CLIENT :

PERIOD :
SUBJECT : Persediaan
INDEX : 5.150

Unaudited
AJE/RJE
COA DESCRIPTION REF Balance
31-Dec-18 REFF Debit REFF

GL
GL
GL

GL
GL
GL
GL
GL
GL
GL
GL

Total - -
^ ^

To Worksheet
Nature
¶
¶
¶
¶
¶
¶
¶
¶
¶
 ¶
¶

Analytical Review
Preliminary Analytical Review

Final Analytical Review

Prosedur Audit:
5.150.1 Tes saldo awal di buku besar apakah sesuai dengan laporan audit th lalu, dan tes apakah saldo akhir di
buku besar sesuai dengan laporan keuangan un audit
5.150.2 Daftar saldo persediaan barang perlengkapan dan mutasinya selama thn berjalan
5.150.3 Hasil Stock Opname Persediaan Gula
5.150.4 Hasil Stock Opname Persediaan Barang Perlengkapan
5.150.5 Tarik Maju atau tarik mundur hasil stock opname
5.150.6 Daftar persediaan barang usang dan sudah lama tidak terpakai
5.150.7 Daftar asuransi persediaan dan nilai pertanggungannya.
5.150.8 Penghitungan sampling bukti
5.150.9 Test of document

Kesimpulan:
Berdasarkan hasil pemeriksaan entitas telah sesuai dalam mencatat saldo persediaan per 31 Desember 2018.

Tick Mark :
GL : Sesuai dengan GL
^ : Footing atau cross footing ok
PY : Sesuai dengan saldo audit tahun sebelumnya
A : Prosedur telah dilakukan
NA : Prosedur tidak dapat dilakukan
NR : Prosedur tidak relevan dengan akun LK

AJE/RJE
 5
Prepared by : Date
Reviewed by : Date

Audited Audited
AJE/RJE Preliminary Analytical Review
Balance Balance
Credit 31-Dec-18 31-Dec-17 Rp %

PY - #DIV/0!
- PY - #DIV/0!
- PY - #DIV/0!

- PY - #DIV/0!
- PY - #DIV/0!
- PY - #DIV/0!
- PY - #DIV/0!
- PY - #DIV/0!
- PY - #DIV/0!
- PY - #DIV/0!
- PY - #DIV/0!

- - - - #DIV/0!
^ ^ ^

To Worksheet
 5.15
: 12/02/2018
: 19/02/2018
0

Final Analytical Review

Rp %

- #DIV/0!
- #DIV/0!
- #DIV/0!

- #DIV/0!
- #DIV/0!
- #DIV/0!
- #DIV/0!
- #DIV/0!
- #DIV/0!
- #DIV/0!
- #DIV/0!

- #DIV/0!
CLIENT :
PERIOD : 2018
SUBJECT : TES KESESUAIAN SALDO AWAL & AKHIR

COA DESCRIPTION Audited 2017 Mutasi 2018

0 0 -
0 0 -
0 0 -
0 0 -
0 0 -
0 0 -
0 0 -
0 0 -
0 0 -
0 0 -
0 0 -

Total - -

Catatan:
selisih atas seluruh koreksi audit telah dijurnal oleh perusahaan

Kesimpulan:
Berdasarkan hasil pemeriksaan dapat disimpulkan bahwa perusahaan sudah tepat mencatat nilai kasnya.
 5.150.
Prepared by : AG
1
Date : 10 Januari 2019
Reviewed by : FA Date : 10 Januari 2019

Unaudit 2018 Saldo Klien 2018 Selisih Keterangan

- - selisih karena koreksi audit thn 2017
- - selisih karena koreksi audit thn 2017
- - selisih karena koreksi audit thn 2017
- -
- -
- -
- -
- -
- -
- -
- -

- - -

t nilai kasnya.
 5.150.
CLIENT
PERIOD :
:
Prepared by 3
fera Date : 12/02/2018
SUBJECT : Hasil Stock Opname Reviewed by rima Date : 19/02/2018
INDEX : 5.150.3

HASIL PEMERIKSAAN PERSEDIAAN

TANGGAL _04 September 2019

Hasil Pemeriksaan Kartu Persediaan Selisih Persediaan

Keterangan

Gudang A
milo 5.00 5.00
Marimas 8.00 8.00
Total Gudang A 13.00 - 13.00
8.00
Gudang B
Binder clips 6.00 6.00
Clip paper 5.00 5.00
permen coklat 7.00 7.00
Total Gudang B 18.00 - 18.00

-
- - -
Gudang Luar -

-
TOTAL (ZAK) 31.00 - 31.00
TOTAL (KU) 15.50 - 15.50
 5.150.
CLIENT
PERIOD
:
: Prepared by : 2Date : 12/02/2018
SUBJECT : Test Saldo Persediaan Reviewed by : Date : 19/02/2018
INDEX : 5.150.2

Persediaan Kuantitas Harga Per Unit Saldo

milo 5 1,000 5,000
marimas 8 500 4,000
Binder clips 6 500 3,000
Clip paper 5 250 1,250
permen coklat 7 500 3,500
 5.150
CLIENT
PERIOD
SUBJECT : Tarik
Prepared by
Reviewed by
#REF!
#REF!
.5 Date
Date
#REF!
#REF!
INDEX : 5.150.5

TES STOCK FORWARD KUANTUM PERSEDIAAN BARANG PERLENGKAPAN (SAMPLING)

Hasil SO Persediaan Kartu Persediaan Pemasukan Pengeluaran Saldo Audit Saldo Laporan Selisih
Keterangan
SATUAN Per 4 jan 19 Per 4 jan 19 31/12/18 - 4/01/19 15/12/18 - 31/12/18 Per 31/12/18 Per 31/12/18 Persediaan Harga Satuan Nilai Selisih

milo biji 5 5 4 2 3 3
marimas biji 8 8 5 3 6 6 -
Binder clips biji 6 6 4 3 5 5
Clip paper biji 5 5 3 2 4 4
permen coklat biji 7 7 6 4 5 5

Kesimpulan : Berdasarkan hasil tes stock forward menunjukkan selisih dengan hasil stockopname, namun manajemen tidak melakukan penyesuaian karena akan dilakukan penghitungan ulang ketika persediaan gula telah habis.
 5.150
CLIENT
PERIOD Prepared by #REF! .5 Date #REF!
SUBJECT : Tarik Reviewed by #REF! Date #REF!
INDEX : 5.150.5

TES STOCK FORWARD SALDO PERSEDIAAN BARANG PERLENGKAPAN (SAMPLING)

Hasil SO Persediaan Kartu Persediaan Pemasukan Pengeluaran Saldo Audit Saldo Laporan Selisih
Keterangan
SATUAN Per 4 jan 19 Per 4 jan 19 31/12/18 - 4/01/19 15/12/18 - 31/12/18 Per 31/12/18 Per 31/12/18 Persediaan Harga Satuan Nilai Selisih

milo biji 5,000 5,000 3,000 2,000 4,000

marimas biji 4,000 4,000 2,000 1,000 3,000
Binder clips biji 3,000 3,000 2,000 1,000 2,000
Clip paper biji 1,250 1,250 500 200 950
permen coklat biji 3,500 3,500 1,000 500 3,000

Kesimpulan : Berdasarkan hasil tes stock forward menunjukkan selisih dengan hasil stockopname, namun manajemen tidak melakukan penyesuaian karena akan dilakukan penghitungan ulang ketika persediaan gula telah habis.
CLIENT :
PERIOD : 2018
SUBJECT : PENGHITUNGAN SAMPLING BUKTI
INDEX : 5.150.8

PENGHITUNGAN BV x RF
n=
SAMPLE SIZE TM - (AM x EF)

Populasi value (BV) -

Performance Materiality (TM) 8,983,296,459 Risk Le
Anticipated Misstatement (AM) 2,245,824,115
Risk of Incorrect Acceptance 3.00 1.60 5% High
High
Calculated Sample Size - Moderate
Determined Sample Size 0 Moderate
Moderate
Low
Low
Low
Low

RF = Reliability Fa
EF = Expansion Fa
Source: AICPA Au
 5.150
Prepared by :
.8 Date : 10 Januari 2019
Reviewed by : Date : 10 Januari 2019

Confidence
Risk of Incorrect Acceptance
Risk Level Level
RF EF
High 99% 1% 4.61 1.90
High 95% 5% 3.00 1.60
Moderate 90% 10% 2.31 1.50
Moderate 85% 15% 1.90 1.40
Moderate 80% 20% 1.61 1.30
75% 25% 1.39 1.25
70% 30% 1.21 1.20
63% 37% 1.00 1.15
50% 50% 0.70 1.00

RF = Reliability Factor for the specified risk of incorrect acceptance

EF = Expansion Factor for anticipated misstatement
Source: AICPA Audit and Accounting Guide: Audit Sampling
0 0
Standard Tickmark

No Symbol Remarks
1 ^ Footing/ Cross Footing
^

2 GL
GL Agree with GL

3 SGL Agree with Sub GL

4 Vo
Vo Vouching

5 RD Reporting Difference - Not Agree with Confirmation Balance

6 CB Confirmed Balance - Agree with Confirmation Balance

7 NR Confirmation Not Received

8 PBC Schedule Prepared by Client

9 RP
RP Confirmation Back from Post Ofiice
O
O

10 W
PY Agree with Prior Year Balance

11 JJ Check Journal Entry

12 B/S Check to Bank Statement

 Description
Diletakkan di bawah angka total/ di samping kanan angka total
/ di samping kanan hasil perhitungan

Diletakkan di samping kanan angka

Diletakkan di samping kanan angka

Diletakkan di samping kanan angka

Diletakkan di samping kanan angka

Diletakkan di samping kanan angka

Diletakkan di samping kanan angka

Diletakkan di sudut kiri bawah dan dituliskan tanggal diterimanya,

siapa pemberi dan jabatannya

Diletakkan di samping kanan angka

Diletakkan di samping kanan angka

Diletakkan di samping kanan angka

Diletakkan di samping kanan angka