SKRIPSI
Oleh:
NIM : 132114190
FAKULTAS EKONOMI
YOGYAKARTA
2017
PLAGIAT MERUPAKAN TINDAKAN TIDAK TERPUJI
SKRIPSI
Oleh:
NIM : 132114190
FAKULTAS EKONOMI
YOGYAKARTA
2017
i
PLAGIAT MERUPAKAN TINDAKAN TIDAK TERPUJI
Skripsi
Fer*bir*bi*g
Skripsi
\iqrr:* f,.r.nokrrn
] ,{ .iE,*{ r: T::*da Tamgan
Aaggota : *ra
Angg*ta : ilsa [-{aruti Sulii;i:Carr. :;1j.. ilP i',i.;c - .l}.
Aegg*t* : lirs. 1?. Supa-rdivcno. L4 Si " Ak." QJA." r,"A
30 September 2{}17
1"1
i.l.(rriiil
Diiaritia
We are like hot air balloons. To fly- we first have to cut loose the dead weight that
is holding us back.
- Michael Faudet
Kupersembahkan untuk:
iv
PLAGIAT MERUPAKAN TINDAKAN TIDAK TERPUJI
Yang bertanda tangan di bawah ini, saya menyatakan bahwa skripsi dengan judul
Dengan ini saya menyatakan dengan sesungguhnya bah*,a dalam skripsi ini
tidak terdapat keseluruhan atau sebagian tulisan orang lain yang saya ambil
dengan cara menyalin, atau meniru dalam bentuk rangkaian kalimat atau simbol
yang menunjukkan gagasan atau pendapat atau pemikiran dari penulis lain yang
saya aku seolah-olah sebagai tulisan saya sendiri dan atau tidak terdapat bagian
atau keseluruhan tulisan yang saya salin, tiru. atau yang saya ambil dari tulisan
orang lain tanpa memberikan pengakuan pada penulis aslinya.
Apabila saya melakukan hal tersebut di atas, baik sengaja maupun tidak
sengaja, dengan ini saya menyatakan menarik skripsi yang saya ajukan sebagai
hasil tulisan saya sendiri ini. Bila kemudian terbukti bahwa saya temyata
melakukan tindakan menyalin atau meniru tulisan orang lain seolah-olah hasil
pemikiran saya sendiri, berarti gelar dan ijasah yarig telah O'6*tiLun ,,leh
universitas batal saya terima.
Yogyakarta, 30 Juli 20i7
Yangipgiq buat per"nyataan
-r^:m,Puspita Sari
V
PLAGIAT MERUPAKAN TINDAKAN TIDAK TERPUJI
Yang bertanda tangan di bawah ini, saya mahasiswa Universitas Sanata Dharma :
KANISIUS
Dengan demikian saya memberikan kepada Perpustakaan Universitas Sanata Dharma hak
untuk menyimpan dan mengelolanya dalam benhrk pangkalan data. Namun, atas
perjanjian peneliti dengan PT KANISIUS. karya ilmiah ini tidak diperkenankan untuk
didistribusikan dan dipublikasikan di internet atau media lain.
Dibuat di Yogyakarta
Yang menyatakan
(' //t5^l'
---\ ,t
v'(
il0audia lndah Puspita Sari)
vi
PLAGIAT MERUPAKAN TINDAKAN TIDAK TERPUJI
KATA PENGANTAR
Puji dan syukur peneliti panjatkan kehadirat Tuhan Yang Maha Esa, atas berkat
rahmat dah kasih-Nya peneliti dapat menyelesaikan skripsi ini. Tidak lupa pula
arahan, dan bantuan yang sudah diberikan kepada peneliti sehingga skripsi ini
1. Drs. Johannes Eka Priyatma, M.Sc. Phd selaku Rektor Universitas Sanata
Dharma.
3. Drs. Yohanes Pembaptis Supardiyono, Ak., M.Si., QIA selaku Ketua Program
Studi Akuntansi.
5. Ir. Drs. Hansiadi Yuli Hartanto, M.Si., Ak., QIA., CA selaku Dosen
selama ini.
6. Ibu Ari selaku manajer keuangan dan Bapak David selaku bagian penelitian
7. Bapak dan Ibu yang selalu mendoakan dan memberikan semangat agar tak
vii
PLAGIAT MERUPAKAN TINDAKAN TIDAK TERPUJI
8. Ika Dwi Setyowati, Angel Cheyeena Bacher, Sefyo Kinanthi, Quina Atriani
Vesiano, Urika Tri Atari, Ahda Muhammad, dan Andira Vergiano. Sahabat
9. Monica Setyo Kinanthi dan Amelia Destita Situmorang yang selalu menemani
10. Natalia Desta Yoanna yang sudah menemani proses pengerjaan skripsi ini.
11. R. Santya dan Anggit Radianti, sosok kakak yang selalu menghibur dan tak kenal
lelah untuk terus mendorong penulis untuk segera menyelesaikan skripsi ini.
"Nobody is perJect" Peneliti menyadari bahwa skripsi ini tidaklah sempuma, oleh
karena itu peneliti mengharapkan kritik dan saran. Sernoga skripsi ini berguna bagi
pembaca.
ffi* Peneliti
viii
PLAGIAT MERUPAKAN TINDAKAN TIDAK TERPUJI
DAFTAR ISI
Halaman
HALAMAN JUDUL……………………………………………………...……… i
HALAMAN PERSETUJUAN PEMBIMBING…………………………………. ii
HALAMAN PENGESAHAN……………………………………………………. iii
HALAMAN PERSEMBAHAN………………………………………………….. iv
HALAMAN PERNYATAAN KEASLIAN KARYA TULIS…………………… v
LEMBAR PERNYATAAN PERSETUJUAN PUBLIKASI ……………………. vi
HALAMAN KATA PENGANTAR……………………………………………… vii
HALAMAN DAFTAR ISI……………………………………………………….. ix
HALAMAN DAFTAR TABEL………………………………………………….. x
HALAMAN DAFTAR GAMBAR………………………………………………. xi
ABSTRAK……………………………………………………………………….. xii
ABSTRACT……………………………………………………………………… xiii
BAB I PENDAHULUAN………………………………………….……….. 1
A. Latar Belakang Masalah………………………………………….. 1
B. Rumusan Masalah………………………………………………... 2
C. Tujuan Penelitian…………………………………………………. 3
D. Manfaat Penelitian……………………………………………….. 3
E. Sistematika Penulisan…………………………………………….. 4
BAB II LANDASAN TEORI……………………………………………….. 5
A. Sistem Informasi Akuntansi……………………………………… 5
B. Pengendalian Internal …..………………………………………... 15
C. Efektivitas Pengendalian Internal ….……………………………. 20
D. Stop or Go ……………………………………………………….. 22
E. Attribute …………………….……………………………………… 22
F. Penelitian Terdahulu……………………………………………… 23
BAB III METODE PENELITIAN……………………………………………. 24
A. Jenis Penelitian…………………………………………………… 24
B. Waktu dan Tempat Penelitian……………………………………. 24
C. Subyek dan Obyek Penelitian…………………………………….. 24
D. Data Penelitian…………………………………………………… 24
E. Teknik Pengumpulan Data……………………………………….. 25
F. Populasi dan Sampel……………………………………………… 26
G. Variabel Penelitian……………………………………………….. 26
H. Teknik Analisis Data……………………………………………... 26
BAB IV GAMBARAN UMUM PERUSAHAAN……………………………. 31
A. Gambaran Umum PT KANISIUS………………………………... 31
B. Visi dan Misi……………………………………………………... 32
C. Struktur Organisasi……………………………………………….. 33
BAB V ANALISIS DATA DAN PEMBAHASAN…………………………. 35
A. Deskripsi Data……………………………………………………. 35
B. Analisis Data……………………………………………………... 39
C. Pembahasan………………………………………………………. 69
BAB VI PENUTUP…………………………………………………………… 72
A. Kesimpulan………………………………………………………. 72
B. Keterbatasan Penelitian…………………………………………... 73
C. Saran……………………………………………………………… 74
DAFTAR PUSTAKA ……………………………………………………………. 75
ix
PLAGIAT MERUPAKAN TINDAKAN TIDAK TERPUJI
LAMPIRAN………………………………………………………………………. 76
ix
PLAGIAT MERUPAKAN TINDAKAN TIDAK TERPUJI
DAFTAR TABEL
Halaman
x
PLAGIAT MERUPAKAN TINDAKAN TIDAK TERPUJI
DAFTAR GAMBAR
Halaman
xi
PLAGIAT MERUPAKAN TINDAKAN TIDAK TERPUJI
ABSTRAK
xii
PLAGIAT MERUPAKAN TINDAKAN TIDAK TERPUJI
ABSTRACT
The aim of this study was to find out the effectiveness of cash receipt and
cash disbursement’s internal control that was being implemented at PT
KANISIUS. The main reason to carry out this study was the vital role of
information system as the output of information system used by managers in
their decisions making process. Considering information system’s vital role, the
effectiveness of cash receipt and cash disbursement’s internal control had to be
tested.
The type of this study was descriptive with qualitative approach. Data
collecting technique were observation and documentation. Sampling method
used in this study was stop-or-go sampling. Researcher received given samples
over cash receipt and cash disbursement documents. Data technique analysis of
this study was descriptive qualitative analysis over controlling test of sampling
attributes.
Based on researcher’s analysis, the result of this study showed that Cash
Receipt System’s Internal Control over Printed Number Documents, Authorized
Documents, and The Accuracy of Accounting Records were Effective. However,
Cash Receipt System over attribute C that was Documents Completeness wasn’t
Effective. Cash Disbursement system over Paid Off Stamped Documents,
Authorized Documents, Completeness of the Documents, and The Accuracy of
Accounting Records were Effective.
xiii
PLAGIAT MERUPAKAN TINDAKAN TIDAK TERPUJI
BAB I
PENDAHULUAN
suatu entitas, baik yang berorientasi laba maupun nirlaba. Sistem informasi
berupa suatu informasi akuntansi yang dibutuhkan oleh pengguna atau user
1
PLAGIAT MERUPAKAN TINDAKAN TIDAK TERPUJI
akuntansi yang efektif akan menghasilkan aktivitas bisnis yang efektif pula.
Suatu sistem dapat dikatakan telah mencapai tujuan apabila sistem tersebut
mampu memberikan informasi yang relevan, akurat, dan tepat waktu kepada
komponen sistem yaitu komponen input, model, output, teknologi, basis data,
dan pengendalian. Jogiyanto (2009: 42) menyatakan bahwa apabila salah satu
komponen tidak ada, maka sistem tidak dapat melakukan fungsinya yaitu
informasi yang relevan, akurat, dan tepat waktu. Pengendalian internal dalam
baik, untuk itu perlu diuji efektivitasnya. Issue bahwa akan jatuhnya tempat
B. Rumusan Masalah
C. Tujuan Penelitian
PT KANISIUS.
PT KANISIUS.
D. Manfaat Penelitian
1. Perusahaan
2. Akademisi
3. Penulis
E. Sistematika Penulisan
Bab I Pendahuluan
terdahulu.
PT KANISIUS.
Bab VI Penutup
BAB II
LANDASAN TEORI
sebagai suatu kumpulan dua atau lebih komponen yang saling berkaitan atau
sub sistem yang bersatu untuk mencapai suatu tujuan. McLeod (2001: 12)
mendefinisikan informasi sebagai data yang sudah diperoleh atau data yang
sistem informasi ialah sekelompok dua atau lebih komponen yang saling
berkaitan atau sub sistem yang bersatu untuk mencapai suatu tujuan, yaitu
sekelompok dua atau lebih komponen yang saling berkaitan atau sub sistem
informasi tersebut harus memenuhi tiga pilar yang berupa relevan, tepat
waktu, dan akurat. Komponen sistem informasi menurut Jogiyanto (2009: 42)
6
PLAGIAT MERUPAKAN TINDAKAN TIDAK TERPUJI
menjadi dua, yaitu sistem informasi akuntansi (AIS) dan sistem informasi
keuangan berupa laporan laba rugi, neraca keuangan, arus kas, tax return, dan
akuntansi menurut Anastasia Diana dan Lilis Setiawati (2010: 4) adalah untuk
mencatat proses bisnis tersebut dalam suatu model yang sedemikian rupa
yang berkepentingan.
aktivitas bisnis, yaitu expenditure cycle, conversion cycle, dan revenue cycle.
penggajian, dan sistem aset tetap. Conversion cycle meliputi sistem akuntansi
meliputi sistem penjualan dan sistem penerimaan kas. Siklus penerimaan dan
pengeluaran kas sangatlah vital karena siklus tersebut termasuk dalam dua
10
umumnya dapat berupa uang tunai, cek, giro, transfer bank, dan wesel
bank.
penerimaan kas dari penjualan tunai menurut Mulyadi (2008: 463) adalah
faktur penjualan tunai, cash register tape, credit card sales slip, bill of
lading, faktur penjualan COD, bukti setor bank, dan rekapitulasi harga
penerimaan kas dari penjualan tunai menurut Mulyadi (2008: 468) adalah
sistem penerimaan kas dari piutang menurut Mulyadi (2008: 488) adalah
kuitansi.
11
Payment Amount
Check and Received
Remitance Advice AR Subsidiary
Ledger
Customer
AR Summary
Update AR
Records Journal Voucher
File
Remitance Advice
Open Mail, Prepare and Remitance List
Remitance Advice Approved Journal
Vouchers
Update General
Ledger Posting Data
Remitance
Cancelled List Copy
Check
General Ledger
Check and
Remitance Records
List
Record and
Reconcile Deposit Checks Cash Receipt
Cash Receipts Journal Voucher
and Deposits
Returned Approved
Deposit Journal Remitance List
Slips Vouchers
Bank
Remittance
Advice
Deposit Slip
Update AR
Process Sub Ledger Update
Cash Receipt Cash Receipt AR Sub Ledger
General
Journal General
Reconcile Ledger
Account Ledger Account
Checks with the Journal Summary Summary
RA and Prepare Voucher
Remittance List Remitance List Journal
Deposit Slip Voucher
Remittance
Deposit Slip Advice Account
Summary
Remitance List Deposit Slip
Journal
Remitance List Voucher
Remitance List
File
Check
File Bank
12
PLAGIAT MERUPAKAN TINDAKAN TIDAK TERPUJI
Check
Check File
Management
Remittance Reports
Advice
File Bank
Management
13
PLAGIAT MERUPAKAN TINDAKAN TIDAK TERPUJI
14
atas pembelian yang dilakukan perusahaan dapat berupa kas maupun cek.
dengan cek menurut Mulyadi (2008: 513) adalah jurnal pengeluaran kas
yang terkait dalam sistem akuntansi pengeluaran kas dengan cek menurut
15
kecil menurut Mulyadi (2008: 530) adalah bukti kas keluar, cek,
digunakan dalam sistem pengeluaran kas dana kas kecil menurut Mulyadi
register cek (check register), dan jurnal pengeluaran dana kas kecil.
Fungsi yang terkait dalam sistem pengeluaran kas dana kas kecil menurut
JV
Approved
Posting Detail
Journal Voucher
Closer Voucher File Post to General
Ledger
16
B. Pengendalian Internal
sistem tersebut dapat berjalan dengan baik dan menghasilkan output yang
internal terdiri dari tiga level pengendalian yaitu pengendalian yang bersifat
control atas kelemahan ethics dan risiko terjadinya fraud yang tinggi. COSO
efektivitas dan efisiensi operasi, (2) reabilitas pelaporan keuangan, dan (3)
17
integritas dan nilai etika, komitmen terhadap kompetensi, komite audit dari
(desain dokumen yang baik dan bernomor urut tercetak, pemisahan tugas,
sesuai dengan nilai moneter yang tepat, mencatat transaksi pada periode
teknologi terdiri dari pengendalian input (check digit, missing data check,
18
dan validity check), proses (transaction logs dan master file backup controls),
dan output (output spooling, report distribution, dan end user control).
berupa:
atas item dan jumlah item yang dilakukan bagian pengiriman barang
19
James A Hall (2014: 173) adalah data input edits, automated posting
penyalah gunaan kas dan inventory menurut James A Hall (2014: 175)
multilevel security.
e. Akses yang tidak sah terhadap catatan akuntansi dan laporan yang
rahasia
akses yang tidak sah menurut James A Hall (2014: 174) adalah
20
berupa:
b. Menerima barang yang tidak sesuai baik dari segi jenis maupun item
untuk mencegah risiko ini menurut James A Hall (2014: 229) adalah
21
efektivitas sebagai dia yang ditugasi untuk memantau. Diana dan Setiawati
22
informasi dengan cara yang efektif dan efisien. Kepuasan atas kebutuhan
operasional menurut Anastasia Diana dan Lilis Setiawati (2010: 39) adalah
sistem yang efektif dan efisien adalah yang terfokus pada proses. Perusahaan
dalam usahanya untuk mencapai proses yang efektif dan efisien menggunakan
bisnis.
terdiri atas jenis prosedur, yaitu bertanya (inquiries) pada pegawai yang tepat,
inspeksi atas dokumentasi yang relevan, pengamatan atas operasi entitas, dan
internal efektif apabila dalam inspeksi atas dokumen tidak ditemukan adanya
(lihat tabel lampiran 1 hal. 81) dapat diperoleh AUPL. Pengendalian internal
23
D. Stop or Go Sampling
menurut Kartika (2011) adalah fixed sample size attribute sampling, stop or
24
E. Attribute Sampling
attribute yang akan diuji menurut Arens (2005: 447) adalah sebagai berikut:
25
No. Exceptions 0 1 0 5 3 1 0 8
Sample size 75 100 100 100 100 65 50 50
Gambar 7. Inspeksi Attribute
Sumber: Arens Hal. 453
kesalahan dari sampel yang diuji (AUPL) tidak melampaui batas kesalahan
pengeluaran kas yang sudah diuraikan dalam sub bab sebelumnya (lihat
PLAGIAT MERUPAKAN TINDAKAN TIDAK TERPUJI
26
F. Penelitian Terdahulu
BAB III
METODE PENELITIAN
A. Jenis Penelitian
D. Data Penelitian
yang berupa catatan dan dokumen akuntansi penerimaan dan pengeluaran kas
28
1. Wawancara
catatan akuntansi, dan bagian yang terlibat dalam sistem penerimaan dan
2. Dokumentasi
catatan akuntansi dan dokumen atas penerimaan dan pengeluaran kas, dan
digunakan dalam penelitian ini adalah dokumen dan catatan akuntansi terkait
(Januari 2016 sampai dengan Desember 2016). Sampel tersebut diberi dari
tempat penelitian (given sampling). Penentuan besar sampel yang dipilih atas
PLAGIAT MERUPAKAN TINDAKAN TIDAK TERPUJI
29
sampling.
G. Variabel Penelitian
Teknik analisis data yang digunakan dalam penelitian ini adalah teknik
30
penerimaan kas ialah Bukti Kas Masuk (BKM). Dokumen pembantu dari
sistem penerimaan kas ialah list atau daftar penjualan harian. Dokumen
dikategorikan tepat apabila telah tercatat sesuai dengan tanggal, akun, dan
(lihat lampiran 1), maka sampel pertama yang diambil adalah enam
puluh dokumen.
berikut:
PLAGIAT MERUPAKAN TINDAKAN TIDAK TERPUJI
31
4) Mengevaluasi AUPL.
Confiedence Level
AUPL
Sample Size
Confidence Factor
Sample Size
DUPL
ditemukannya penyimpangan.
32
Attribute yang akan diuji dalam sistem pengeluaran kas adalah cap
pengeluaran kas ialah nota atau kuitansi. Dokumen pengeluaran kas dapat
dengan tanggal, akun, dan dengan jumlah yang tepat. Prosedur pengujian
adalah:
(lihat lampiran 1), maka sampel pertama yang diambil adalah enam
puluh dokumen.
PLAGIAT MERUPAKAN TINDAKAN TIDAK TERPUJI
33
berikut:
4) Mengevaluasi AUPL.
Confiedence Level
AUPL
Sample Size
Confidence Factor
Sample Size
DUPL
penyimpangan.
BAB IV
Hingga saat ini, PT Kanisius telah tersebar di berbagai daerah yaitu Daerah
Palembang.
34
PLAGIAT MERUPAKAN TINDAKAN TIDAK TERPUJI
35
perdagangan dalam lingkup usaha dan di luar usaha baik di Kantor Pusat
berkualitas.
yang profesional.
pada tanggal 12 Februari 2016 dalam RUPS (Rapat Umum Pemegang Saham)
36
PLAGIAT MERUPAKAN TINDAKAN TIDAK TERPUJI
BAB V
A. Deskripsi Data
penerimaan dan pengeluaran kas atas transaksi yang terjadi di tahun 2016.
Dokumen atas penerimaan kas ialah berupa bukti kas masuk atau bukti setor
penjualan, gudang, dan akuntansi.. Bagian atau fungsi yang terlibat dalam
Kanisius adalah kasir dan akuntansi. Bagian atau fungsi yang terlibat
dalam teori dengan adanya penerimaan kas dari penjualan tunai adalah
38
PLAGIAT MERUPAKAN TINDAKAN TIDAK TERPUJI
39
showroom adalah list atau daftar penjualan harian. Dokumen utama yang
showroom PT Kanisius adalah bukti kas masuk atau bukti setor bank.
berbeda yaitu kasir dan floor. Kasir bertugas untuk menginput data ke
data atau list transaksi penjualan harian dan mengecek apabila ada
membuat kuitansi atas penerimaan kas serta memberi cap pada kuitansi
mempunyai dua salinan, salah satu salinan atas kuitansi tersebut diberikan
akuntansi, bagian keuangan, dan kasir. Bagian yang terlibat dalam sistem
40
Kunci otorisasi dari sistem pengeluaran kas ialah bagian keuangan dengan
direktur sebelumnya.
digunakan dalam sistem pengeluaran kas adalah nota dan kuitansi terkait
penggunaan keuangan.
otorisasi oleh kepala bagian terkait, manajer bagian terkait, dan manajer
kuitansi yang sudah diterima untuk dapat mencairkan uang yang akan
41
3. Pengendalian Internal
a. Penerimaan Kas
sistem S&D (Sales and Distribution), cap dan tanda-tangan kasir atas
Pembatasan hak akses kasir ini berupa tidak adanya fitur delete
b. Pengeluaran Kas
42
B. Analisis Data
43
peneliti meliputi bukti kas masuk dan list atau daftar penjualan harian
dokumen utama yang berupa bukti kas masuk memiliki nomor urut
ketentuan atau tidak bernomor urut tercetak diberi tanda negatif (-).
kas:
No Nomor A
1 310116010086 √
2 310116010085 √
3 310116010084 √
4 310116010083 √
5 310116010082 √
6 310116020196 √
7 310116020197 √
8 310116020198 √
9 310116020195 √
10 310116020199 √
11 310116030206 √
12 310116030207 √
13 310116030208 √
14 310116030209 √
15 310116030210 √
16 310116040046 √
PLAGIAT MERUPAKAN TINDAKAN TIDAK TERPUJI
44
(lanjutan)
No Nomor A
17 310116040047 √
18 310116040048 √
19 310116040049 √
20 310116040054 √
21 310116050250 √
22 310116050251 √
23 310116050252 √
24 310116050253 √
25 310116050254 √
26 310116060102 √
27 310116060103 √
28 310116060104 √
29 310116060105 √
30 310116060106 √
31 310116070067 √
32 310116070063 √
33 310116070064 √
34 310116070068 √
35 310116070071 √
36 310116080170 √
37 310116080171 √
38 310116080176 √
39 310116080186 √
40 310116080169 √
41 310116090349 √
42 310116090355 √
43 310116090356 √
44 310116090361 √
45 310116090372 √
46 310116100121 √
47 310116100122 √
48 310116100123 √
49 310116100124 √
50 310116100125 √
51 310116110230 √
PLAGIAT MERUPAKAN TINDAKAN TIDAK TERPUJI
45
(lanjutan)
No Nomor A
52310116110231 √
53310116110232 √
54310116110233 √
55310116110234 √
56310116120226 √
57310116120227 √
58310116120228 √
59310116120231 √
60310116120234 √
Kesalahan -
DUPL 5%
AUPL 5%
Sumber: Data Diolah
nol. Bukti dari tidak adanya kesalahan adalah seluruh dokumen utama
confidence level sebesar 3.0 dan sampel size sebesar 60, maka AUPL
46
= 5% DUPL.
akan diberi tanda checklist (√) apabila dokumen utama berupa bukti
kas masuk memenuhi kriteria yaitu telah diberi cap PT Kanisius dan
kriteria atau missing cap dan tanda tangan kasir. Berikut adalah hasil
No Nomor B
1 310116010086 √
2 310116010085 √
3 310116010084 √
4 310116010083 √
5 310116010082 √
6 310116020196 √
7 310116020197 √
PLAGIAT MERUPAKAN TINDAKAN TIDAK TERPUJI
47
(lanjutan)
No Nomor B
8 310116020198 √
9 310116020195 √
10 310116020199 √
11 310116030206 √
12 310116030207 √
13 310116030208 √
14 310116030209 √
15 310116030210 √
16 310116040046 √
17 310116040047 √
18 310116040048 √
19 310116040049 √
20 310116040054 √
21 310116050250 √
22 310116050251 √
23 310116050252 √
24 310116050253 √
25 310116050254 √
26 310116060102 √
27 310116060103 √
28 310116060104 √
29 310116060105 √
30 310116060106 √
31 310116070067 √
32 310116070063 √
33 310116070064 √
34 310116070068 √
35 310116070071 √
36 310116080170 √
37 310116080171 √
38 310116080176 √
39 310116080186 √
40 310116080169 √
41 310116090349 √
42 310116090355 √
PLAGIAT MERUPAKAN TINDAKAN TIDAK TERPUJI
48
(lanjutan)
No Nomor B
43 310116090356 √
44 310116090361 √
45 310116090372 √
46 310116100121 √
47 310116100122 √
48 310116100123 √
49 310116100124 √
50 310116100125 √
51 310116110230 √
52 310116110231 √
53 310116110232 √
54 310116110233 √
55 310116110234 √
56 310116120226 √
57 310116120227 √
58 310116120228 √
59 310116120231 √
60 310116120234 √
Kesalahan -
DUPL 5%
AUPL 5%
Sumber: Data Diolah
peneliti, hal ini dibuktikan dengan tidak adanya tanda (-) dalam tabel
sistem penerimaan kas yang berupa bukti kas masuk sudah dicap dan
PLAGIAT MERUPAKAN TINDAKAN TIDAK TERPUJI
49
sampel.
kesalahan sama dengan nol maka confidence level dari hasil inspeksi
50
No Nomor C
1 310116010086 √
2 310116010085 √
3 310116010084 √
4 310116010083 √
5 310116010082 √
6 310116020196 √
7 310116020197 √
8 310116020198 √
9 310116020195 -
10 310116020199 -
11 310116030206 -
12 310116030207 √
13 310116030208 √
14 310116030209 √
15 310116030210 √
16 310116040046 √
17 310116040047 √
18 310116040048 √
19 310116040049 √
20 310116040054 √
21 310116050250 -
22 310116050251 √
23 310116050252 √
24 310116050253 √
25 310116050254 √
26 310116060102 √
27 310116060103 -
28 310116060104 √
29 310116060105 √
30 310116060106 √
31 310116070067 -
32 310116070063 √
33 310116070064 √
34 310116070068 √
35 310116070071 √
36 310116080170 √
PLAGIAT MERUPAKAN TINDAKAN TIDAK TERPUJI
51
(lanjutan)
No Nomor C
37 310116080171 √
38 310116080176 √
39 310116080186 √
40 310116080169 -
41 310116090349 √
42 310116090355 -
43 310116090356 -
44 310116090361 √
45 310116090372 √
46 310116100121 √
47 310116100122 -
48 310116100123 √
49 310116100124 √
50 310116100125 √
51 310116110230 √
52 310116110231 -
53 310116110232 √
54 310116110233 √
55 310116110234 √
56 310116120226 √
57 310116120227 √
58 310116120228 -
59 310116120231 √
60 310116120234 √
Kesalahan 12
DUPL 5%
AUPL 32.5%
Sumber: Data Diolah
dua belas dari enam puluh dokumen penerimaan kas tidak lengkap.
Dua belas dari enam puluh dokumen tersebut hanya berupa dokumen
PLAGIAT MERUPAKAN TINDAKAN TIDAK TERPUJI
52
hanya berupa list atau daftar pendaftar member KRC beserta dengan
berikut:
53
akun, dan dalam jumlah yang tepat. Transaksi yang telah dicatat
dengan tepat akan diberi tanda cheklist (√). Berikut inspeksi catatan
No Nomor D
1 310116010086 √
2 310116010085 √
3 310116010084 √
4 310116010083 √
5 310116010082 √
6 310116020196 √
7 310116020197 √
8 310116020198 √
PLAGIAT MERUPAKAN TINDAKAN TIDAK TERPUJI
54
(lanjutan)
No Nomor D
9 310116020195 √
10 310116020199 √
11 310116030206 √
12 310116030207 √
13 310116030208 √
14 310116030209 √
15 310116030210 √
16 310116040046 √
17 310116040047 √
18 310116040048 √
19 310116040049 √
20 310116040054 √
21 310116050250 √
22 310116050251 √
23 310116050252 √
24 310116050253 √
25 310116050254 √
26 310116060102 √
27 310116060103 √
28 310116060104 √
29 310116060105 √
30 310116060106 √
31 310116070067 √
32 310116070063 √
33 310116070064 √
34 310116070068 √
35 310116070071 √
36 310116080170 √
37 310116080171 √
38 310116080176 √
39 310116080186 √
40 310116080169 √
41 310116090349 √
42 310116090355 √
43 310116090356 √
PLAGIAT MERUPAKAN TINDAKAN TIDAK TERPUJI
55
(lanjutan)
No Nomor D
44 310116090361 √
45 310116090372 √
46 310116100121 √
47 310116100122 √
48 310116100123 √
49 310116100124 √
50 310116100125 √
51 310116110230 √
52 310116110231 √
53 310116110232 √
54 310116110233 √
55 310116110234 √
56 310116120226 √
57 310116120227 √
58 310116120228 √
59 310116120231 √
60 310116120234 √
Kesalahan -
DUPL 5%
AUPL 5%
Sumber: Data Diolah
56
perhitungan berikut:
DUPL (5%).
57
tidak bercap lunas diberi tanda negatif (-). Berikut hasil inspeksi
No Nomor A
1 320116010078 √
2 320116010079 √
3 320116010080 √
4 320116010081 √
5 320116010082 √
6 320116020147 √
7 320116020148 √
8 320116020149 √
9 320116020150 √
10 320116020151 √
11 320116030173 √
12 320116030174 √
13 320116030175 √
14 320116030176 √
15 320116030177 √
16 320116040081 √
PLAGIAT MERUPAKAN TINDAKAN TIDAK TERPUJI
58
(lanjutan)
No Nomor A
17 320116040083 √
18 320116040086 √
19 320116040092 √
20 320116040093 √
21 320116050166 √
22 320116050168 √
23 320116050169 √
24 320116050170 √
25 320116050171 √
26 320116060066 √
27 320116060072 √
28 320116060073 √
29 320116060076 √
30 320116060086 √
31 320116070092 √
32 320116070093 √
33 320116070094 √
34 320116070095 √
35 320116070096 √
36 320116080142 √
37 320116080144 √
38 320116080145 √
39 320116080146 √
40 320116080147 √
41 320116090181 √
42 320116090182 √
43 320116090183 √
44 320116090184 √
45 320116090185 √
46 320116100109 √
47 320116100110 √
48 320116100111 √
49 320116100112 √
PLAGIAT MERUPAKAN TINDAKAN TIDAK TERPUJI
59
(lanjutan)
No Nomor A
50 320116100115 √
51 320116110170 √
52 320116110173 √
53 320116110174 √
54 320116110175 √
55 320116110176 √
56 320116120148 √
57 320116120149 √
58 320116120153 √
59 320116120154 √
60 320116120147 √
Kesalahan -
AUPL 5%
DUPL 5%
Sumber: Data Diolah
sudah bercap lunas, yang ditunjukkan bahwa tidak ada dokumen yang
berikut:
60
tidak memenuhi kriteria diberi tanda negatif (-). Berikut adalah hasil
No Nomor B
1 320116010078 √
2 320116010079 √
3 320116010080 √
4 320116010081 √
5 320116010082 √
6 320116020147 √
7 320116020148 √
8 320116020149 √
9 320116020150 √
10 320116020151 √
11 320116030173 √
12 320116030174 √
13 320116030175 √
14 320116030176 √
15 320116030177 √
16 320116040081 √
PLAGIAT MERUPAKAN TINDAKAN TIDAK TERPUJI
61
(lanjutan)
No Nomor B
17 320116040083 √
18 320116040086 √
19 320116040092 √
20 320116040093 √
21 320116050166 √
22 320116050168 √
23 320116050169 √
24 320116050170 √
25 320116050171 √
26 320116060066 √
27 320116060072 √
28 320116060073 √
29 320116060076 √
30 320116060086 √
31 320116070092 √
32 320116070093 √
33 320116070094 √
34 320116070095 √
35 320116070096 √
36 320116080142 √
37 320116080144 √
38 320116080145 √
39 320116080146 √
40 320116080147 √
41 320116090181 √
42 320116090182 √
43 320116090183 √
44 320116090184 √
45 320116090185 √
46 320116100109 √
47 320116100110 √
48 320116100111 √
49 320116100112 √
50 320116100115 √
51 320116110170 √
PLAGIAT MERUPAKAN TINDAKAN TIDAK TERPUJI
62
(lanjutan)
No Nomor B
52 320116110173 √
53 320116110174 √
54 320116110175 √
55 320116110176 √
56 320116120148 √
57 320116120149 √
58 320116120153 √
59 320116120154 √
60 320116120147 √
Kesalahan -
AUPL 5%
DUPL 5%
Sumber: Data Diolah
ini dapat terlihat dari tanda checklist (√) yang ada pada semua
adalah 3.0, maka AUPL dari pengujian ini dapat dihitung sebagai
berikut:
63
atas attribute C:
No Nomor C
1 320116010078 √
2 320116010079 √
3 320116010080 √
4 320116010081 √
5 320116010082 √
6 320116020147 √
7 320116020148 √
8 320116020149 √
9 320116020150 √
10 320116020151 √
11 320116030173 √
12 320116030174 √
13 320116030175 √
14 320116030176 √
15 320116030177 √
16 320116040081 √
17 320116040083 √
18 320116040086 √
PLAGIAT MERUPAKAN TINDAKAN TIDAK TERPUJI
64
(lanjutan)
No Nomor C
19 320116040092 √
20 320116040093 √
21 320116050166 √
22 320116050168 √
23 320116050169 √
24 320116050170 √
25 320116050171 √
26 320116060066 √
27 320116060072 √
28 320116060073 √
29 320116060076 √
30 320116060086 √
31 320116070092 √
32 320116070093 √
33 320116070094 √
34 320116070095 √
35 320116070096 √
36 320116080142 √
37 320116080144 √
38 320116080145 √
39 320116080146 √
40 320116080147 √
41 320116090181 √
42 320116090182 √
43 320116090183 √
44 320116090184 √
45 320116090185 √
46 320116100109 √
47 320116100110 √
48 320116100111 √
49 320116100112 √
50 320116100115 √
51 320116110170 √
52 320116110173 √
53 320116110174 √
PLAGIAT MERUPAKAN TINDAKAN TIDAK TERPUJI
65
(lanjutan)
No Nomor C
54 320116110175 √
55 320116110176 √
56 320116120148 √
57 320116120149 √
58 320116120153 √
59 320116120154 √
60 320116120147 √
Kesalahan -
AUPL 5%
DUPL 5%
Sumber: Data Diolah
dapat terlihat dari tidak adanya dokumen yang bertanda negatif (-),
confidence level sebesar 3.0 dan besar sampel 60, maka perhitungan
66
kriteria diberi tanda negatif (-). Berikut adalah hasil inspeksi catatan
No Nomor D
1 320116010078 √
2 320116010079 √
3 320116010080 √
4 320116010081 √
5 320116010082 √
6 320116020147 √
7 320116020148 √
8 320116020149 √
9 320116020150 √
10 320116020151 √
11 320116030173 √
12 320116030174 √
13 320116030175 √
14 320116030176 √
15 320116030177 √
16 320116040081 √
17 320116040083 √
18 320116040086 √
19 320116040092 √
20 320116040093 √
21 320116050166 √
PLAGIAT MERUPAKAN TINDAKAN TIDAK TERPUJI
67
(lanjutan)
No Nomor D
22 320116050168 √
23 320116050169 √
24 320116050170 √
25 320116050171 √
26 320116060066 √
27 320116060072 √
28 320116060073 √
29 320116060076 √
30 320116060086 √
31 320116070092 √
32 320116070093 √
33 320116070094 √
34 320116070095 √
35 320116070096 √
36 320116080142 √
37 320116080144 √
38 320116080145 √
39 320116080146 √
40 320116080147 √
41 320116090181 √
42 320116090182 √
43 320116090183 √
44 320116090184 √
45 320116090185 √
46 320116100109 √
47 320116100110 √
48 320116100111 √
49 320116100112 √
50 320116100115 √
51 320116110170 √
52 320116110173 √
53 320116110174 √
54 320116110175 √
55 320116110176 √
56 320116120148 √
PLAGIAT MERUPAKAN TINDAKAN TIDAK TERPUJI
68
(lanjutan)
No Nomor D
57 320116120149 √
58 320116120153 √
59 320116120154 √
60 320116120147 √
Kesalahan -
AUPL 5%
DUPL 5%
Sumber: Data Diolah
kas telah tercatat dengan tepat, hal ini ditunjukkan dari tidak adanya
catatan akuntansi yang diberi tanda negatif (-). Besar confidence level
Dengan confidence level sebesar 3.0 dan sample size sebesar 60 maka
69
C. Pembahasan
Hasil wawancara yang telah dilakukan peneliti (lihat lampiran 1 hal. 82)
adanya hak akses karyawan yang disesuaikan dengan jobdesk dan wewenang
adanya risiko unauthorized access. Akan tetapi batas akses satu ID untuk tiga
karyawaan apabila supervisor teledor atau lupa untuk me-logout IDnya dari
memberikan batas akses satu ID untuk satu komputer dalam waktu bersamaan.
yang mencegah adanya fraud dan kesalahan karyawan. Batasan atas fitur yang
Kanisius sudah baik dan sesuai dengan teori yang dipelajari peneliti di bangku
perkuliahan.
70
b. Otorisasi Dokumen
Bukti Kas Masuk (BKM) sudah diberi cap PT KANISIUS dan tanda
71
besar AUPL ini sama dengan DUPL (Desired Upper Precision Limit)
dengan baik.
c. Kelengkapan Dokumen
berupa bukti kas masuk yang dibuat oleh kasir atas penyerahan atau
tersebut berupa list pendaftar dengan jumlah kas yang diterima tanpa
disertai dengan dokumen utama berupa bukti kas masuk dari kasir
72
sampel sebesar 32.5%, besar AUPL ini tentu saja jauh lebih besar
sebesar 5%. AUPL yang lebih besar dari DUPL menunjukkan bahwa
dengan baik.
tanggal, dengan akun, dan jumlah yang tepat. Confidence level 3.0
73
b. Otorisasi Dokumen
c. Kelengkapan Dokumen
74
sampel sama dengan tingkat yang diinginkan yaitu sebesar 5%. Hal
BAB VI
PENUTUP
A. Kesimpulan
5% DUPL.
b. Otorisasi Dokumen
c. Kelengkapan Dokumen
DUPL.
5% DUPL.
75
PLAGIAT MERUPAKAN TINDAKAN TIDAK TERPUJI
DUPL.
b. Otorisasi Dokumen
c. Kelengkapan Dokumen
5% DUPL.
B. Keterbatasan Penelitian
yang diterima oleh peneliti, sehingga hal ini tentu saja mempengaruhi hasil
dan kesimpulan dari penelitian ini. Keterbatasan lain dalam penelitian ini
76
PLAGIAT MERUPAKAN TINDAKAN TIDAK TERPUJI
D. Saran
waktu bersamaan.
77
PLAGIAT MERUPAKAN TINDAKAN TIDAK TERPUJI
DAFTAR PUSTAKA
Arens, Alvin., Elder, Randal., Beasley, Mark. 2005. Auditing And Assurance
Services An Integrated Apporach. Tenth Edition. Pearson. New Jersey
Hall, James A., Singleton, Tommie. 2007. Information Technology Auditing and
Assurance. Second Edition. Salemba Empat, Jakarta.
Jogiyanto. 2009. Sistem Teknologi Informasi. Edisi Ketiga. C.V ANDI OFFSET,
Yogyakarta.
78
PLAGIAT MERUPAKAN TINDAKAN TIDAK TERPUJI
LAMPIRAN
79
PLAGIAT MERUPAKAN TINDAKAN TIDAK TERPUJI
Lampiran 1
Stop-or-Go Decision
80
PLAGIAT MERUPAKAN TINDAKAN TIDAK TERPUJI
81
PLAGIAT MERUPAKAN TINDAKAN TIDAK TERPUJI
82
Lampiran 2
Instrumen Penelitian
Pedoman Wawancara
P = Peneliti
N = Narasumber (Manajer Keuangan)
buku-buku dan barang-barang titipan, dan sewa gedung TAKOM atau Taman
Komunikasi.
tersebut diinputkan oleh kasir showroom. Di toko ada dua bagian yaitu kasir
dan floor yang tugasnya pun berbeda. Floor difokuskan untuk melayani
transaksi atas pembelian buku-buku yang dijual murah. Hasil penjualan dari
setiap showroom yang ada secara berkala akan diserahkan ke kantor pusat.
83
KANISIUS?
P: Dokumen apa saja yang digunakan dalam proses penerimaan dan pengeluaran
kas di PT KANISIUS?
N: Untuk penerimaan itu bukti kas masuk dan daftar transaksi apabila
P: Catatan akuntansi apa saja yang dibuat dalam siklus penerimaan dan
N: Jurnal umum atas penerimaan dan pengeluaran kas, buku besar, sama seperti
pada umumnya.
kas?
N: Pengendalian dari pengeluaran kas itu ada pada anggaran yang sudah disetujui,
P: Siapakah yang berhak mengoperasikan sistem? Fitur-fitur apa saja yang boleh
dioperasikan?
PLAGIAT MERUPAKAN TINDAKAN TIDAK TERPUJI
84
N: Setiap karyawan punya fitur-fitur yang berbeda-beda sesuai hak akses dan
jobdesk mereka.
N: Otorisator, kasir tidak berhak atau tidak punya akses untuk menghapus data
P: Apakah komputer yang berbeda dapat digunakan untuk login dengan ID yang
N: Bisa, untuk dua sampai tiga komputer dalam waktu yang bersamaan.
N: Iya, akan tetapi ini sistem baru yang masih belum selesai sehingga bagian
85
PLAGIAT MERUPAKAN TINDAKAN TIDAK TERPUJI
86
PLAGIAT MERUPAKAN TINDAKAN TIDAK TERPUJI
87