1.

Padat anggal1Januar i2020,PTABM mengi mporbar angdariInggri

sdenganharga
fakturUS$375. 000.Barangy angdiimporadal ahj eni
sbar angy angt i
daktermasuk
dalam barang-barangter
tentuyangditent
ukandal am PeraturanMent er
iKeuanganNo.
16/PMK. 010/2016.Biayaasuransiyangdi bayardiluarneger isebesar5% darihar
ga
fakturdanbiayaangkutsebesar10%dar ihargafaktur.

Beamasukdanbeamasukt ambahanmasing-
masingsebesar20%dan10%.Kur sy
ang
di
tetapkanMenter iKeuanganpadasaatitusebesarUS$1=Rp14. 104.Hitungl
ahPPh
Pasal22y angdipungutolehDit
jenBeaCukaij
ikaPTABCmemi liAPI(AngkaPengenal
I
mpor )danjikat
idakmemi li
kiAPI?

Jawaban:

(
a)Har
gaf
akt
ur(
cost
): $375.
000

(
b)Bi
ayaAsur
ansi
(insur
ance)
:(5%xUS$375.
000) $18.
750

(
c)Bi
ayaAngkut(
frei
ght
):(
10%xUS$375.
000) $37.
500

CI
F(cost
,insur
ance&f
rei
ght
):(
a+b+c) $431.
250

(
d)CI
F(dal
am r
upi
ah)
:(US$431.
250xRp14.
104) Rp6.
082.
350.
000

(
e)BeaMasuk:(
20%xRp6.
082.
350.
000) Rp1.
216.
470.
000

(
f)BeaMasukTambahan:(
10%xRp6.
082.
350.
000) Rp 608.
235.
000

Ni
l
aiI
mpor:(
d+e+f
) Rp7.
907.
055.
000

Jadi
,PPhPasal22y
angdi
pungutol
ehDJBC,j
i
kaPTABCmemi
l
ikiAPI(
2,5% xNi
l
ai
I
mpor)

2,
5%xRp7.
907.
055.
000=Rp197.
676.
375

PPhPasal22y
angdi
pungutol
ehDJBCj
i
kaPTABCt
idakmemi
l
ikiAPI(
7,5% xNi
l
ai
I
mpor)

7,
5%XRp7.
907.
055.
000=Rp593.
029.
125
2.PTBahagi
amer upakanperusahaankapasyangmenj
ualhasi
lpr
oduksi
nyakepadaPT
Senangseni
l
aiRp3.270.102.
000.Hargai
nisudahter
masukPPNsebesar10%.

Jawaban:

Per
hit
unganPPhPasal
22at
aspenj
ual
ankapasadal
ah:

DPPPPN=100/
110xRp3.
270.
102.
000=Rp2.
972.
820.
000

PPhPasal
22penj
ual
anker
tas=0,
1%xRp2.
972.
820.
000=Rp2.
972.
820

3.PTKopimemint
ajasadariPakRomiunt
ukmembuatsist
em akunt
ansiper
usahaan
dengani
mbal
ansebesarRp84.
663.
200(
sudaht
ermasukPPN).

Jawaban:

PPh Pasal23 y
ang har
us di
pot
ong ol
eh PT Kopiadal
ah:2% x Rp84.
663.
200 =
Rp1.
693.264

4.PTBerantaimembayarsewakendar
aaanbuspar
iwi
sat
adenganni
l
aisewasebesar
Rp55.
980.000kepadaSugi
ari
s.

Jawaban:

PPhPasal23y
anghar
usdi
pot
ongol
ehPTBer
ant
aiadal
ah:2% xRp55.
980.
000=
Rp1.
119.
600

5.PT Asikmembay arkan j

asa konsul
tan dariPT Menar
iksebesarRp765.
912.
220
(sudaht
ermasukPPN).PTHat i
tidakmempuny aiNPWP.

Jawaban:

PPhPasal23yanghar
usdi
pot
ongol
ehPTAsi
kadal
ah:200%x2%xRp765.
912.
220=
Rp30.
636.
488,
8
6.PTSM ber kedudukandiIndonesi
amemper ol
ehpenghasil
annetodalam tahun2020
sebagaiber
ikut:
DiTurkimemper ol
ehpenghasilanberupalabausahasebesarRp724. 223.000(t
ari
f
pajakyangberl
aku30%) .Di
dalam neger
imenderi
taker
ugiansebesarRp356.720.
100

Hi
tungl
ahPPhPasal
24at
aukr
edi
tpaj
akl
uarneger
idar
iPTCi
tr
atahun2019?

Jawaban:

Penghi
tunganPPhpasal
24adal
ahsebagai
ber
ikut
:

1.Menghi
tungt
otal
penghasi
l
ankenapaj
ak:

Penghasi
l
andar
iTur
ki Rp724.
223.
000

Penghasi
l
andar
idal
am neger
i (
Rp356. 100)
720.

Juml
ahPenghasi
l
anNet
o Rp367.
502.
900

2.Menghi
tungt
otal
PPht
erut
ang:

Paj
akt
erhut
ang25%xRp367.
502.
900= Rp91.
875.
725

3.Menghi
tungPPhmaksi
mum y
angdapatdi
kredi
tkan:

(penghasi
lanLuarNegeri:tot
alpenghasi
l
an)xtotalPPht er
utang(
Rp724.
223.
000:
Rp367.502.900)xRp91.
875.
725= Rp2.
896.
892.000

4.
Menghi
tungPPhy
angt
erut
anat
audi
pot
ongdi
LuarNeger
i:

30%xRp724.
223.
000= Rp217.
266.
900

Kredi
tpajakyangdiperol
eh(PPhpasal24)adalahRp217.
266.
900.Jumlahinidiper
oleh
denganmembandi ngkanpenghi
tunganPPhmaksi mum yangbol
ehdikredi
tkandengan
PPhy angter
utangataudibay
ardiLuarNeger
i,kemudi
anpil
ihj
umlahyangterendah.
7.PTYGber gerakdibidangpr
oduksiEl ektroni
kdimanapenj ualannyadi
masukkanke
banyakTokobesar .Tidakhanyai tu,Per usahaaninij
ugamel akukanekspordiluar
negerisepertiMalaysi
adanKor ea.Mi salnyapadadat apajak,angsuranPPh25y ang
sudahdi bayarkanadalahRp135. 672.972 danj umlahpenghasi lanPT Langi
tMer ah
dal
am set ahunlebihdariRp75.
000.000.000makapenghi tunganny amenggunakantari
f
25%. Adapunl aba-r
ugisebel
um pajaknyaadal ahRp967.
888.000.

Jawaban:

Tar
if=Rp967.
888.
000x25%=Rp241.
972.
000

PPhPasal
29=Rp241.
972.
000–Rp135.
672.
972(
angsur
anPPh25)=Rp106.
299.
028

Angsur
anPPhPasal
25=Rp241.
972.
000÷12bul
an=Rp20.
164.
333

8.Penghasi
lanPTPri
tatahun2019adalahsebesarRp675.000.
000.Si
saker
ugi
ant
ahun
sebel
umny ayangbel
um dikompensasi
sebesarRp84.
200.000.

Pada t
ahun 2019 PPh y
ang di
potong atau di
pungutpihak l
ain adal
ah sebesar
Rp8.
150.
000danti
dakadapaj
akyangdibayarat
auterut
angdil
uarneger
i.

Jawaban:

Penghi
tunganPPhPasal
25t
ahun2020:

Penghasi
lany
angdi
pakaisebagaidasarpenghi
tunganangsur
anPPhPs25adal
ah
sebesar

Rp675.
000.
000-Rp84.
200.
000=Rp590.
800.
000

PPhTer
utang

25%xRp590.
800.
000 =Rp147.
700.
000

PPhdi
pot
ongat
audi
pungut =Rp 8.
150.
000

=Rp139.
550.
000

Besar
nyaangsur
anpaj
akbul
ananPTPr
it
atahun2020

=1/
12xRp139.
550.
000=Rp11.
629.
166
9.Tar
ifAdv
alor
un

Ni
l
aiPabean12.
000USD

Tar
ifBM 5%,
PPN10%,
PPh2,
5%

Kur
sNDPBM 1USD=Rp14.
104

Jawaban:

MakaPungut
anny
a,

Ni
l
aiPabean=12.
000x14.
104=Rp169.
248.
000

BM :
5%x169.
248.
000=Rp8.
462.
400

PPN:
10%x177.
710.
400=Rp17.
771.
040

PPh:
2,5%x177.
710.
400=Rp4.
442.
760

10.ProdusenSi
garetKretekMesi
n “PT M”tel
ahmengajukandokumenpenyedi
aanpit
a
cukai(P3C)Hasi
lTembakauunt ukkebutuhanbul
anJuli2020.Padat
anggal1Januari
2020,PengusahatersebutmengajukanCK-1dengantotalri
nci
anpengaj
uan,sebagai
beri
kut: 

No Gol Ser iPi

taCukai    
  Jumlah(Lbr) Isi
/Bungkus HJE/Bungkus
1 I I SeriI
II 3.530 16Bt g Rp6.
750
2 I I Seri
 I 
  
  
  
  
  
  
  
  
   3. 200 20Bt g Rp8.
920
Tari
fcukaiberdasarkanPMKNo. 181/PMK. 011/
2009 yangtel
ahditetapkant
erhadap 
produkHasi
ltembakaumi l
ikyangbersangkutan,
yai
tu:

-Mer
kA,
Tar
ifcukai
spesi
fi
kadal
ahRp.250/
btg

-Mer
kB,
Tar
ifcukai
spesi
fi
kadal
ahRp.175/
btg

-Tar
ifPPNHTadal
ah8,
4%

-
Mer
kA,
165/
keepi
ng

-
Mer
kB,
147/
kepi
ng
Jawaban:

Per
hit
unganCukai
danPPNunt
ukmer
kA

Juml
ahbat
ang =3.
530l
brx16x165kepi
ng=9.
319.
200bat
ang

Cukai
ter
hut
ang=Rp.250x9.
319.
200 =Rp.2.
329.
800.
000,
-

PPNt
erhut
ang =8,
4%xRp.6.
750x3.
530l
brx165=Rp.330.
249.
150,
-

Per
hit
unganCukai
danPPNunt
ukmer
kB

Juml
ahbt
g=3.
200l
brx20x147kepi
ng=9.
408.
000bt
g

Cukai
ter
hut
ang =Rp.175x9.
408.
000=Rp.1.
646.
400.
000,
-

PPNt
erhut
ang =8,
4%xRp.8.
920x3.
200l
brx147=Rp.352.
461.
312,
-

Tot
alCukai
ter
hut
ang:

Rp.2.
329.
800.
000+Rp.1.
646.
400.
000 =Rp.3.
976.
200.
000,
-

Tot
alPPNt
erhut
ang :

Rp.330.
249.
150+Rp.352.
461.
312 =Rp.682.
710.
462,
-

12.Import
ir“CPS”mengimporbarangkenacukaiber
upaet
ilal
koholdar
iluarneger
i
denganri
nciandat
asebagaiber
ikut:

-
 Juml
ahet
ilal
kohol
yangdi
i
mporsebany
ak34.
200l
i
ter

-
 Har
gabar
angt
ersebutsesuai
inv
oiceadal
ahC&FUSD0.
5perl
i
ter

-
 Bi
ayai
nsur
ancey
angdi
kel
uar
kani
mpor
ti
radal
ahUSD3.
500

-
 NDPBM di
asumsi
kanRp.14.
104per1USD

-
 PosTar
ifdanpembebanansesuai
HSadal
ah:

PosTar
if:
2207.
10.
00.
00(
BM 30%,
PPN10%,
PPh.Psl
.222,
5%)
Per
tany
aan:Hi t
ungpungutanyanghar
usdi
l
unasiI
mpor
ti
rsebel
um bar
angny
adapat
di
kel
uarkandar
iKawasanPabean.

Jawaban:

-Pungut
anCukai
=34.
200l
i
terxRp.14.
104,
-

=Rp.482.
356.
800,
-

-Ni
l
aiPabean=CI
FxNDPBM

USD(
34.
200x0,
5)+1,
000=USD17.
100xRp.14.
104,
-=Rp241.
178.
400,
-

-BeaMasuk=30%xRp241.
178.
400,
- =Rp72.
353.
520,
-

-Ni
l
aiI
mpor=Ni
l
aiPabean+BM +Cukai

Rp241.
178.
400,
-+Rp72.
353.
520,
-+Rp482.
356.
800 =Rp795.
888.
720,
-

-PPNI
mpor
=10%xRp795.
888.
720,
- =Rp79.
588.
872,
-

-PPhpasal
22=2,
5%xRp795.
888.
720,
-=Rp19.
897.
218,
-

-
Tot
alPungut
an:
BM +Cukai
+PPN+PPh.Psl
22:

Rp72.
353.
520,
-+Rp482.
356.
800,
-+Rp79.
588.
872,
-+Rp19.
897.
218,
-

=Rp654.
196.
410,
-

13.ProdusenMMEA“ PTJYP”t
elahmengaj ukandokumenpeny ediaanpi
tacukaiMMEA
(P3C)untukkebutuhanbulanFebruari2020sebany ak3.720l embarpit
acukaiGolB.
Padat anggal1Januari2020,Pengusahat er
sebutmengaj ukanCK- 1A dengant
otal
ri
ncianpengajuan,
sebagai
beri
kut.Hit
ungnilaicukai
y angter
hut ang! 

NoMerek Kemasan 
  
  
Isi(Li
ter
)   Gol Tar
if
  
  
  
  
 Lembar 
 
1 CLBCoact
ilBot
ol  1,75 B  
   790
2 CLBAmer 
  
  
Bot
ol 
   0,89  
  
  
  
  
  
  
  
  
B 590    

Jawaban:

Per
tamakaliyanghar
uskit
aingatbahwapit
acukaiMMEAditer
bit
kandalam sat
user
i
saj
a,denganj
umlahkepi
ngpit
acukaiper
lembar
nyasebany
ak60keping.
Per
hit
ungancukai
unt
ukmer
kCLBCoact
il:

Juml
ahLi
ter=j
uml
ahl
embarPCx60x1,
75l
i
ter

=790x60x1,
75=82.
950l
i
ter

Cukai =Juml
ahl
i
terxt
ari
fcukai
spesi
fi
kGol
B

=82.
950xRp.30.
000,
-=Rp2.
488.
500.
000,
-

Per
hit
ungancukai
unt
ukmer
kCLBAmer:

Juml
ahl
i
ter =590x60x0,
89 =31.
506l
i
ter

Cukai =31.
506xRp.30.
000=Rp945.
180.
000,
-

14. PTBersi
nmemi l
i
kilahandidaer ahMandail
ingNataldenganmemi l
ikiareatanah
seluas5.
720met erpersegidenganluasbangunan760met erper
segi.Di
ketahuiNJOP
tanahpermeterdidaerahtersebutadal
ahRp9.110.000danhargabangunanpermet er
Rp3.290.
000

Jawaban:

Langkah1:

Bumi
=5.
720xRp9.
110.
000=Rp52.
109.
200.
000

Bangunan=760xRp3.
290.
000=Rp2.
500.
400.
000

NJOP Bumi dan Bangunan = Rp52.

109.
200.
000 + Rp 2.
500.
400.
000 = Rp
54.
609.
600.
000

Langkah2:

NJKP=40%x(
Rp54.
609.
600.
000–Rp12.
000.
000)=Rp54.
597.
600.
000

Langkah3:

PPB=0,
5%xRp54.
597.
600.
000=Rp272.
988.
000

Makaset
iapt
ahunny
aPTBer
sinhar
usmembay
arPBBsebesarRp272.
988.
000
15.Di
ket
ahui
bahwaNJOPsuat
uobj
ekpaj
akRp6.
910.
000.Makaber
apakahPBB-
nya?

Jawaban:

Langkahawal
,ki
tahar
usmenget
ahui
ter
lebi
hdahul
uNJKP-
nya:

NJKP:
20%xRp6.
910.
000=Rp1.
382.
000

Kemudi
anbar
umenghi
tungPBB-
nya:

PBB:
0,5%xRp1.
382.
000=Rp6.
910