Catatan Atas Laporan Keuangan T.A.

2016

BAB. III
PENJELASAN POS-POS LAPORAN KEUANGAN BLUD PUSKESMAS GARUDA

3.1 Penjelasan Pos – Pos Laporan Realisasi Anggaran

Laporan Realisasi Anggaran mengungkapkan kegiatan keuangan pemerintah daerah

yang menunjukkan ketaatan terhadap APBD. Laporan Realisasi Anggaran
menggambarkan perbandingan antara anggaran dengan realisasinya dalam satu
periode pelaporan dan menyajikan unsur-unsur pendapatan-LRA, belanja, transfer,
surplus/desfisit-LRA, pembiayaan, dan sisa lebih/kurang pembiayaan anggaran.

2016 2015

3.1.1. Pendapatan-LRA (Rp) (Rp)

984.619.401 910.785.600

Pendapatan (basis kas) adalah penerimaan oleh Bendahara Umum

Negara/Bendahara Umum Daerah atau oleh entitas pemerintah lainnya yang
menambah ekuitas dana lancar dalam periode tahun anggaran yang
bersangkutan yang menjadi hak pemerintah, dan tidak perlu di bayar kembali
oleh pemerintah.

Pendapatan (basis akrual) adalah hak pemerintah yang diakui sebagai

penambah nilai kekayaan bersih.

3.1.1.1. Pendapatan BLUD

2016 2015 Peningkatan/Penurunan
No Uraian
(Rp) (Rp) (Rp) (%)
Pendapatan Jasa layanan
1 dari masyarakat 25.222.500.00 0

Pendapatan jasa layanan

2 dari entitas 995.128.000 0
akuntansi/entites pelaporan

3 Pendapatan APBD 0. 0

1.020.350.50
Jumlah Pendapatan Asli Daerah
0

Pendapatan jasa layanan dari masyarakat BLUD Puskesmas Garuda yaitu

Retribusi Pelayanan Kesehatan sebesar Rp. 25.222.500,- yang berasal dari
tindakan Laboratorum, UGD, Poli Gigi, Pengujian Kesehatan.

Pendapatan jasa layanan dari entitas akuntansi/entites pelaporan BLUD

Puskesmas Garuda yaitu dana JKN sebesar Rp. 995.128.000 ,- dan non kapitasi

BLUD Puskesmas Garuda Kota Pekanbaru Page 9

Catatan Atas Laporan Keuangan T.A. 2016

JKN Rp0.,- dengan total sebesar Rp. 995.128.000,- yang mana dananya ada di
Rekening Puskesmas.

Pendapatan APBD BLUD Puskesmas Garuda yaitu pendapatan yang diperoleh

dari dana APBD sebesar Rp. 0,- yang berasal dari APBD tahun 2016 sebesar
Rp. 0,- , BOK tahun 2016 sebesar Rp. 51.931.670,- , dan Jampersal sebesar
Rp. 11.025.000,-

2016 2015
3.1.2. Belanja Daerah (Rp) (Rp)
938.352.299,- 0

Belanja (basis kas) adalah semua pengeluaran oleh Bendahara Umum

Negara/Bendahara Umum Daerah yang mengurangi ekuitas dana lancer dalm
periode tahun anggaran bersangkutan yang tidak akan diperoleh
pembayarannya kembali oleh pemerintah.

Belanja (basis akrual) adalah kewajiban pemerintah yang diakui sebagai

pengurang nilai kekayaan bersih.

Belanja daerah terdiri dari Belanja Operasi dan Belanja Modal

3.1.2.1 Belanja Operasi

Realisasi Belanja Operasi pada BLUD Puskesmas Garuda Kota Pekanbaru pada
tahun 2016 sebesar Rp. 938.352.299,- dibandingkan tahun 2015 sebesar Rp.
0,- terdapat peningkatan sebesar Rp. 938.352.299,- atau sebesar 100%.
Peningkatan/Penuruna
2016 2015
n
No Uraian
(Rp) (Rp) (Rp) (%)

1 Belanja Pegawai - - - -
Belanja Barang dan
2 938.352.299 - 938.352.299 100%
Jasa
 Jumlah Belanja Operasi 938.352.299 - 938.352.299 100%

 Belanja PegawaiBLUD Puskesmas Garuda Kota Pekanbaru tahun 2016

berupa Honorarium Kegiatan PNS tidak direalisasikan disebabkan dana
pembayaran untuk kegiatan tersebut berasal dari Dana APBD dan
adanya rasionalisasi anggaran

 Belanja Barang dan Jasa BLUD Puskesmas Garuda Kota Pekanbaru

tahun 2016 telah terealisasi sebesar Rp. 938.352.299,- dibandingkan

BLUD Puskesmas Garuda Kota Pekanbaru Page 10

Catatan Atas Laporan Keuangan T.A. 2016

dengan tahun 2015 sebesar Rp. 0,- mengalami peningkatan sebesar Rp.
938.352.299,-

Realisasi belanja barang dan jasa tahun 2016 terdiri dari:

Belanja Barang dan Jasa Tahun 2016  

- Belanja Bahan Pakai Habis

- Belanja Jasa Kantor

Belanja Perawatan Kendaraan
-
Bermotor
- Belanja Perjalanan Dinas
Belanja dana Operasional Kesehatan
-
(BOK)
- Belanja dana Operasional Jampersal

Belanja Barang dan Jasa Tahun 2015  

Jumlah Penambahan/Pengurangan Belanja Barang dan Jasa

3.1.2.2. Belanja Modal

Peningkatan/Penuruna
N 2016 2015
Uraian n
o
(Rp) (Rp) (Rp) (%)
Peralatan
1 0 0
Kantor
Perlengkapan
2 0 0
kantor
3 Komputer 0 0
4 Mebeulair 0 0
Penghias
5 Ruangan 0 0
Rumah tangga
Alat-alat
6 0 0
Kedokteran
Alat-alat
7 0 0
Laboratorium
Jumlah Belanja
0 0
Operasi

Belanja Modal Peralatan Kantor BLUD Puskesmas Garuda Kota Pekanbaru

tahun 2016 tidak terealisasi

Belanja Modal Perlengkapan KantorBLUD Puskesmas Garuda Kota

Pekanbaru tahun 2016tidak terealisasi

Belanja Modal Pengadaan KomputerBLUD Puskesmas Garuda Kota

Pekanbaru tahun 2016 tidak terealisasi

BLUD Puskesmas Garuda Kota Pekanbaru Page 11

Catatan Atas Laporan Keuangan T.A. 2016

Belanja Modal Pengadaan Mebeulair BLUD Puskesmas Garuda Kota

Pekanbaru tahun 2016tidak terealisasi

Belanja Modal Pengadaan Penghias Ruangan Rumah Tangga BLUD

Puskesmas Garuda Kota Pekanbaru tahun 2016tidak terealisasi

Belanja Modal Pengadaan Alat-alat Kedokteran BLUD Puskesmas Garuda

Kota Pekanbaru tahun 2016tidak terealisasi

Belanja Modal Pengadaan Alat-alat Laboratorium BLUD Puskesmas Garuda

Kota Pekanbaru tahun 2016tidak terealisasi.

3.2 Penjelasan Pos – Pos Laporan Operasional

Laporan Operasional menyajikan pos-pos pendapatan-LO dari kegiatan

operasional, beban dari kegiatan operasional, surplus/defisit dari kegiatan non
operasional, pos luar biasa, dan surplus/defisit-LO.

2016 2015
3.2.1. Pendapatan-LO (Rp) (Rp)
1.055.425.500,- 0.,-

Pendapatan – LO terdiri dari Pendapatan Asli daerah, Pendapatan Transfer, dan

Lain-lain Pendapatan yang Sah. Dinas Kesehatan Kota Pekanbaru pada Tahun
2015 hanya memiliki Pendapatan Asli Daerah

3.2.1.1. Pendapatan Asli Daerah

2016 2015 Peningkatan/Penurunan
Uraian
(Rp) (Rp) (Rp) (%)
Pendapatan Jasa Layanan
25.222.500 0 25.222.500 100.00%
dari masyarakat – LO
Pendapatan Jasa
Layanan dari masyarakat 25.222.500 0 25.222.500 100.00%
– LO
Pendapatan jasa layanan
dari entitas
1.030.203.000 0 1.030.203.000 100.00%
akuntansi/entitas
pelaporan – LO
Pendapatan jasa layanan
dari entitas
1.030.203.000 0 1.030.203.000 100.00%
akuntansi/entitas
pelaporan – LO
Pendapatan hasil kerja
0 0 0 0.00
sama – LO
Pendapatan hasil kerja
0 0 0 0.00
sama – LO

BLUD Puskesmas Garuda Kota Pekanbaru Page 12

Catatan Atas Laporan Keuangan T.A. 2016

Pendapatan Hibah – LO 0 0 0 0.00

Pendapatan Hibah – LO 0 0 0 0.00

Pendapatan Usaha
lainnya - LO 0 0 0 0.00

Pendapatan Usaha
0 0 0 0.00
lainnya – LO
Pendapatan APBN/APBD – 0.00
0 0 0
LO
Pendapatan APBN/APBD 0.00
0 0 0
– LO
Jumlah Pendapatan Asli
1.055.425.500 0 1.055.425.500 100.00
Daerah – LO

Pada tahun 2016 Puskesmas Garuda hanya memiliki pendapatan dari

Pendapatan jasa layanan dari masyarakat – LO yaitu Retribusi Pelayanan
Kesehatan sebesar Rp. 25.222.500,-yang berasal dari tindakan Laboratorum,
UGD, Poli Gigi dan Pengujian Kesehatan. Pada Tahun 2015 BLUD Puskesmas
Garuda belum memiliki Pendapatan jasa layanan dari masyarakat-LO karena
belum menerapkan akuntansi berbasis akrual.

Pendapatan jasa layanan dari entitas akuntansi/entitas pelaporan – LO

yaitu Pendapatan Dana Kapitasi JKN dan Non Kapitasi Pada FKTP - LO sebesar
Rp. 1.055.425.500,-yaitu dari dana JKN Rp. 438.096.000,- dan dana non
kapitasi sebesar Rp. 535.000,- . Pada Tahun 2015 BLUD Puskesmas Garuda
belum memiliki Pendapatan jasa layanan dari entitas akuntansi/ entitas
pelaporan -LO karena belum menerapkan akuntansi berbasis akrual.

Pendapatan APBD BLUD Puskesmas Garuda yaitu pendapatan yang diperoleh

dari dana APBD sebesar Rp. 87.433.541,- yang berasal dari APBD tahun 2016
sebesar Rp. 22.939.050,- , BOK tahun 2016 sebesar Rp. 42.504.491,- , dan
Jampersal sebesar Rp. 21.990.000,-. Pada Tahun 2015 BLUD Puskesmas
Garuda belum memiliki Pendapatan APBD -LO karena belum menerapkan
akuntansi berbasis akrual

2016 2015
3.2.1. Beban-LO (Rp) (Rp)
865.184.892 0

Beban Operasi–LO terdiri dari Beban Pegawai-LO, Beban barang dan jasa,
Beban Penyusutan, dan Beban lain-lain.
N 2016 2015 Peningkatan/Penurunan
Uraian
o (Rp) (Rp) (Rp) (%)
Beban Pegawai
1 0 0 0 0.00%
– LO

BLUD Puskesmas Garuda Kota Pekanbaru Page 13

Catatan Atas Laporan Keuangan T.A. 2016

Beban Barang
2 865.048.819 0 0
dan Jasa
3 Beban Bunga 0 0 0 0.00%
Beban
4 Penyusutan dan 136.073 0 0 0.00%
Amortisasi
5 Beban Lain-lain 0 0 0 0.00%
Jumlah Beban 100.00
865.184.892 0
Operasi %

Beban Pegawai – LO BLUD Puskesmas Garuda Kota Pekanbaru tahun 2016

tidak terealisasi karena dana pembayaran untuk kegiatan tersebut berasal dari
Dana APBD dan adanya rasionalisasi anggaran.

Beban Barang dan Jasa – LO BLUD Puskesmas Garuda Kota Pekanbaru tahun
2016 telah terealisasi sebesar Rp. 865.184.892 -.

Beban Barang dan Jasa terdiri dari:

Beban Barang dan Jasa Tahun 2016   Rp 459.285.939

- Belanja Bahan Pakai Habis Rp  
- Belanja Jasa Kantor Rp  
- Belanja Perawatan Kendaraan  
Rp
Bermotor
- Belanja Perjalanan Dinas Rp  
- Belanja dana Operasional  
Rp
Kesehatan (BOK)
- Belanja dana Operasional  
Rp
Jampersal
Beban Barang dan Jasa Tahun 2015   0
Jumlah Penambahan/Pengurangan Beban Barang dan
Rp 459.285.939
Jasa

Beban Bunga – LO BLUD Puskesmas Garuda Kota Pekanbaru tahun 2016tidak

terealisasi

Beban Penyusutan Aset BLUD Puskesmas Garuda Kota Pekanbaru tahun

2016 sebesar Rp. 136.073

Tahun 2016 Tahun 2015

3.3PENJELASAN POS-POS NERACA (Rp) (Rp)
1,136,101,208,00 -

BLUD Puskesmas Garuda Kota Pekanbaru Page 14

Catatan Atas Laporan Keuangan T.A. 2016

Neraca menggambarkan posisi keuangan suatu entitas pelaporan mengenai aset,

kewajiban, dan ekuitas pada tanggal tertentu. Unsur yang dicakup oleh neraca
terdiri dari aset, kewajiban, dan ekuitas dana.

Tahun 2016 Tahun 2015

3.3.1. Aset (Rp) (Rp)
1,136,101,208,00 -

Aset adalah sumber daya ekonomi yang dikuasai dan/atau dimiliki oleh
pemerintah sebagai akibat dari peristiwa masa lalu dan dari mana manfaat
ekonomi dan/atau sosial di masa depan diharapkan dapat diperoleh, baik oleh
pemerintah maupun masyarakat, serta dapat diukur dalam satuan uang,
termasuk sumber daya non keuangan yang diperlukan untuk penyediaan jasa
bagi masyarkat umum dan sumber-sumber daya yang dipelihara karena alasan
sejarah dan budaya.

Aset BLUD Puskesmas Garuda Tahun 2016 sebesar Rp. 1,136,101,208,00,-

Rincian Aset pada BLUD Puskesmas Garudadapat dijelaskan sebagai berikut :

Peningkatan/Penuruna
N 2016 2015
Uraian n
o
(Rp) (Rp) (Rp) (%)
1,128,072,881.0
1 Aset Lancar - -
0
2 Aset Tetap 8,028,327 - -

3 Aset Lainnya 1,136,101,208 - -

Jumlah Aset 1,136,101,208 - -

3.3.1.1. Aset Lancar

Aset lancar meliputi kas dan setara kas, investasi jangka pendek, piutang, dan
persediaan

3.3.1.1.1. Kas dan Setara Kas

2016 2015 Peningkatan/Penurunan

No Uraian
(Rp) (Rp) (Rp) (%)
Kas di
1 Bendahara - - - -
Penerimaan
Kas di
2 Bendahara - - - -
Pengeluaran
Kas di
Bendahara
3 - - - -
Pengeluaran
Lainnya
4 Kas Di BLUD 984,619,401 00.00

BLUD Puskesmas Garuda Kota Pekanbaru Page 15

Catatan Atas Laporan Keuangan T.A. 2016

2016 2015 Peningkatan/Penurunan

No Uraian
(Rp) (Rp) (Rp) (%)
5 Kas DI JKN - -
Saldo Kas 984,619,401 00.00

3.3.1.1.2. Persediaan

2016 2014 Peningkatan/Penurunan

No Uraian
(Rp) (Rp) (Rp) (%)

1 Persediaan 108,378,480 -

Saldo Persediaan -

Saldo persediaan sampai dengan akhir Desember tahun 2016 adalah

Rp.108,378,480,00-merupakan saldo persediaan dengan rincian
sebagai berikut:
NO Jenis Persediaan Jumlah Ket
1 Persediaan alat tulis kantor
Persedian alat listrik dan elektronik
2
(lampu pijar baterai kering)
3 Persedian cetak

4 Persedian Obat-obatan

5 Persedian Alat Kebersihan

Total

sesuai dengan Berita Acara Stock Opname tanggal 31 Desember 2016

dengan rincian per jenis barang pada daftar persediaan dapat dilihat
pada Lampiran.

Tahun 2016 Tahun 2015

3.3.1.2. Aset Tetap (Rp) (Rp)
8,028,327 -

Aset tetap meliputi tanah, peralatan dan mesin, gedung dan

bangunan, jalan, irigasi, dan jaringan, aset tetap lainnya, dan
konstruksi dalam pengerjaan

3.3.1.2.1. Peralatan dan Mesin

BLUD Puskesmas Garuda Kota Pekanbaru Page 16

Catatan Atas Laporan Keuangan T.A. 2016

2014 (setelah
2016 Peningkatan/Penurunan
N inventarisasi)
Uraian
o
(Rp) (Rp) (Rp) (%)

1 Alat-alat Besar - -
2 Alat alat Angkutan - -
Alat Bengkel dan
3 - -
Alat Ukur
4 Alat Pertanian - -
Alat Kantor dan
5 - -
Rumah Tangga
Alat Studio dan Alat
6 - -
Komunikasi
7 Alat Kedokteran - -
8 Alat Laboratorium - -
Alat-alat
9 Persenjataan/keam - -
anan
Saldo Peralatan dan
- -
Mesin

Saldo Peralatan dan Mesin per 31 Desember 2016 Rp. 8,164,000

3.3.1.2.2. Akumulasi Penyusutan Aset Tetap

2014
Peningkatan/Penuru
N 2016 (Setelah
Uraian nan
o Inventarisasi)
(Rp) (Rp) (Rp) (%)
Akumulasi
1 Penyusutan Aset 136,073-
Tetap

 Saldo Akumulasi
136,073-
Penyusutan Aset Tetap

Saldo Akumulasi Penyusutan per 31 Desember 2016 Rp.136,073,00 .

3.3.1.3.Aset Lainnya

2014
N 2016 (Setelah Peningkatan/Penurunan
Uraian
o Inventarisasi)
(Rp) (Rp) (Rp) (%)

1 Aset Lainnya 1,136,101,208-

 Saldo Aset Lainnya 1,136,101,208-

Saldo Aset Lainnyaper 31 Desember 2016 BLUD Puskesmas Garuda

sebesar1,136,101,208.

3.3.2. Kewajiban Tahun 2016 Tahun 2015

BLUD Puskesmas Garuda Kota Pekanbaru Page 17
Catatan Atas Laporan Keuangan T.A. 2016

(Rp) (Rp)

35,075,000 0

Kewajiban adalah utang yang timbul dari peristiwa masa lalu yang
penyelesainnya mengakibatkan aliran keluar sumber daya ekonomi pemerintah

Kewajiban BLUD Puskesmas GarudaT Tahun 2016tidak ada.

Tahun 2016 Tahun 2015

3.3.3 Ekuitas (Rp) (Rp)
1,101,026,208 -

Ekuitas adalah kekayaan bersih pemerintah yang merupakan selisih antara

aset dan kewajiban pemerintah.

Saldo Ekuitas tahun 2016 sebesar Rp.1,101,026,208. - Saldo tersebut terdiri

dariekuitas awal dan surplus/defisit-LO berikut rinciannya:

URAIAN 2016 2015

EKUITAS AWAL 286.689.200.00 0.00

SURPLUS/DEFISIT – LO 80.033.602.00 0.00

JUMLAH EKUITAS AKHIR 366.722.802.00 0.00

Pada tabel diatas dapat dijelaskan bahwa Surplus/Defisit-LO sebesar

Rp80.033.602,- didapatkan dari Pendapatan BLUD Rp. 539.319.541,-dikurangi
dengan Beban Operasi-LO Rp. 459.285.939,-, berikut rinciannya:

Uraian Jumlah (Rp)

Pendapatan-LO 539,319,541.00
Beban-LO 459,285,939.00
SURPLUS/DEFISIT - LO 80,033,602.00

3.4. Pengungkapan Atas Pos-pos Aset dan Kewajiban Yang Timbul Sehubungan
Dengan Penerapan Basis Akrual Atas Pendapatan dan Belanja dan

BLUD Puskesmas Garuda Kota Pekanbaru Page 18

Catatan Atas Laporan Keuangan T.A. 2016

Rekonsiliasinya Dengan Penerapan Basis Kas, Untuk Entitas

Akuntansi/Entitas Pelaporan Yang Menggunakan Basis Akrual pada SKPD.

1. Aset

Pos aset yang timbul sehubungan dengan penerapan basis akrual atas
Pendapatan dan Belanja pada BLUD Puskesmas Garuda Kota Pekanbaru
adalah adanya Akumulasi Penyusutan.

Perhitungan Akumulasi Penyusutan sebagai berikut:

Akumulasi Penyusutan
Uraian Tahun 2014 Tahun 2015 s/d Des 2015

(Rp) (Rp) (Rp)

Akumulasi Penyusutan Peralatan dan
- - (58,960.00)
Mesin
  Akumulasi Penyusutan Alat Ukur - - (58,960.00)
Akumulasi Penyusutan Alat Kantor dan
- - (988,059.00)
Rumah Tangga
Akumulasi Penyusutan Peralatan
  - - (988,059.00)
Komputer
Akumulasi Penyusutan Alat Studio dan
- - (152,099.00)
Alat Komunikasi
  Akumulasi Penyusutan Alat Studio - - (80,042.00)
Akumulasi Penyusutan Alat
  - - (72,057.00)
Komunikasi
Saldo Akumulasi Penyusutan - - (1,199,118.00)

Akumulasi Penyusutan yang menjadi Beban Penyusutan pada 31 Desember

2016 sebesar Rp. 0,-.Akun akumulasi penyusutan merupakan akun
pengurang (contra account) dari aktiva yang bersangkutan.

2. Kewajiban

Pos Kewajiban yang timbul sehubungan dengan penerapan basis akrual atas
Pendapatan dan Belanja pada BLUD Puskesmas Garuda Kota Pekanbaru
tidak ada.

BLUD Puskesmas Garuda Kota Pekanbaru Page 19