1.

Jurnal Koreksi
a. 5 Jun 2018
Equipment – Lemari Kantor Rp 21.250.000
Bank ABC ( 5 units x Rp 4.250.000) Rp 21.250.000
b. 11 Jun 2018
Vehicle (Colt Mitsubisi) Rp 15.000.000
Repair and Maintenance Expense Rp 15.000.000
c. 11 Jul 2018
Equipment – AC Rp 20.000.000
Bank ABC ( 5 units x Rp 4.000.000) Rp 20.000.000
d. 16 Aug 2018
Vehicle (Motor Honda) Rp 18.000.000
Repair and Maintenance Expense Rp 18.000.000
e. 10 Sept 2018
Equipment – Komputer Rp 60.000.000
Bank ABC ( 4 units x Rp 15.000.000) Rp 60.000.000

Hitungan :
COLT MITSUBISI
Penyusutan Sebelum Produktivitas
20 Agustus 2013 – 11 Juni 2018
AKM => Rp 165.000.000 x 10% : 12 bulan = Rp 1.375.000 per bulan
- Beban Penyusutan 2013
20 Agustus 2013 – 31 Desember 2013 = 4 Bulan
Rp 1.375.000 x 4 bulan = Rp 5.500.000
- Beban Penyusutan 2014
Rp 1.375.000 x 12 bulan = Rp 16.500.000
- Beban Penyusutan 2015
Rp 1.375.000 x 12 bulan = Rp 16.500.000
- Beban Penyusutan 2016
Rp 1.375.000 x 12 bulan = Rp 16.500.000
- Beban Penyusutan 2017
Rp 1.375.000 x 12 bulan = Rp 16.500.000
- Beban Penyusutan 2018
01 Januari 2018 – 11 Juni 2013 = 5 Bulan
Rp 1.375.000 x 5 bulan = Rp 6.875.000
Total Akumulasi Penyusutan Colt Mitsubisi Rp 78.375.000
Nilai Buku Sebelum Produktivitas
Harga Perolehan – Akumulasi Penyusutan
Rp 165.000.000 – Rp 78.375.000 = Rp 86.625.000
Sisa Bulan Penyusutan Setelah Produktivitas
10 Tahun + 1 Tahun = 11 Tahun x 12 Bulan = 132 Bulan – 57 Bulan = 75 Bulan
Sisa Penyusutan Setelah Produktivitas
= Nilai buku sebelum produktivitas + Nilai produktivitas
 Sisa Bulan Penyusutan Setelah Produktivitas
= Rp 86.625.000 + 15.000.000
75 Bulan
= Rp 1.355.000 (Bulan Setelah Produktivitas)

Beban Penyusutan 2018 :

= (Rp 1.375.000 x 5 bulan ) + (Rp 1.355.000 x 7 bulan)
= Rp 6.875.000 + Rp 9.485.000
= Rp 16.360.000
Karena sebelumnya sudah dilakukan penjurnalan Rp 16.500.000, dan memiliki selisih
Rp 140.000 ( Rp 16.360.000 -Rp 16.500.000).
Jurnal Penyesuaian untuk selisih penyusutan :
Accumulation Depreciation Expense – Vehicle (Colt Mitsubisi) Rp 140.000
Depreciation Expense – Vehicle (Colt Mitsubisi) Rp 140.000

MOTOR HONDA
Penyusutan Sebelum Produktivitas
11 Juli 2012 – 16 Agustus 2018
AKM => Rp 44.000.000 x 10% : 12 bulan = Rp 366.667 per bulan
- Beban Penyusutan 2012
11 Juli 2012 – 31 Desember 2012 = 6 Bulan
Rp 366.667 x 6 bulan = Rp 2.200.000
- Beban Penyusutan 2013
Rp 366.667 x 12 bulan = Rp 4.400.000
- Beban Penyusutan 2014
Rp 366.667 x 12 bulan = Rp 4.400.000
- Beban Penyusutan 2015
Rp 366.667 x 12 bulan = Rp 4.400.000
- Beban Penyusutan 2016
Rp 366.667 x 12 bulan = Rp 4.400.000
- Beban Penyusutan 2017
Rp 366.667 x 12 bulan = Rp 4.400.000
- Beban Penyusutan 2018
01 Januari 2018 – 16 Agustus 2018 = 8 Bulan
Rp 366.667 x 8 bulan = Rp 2.933.336
Total Akumulasi Penyusutan Motor Honda Rp 27.133.336
Nilai Buku Sebelum Produktivitas
Harga Perolehan – Akumulasi Penyusutan
Rp 44.000.000 – Rp 27.133.336 = Rp 16.866.664
Sisa Bulan Penyusutan Setelah Produktivitas
10 Tahun + 2 Tahun = 12 Tahun x 12 Bulan = 144 Bulan – 74 Bulan = 70 Bulan
Sisa Penyusutan Setelah Produktivitas
= Nilai buku sebelum produktivitas + Nilai produktivitas
 Sisa Bulan Penyusutan Setelah Produktivitas
= Rp 16.866.664 + 18.000.000
70 Bulan
= Rp 498.095 (Bulan Setelah Produktivitas)

Beban Penyusutan 2018 :

= (Rp 366.667 x 8 bulan ) + (Rp 498.095 x 4 bulan)
= Rp 2.933.336 + Rp 1.992.380
= Rp 4.925.716
Karena sebelumnya sudah dilakukan penjurnalan Rp 4.400.000, dan memiliki selisih
Rp 525.716 ( Rp 4.925.716 – Rp 4.400.000 ).
Jurnal Penyesuaian untuk selisih penyusutan :
Depreciation Expense – Vehicle (Motor Honda) Rp 525.716
Accumulation Depreciation Expense – Vehicle (Motor Honda) Rp 525.716

~ Beban Penyusutan Aset Tetap ~

- BANGUNAN
Per Audit : Rp 227.500.000 (Rp 4.550.000.000 x 5%)
Per Klien : Rp 200.000.000
Ditambah (Rp 27.500.000)
 Jurnal Koreksi
Accumulation Depreciation Expense – Building Rp 200.000.000
Depreciation Expense – Building Rp 200.000.000
 Jurnal Sebenarnya
Depreciation Expense – Building Rp 227.500.000
Accumulation Depreciation Expense – Building Rp
227.500.000

- KENDARAAN BERMOTOR
1. Motor Suzuki
Per Audit : Rp 1.500.000 (Rp 15.000.000 x 10%)
Per Klien : Rp 2.000.000
Dikurang (Rp 500.000)
 Jurnal Koreksi
Accumulation Depreciation Expense – Vehicle (Motor Suzuki) Rp 2.000.000
Depreciation Expense – Vehicle (Motor Suzuki) Rp 2.000.000
 Jurnal Sebenarnya
Depreciation Expense – Vehicle (Motor Suzuki) Rp 1.500.000
Accumulation Depreciation Expense – Vehicle (Motor Suzuki) Rp 1.500.000
2. Motor Honda
Per Audit : Rp 4.400.000 (Rp 44.000.000 x 10%)
Per Klien : Rp 4.000.000
Ditambah (Rp 400.000)
  Jurnal Koreksi
Accumulation Depreciation Expense – Vehicle (Motor Honda) Rp 4.000.000
Depreciation Expense – Vehicle (Motor Honda) Rp 4.000.000
 Jurnal Sebenarnya
Depreciation Expense – Vehicle (Motor Honda) Rp 4.400.000
Accumulation Depreciation Expense – Vehicle (Motor Honda) Rp 4.400.000
3. Colt Mitsubisi
Per Audit : Rp 16.500.000 (Rp 165.000.000 x 10%)
Per Klien : Rp 15.000.000
Ditambah (Rp 1.500.000)
 Jurnal Koreksi
Accumulation Depreciation Expense – Vehicle (Colt Mitsubisi) Rp 15.000.000
Depreciation Expense – Vehicle (Colt Mitsubisi) Rp 15.000.000
 Jurnal Sebenarnya
Depreciation Expense – Vehicle (Colt Mitsubisi) Rp 16.500.000
Accumulation Depreciation Expense – Vehicle (Colt Mitsubisi) Rp 16.500.000
4. L300
Per Audit : Rp 48.000.000 (Rp 480.000.000 x 10%)
Per Klien : Rp 45.000.000
Ditambah (Rp 3.000.000)
 Jurnal Koreksi
Accumulation Depreciation Expense – Vehicle (L300) Rp 45.000.000
Depreciation Expense – Vehicle (L300) Rp 45.000.000
 Jurnal Sebenarnya
Depreciation Expense – Vehicle (L300) Rp 48.000.000
Accumulation Depreciation Expense – Vehicle (L300) Rp 48.000.000

- PERALATAN KANTOR
1. Lemari Kantor
Per Audit : Rp 10.500.000 (Rp 52.500.000 x 20%)
Per Klien : Rp 10.000.000
Ditambah (Rp 500.000)
 Jurnal Koreksi
Accumulation Depreciation Expense – Lemari Kantor Rp 10.000.000
Depreciation Expense – Lemari Kantor Rp 10.000.000
 Jurnal Sebenarnya
Depreciation Expense – Lemari Kantor Rp 10.500.000
Accumulation Depreciation Expense – Lemari Kantor Rp 10.500.000

2. Meja Kantor
Per Audit : Rp 12.500.000 (Rp 62.500.000 x 20%)
Per Klien : Rp 10.000.000
Ditambah (Rp 2.500.000)
 Jurnal Koreksi
 Accumulation Depreciation Expense – Meja Kantor Rp 10.000.000
Depreciation Expense – Meja Kantor Rp 10.000.000
 Jurnal Sebenarnya
Depreciation Expense – Meja Kantor Rp 12.500.000
Accumulation Depreciation Expense – Meja Kantor Rp 12.500.000
3. Komputer
Per Audit : Rp 46.250.000
Per Klien : Rp 44.000.000
Ditambah (Rp 2.250.000)
 Jurnal Koreksi
Accumulation Depreciation Expense – Komputer Rp 44.000.000
Depreciation Expense – Komputer Rp 44.000.000
 Jurnal Sebenarnya
Depreciation Expense – Komputer Rp 46.250.000
Accumulation Depreciation Expense – Komputer Rp 46.250.000
4. Printer
Per Audit : Rp 5.700.000 (Rp 28.500.000 x 20%)
Per Klien : Rp 5.000.000
Ditambah (Rp 700.000)
 Jurnal Koreksi
Accumulation Depreciation Expense – Printer Rp 5.000.000
Depreciation Expense – Printer Rp 5.000.000
 Jurnal Sebenarnya
Depreciation Expense – Printer Rp 5.700.000
Accumulation Depreciation Expense – Printer Rp 5.700.000
5. AC
Per Audit : Rp 7.000.000 (Rp 35.000.000 x 20%)
Per Klien : Rp 5.000.000
Ditambah (Rp 2.000.000)
 Jurnal Koreksi
Accumulation Depreciation Expense – AC Rp 5.000.000
Depreciation Expense – AC Rp 5.000.000
 Jurnal Sebenarnya
Depreciation Expense – AC Rp 7.000.000
Accumulation Depreciation Expense – AC Rp 7.000.000
6. Kursi Kantor
Per Audit : Rp 3.750.000 (Rp 18.750.000 x 20%)
Per Klien : Rp 4.000.000
Dikurang (Rp 250.000)
 Jurnal Koreksi
Accumulation Depreciation Expense – Kursi Kantor Rp 4.000.000
Depreciation Expense – Kursi Kantor Rp 4.000.000
 Jurnal Sebenarnya
 Depreciation Expense – Kursi Kantor Rp 3.750.000
Accumulation Depreciation Expense – Kursi Kantor Rp 3.750.00

2. Skedul Aset Tetap

Ref PARE
Per Klien
Keterangan . Per Audit 31/12/2018
31/12/2018 Dr Cr
KK
Harga Perolehan
Tanah Rp 1.750.000.000 Rp 1.750.000.000
Bangunan Rp 4.550.000.000 Rp 4.550.000.000
15.000.000+18.000.000
Kendaraan Bermotor Rp 704.000.000 Rp 737.000.000
21.250.000+20.000.000
Peralatan Kantor
Rp 428.500.000 + Rp 529.750.000
60.000.000

Akumulasi Depresiasi
Tanah -
200.000.000 227.500.000
Bangunan Rp 141.666.667 Rp 169.166.667
2.000.000+4.000.000+ 1.500.000+
Kendaraan Bermotor
Rp 169.200.000 15.000.000+45.000.000 4.400.000+16.500.000 Rp 173.985.716
+140.000 +48.000.000+525.716
10.000.000+10.000.000 10.500.000+12.500.000
Peralatan Kantor + +
Rp 70.633.333 44.000.000+5.000.000+ 46.250.000+5.700.000+ Rp 78.333.333
5.000.000+4.000.000 7.000.000+3.750.000

Nilai Buku
Tanah Rp 1.750.000.000
Bangunan Rp 4.380.800.000 Rp 144.166.666 Rp 4.035.833.333
Kendaraan Bermotor Rp 534.800.000 Rp 28.214.284 Rp 563.014.284
Peralatan Kantor Rp 357.866.667 Rp 93.550.000 Rp 451.416.667
Klien Dibuat Oleh : Diperiksa Oleh : Indeks
Sella Miss Sonya J
PT Domestik
Skedul : Tanggal : Tanggal : Periode :
Aset Tetap
31/12/2018 31/12/2018 31/12/2018