OPERAÇÕES/PRESTAÇÕES

SAÍDAS ENTRADAS
INTERNAS INTERESTADUAIS INTERNAS INTERESTADUAIS
AMOSTRAS GRÁTIS
Remessa: 5.911 Remessa: 6.911 Recebimento: 1.911 Recebimento: 2.911

AQUISIÇÃO DE SERVIÇO TRIBUTADO PELO ISS (A PARTIR DE 2005)

5.933 6.933 1.933 2.933

ÁREAS DE LIVRE COMÉRCIO – ALC

Veja o título Zona Franca Veja o título Zona Franca Veja o título Zona Veja o título Zona
de Manaus de Manaus Franca de Manaus Franca de Manaus

ARMAZÉM GERAL

Remessa: 5.905 Remessa: 6.905 Recebimento: 1.905 Recebimento: 2.905

Retorno: 5.906 Retorno: 6.906 Retorno: 1.906 Retorno: 2.906

Retorno simbólico: Retorno simbólico: Retorno simbólico: Retorno simbólico:

5.907 6.907 1.907 2.907

Venda de mercadoria Venda de mercadoria

com saída direta do com saída direta do
armazém: armazém:

- de produção própria: - de produção própria: Recebimento de

5.105 6.105 mercadoria em
Recebimento de transferência com
- adquirida de terceiro: - adquirida de mercadoria em saída direta do
5.106 terceiro: 6.106 transferência com armazém:
saída direta do
Transferência de Transferência de armazém: - para
mercadoria com saída mercadoria com saída industrialização:
direta do armazém: direta do armazém:- para
industrialização: 2.151
- de produção própria: - de produção própria: 1.151
5.155 6.155 - para
- para comercialização:
- adquirida de terceiro: - adquirida de comercialização: 2.152
5.156 terceiro: 6.156 1.152

BONIFICAÇÃO
Entrega: 5.910 Entrega: 6.910 Recebimento: 1.910 Recebimento: 2.910
 BRINDES
Distribuição: 5.910 Distribuição: 6.910 Aquisição: 1.910 Aquisição: 2.910

COMBUSTÍVEIS (CFOP ESPECÍFICOS)

Venda de combustível Venda de combustível Compra de Compra de
ou lubrificante de ou lubrificante de combustível ou combustível ou
produção do produção do lubrificante para lubrificante para
estabelecimento estabelecimento industrialização industrialização
destinado à destinado à subseqüente: 1.651 subseqüente: 2.651
industrialização industrialização
Compra de Compra de
subseqüente: 5.651 subseqüente: 6.651
combustível ou combustível ou
lubrificante para lubrificante para
Venda de combustível Venda de combustível comercialização: 1.652 comercialização:
ou lubrificante de ou lubrificante de
2.652
produção do produção do
Compra de
estabelecimento estabelecimento
combustível ou Compra de
destinado à destinado à
lubrificante por combustível ou
comercialização: 5.652comercialização: 6.652
consumidor ou lubrificante por
usuário final: 1.653 consumidor ou
Venda de combustível Venda de combustível
usuário final: 2.653
ou lubrificante de ou lubrificante de
Transferência de
produção do produção do
combustível e Transferência de
estabelecimento estabelecimento
lubrificante para combustível e
destinado a destinado a
industrialização: lubrificante para
consumidor ou usuário consumidor ou
1.658 industrialização:
final: 5.653 usuário final: 6.653
2.658
Transferência de
Venda de combustível Venda de combustível Transferência de
combustível e
ou lubrificante ou lubrificante combustível e
lubrificante para
adquirido ou recebido adquirido ou recebido lubrificante para
comercialização:
de terceiros destinado de terceiros destinado comercialização:
1.659
à industrialização à industrialização 2.659
subseqüente: 5.654 subseqüente: 6.654
Devolução de venda
de combustível ou Devolução de venda
Venda de combustível Venda de combustível de combustível ou
lubrificante
ou lubrificante ou lubrificante lubrificante
destinado à
adquirido ou recebido adquirido ou recebido destinado à
industrialização
de terceiros destinado de terceiros destinado industrialização
subseqüente: 1.660 subseqüente: 2.660
à comercialização: à comercialização:
Devolução de venda
5.655 6.655
de combustível ou
Devolução de venda
lubrificante
Venda de combustível Venda de combustível destinado à de combustível ou
ou lubrificante ou lubrificante lubrificante
comercialização: destinado à
adquirido ou recebido adquirido ou recebido 1.661
de terceiros destinado de terceiros destinado Devolução de venda comercialização:
a consumidor ou a consumidor ou 2.661
de combustível ou
usuário final: 5.656 usuário final: 6.656 lubrificante
Devolução de
destinado a
Remessa de Remessa de venda de
consumidor ou
combustível ou combustível ou combustível ou
usuário final: 1.662
lubrificante adquirido lubrificante adquirido Entrada de lubrificante
ou recebido de ou recebido de destinado a
combustível ou
terceiros para venda terceiros para venda consumidor ou
lubrificante para
fora do fora do usuário final: 2.662
armazenagem: 1.663
estabelecimento: 5.657 estabelecimento: Retorno de
6.657 combustível ou Entrada de
lubrificante combustível ou
 remetido para
Transferência de Transferência de armazenagem: 1.664 lubrificante para
combustível ou combustível ou armazenagem: 2.663
lubrificante de lubrificante de
produção do produção do Retorno de
estabelecimento: 5.658 estabelecimento: combustível ou
6.658 lubrificante
Transferência de remetido para
combustível ou Transferência de armazenagem: 2.664
lubrificante adquirido combustível ou
ou recebido de lubrificante adquirido
terceiro: 5.659 ou recebido de
terceiro: 6.659
Devolução de compra
de combustível ou Devolução de compra
lubrificante adquirido de combustível ou
para industrialização lubrificante adquirido
subseqüente: 5.660 para industrialização
subseqüente: 6.660
Devolução de compra
de combustível ou Devolução de compra
lubrificante adquirido de combustível ou
para comercialização: lubrificante adquirido
5.661 para comercialização:
6.661
Devolução de compra
de combustível ou Devolução de compra
lubrificante adquirido de combustível ou
por consumidor ou lubrificante adquirido
usuário final: 5.662 por consumidor ou
usuário final: 6.662
Remessa para
armazenagem de Remessa para
combustível ou armazenagem de
lubrificante: 5.663 combustível ou
lubrificante: 6.663
Retorno de
combustível ou Retorno de
lubrificante recebido combustível ou
para armazenagem: lubrificante recebido
5.664 para armazenagem:
6.664
Retorno simbólico de
combustível ou Retorno simbólico de
lubrificante recebido combustível ou
para armazenagem: lubrificante recebido
5.665 para armazenagem:
6.665
Remessa por conta e
ordem de terceiros de Remessa por conta e
combustível ou ordem de terceiros de
lubrificante recebido combustível ou
para armazenagem: lubrificante recebido
5.666 para armazenagem:
6.666

COMODATO
- remessa por conta do - remessa por conta - entrada por conta - entrada por conta
contrato: 5.908 do contrato: 6.908 do contrato: 1.908 do contrato: 2.908

- retorno por conta do - retorno por conta do - retorno por conta - retorno por conta
contrato: 5.909 contrato: 6.909 do contrato: 1.909 do contrato: 2.909

COMPRA P/ COMERCIALIZAÇÃO
1.102 2.102

COMPRA P/ INDUSTRIALIZAÇÃO
1.101 2.101

COMPRA P/ UTILIZAÇÃO NA PRESTAÇÃO DE SERVIÇOS

1.126 2.126

COMPRA DE ENERGIA ELÉTRICA

- para - para
distribuição/co- distribuição/co-
mercialização: 1.251 mercialização:
2.251
- por
estabelecimento - por
industrial: 1.252 estabelecimento
industrial: 2.252
- por
- por
estabelecimento
comercial: 1.253 estabelecimento
comercial: 2.253
- por prestador de
serviço de - por prestador de
transporte: 1.254 serviço de
transporte: 2.254
- por prestador de
serviço de - por prestador de
comunicação: 1.255 serviço de
comunicação: 2.255
- por produtor rural:
1.256 - por produtor
rural: 2.256
- por demanda
contratada: 1.257 - por demanda
contratada: 2.257

COMPRA PARA O ATIVO FIXO

1.551 – Compra do 2.551 – Compra do

bem bem

1.604 – Lançamento do
 crédito

COMPRA PARA USO OU CONSUMO

1.556 2.556

CONSERTO OU REPARO

Remessa: 5.915 Remessa: 6.915 Entrada: 1.915 Entrada: 2.915

Retorno: 5.916 Retorno: 6.916 Retorno: 1.916 Retorno: 2.916

CONSIGNAÇÃO INDUSTRIAL

Remessa: 5.917 Remessa: 6.917 Entrada: 1.917 Entrada: 2.917

Devolução: 5.918 Devolução: 6.918 Devolução: 1.918 Devolução: 2.918

Devolução simbólica: Devolução simbólica: Devolução Devolução

5.919 6.919 simbólica: 1.919 simbólica: 2.919

Venda: Venda:

- de produção própria: - de produção própria: Compra: 1.111 Compra: 2.111

5.111 6.111

- adquirida de terceiro: - adquirida de

5.112 terceiro: 6.112

CONSIGNAÇÃO MERCANTIL
Remessa: 5.917 Remessa: 6.917 Entrada: 1.917 Entrada: 2.917

Devolução: 5.918 Devolução: 6.918 Devolução: 1.918 Devolução: 2.918

Devolução simbólica: Devolução simbólica: Devolução Devolução

5.919 6.919 simbólica: 1.919 simbólica: 2.919

Venda:

Venda: - de produção própria: Compra: 1.113 Compra: 2.113

6.113
- de produção própria:
5.113 - adquirida de
terceiro: 6.114
- adquirida de terceiro:
5.114 Venda da mercadoria
recebida em
Venda da mercadoria consignação: 6.115
recebida em
consignação: 5.115

CRÉDITOS E RESSARCIMENTO DE ICMS

- transferência de - recebimento de
crédito acumulado: crédito acumulado
5.601 por transferência:
1.601
- transferência de
saldo credor p/ outro - recebimento de
estabelecimento da saldo credor de outro
mesma empresa: 5.602 estabelecimento da
(*) mesma empresa:
1.602 (*)
- ressarcimento de
ICMS retido: 5.603 - ressarcimento de
ICMS retido: 1.603
- ressarcimento de
ICMS retido: 6.603

- ressarcimento de
ICMS retido: 2.603

* Classificam-se neste código os lançamentos destinados ao registro da transferência de saldos credores

de ICMS recebidos de outros estabelecimentos da mesma empresa, destinados à compensação do saldo
devedor do estabelecimento, inclusive no caso de apuração centralizada do imposto.

DEMONSTRAÇÃO
Remessa: 5.912 Remessa: 6.912 Recebimento: 1.912 Recebimento: 2.912

Retorno: 5.913 Retorno: 6.913 Retorno: 1.913 Retorno: 2.913

DEPÓSITO FECHADO
Remessa: 5.905 Remessa: 6.905 Recebimento: 1.905 Recebimento: 2.905

Retorno: 5.906 Retorno: 6.906 Retorno: 1.906 Retorno: 2.906

Retorno simbólico: Retorno simbólico: Retorno simbólico: Retorno simbólico:

5.907 6.907 1.907 2.907

Venda de mercadoria Venda de mercadoria

com saída direta do com saída direta do
depósito: depósito:

- de produção própria: - de produção própria:

5.105 6.105

- adquirida de terceiro: - adquirida de

5.106 terceiro: 6.106

Transferência de Transferência de Recebimento de

Recebimento de
mercadoria com saída mercadoria com saída mercadoria em
mercadoria em
direta do depósito: direta do depósito: transferência com
transferência com
saída direta do saída direta do
- de produção própria: - de produção própria: depósito: depósito:
5.155 6.155
- para - para
- adquirida de terceiro: - adquirida de industrialização: industrialização:
5.156 terceiro: 6.156 1.151
 - para 2.151
comercialização:
1.152 - para
comercialização:
2.152

DEVOLUÇÃO DE COMPRA DO EXTERIOR

- compra p/ industrialização: 7.201

- compra p/ comercialização: 7.202

- anulação de serviço de comunicação: 7.205

- anulação de serviço de transporte: 7.206

- anulação de compra de energia elétrica:

7.207

- devolução de compra por prestador de

serviço: 7.210

- devolução de compra sob o regime de

“drawback”: 7.211

- compra para o ativo: 7.553

- compra para uso ou consumo: 7.556

- devolução sob amparo de regime especial de

admissão temporária: 7.930
DEVOLUÇÃO DE MERCADORIAS E SERVIÇOS
- compra p/ - compra p/ - venda de - venda de
industrialização: 5.201 industrialização: 6.201 produção: 1.201 produção: 2.201

- compra p/ - compra p/ - venda de - venda de

comercialização: 5.202 comercialização: 6.202 mercadoria mercadoria
adquirida de adquirida de
- anulação de serviço - anulação de serviço terceiro: 1.202 terceiro: 2.202
de comunicação: 5.205 de comunicação: 6.205
- venda de - venda de
- anulação de serviço - anulação de serviço produção para a produção para a
de transporte: 5.206 de transporte: 6.206 Zona Franca de Zona Franca de
Manaus ou ALC: Manaus ou ALC:
- compra de energia - compra de energia 1.203 2.203
elétrica: 5.207 elétrica: 6.207
- venda de - venda de
- recebida em - recebida em mercadoria mercadoria
transferência p/ transferência p/ adquirida de adquirida de
industrialização: 5.208 industrialização: 6.208 terceiro p/a Zona terceiro p/a Zona
Franca de Manaus Franca de Manaus
ou ALC: 1.204 ou ALC: 2.204
- recebida em - recebida em
transferência p/ transferência p/
comercialização: 5.209 comercialização: 6.209 - anulação de - anulação de
serviço de serviço de
comunicação: 1.205 comunicação: 2.205
- para utilização na - para utilização na
prestação de serviço: prestação de serviço:
5.210 6.210 - anulação de - anulação de
serviço de serviço de
transporte: 1.206 transporte: 2.206
- recebida com fim - recebida com fim
específico de específico de
exportação: 5.503 exportação: 6.503 - venda de energia - venda de energia
elétrica: 1.207 elétrica: 2.207
- compra para o ativo - compra para o ativo
fixo: 5.553 fixo: 6.553 - transferência de - transferência de
produção: 1.208 produção: 2.208
- compra para uso ou - compra para uso ou
consumo: 5.556 consumo: 6.556 - transferência de - transferência de
mercadoria mercadoria
adquirida de adquirida de
terceiro: 1.209 terceiro: 2.209

- mercadoria de - mercadoria de
produção própria produção própria
enviada com fim enviada com fim
específico de específico de
exportação: 1.503 exportação: 2.503

- mercadoria - mercadoria
adquirida de adquirida de
terceiro, enviada terceiro, enviada
com fim específico com fim específico
de exportação: de exportação:
1.504 2.504

- venda do ativo - venda do ativo

fixo: 1.553 fixo: 2.553

Nota: veja ainda os títulos: Consignação Industrial/Mercantil e Substituição Tributária.

 DEVOLUÇÃO DE VENDA OU SERVIÇO PARA O EXTERIOR

- mercadoria de produção própria: 3.201

- mercadoria adquirida de terceiro:

3.202

- anulação de serviço de comunicação:

3.205

- anulação de serviço de transporte:

3.206

- venda energia elétrica: 3.207

- venda sob o regime de “drawback”:

3.211

- exportação indireta: 3.503

DOAÇÃO DE MERCADORIA
Entrega: 5.910 Entrega: 6.910 Recebimento: 1.910 Recebimento: 2.910

DRAWBACK
Venda: 7.127 Compra: 3.127

Devolução: 3.211

ECF – EQUIPAMENTO EMISSOR DE CUPOM FISCAL

Lançamento em Lançamento em
decorrência de decorrência de emissão
emissão de NF cuja de NF cuja operação
operação também foi também foi registrada
registrada no ECF: no ECF: 6.929
5.929

ENCERRAMENTO DAS ATIVIDADES

Lançamento efetuado
a título de baixa de
estoque: 5.928
 EXPORTAÇÃO DE MERCADORIA OU SERVIÇO
Direta:

- mercadoria de produção própria: 7.101

- mercadoria adquirida de terceiro: 7.102

- mercadoria de produção sem transitar pelo

estabelecimento: 7.105

- mercadoria adquirida de terceiro sem transitar

pelo estabelecimento: 7.106

- “drawback”: 7.127

- ativo fixo: 7.551

Indireta:
- mercadoria de - mercadoria de Entrada: 1.501 Entrada: 2.501
produção própria: produção própria: 6.501
5.501
- mercadoria adquirida
- mercadoria adquirida de terceiro: 6.502
de terceiro: 5.502
- exportação da mercadoria recebida: 7.501

Sem transitar pelo estabelecimento:

- mercadoria de produção própria: 7.105

- mercadoria adquirida de terceiro: 7.106

Energia elétrica:

- para distrib. ou comercialização: 7.251

Serviço de comunicação:

- para execução de serviço da mesma natureza:

7.301

Serviço de transporte:

- 7.358

Outras saídas:

- 7.949

Nota: Em se tratando de combustíveis, vide título

próprio.
 EXPOSIÇÃO OU FEIRAS
Remessa: 5.914 Remessa: 6.914 Retorno: 1.914 Retorno: 2.914

FORMAÇÃO DE “KIT” OU SUA DESAGREGAÇÃO

Lançamento efetuado Lançamento
a título de efetuado a título
reclassificação de de reclassificação
mercadoria: 5.926 de mercadoria:
1.926

IMPORTAÇÃO DE MERCADORIA OU SERVIÇO

- compra para industrialização: 3.101
- compra para comercialização: 3.102
- compra para utilização da prest. de
serviço: 3.126

- “drawback”: 3.127

- compra para o ativo fixo: 3.551

- compra para uso ou consumo: 3.556

- regime aduaneiro especial de

admissão temporária: 3.930

- energia elétrica: 3.251

- serviço de comunicação: 3.301

- serviço de transporte para execução

de serviço da mesma natureza: 3.351

- serviço de transporte por

estabelecimento industrial: 3.352

- serviço de transporte por

estabelecimento comercial: 3.353

- serviço de transporte por prestador

de serviço de comunicação: 3.354

- serviço de transporte por gerador ou

distribuidor de energia: 3.355

- serviço de transporte por produtor

rural: 3.356

- outras entradas: 3.949

INDUSTRIALIZAÇÃO POR ENCOMENDA

(veja ainda o título “Venda à ordem – Remessa para industrialização”)

Remessa: 5.901 Remessa: 6.901 Entrada: 1.901 Entrada: 2.901

Execução: Execução: Execução: Execução:

- valor cobrado: 5.124 - valor cobrado: 6.124 - valor cobrado: - valor cobrado:
1.124 2.124
- retorno simbólico dos - retorno simbólico dos
insumos: 5.902 insumos: 6.902 -retorno simbólico - retorno simbólico
dos insumos: 1.902 dos insumos: 2.902
- retorno dos insumos - retorno dos insumos
não utilizados: 5.903 não utilizados: 6.903 - retorno dos - retorno dos
insumos não insumos não
utilizados: 1.903 utilizados: 2.903

KIT – FORMAÇÃO OU DESAGREGAÇÃO

5.926 1.926

LOCAÇÃO OU EMPRÉSTIMO DE BENS

(vide também o título “Comodato”)

Remessa: 5.949 Remessa: 6.949 Recebimento: 1.949 Recebimento: 2.949

MODELOS, MOLDES E MATRIZES – UTILIZAÇÃO FORA DO

ESTABELECIMENTO

Remessa: 5.554 Remessa: 6.554 Retorno: 1.554 Retorno: 2.554

Devolução: 5.555 Devolução: 6.555

MOSTRUÁRIOS DE PRODUTOS

Remessa: 5.949 Remessa: 6.949 Retorno: 1.949 Retorno: 2.949

OUTRAS OPERAÇÕES OU PRESTAÇÕES

5.949 6.949 1.949 2.949

PERDA, ROUBO OU DETERIORAÇÃO

Lançamento efetuado
a título de baixa de
estoque: 5.927

PRESTAÇÃO DE SERVIÇO TRIBUTADO PELO ISS (A PARTIR DE 2005)

5.933 6.933 1.933 2.933

RECEBIMENTO DE SALDO DEVEDOR POR TRANSFERÊNCIA DE OUTRO

ESTABELECIMENTO DA MESMA EMPRESA

(A PARTIR DE 2005)
 5.605 1.605

RETORNO DE MERCADORIA NÃO ENTREGUE

1.949 2.949

SERVIÇO DE COMUNICAÇÃO
- para execução de - para execução de - para execução de - para execução de
serviço da mesma serviço da mesma serviço da mesma serviço da mesma
natureza: 5.301 natureza: 6.301 natureza: 1.301 natureza: 2.301

- para estabelecimento - para estabelecimento - para - para

industrial: 5.302 industrial: 6.302 estabelecimento estabelecimento
industrial: 1.302 industrial: 2.302
- para estabelecimento - para estabelecimento
comercial: 5.303 comercial: 6.303 - para - para
estabelecimento estabelecimento
- para transportador: - para transportador: comercial: 1.303 comercial: 2.303
5.304 6.304
- para - para
- para gerador ou - para gerador ou transportador: 1.304 transportador: 2.304
distribuir de energia: distribuir de energia:
5.305 6.305 - para gerador ou - para gerador ou
distribuir de distribuir de
- para produtor rural: - para produtor rural: energia: 1.305 energia: 2.305
5.306 6.306
- para produtor - para produtor
- para não contribuinte: - para não contribuinte: rural: 1.306 rural: 2.306
5.307 6.307

SERVIÇO DE TRANSPORTE
- para execução de - para execução de - para execução de - para execução de
serviço da mesma serviço da mesma serviço da mesma serviço da mesma
natureza: 5.351 natureza: 6.351 natureza: 1.351 natureza: 2.351

- para estabelecimento - para estabelecimento - para - para

industrial: 5.352 industrial: 6.352 estabelecimento estabelecimento
industrial: 1.352 industrial: 2.352
- para estabelecimento - para estabelecimento
comercial: 5.353 comercial: 6.353 - para - para
estabelecimento estabelecimento
- para prestador de - para prestador de comercial: 1.353 comercial: 2.353
serviço de serviço de
comunicação: 5.354 comunicação: 6.354 - para prestador de - para prestador de
serviço de serviço de
- para distribuidor ou - para distribuidor ou comunicação: 1.354 comunicação: 2.354
gerador de energia: gerador de energia:
5.355 6.355 - para distribuidor - para distribuidor
ou gerador de ou gerador de
- para produtor rural: - para produtor rural: energia: 1.355 energia: 2.355
5.356 6.356
- para produtor - para produtor
- para não - para não contribuinte: rural: 1.356 rural: 2.356
contribuinte: 5.357 6.357
- lançamento - lançamento
- prestação de serviço - prestação de serviço efetuado pelo efetuado pelo
de transporte a de transporte a tomador do serviço tomador do serviço
contribuinte ou a não contribuinte ou a não de transporte de transporte
contribuinte quando a contribuinte quando a quando a quando a
mercadoria mercadoria responsabilidade responsabilidade
transportada está transportada está de retenção do de retenção do
dispensada de emissão dispensada de emissão imposto for imposto for
de nota fiscal: 5.359 (a de nota fiscal: 6.359 (a atribuída ao atribuída ao
partir de 2005) partir de 2005) remetente ou remetente ou
alienante da alienante da
- lançamento efetuado - lançamento efetuado mercadoria, pelo mercadoria, pelo
a título de substituição a título de substituição serviço de serviço de
tributária tributária transporte transporte
(transportador (transportador realizado por realizado por
autônomo ou autônomo ou transportador transportador
transportador de outra transportador de outra autônomo ou por autônomo ou por
UF não inscrito): 5.931 UF não inscrito): 6.931 transportador não transportador não
inscrito na unidade inscrito na unidade
da Federação onde da Federação onde
- serviço iniciado em - serviço iniciado em iniciado o serviço: iniciado o serviço:
Unidade da Federação Unidade da Federação 1.931 (a partir de 2.931 (a partir de
diversa daquela onde diversa daquela onde 2005) 2005)
inscrito o prestador: inscrito o prestador:
5.932 6.932
- aquisição de - aquisição de
serviço de serviço de
transporte iniciado transporte iniciado
em unidade da em unidade da
Federação diversa Federação diversa
daquela onde daquela onde
inscrito o inscrito o
prestador: 1.932 (a prestador: 2.932 (a
partir de 2005) partir de 2005)

SISTEMAS DE INTEGRAÇÃO
Remessa de animal e Remessa de animal e de - retorno de - retorno de
de insumo: 5.451 insumo: 6.451 animal: 1.451 animal: 2.451

- retorno de - retorno de
insumo: 1.452 insumo: 2.452

SUBSTITUIÇÃO TRIBUTÁRIA

(Veja ainda o título “Venda fora do estabelecimento”)

- mercadoria de - mercadoria de - compra para - compra para
produção própria produção própria industrialização: industrialização:
(contribuinte (contribuinte 1.401 2.401
substituto): 5.401 substituto): 6.401
- compra para - compra para
- mercadoria de - mercadoria de comercialização: comercialização:
produção própria produção própria 1.403 2.403
(operação entre (operação entre
contribuintes contribuintes - compra p/ o ativo - compra p/ o ativo
substitutos ): 5.402 substitutos ): 6.402 fixo: 1.406 fixo: 2.406

- mercadoria adquirida - mercadoria adquirida - compra p/ uso ou - compra p/ uso ou

de terceiro de terceiro consumo: 1.407 consumo: 2.407
(contribuinte (contribuinte
substituto): 5.403 substituto): 6.403 - transferência p/ - transferência p/
industrialização: industrialização:
- mercadoria sujeita ao 1.408 2.408
regime, cujo imposto já
tenha sido retido - transferência p/ - transferência p/
anteriormente: 6.404 comercialização: comercialização:
1.409 2.409

- devolução de - devolução de
venda de venda de
- mercadoria adquirida mercadoria de mercadoria de
de terceiro produção: 1.410 produção: 2.410
(contribuinte
substituído): 5.405 - transferência de - devolução de - devolução de
mercadoria produção venda de venda de
- transferência de sujeita ao regime: 6.408 mercadoria mercadoria
mercadoria produção adquirida de adquirida de
sujeita ao regime: - transferência de terceiro: 1.411 terceiro: 2.411
5.408 mercadoria de terceiro
sujeita ao regime: 6.409 - ressarcimento de - ressarcimento de
- transferência de ICMS retido: 1.603 ICMS retido: 2.603
mercadoria de terceiro - devolução de compra
sujeita ao regime: p/ industrialização:
5.409 6.410

- devolução de compra - devolução de compra

p/ industrialização: p/ comercialização:
5.410 6.411

- devolução de compra - devolução de bem do

p/ comercialização: ativo fixo: 6.412
5.411
- devolução de
- devolução de bem do mercadoria p/ uso ou
ativo fixo: 5.412 consumo: 6.413

- devolução de - ressarcimento de
mercadoria p/ uso ou ICMS retido: 6.603
consumo: 5.413
- lançamento efetuado
- ressarcimento de a título retenção por
ICMS retido: 5.603 serviço de transporte
tomado de
- lançamento efetuado transportador
 SUCATA
- saída decorrente do - saída decorrente do - compra p/ - compra p/
processo industrial: processo industrial: industrialização: industrialização:
5.949 6.949 1.101 2.101

- venda de sucata - venda de sucata - compra p/ - compra p/

adquirida de terceiro: adquirida de terceiro: comercialização: comercialização:
5.102 6.102 1.102 2.102

TRANSFERÊNCIA DE ENERGIA ELÉTRICA

5.153 6.153 1.153 2.153

TRANSFERÊNCIA DE MATERIAL DE USO OU CONSUMO

5.557 6.557 1.557 2.557

TRANSFERÊNCIA DE MERCADORIA

(Veja ainda o título “Substituição tributária”)

- de produção própria: - de produção própria: - para - para

5.151 industrialização: industrialização:
6.151 1.151 2.151
- adquirida de terceiro:
5.152 (*) - adquirida de terceiro: - para - para
6.152 (*) comercializa-ção: comercializa-ção:
- de produção do 1.152 2.152
estabelecimento, que - de produção
não deva por ele
transitar: 5.155 do estabelecimento, que não
deva por ele transitar:
- adquirida de terceiro,
que não deva por ele 6.155
transitar:
- adquirida de terceiro, que
5.156 não deva por ele transitar:

6.156

(*) Classificam-se neste código as mercadorias adquiridas ou recebidas de terceiros para

industrialização, comercialização ou para utilização na prestação de serviços e que não tenham sido
objeto de qualquer processo industrial no estabelecimento, transferidas para outro estabelecimento da
mesma empresa.

TRANSFERÊNCIA DE SALDO DEVEDOR DE OUTRO ESTABELECIMENTO DA

MESMA EMPRESA (A PARTIR DE 2005)

5.605 1.605

TRANSFERÊNCIA DO ATIVO FIXO

5.552 6.552 1.552 2.552

TROCA OU REPOSIÇÃO
Remessa: 5.949 Remessa: 6.949 Entrada: 1.949 Entrada: 2.949

VASILHAME OU SACARIA

Remessa: 5.920 Remessa: 6.920 Entrada: 1.920 Entrada: 2.920

Devolução: 5.921 Devolução: 6.921 Retorno: 1.921 Retorno: 2.921

VENDA À ORDEM

- mercadoria de - mercadoria de - mercadoria - mercadoria

produção própria produção própria destinada à destinada à
(entrega ao (entrega ao comercialização comercialização
destinatário por conta destinatário por conta e pelo adquirente pelo adquirente
e ordem do adquirente ordem do adquirente originário: 1.118 originário: 2.118
originário): 5.118 originário): 6.118

- mercadoria adquirida - mercadoria adquirida

de terceiro (entrega ao de terceiro (entrega ao
destinatário por conta destinatário por conta e
e ordem do adquirente ordem do adquirente - compra p/ - compra p/
originário): 5.119 originário): 6.119 industrialização, já industrialização, já
recebida do recebida do
vendedor vendedor
remetente: 1.120 remetente: 2.120
- entrega ao - entrega ao
destinatário pelo destinatário pelo
vendedor remetente: vendedor remetente:
5.120 6.120

- compra p/ - compra p/
comercialização, já comercialização, já
- remessa por conta e - remessa por conta e recebida do recebida do
ordem: 5.923 ordem: 6.923 vendedor vendedor
remetente: 1.121 remetente: 2.121

- remessa simbólica: - mercadoria - mercadoria

5.949 - remessa simbólica: recebida do recebida do
6.949 vendedor vendedor
remetente: 1.923 remetente: 2.923

- entrada - entrada
simbólica: 1.949 simbólica: 2.949

VENDA À ORDEM – REMESSA PARA INDUSTRIALIZAÇÃO

- mercadoria de - mercadoria de - compra para - compra para
produção própria produção própria industrialização: industrialização:
remetida para remetida para 1.122 2.122
industrialização por industrialização por
conta e ordem do conta e ordem do - valor cobrado - valor cobrado
adquirente: 5.122 adquirente: pela pela
industrialização: industrialização:
- mercadoria adquirida 6.122 1.125 2.125
de terceiro, remetida
para industrialização - mercadoria adquirida de - retorno da - retorno da
por conta e ordem do terceiro, remetida para mercadoria mercadoria
adquirente: 5.123 industrialização por conta remetida p/ remetida p/
e ordem do adquirente: industrialização: industrialização:
- remessa para 1.925 2.925
industrialização: 5.924 6.123
- entrada para - entrada para
- valor cobrado pela - remessa para industrialização: industrialização:
industrialização: 5.125 industrialização: 6.924 1.924 2.924

- retorno da - valor cobrado pela

mercadoria recebida industrialização: 6.125
para industrialização:
5.925 - retorno da mercadoria Nota: Os CFOPs 1.125/2.125 não se aplicam
recebida para quando a mercadoria industrializada se
industrialização: 6.925 destinar ao ativo fixo ou para uso ou
consumo, caso em que serão aplicados os
CFOPs 1.551/2.551 ou 1.556/2.556,
respectivamente.

VENDA DE ENERGIA ELÉTRICA

- para distrib. ou - para distrib. ou
comercialização: 5.251 comercialização: 6.251

- para estabelecimento para estabelecimento

industrial: 5.252 industrial: 6.252

- para estabelecimento para estabelecimento

comercial: 5.253 comercial: 6.253

- para transportador: - para transportador:

5.254 6.254

- para prestador de - para prestador de

serviço de serviço de
comunicação: 5.255 comunicação: 6.255

- para produtor rural: - para produtor rural:

5.256 6.256

- para consumo por - para consumo por

demanda contratada: demanda contratada:
5.257 6.257

- para não - para não contribuinte:

contribuinte: 5.258 6.258
 VENDA DE MATERIAL DE USO OU CONSUMO
5.102 6.102 ou 6.108

Nota: Este CFOP se refere à venda de mercadoria adquirida de terceiro. Pode-se adotar também o
CFOP 5.949/6.949 (outras saídas).
VENDA DE MERCADORIA ADQUIRIDA DE TERCEIRO
- destinada a - destinada a
contribuinte ou não: contribuinte: 6.102
5.102
- destinada a
- destinada a contribuinte, que não
contribuinte ou não, deva transitar pelo
que não deva transitar estabelec.: 6.106
pelo estabelec.: 5.106
- destinada a não
contribuinte: 6.108

VENDA DE MERCADORIA DE PRODUÇÃO PRÓPRIA

- destinada a - destinada a
contribuinte ou não: contribuinte: 6.101
5.101
- destinada a
- destinada a contribuinte, que não
contribuinte ou não, deva transitar pelo
que não deva transitar estabelec.: 5.105
pelo estabelec.: 5.105
- destinada a não
contribuinte: 6.107

VENDA DO ATIVO FIXO

5.551 6.551

VENDA FORA DO ESTABELECIMENTO

- remessa: 5.904 - remessa: 6.904 Retorno: 1.904 Retorno: 2.904

- remessa de - remessa de
mercadoria de mercadoria de
produção própria produção própria
sujeita à substituição sujeita à substituição
tributária: 5.414 tributária: 6.414

- remessa de - remessa de
mercadoria adquirida mercadoria adquirida
de terceiro sujeita à de terceiro sujeita à
substituição tributária: substituição tributária:
5.415 6.415

- venda de mercadoria - venda de mercadoria

de produção própria: de produção própria:
5.103 6.103

- venda de mercadoria - venda de mercadoria

adquirida de terceiro: adquirida de terceiro:
5.104 6.104

VENDA PARA ENTREGA FUTURA

- venda de produção - venda de produção - compra p/ - compra p/
própria originada de própria originada de industrialização: industrialização:
encomenda p/ entrega encomenda p/ entrega
futura:.5.116 (*) futura: 6.116 (*) 1.116 (*) 2.116 (*)

- venda de mercadoria - venda de mercadoria - compra p/ - compra p/

adquirida de terceiro, adquirida de terceiro, comercialização: comercialização:
originada de originada de 1.117 (*) 2.117 (*)
encomenda p/ entrega encomenda p/ entrega
futura: 5.117 (*) futura: 6117 (*) - lançamento - lançamento
efetuado a título efetuado a título
- lançamento efetuado - lançamento efetuado de simples de simples
a título de simples a título de simples faturamento: 1.922 faturamento: 2.922
faturamento: 5.922 (*) faturamento: 6.922 (*) (*) (*)

(*) A nosso ver, os CFOPs 5.116/6.116 ou 5.117/6.117 devem ser utilizados na NF de faturamento
antecipado, enquanto que o CFOP 5.922/6.922 será utilizado na NF de entrega da mercadoria.

ZONA FRANCA DE MANAUS E ÁREAS DE LIVRE COMÉRCIO

- venda de mercadoria - venda de mercadoria

de produção própria: de produção própria:
5.109 (*) 6.109 (*)

- venda de mercadoria - venda de mercadoria

adquirida de terceiro: adquirida de terceiro:
5.110 (**) 6.110 (**)
 (*) Classificam-se neste código as vendas de produtos industrializados pelo estabelecimento,
destinados à Zona Franca de Manaus ou Áreas de Livre Comércio, desde que alcançados
pelos benefícios fiscais de que tratam o Decreto-lei n° 288, de 28 de fevereiro de 1967, o
Convênio ICM 65/88, de 6 de dezembro de 1988, o Convênio ICMS 36/97, de 23 de maio de
1997 e o Convênio ICMS 37/97, de 23 de maio de 1997.

(**) Classificam-se neste código as vendas de mercadorias adquiridas ou recebidas de terceiros,

destinadas à Zona Franca de Manaus ou Áreas de Livre Comércio, desde que alcançadas pelos benefícios
fiscais de que tratam o Decreto-lei n° 288, de 28 de fevereiro de 1967, o Convênio ICM 65/88, de 6 de
dezembro de 1988, o Convênio ICMS 36/97, de 23 de maio de 1997 e o Convênio ICMS 37/97, de 23 de
maio de 1997.

ZONAS DE PROCESSAMENTO DE EXPORTAÇÃO

- mercadoria de - mercadoria de
produção própria: produção própria: 6.101
5.101
- mercadoria adquirida
- mercadoria adquirida de terceiro: 6.102
de terceiro: 5.102

CÓDIGOS DE SITUAÇÃO TRIBUTÁRIA – CST

NOTA EXPLICATIVA: O código da situação tributária será composto de três dígitos,
onde o 1º dígito indicará a origem da mercadoria, com base na Tabela A e os dois
últimos dígitos a tributação pelo ICMS, com base na Tabela B.

TABELA A - ORIGEM DA MERCADORIA

0 - Nacional
1 - Estrangeira - Importação direta
2 - Estrangeira - Adquirida no mercado interno

TABELA B - TRIBUTAÇÃO PELO ICMS

00 - Tributada integralmente
10 - Tributada e com cobrança do ICMS por substituição tributária
20 - Com redução de base de cálculo
30 - Isenta ou não tributada e com cobrança do ICMS por substituição tributária
40 - Isenta
41 - Não tributada
50 - Suspensão
51 - Diferimento
60 - ICMS cobrado anteriormente por substituição tributária
70 - Com redução de base de cálculo e cobrança do ICMS por substituição tributária
90 - Outras

Exemplo: mercadoria nacional isenta do ICMS = 040 (0 + 40).