Anda di halaman 1dari 27

Perusahaan Fajar

Jurnal Umum
Per 31 Desember 2014
Tanggal Ket Ref Debit Kredit
2014 1 beban sewa 502 4,750,000
Des kas 101 4,750,000
2 perlengkapan 104 2,500,000
utang usaha 201 2,500,000
3 kas 101 19,000,000
piutang usaha 102 19,000,000
7 peralatan kantor 113 6,000,000
kas 101 1,000,000
utang usaha 201 5,000,000
10 beban bahan bakar 504 3,000,000
kas 101 3,000,000
12 piutang usaha 102 15,000,000
pendapatan jasa angkutan 401 15,000,000
17 kas 101 35,000,000
pendapatan jasa angkutan 401 35,000,000
20 utang usaha 201 1,500,000
kas 101 1,500,000
22 beban rupa-rupa 506 1,000,000
kas 101 1,000,000
25 beban advertensi 503 6,000,000
beban rupa-rupa 506 550,000
kas 101 6,550,000
28 kas 101 30,000,000
piutang usaha 102 30,000,000
29 kendaraan 111 100,000,000
kas 101 40,000,000
utang usaha 201 60,000,000
30 prive 302 1,000,000
kas 101 1,000,000
31 beban gaji dan komisi 501 13,000,000
kas 101 13,000,000
238,300,000 238,300,000
Perusahaan Fajar
Buku Besar
Per Desember 2014

KAS
Saldo
Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit
Debit
30 saldo 25,000,000
2014 1 beban sewa JU1 4,750,000 20,250,000
Des 3 piutang usaha JU1 19,000,000 39,250,000
7 peralatan kantor JU1 1,000,000 38,250,000
10 beban bahan bakar JU1 3,000,000 35,250,000
17 pendapatan jasa angkutan JU1 35,000,000 70,250,000
20 utang usaha JU1 1,500,000 68,750,000
22 beban rupa-rupa JU1 1,000,000 67,750,000
25 beban adv dan rupa-rupa JU1 6,550,000 61,200,000
28 piutang usaha JU1 30,000,000 91,200,000
29 kendaraan JU1 40,000,000 51,200,000
30 prive JU1 1,000,000 50,200,000
31 beban gaji dan komisi JU1 13,000,000 37,200,000

PIUTANG USAHA
Saldo
Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit
Debit
30 saldo 42,516,000
2014 3 kas JU1 19,000,000 23,516,000
Des 12 pendapatan jasa angkutan JU1 15,000,000 38,516,000
28 kas JU1 30,000,000 8,516,000

ASURANSI DIBAYAR DIMUKA


Saldo
Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit
Debit
30 saldo 6,300,000
2014
Des

PERLENGKAPAN
Saldo
Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit
Debit
2014 2 utang usaha JU1 2,500,000 2,500,000
Des

KENDARAAN
Saldo
Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit
Debit
30 saldo 130,000,000
2014 29 kas dan utang usaha JU1 100,000,000 230,000,000
Des

AKUMULASI PENYUSUTAN KENDARAAN


Saldo
Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit
Debit
30 saldo
2014
Des

PERALATAN KANTOR
Saldo
Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit
Debit
30 saldo 27,000,000
2014 7 kas dan utang usaha JU1 6,000,000 33,000,000
Des

AKUMULASI PENYUSUTAN PERALATAN KANTOR


Saldo
Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit
Debit
30 saldo
2014
Des

UTANG USAHA
Saldo
Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit
Debit
30 saldo
2014 2 perlengkapan JU1 2,500,000
Des 7 peralatan kantor JU1 5,000,000
20 kas JU1 1,500,000
29 kendaraan JU1 60,000,000

MODAL TUAN FAJAR


Saldo
Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit
Debit
30 saldo
2014
Des

PRIVE TUAN FAJAR


Saldo
Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit
Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit
Debit
30 saldo 10,000,000
2014 30 kas JU1 1,000,000 11,000,000
Des

PENDAPATAN JASA ANGKUTAN


Saldo
Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit
Debit
30 saldo
2014 12 piutang JU1 15,000,000
Des 17 kas JU1 35,000,000

BEBAN GAJI DAN KOMISI


Saldo
Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit
Debit
30 saldo 99,000,000
2014 31 kas JU1 13,000,000 112,000,000
Des

BEBAN SEWA
Saldo
Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit
Debit
30 saldo 10,250,000
2014 1 kas JU1 4,750,000 15,000,000
Des

BEBAN ADVERTENSI
Saldo
Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit
Debit
30 saldo 4,200,000
2014 25 kas JU1 6,000,000 10,200,000
Des

BEBAN BAHAN BAKAR


Saldo
Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit
Debit
30 saldo 6,900,000
2014 10 kas JU1 3,000,000 9,900,000
Des

BEBAN PERLENGKAPAN KANTOR


Saldo
Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit
Debit
30 saldo 514,000
2014
Des

BEBAN RUPA-RUPA
Saldo
Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit
Debit
30 saldo 2,360,000
2014 22 kas JU1 1,000,000 3,360,000
Des 25 kas JU1 550,000 3,910,000
101
Saldo
Kredit

102
Saldo
Kredit

103
Saldo
Kredit

104
Saldo
Kredit

111
Saldo
Kredit

112
Saldo
Kredit
24,000,000

113
Saldo
Kredit

114
Saldo
Kredit
4,300,000

201
Saldo
Kredit
2,400,000
4,900,000
9,900,000
8,400,000
68,400,000

301
Saldo
Kredit
112,530,000

302
Saldo
Kredit

401
Saldo
Kredit
220,810,000
235,810,000
270,810,000

501
Saldo
Kredit

502
Saldo
Kredit

503
Saldo
Kredit

504
Saldo
Kredit

505
Saldo
Kredit
506
Saldo
Kredit
Perusahaan Fajar
Neraca Saldo
Per 31 Desember 2014

No Akun Debit Kredit


101 kas 37,200,000
102 piutang usaha 8,516,000
103 asuransi dibayar di muka 6,300,000
104 perlengkapan 2,500,000
111 kendaraan 230,000,000
112 akumulasi penyusutan kendaraan 24,000,000
113 peralatan kantor 33,000,000
114 akumulasi penyusutan peralatan kantor 4,300,000
201 utang usaha 68,400,000
301 modal Tuan Fajar 112,530,000
302 prive Tuan Fajar 11,000,000
401 pendapatan jasa angkutan 270,810,000
501 beban gaji dan komisi 112,000,000
502 beban sewa 15,000,000
503 beban advertensi 10,200,000
504 beban bahan bakar 9,900,000
505 beban perlengkapan kantor 514,000
506 beban rupa-rupa 3,910,000
480,040,000 480,040,000
Perusahaan Fajar
Jurnal Penyesuaian

Tanggal Keterangan Debit Kredit


1 beban kerugian piutang 116,000
cadangan kerugian piutang 116,000
2 beban asuransi 2,300,000
asuransi dibayar di muka 2,300,000
3 beban pystn kendaraan 17,000,000
akm pystn kendaraan 17,000,000
4 beban pystn peralatan kantor 4,500,000
akm pystn peralatan kantor 4,500,000
5 beban gaji dan komisi 1,000,000
utang gaji dan komisi 1,000,000
5 beban advertensi 800,000
utang advertensi 800,000
5 beban bahan bakar 1,000,000
utang bahan bakar 1,000,000
6 beban perlengkapan 900,000
perlengkapan 900,000
7 sewa dibayar di muka 3,000,000
beban sewa 3,000,000
30,616,000 30,616,000
FAJAR TRANSPORT
Kertas Kerja
Per 31 Desember 2014
NS AJP
No Akun
Debit Kredit Debit Kredit
101 kas 37,200,000
102 piutang usaha 8,516,000
103 asuransi dibayar di muka 6,300,000 2,300,000
104 perlengkapan 2,500,000 900,000
111 kendaraan 230,000,000
112 akm pystn kendaraan 24,000,000 17,000,000
113 peralatan kantor 33,000,000
114 akm pystn prltn kantor 4,300,000 4,500,000
201 utang usaha 68,400,000
301 modal Tn. Fajar 112,530,000
302 prive Tn. Fajar 11,000,000
401 pendapatan jasa angkutan 270,810,000
501 beban gaji dan komisi 112,000,000 1,000,000
502 beban sewa 15,000,000 3,000,000
503 beban advertensi 10,200,000 800,000
504 beban bahan bakar 9,900,000 1,000,000
505 beban perlengkapan kantor 514,000 900,000
506 beban rupa-rupa 3,910,000
480,040,000 480,040,000
105 sewa dibayar di muka 3,000,000
125 cdngn kerugian piutang 116,000
202 beban yang terutang 2,800,000
507 beban kerugian piutang 116,000
508 beban asuransi 2,300,000
509 beban pystn kendaraan 17,000,000
510 beban pystn prltn kantor 4,500,000
30,616,000 30,616,000
Laba bersih
FAJAR TRANSPORT
Kertas Kerja
Per 31 Desember 2014
NSD L/R N
Debit Kredit Debit Kredit Debit Kredit
37,200,000 37,200,000
8,516,000 8,516,000
4,000,000 4,000,000
1,600,000 1,600,000
230,000,000 230,000,000
41,000,000 41,000,000
33,000,000 33,000,000
8,800,000 8,800,000
68,400,000 68,400,000
112,530,000 112,530,000
11,000,000 11,000,000
270,810,000 270,810,000
113,000,000 113,000,000
12,000,000 12,000,000
11,000,000 11,000,000
10,900,000 10,900,000
1,414,000 1,414,000
3,910,000 3,910,000

3,000,000 3,000,000
116,000 116,000
2,800,000 2,800,000
116,000 116,000
2,300,000 2,300,000
17,000,000 17,000,000
4,500,000 4,500,000
504,456,000 504,456,000 176,140,000 270,810,000 328,316,000 233,646,000
94,670,000 94,670,000
270,810,000 328,316,000
FAJAR TRANSPORT
Laporan Laba / rugi
Per 31 Desember 2014
Pendapatan
pendapatan jasa angkutan : Rp 270,810,000
Beban
beban gaji dan komisi : Rp 113,000,000
beban sewa : Rp 12,000,000
beban advertensi : Rp 11,000,000
beban bahan bakar : Rp 10,900,000
beban perlengkapan kantor : Rp 1,414,000
beban rupa-rupa : Rp 3,910,000
beban kerugian piutang : Rp 116,000
beban asuransi : Rp 2,300,000
beban pystn kendaraan : Rp 17,000,000
beban pystn peralatan kantor : Rp 4,500,000
Rp 176,140,000
laba usaha Rp 94,670,000

FAJAR TRANSPORT
LAPORAN PERUBAHAN MODAL
Per 31 Desember 2014
Modal awal : Rp 112,530,000
Laba bersih : Rp 94,670,000
Prive : Rp 11,000,000
Tambahan modal : Rp 83,670,000
Modal akhir : Rp 196,200,000
FAJAR TRANSPORT
LAPORAN NERACA
Per 31 Desember 2014
AKTIVA
Harta lancar
kas : Rp 37,200,000
asuransi ddm : Rp 4,000,000
perlengkapan : Rp 1,600,000
sewa ddm : Rp 3,000,000
Rp 45,800,000
piutang usaha : Rp 8,516,000
cdngn kerugian piutang : Rp 116,000
Rp 8,400,000
jml harta lancar :
Harta tetap
kendaraan : Rp 230,000,000
akm pystn kendaraan : Rp 41,000,000
Rp 189,000,000
peralatan kantor : Rp 33,000,000
akm pystn prltn kantor : Rp 8,800,000
Rp 24,200,000
jml harta tetap :
JML AKTIVA :
PASIVA
Utang
utang usaha : Rp 68,400,000
beban yang terutang : Rp 2,800,000
jml utang :
Modal
modal akhir : Rp 196,200,000
jml modal :
JML PASIVA :
Rp 54,200,000

Rp 213,200,000
Rp 267,400,000

Rp 71,200,000

Rp 196,200,000
Rp 267,400,000
Perusahaan Fajar
Jurnal Penutup
Per 31 Desember 2014

Tanggal Keterangan Debit Kredit


31 Ikhtisar Laba Rugi 176,140,000
beban gaji dan komisi 113,000,000
beban sewa 12,000,000
beban advertensi 11,000,000
beban bahan bakar 10,900,000
beban perlengkapan kantor 1,414,000
beban rupa-rupa 3,910,000
beban kerugian piutang 116,000
beban asuransi 2,300,000
beban pystn kendaraan 17,000,000
beban pystn prltn kantor 4,500,000
(menutup akun beban)
31 pendapatan jasa angkutan 270,810,000
Ikhtisar Laba Rugi 270,810,000
(menutup akun pendapatan)
31 modal 11,000,000
prive 11,000,000
(menutup akun prive)
31 Ikhtisar Laba Rugi 94,670,000,000
modal 94,670,000,000
(menutup akun laba)
95,127,950,000 95,127,950,000
Perusahaan Fajar
Buku Besar Setelah Penutup
Per 31 Desember 2014

KAS
Saldo
Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit
Debit
2014 31 NSD 37,200,000
Des

PIUTANG USAHA
Saldo
Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit
Debit
2014 31 NSD 8,516,000
Des

ASURANSI DIBAYAR DI MUKA


Saldo
Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit
Debit
2014 31 NSD 4,000,000
Des

PERLENGKAPAN
Saldo
Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit
Debit
2014 31 NSD 1,600,000
Des

SEWA DIBAYAR DI MUKA


Saldo
Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit
Debit
2014 31 NSD 3,000,000
Des

KENDARAAN
Saldo
Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit
Debit
2014 31 NSD 230,000,000
Des

AKUMULASI PENYUSUTAN KENDARAAN


Saldo
Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit
Debit
2014 31 NSD
Des
PERALATAN KANTOR
Saldo
Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit
Debit
2014 31 NSD 33,000,000
Des

AKUMULASI PENYUSUTAN PERALATAN KANTOR


Saldo
Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit
Debit
2014 31 NSD
Des

CADANGAN KERUGIAN PIUTANG


Saldo
Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit
Debit
2014 31 NSD
Des

UTANG USAHA
Saldo
Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit
Debit
2014 31 NSD
Des

BEBAN YANG TERUTANG


Saldo
Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit
Debit
2014 31 NSD
Des

MODAL TUAN FAJAR


Saldo
Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit
Debit
2014 31 NSD
Des 31 JP 11,000,000
31 JP 94,670,000

PRIVE TUAN FAJAR


Saldo
Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit
Debit
2014 31 NSD 11,000,000
Des 31 JP 11,000,000 -

PENDAPATAN JASA ANGKUTAN


Saldo
Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit
Debit
2014 31 NSD
Des 31 JP 270,810,000

BEBAN GAJI DAN KOMISI


Saldo
Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit
Debit
2014 31 NSD 113,000,000
Des 31 JP 113,000,000 -

BEBAN SEWA
Saldo
Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit
Debit
2014 31 NSD 12,000,000
Des 31 JP 12,000,000 -

BEBAN ADVERTENSI
Saldo
Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit
Debit
2014 31 NSD 11,000,000
Des 31 JP 11,000,000 -

BEBAN BAHAN BAKAR


Saldo
Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit
Debit
2014 31 NSD 10,900,000
Des 31 JP 10,900,000 -

BEBAN PERLENGKAPAN KANTOR


Saldo
Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit
Debit
2014 31 NSD 1,414,000
Des 31 JP 1,414,000 -

BEBAN RUPA RUPA


Saldo
Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit
Debit
2014 31 NSD 3,910,000
Des 31 JP 3,910,000 -

BEBAN KERUGIAN PIUTANG


Saldo
Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit
Debit
2014 31 NSD 116,000
Des 31 JP 116,000 -

BEBAN ASURANSI
Saldo
Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit
Debit
2014 31 NSD 2,300,000
Des 31 JP 2,300,000 -

BEBAN PENYUSUTAN KENDARAAN


Saldo
Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit
Debit
2014 31 NSD 17,000,000
Des 31 JP 17,000,000 -

BEBAN PENYUSUTAN PERALATAN KANTOR


Saldo
Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit
Debit
2014 31 NSD 4,500,000
Des 31 JP 4,500,000 -

IKHTISAR LABA RUGI


Saldo
Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit
Debit
2014 31 JP 176,140,000 176,140,000
Des 31 JP 270,810,000
31 JP 94,670,000
101
Saldo
Kredit

102
Saldo
Kredit

103
Saldo
Kredit

104
Saldo
Kredit

105
Saldo
Kredit

111
Saldo
Kredit

112
Saldo
Kredit
41,000,000
113
Saldo
Kredit

114
Saldo
Kredit
8,800,000

115
Saldo
Kredit
116,000

201
Saldo
Kredit
68,400,000

202
Saldo
Kredit
2,800,000

301
Saldo
Kredit
112,530,000
101,530,000
196,200,000

302
Saldo
Kredit

401
Saldo
Kredit
270,810,000
-

501
Saldo
Kredit

502
Saldo
Kredit

503
Saldo
Kredit

504
Saldo
Kredit

505
Saldo
Kredit

506
Saldo
Kredit

507
Saldo
Kredit
508
Saldo
Kredit

509
Saldo
Kredit

510
Saldo
Kredit

303
Saldo
Kredit

94,670,000
-
FAJAR TRANSPORT
NERACA SALDO SETELAH PENUTUPAN
31-Dec-14

No Akun Debit Kredit


101 kas 37,200,000
102 piutang usaha 8,516,000
103 asuransi dibayar di muka 4,000,000
104 perlengkapan 1,600,000
105 sewa dibayar di muka 3,000,000
111 kendaraan 230,000,000
112 akumulasi pystn kendaraan 41,000,000
113 peralatan kantor 33,000,000
114 akumulasi pystn prltn kantor 8,800,000
115 cadangan kerugian piutang 116,000
201 utang usaha 68,400,000
202 beban yang terutang 2,800,000
301 modal Tuan Fajar 196,200,000
317,316,000 317,316,000
Perusahaan Fajar
Jurnal Pembalik
Per 31 Desember 2014

NO AKUN DEBIT KREDIT


1 utang gaji dan komisi 1,000,000
beban gaji dan komisi 1,000,000
2 utang advertensi 800,000
beban advertensi 800,000
3 utang bahan bakar 1,000,000
beban bahan bakar 1,000,000
4 beban sewa 3,000,000
sewa dibayar di muka 3,000,000
5,800,000 5,800,000