Quiz 1

PT KJM adalah perusahaan yang memproduksi pensil kayu. Perusahaan ini sedang membuat master
budget untuk tahun 2021. Di bawah ini adalah informasi terkait proses produksi tahun 2021:
Perusahaan memproyeksikan bahwa penjualan di tahun 2021 adalah sebagai berikut:
Kuarter 1 600.000 unit Kuarter 2 620.000 unit
Kuarter 3 650.000 unit Kuarter 4 670.000 unit
Kuarter 1 tahun 2022 680.000 unit
Penjualan di kuarter 4 tahun 2020 adalah 585.000 unit. Harga 1 unit pensil kayu adalah Rp 1.250.

Perusahaan memiliki kebijakan bahwa persediaan akhir pensil kayu tiap kuarter adalah 10% dari
penjualan pensil kayu di kuarter berikutnya. Kebijakan ini selalu terpenuhi selama perusahaan
beroperasi.

Bahan baku utama yang dibutuhkan untuk memproduksi pensil kayu adalah lempengan pensil kayu
(slat) dan campuran leads (untuk isi pensilnya). 1 lembar lempengan slat seharga Rp 25.000 dapat
menghasilkan 50 pensil, sedangkan 1 kg campuran leads seharga Rp 26.000 dapat menghasilkan 200
pensil. Di awal tahun 2021, perusahaan memiliki 2.000 lempeng slat dan 600 kg campuran leads.
Perusahaan menginstruksikan bahwa di tiap akhir kuarter harus ada stok bahan baku utama 20%
dari kebutuhan produksi kuarter tersebut. Perusahaan membeli seluruh bahan baku utama secara
kredit. Utang atas pembelian bahan baku utama akan dibayarkan 50% di kuarter terjadinya
pembelian dan 50% di kuarter berikutnya.

Setiap 1 jam tenaga kerja dapat memproduksi 100 unit pensil. Tarif tenaga kerja langsung adalah Rp
15.000/jam.

Biaya variable overhead dialokasikan berdasarkan jam tenaga kerja langsung dengan tarif Rp
10.000/jam, sedangkan biaya fixed overhead adalah sebesar Rp 14.000.000/bulan di mana di
dalamnya termasuk biaya depresiasi mesin per bulan sebesar Rp 2.500.000.

Selama tahun 2021, diprediksikan bahwa perusahaan akan mengeluarkan biaya pengiriman sebesar
Rp 20.000 per 1.000 unit pensil yang terjual. Selain itu, perusahaan juga harus membayar gaji
karyawan sebesar Rp 15.000.000/bulan, biaya listrik dan air Rp 1.300.000/bulan, dan mencatat
beban depresiasi Rp 8.000.000/tahun. Tarif pajak yang berlaku adalah 25%.

Buatlah operating budget (Schedule 1-9) untuk setiap kuarter tahun 2021!