JURNAL TRANSAKSI
1-Sep Pembelian (Bahan Baku) 2,000,000,000
PPN Pajak Masukan 200,000,000
Hutang Usaha 2,200,000,000
3/5 X 600.000.000 = Rp
Tanah 300,000,000
360.000.000
2/5 X 600.000.000 = Rp
Bangunan 200,000,000
240.000.000
Jumlah 500,000,000 Rp600,000,000
Jurnal :
Tanggal Akun Debit (Rp) Kredit (Rp)
Tanah 360,000,000
Bangunan 240,000,000
Kas 600,000,000
PT A -Truk PT B – Mesin
Komersial Fiskal Komersial
H. Perolehan 120,000,000 120,000,000 200,000,000
Ak.
50,000,000 60,000,000 120,000,000
penyusutan
Nilai buku 70,000,000 60,000,000 80,000,000
Harga Pasar 75,000,000 0 60,000,000
PT A - mesin PT B - Truk
Komersial Fiskal Komersial
N buku Ak
-70,000,000 -60,000,000 -80,000,000
lama
Laba (Rugi) 5,000,000 0 -5,000,000
Jurnal PT A
Tanggal Akun Debit (Rp) Kredit (Rp)
Mesin 75,000,000
Ak. Penyusutan – Truk 50,000,000
Truk 120,000,000
Laba pertukaran
aktiva 5,000,000
Akhir Tahun :
- Koreksi negatif atas laba pertukaran Rp 5.000.000
- Nilai perolehan yang menjadi dasar penyusutan fiskal = Rp 60.000.000
Jurnal PT B
Tanggal Akun Debit (Rp) Kredit (Rp)
Truk 75,000,000
Ak. Penyusutan – Mesin 120,000,000
Rugi Pertukaran 5,000,000
Mesin 200,000,000
50,000,000
PT B - Truk
Fiskal
75,000,000
-50,000,000
25,000,000
a Harga Pasar 500,000,000
Nilai Buku Fiskal 200,000,000
Selisih Lebih Fiskal 300,000,000
PPh Final (10%) 30,000,000
24,112,654 24,112,654
25,887,346
28,935,185 28,935,185
21,064,815
34,722,222 34,722,222
15,277,778
41,666,666 41,666,666
8,333,333
249,999,999
Laba Bersih Sebelum Pajak (secara komersial) 200,000,000
Koreksi Fiskal (Negatif) - 40,000,000
Laba Fiskal 160,000,000
PPh Terutang 40,000,000
Akuntansi Fiskal
Laba 200,000,000 160,000,000
PPh 50,000,000 40,000,000
JURNAL
Tax Expense 50,000,000
Tax Payable 40,000,000
Deffered Tax Liabilities 10,000,000