) 33,854,167
NSBF 30 April 2019 372,395,833
Harga Jual 300,000,000
Kerugian - 72,395,833
KOREKSI
AKUNTANSI
Pencatatan Awal Leased Asset +
1/1/2007 Truck-Leased Asset 179,436,728
Lease Obligation 179,436,728
Pembayaran Ke-1
1/1/2007 Lease Obligation 50,000,000
Cash 50,000,000 0
Pencatatan Depresiasi/Amortisasi
12/31/2007 Depreciation Exp 22,429,591 22,429,591 22,429,591
Acc Depreciation 22,429,591
Pembayaran Ke-2
1/1/2008 Lease Obligation 24,112,654 0
Interest Expense 25,887,346 25,887,346
Cash 50,000,000
Pencatatan Depresiasi/Amortisasi
12/31/2007 Depreciation Exp 22,429,591 22,429,591 22,429,591
Acc Depreciation 22,429,591
Pembayaran Ke-3
1/1/2008 Lease Obligation 28,935,185 0
Interest Expense 21,064,815 21,064,815
Cash 50,000,000
Pencatatan Depresiasi/Amortisasi
12/31/2007 Depreciation Exp 22,429,591 22,429,591
Acc Depreciation 22,429,591
Pembayaran Ke-4
1/1/2008 Lease Obligation 34,722,222 0
Interest Expense 15,277,778 15,277,778
Cash 50,000,000
Pencatatan Depresiasi/Amortisasi
12/31/2007 Depreciation Exp 22,429,591 22,429,591 22,429,591
Acc Depreciation 22,429,591
Pembayaran Ke-5
1/1/2008 Lease Obligation 41,666,666 0
Interest Expense 8,333,333 8,333,333
Cash 50,000,000
Pencatatan Depresiasi/Amortisasi
12/31/2007 Depreciation Exp 22,429,591 22,429,591 22,429,591
Acc Depreciation 22,429,591
182,711,226
KOREKSI
FISKAL
- Tanggal Pembayaran Interest Pokok Saldo
1/1/2007 179,436,728
1/1/2007 50,000,000 - 50,000,000 129,436,728
1/1/2008 50,000,000 25,887,346 24,112,654 105,324,074
1/1/2009 50,000,000 21,064,815 28,935,185 76,388,888
50,000,000 50,000,000 1/1/2010 50,000,000 15,277,778 34,722,222 41,666,666
1/1/2011 50,000,000 8,333,333 41,666,666 -
-

24,112,654 24,112,654
25,887,346

28,935,185 28,935,185
21,064,815

34,722,222 34,722,222
15,277,778

41,666,666 41,666,666
8,333,333

249,999,999
Laba Bersih Sebelum Pajak (secara komersial) 200,000,000
Koreksi Fiskal (Negatif) - 40,000,000
Laba Fiskal 160,000,000
PPh Terutang 40,000,000

Akuntansi Fiskal
Laba 200,000,000 160,000,000
PPh 50,000,000 40,000,000

JURNAL
Tax Expense 50,000,000
Tax Payable 40,000,000
Deffered Tax Liabilities 10,000,000

Anda mungkin juga menyukai