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A.I.#83 – 25-03-10 DE. Visita seguimiento informes auditor interno de Agriatirro RL En oficio SDE 90’ de 14-04-10 se Sr.Chaves Cerdas
remitó al DIC oficio de A.I. para valorar Sr. Ortega Calderón
I) RECOMENDACIONES hallazos y comunicar acciones
correctivas. Se solicitó dar seguimiento
a informes de estructura de control.
9.1. Instruir al Macroproceso Desarrollo Integral Cooperativo para
que valore los hallazgos obtenidos en el presente informe y
comunique a esta Auditoría Interna sobre su atención;
asímismo, y de conformidad con los hechos posteriores
acaecidos, que comunique las acciones emprendidas a la
fecha.

9.2. Brindar seguimiento oportuno a los informes que se

presenten por parte de la estructura de Control en
AGRIATIRRO, R.L.

A.I.#127 – 10-06-10 DE. Evaluación 20 mayores deudores marzo/08 a junio/09. Informe conocido en Sesión 3785 de Sr. Ortega Calderón
28-6-10. Se acogierion
4.1 Continuar con el monitoreo de la concentración de cartera, para recomendaciones de páginas 4 y 5 y
que se logre alcanzar un nivel óptimo que permita la se instruyó a DE para su
diversificación. En ese sentido, es conveniente definir la meta implementación.
porcentual para alcanzar en el 2010.
En oficio DE 970-2010 el DE instruyói
4.2 Conviene definir criterios no relacionados para operativizar la al Proceso Desarrollo Humano para
política de crédito adoptada en Sesión #3727 del 8 de diciembre coordinar Taller con Coordinadores
2008 y comunicada en oficio JD 726-2008, puntos 2, 3 y 4, de donde se expondrá alcance del estudio.
tal forma que mejoren los criterios de decisión que actualmente
existen para priorizar y diversificar la cartera. En oficio DE 1217 del 10-08-10 se
remitió informe al PO para atención y
OBSERVACIONES EN LA CONFERENCIA FINAL gestiones pertinentes.

El Lic. Martín Robles Robles, Director Ejecutivo, solicitó extender el

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análisis de esta conferencia a las Comisiones de Crédito y Financiera, en En oficio PO 1340 de 13-9-10 se
especial los puntos a priorizar. El Auditor Interno aceptó la propuesta, recibieron observaciones sobre
dentro de sus competencias de asesoría. recomendaciones de informe y su
cumplimiento.
4.3 Valorar la importancia de los créditos a mediano plazo e instruir
la implementación de criterios en relación con el plazo de Mediante oficio DE 1511 del 20-9-10 se
nuevas operaciones. remitió al A.I. PO 1340-2010.

4.4 Instruir a la Administración para que gestione ante las

Cooperativas señaladas en el presente análisis, la entrega de
documentos pendientes en el Macroproceso Gestión y
Seguimiento.

4.5 Instruir a la Dirección Ejecutiva para que se realicen los ajustes

necesarios en las aplicaciones tecnológicas del Sistema de
Crédito, de manera que registre información histórica sobre la
cartera; preferiblemente en formatos de hoja electrónica que
faciliten su operación.

4.6 Conviene replantear integralmente la política de financiamiento

en relación con el tipo de fondos, para unificar los que no
presenten diferencias significativas en cuanto a su destino, en
vista de que la carga del financiamiento muestra una
concentración mayor al 90% en Fondos Propios.

Finalmente, es importante recordar las siguientes disposiciones:

a) Artículo 10 de la Ley General de Control Interno: “será

responsabilidad del jerarca y del titular subordinado establecer,
mantener y perfeccionar y evaluar el sistema de control intenro
institucional. Asimismo, será responsabilidad de la
administración activa realizar las acciones necesarias para
garantizar su efectivo cumplimiento.
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b) Artículo 18 de la Ley de Administración Financiera y

Presupuestos Públicos: “El control interno será responsabilidad
de la máxima autoridad de cada dependencia. En los procesos
donde participen dependencias diferentes, cada una será
responsable de los subprocesos o actividades que le
correspondan…”

c) Dado el carácter a posteriori de sus revisiones, esta Auditoría

Interna se reserva el derecho de una evaluación posterior.

A.I.#210 – 16-09-10 JD y DE. Remisión informe final A.I.#204-10: Evaluación participación Documento analizado en Sesión 3798 Sr. Díaz Vargas
asociativa en COOCAFE, RL del 4-10-10, donde se instruyó para Sr. Ortega Calderón
atender recomendaciones.
A.I.#211 - 16-09-10 Consejo de Administración y Gerente de COOCAFE RL
Remitido acuerdo JD 407-2010 a
RECOMENDACIONES COOCAFE, RL, con oficio DE 1668 del
8-10-10 para atender
A LA JUNTA DIRECTIVA DEL INFOCOOP recomendaciones.

Instruir a la Dirección Ejecutiva con el propósito de que se atiendan las

recomendaciones de este informe.

A LA DIRECCIÓN EJECUTIVA DEL INFOCOOP

1- Instruir al Macroproceso Desarrollo Integral Cooperativo, para que

los integrantes de la estructura de control respalden los informes
escritos con copias digitales, de manera que se garantice la
disponibilidad de información, tanto en COOCAFE R.L como en
INFOCOOP.

2- Instruir al Macroproceso Desarrollo Integral Cooperativo para

establecer una agenda de seguimiento de factores críticos de éxito,
sin concentrarse en los informes, en procura de una mayor relación
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con el resto de la estructura de control.

AL CONSEJO DE ADMINISTRACIÓN DE COOCAFE R.L.

3- Valorar y monitorear el efecto de los volúmenes de producción en

las afiliadas, para establecer medidas que mitiguen los efectos y
lograr el punto de equilibrio en las cooperativas.

4- Valorar estrategias para desarrollar negocios conjuntos entre las

afiliadas, bajo la interlocución del Consorcio.

5- Elaborar un plan integral de desarrollo para los productores de las

afiliadas, de tal forma que permita incidir en el incremento de la
productividad y en el desarrollo cooperativo.

6- Presentar el plan de negocios sobre la Plaza Internacional de Café,

tanto a la estructura de control como a la Junta Directiva del
INFOCOOP, con el fin de valorar sus alcances.

7- Los contratos de la estructura de control deben elaborarse de forma

que permitan contar con mecanismos de seguimiento, cuya
información sea relevante para la Junta Directiva y para la Dirección
Ejecutiva. Asímismo, esos productos tangibles en los contratos
deben facilitar la medición a partir de indicadores que permitan
cumplir con el proyecto. Los contratos se deben replantear en virtud
de las metodologías desarrolladas o las características de las
funciones que se han realizado.

8- Definir a lo interno del Consorcio el perfil y el rol del Contralor

Financiero.

9- Definir criterios para un sistema de información gerencial a partir de

los requerimientos del Consejo de Administración, de la Gerencia y
de la estructura de control de COOCAFE R.L.
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10- Incidir en el desarrollo de un sistema de registro para controlar la

producción, rendimientos y rentabilidad de las fincas de los
productores asociados a las afiliadas.

11- Fortalecer áreas técnicas que se consideren débiles en las

cooperativas, a partir de un plan de rescate a corto plazo.

12- Desarrollar estrategias y programas para la renovación de fincas,

principalmente en productores con escasa disponibilidad de
terrenos, lo que les impediría subsistir a corto plazo.

13- Incidir en un plan para la homogenización de procesos

agroindustriales que permita aumentar los rendimientos, sustentado
en certificaciones de calidad.

14- Continuar con el proceso de balance social cooperativo.

15- Nombrar en un plazo perentorio el Auditor Interno, para cumplir con

lo dispuesto en el reglamento y en el contrato de la participación
asociativa.

16- Valorar el incursionamiento de Coocafé R.L. en otros negocios, que

vincule la actual diversificación de los productores de las afiliadas.

17- Cambiar el nombre de la cuenta “Estudios y proyectos” por

“Propiedades en inversión”, para las subpartidas Proyecto y Fincas
para la venta.

18- Reestructurar la contabilidad por segmentos para identificar

negocios como la Plaza Internacional de Café, que permita asociar
ingresos con egresos. Valorar la estructuración de las partidas de
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ingresos a partir de actividades similares, considerando ingresos

operativos, financieros, áreas comerciales y otros ingresos.

19- Modificar el procedimiento de pago de la cesantía, ajustándose a lo

establecido por el Ministerio de Trabajo y Seguridad Social.

20- Valorar si continúa la práctica de realizar préstamos a sus

funcionarios; o bien, trasladar su administración a un ente formado
por éstos.

21- Normalizar la situación de pago de salarios, para los colaboradores

que se ubican en dos modalidades diferentes.

22- Valorar la estructura de reportes del sistema contable, para

garantizar una mejor interpretación de la información financiera de
conformidad con la normativa vigente.