KEMENTERIAN KEUANGAN REPUBLIK INDONESIA

BADAN PENDIDIKAN DAN PELATIHAN KEUANGAN

POLITEKNIK KEUANGAN NEGARA STAN
JAKARTA

Resume Treasury Reference Model

Kevin Julio P. Panjaitan

1302171036
 Bagian I
Pengenalan

World Bank dan IMF (International Monetary Fund) memberi fokus yang cukup
besar pada implementasi proyek-proyek yang bertujuan untuk meningkatkan pengelolaan
keuangan publik di negara-negara anggotanya. Sistem perbendaharaan membentuk suatu
kesatuan untuk mencatat dan memproses seluruh transaksi keuangan yang berkaitan dengan
anggaran untuk setiap tingkatan di pemerintahan. Sistem perbendaharaan yang terintegrasi
menawarkan beberapa manfaat yang signifikan dalam mengelola uang publik secara lebih
efektif:
a. Integrasi penuh data anggaran dan pelaksanaan data anggaran, sehingga memungkinkan
kontrol keuangan yang lebih besar
b. Meningkatkan perencanaan kas dan serta pemantauan secara dekat dan tepat waktu dari
posisi kas pemerintah
c. Penyediaan pelaporan manajemen yang memadai di berbagai tingkat pelaksanaan
anggaran
d. Peningkatan kualitas data untuk pengolahan dan pelaksanaan anggaran
e. Memberi kemudahan dalam penyusunan laporan keuangan dan laporankeuangan
lainnya untuk penganggaran, analisis, dan kontrol keuangan
Treasury Reference Model yang akan dijelaskan memberikan pedoman untuk desain sistem
perbendaharaan terkomputerisasi untuk pemerintah, yang ditujukan untuk dua kelompok
orang:
a. Manajer tugas bank dan otoritas dalam pemerintahan, dan penasihatnya, yang terlibat
dalam perencanaan dan penerapan sistem tersebut, bertujuan untuk menyediakan alat
untuk membantu dengan desain dan definisi dari spesifikasi fungsional dan teknis
untuk sistem dalam kaitannya dengan lembaga dan proses pemerintah, serta
memfasilitasi reformasi proses ini.
b. Perancang perangkat lunak dan pemasok dari sektor swasta atau bahkan in-house
developer dari perangkat lunak perbendaharaan, bertujuan untuk memberikan definisi
yang jelas tentang kebutuhankebutuhan pemerintah untuk sistem perbendaharaan

Tiga hasil utama yang dicapai: Pertama, model harus secara signifikan mengurangi waktu
yang dibutuhkan untuk tahap awal sistem perbendaharaan. Kedua, dengan menggabungkan
fitur desain standar dan best practices yang diambil dari berbagai pengalaman internasional,
model ini juga bertujuan untuk meningkatkan kualitas dari spesifikasi dan memberikan input
kunci ke dalam proses reformasi kelembagaan. Ketiga, pemasok perangkat lunak swasta
harus dapat menyediakan perangkat lunak yang memenuhi persyaratan klien dengan
kebutuhan parameterisasi yang luas. TRM juga dapat membantu dalam mengevaluasi
kesesuaian dari berbagai aplikasi perangkat lunak perbendaharaan dan dengan demikian
memfasilitasi sistem pengadaan dan implementasi
 Bagian II
Pembahasan
1. SISTEM BERBASIS KOMPUTER UNTUK MANAJEMEN TREASURY
Dua karakteristik utama dari Sistem Perbendaharaan adalah:
a. Mereka membutuhkan konsolidasi dan kompilasi cepat sejumlah besar data di
seluruh set Treasury kantor dan unit pengeluaran tersebar di seluruh negeri; dan
b. Proses fungsionalnya berulang alam dan ikuti serangkaian aturan yang ditentukan.
Dalam lingkungan seperti itu, sistem informasi berbasis komputer menyediakan manajer
keuangan Pemerintah:
a. Seperangkat alat untuk mengkonsolidasikan, menyusun, dan mengakses informasi
yang andal dan tepat waktu untuk pengambilan keputusan. Data dalam basis data
sistem dapat disajikan dalam berbagai format sesuai dengan persyaratan manajemen;
dan,
b. Peluang unik untuk memproses transaksi bisnis secara efisien, menerapkankontrol
yang diperlukan, dan secara bersamaan mengumpulkan informasi tepat waktu dan
akurat yang diperlukan untuk pengambilan keputusan.
Dua aspek ini adalah peningkatan efisiensi sangat penting. Pertama, sistem ini
memungkinkan untuk mengintegrasikan transaksi klasifikasi dan posting dengan pemrosesan
transaksi. Ini berarti bahwa saat transaksi diproses. Kedua, penggunaan berbasis komputer
sistem memfasilitasi otomatisasi banyak kontrol dan prosedur. Saat transaksi diproses, sistem
dapat menerapkan kontrol yang diperlukan. Intervensi manual diperlukan hanya dalam kasus
yang membutuhkan pengecualian pada prosedur. Dalam kasus ini sistem akan menyimpan
jejak audit yang tepat sertakan detail tentang otorisasi untuk pengecualian.
Namun implementasi dari sistem seperti itu, umumnya membutuhkan reformasi
substansial dalam kelembagaan yang ada pengaturan. Aliran informasi beberapa di antara
elemen yang berbeda dari sistem harus terkait erat mencapai keuntungan penuh dari
komputerisasi.
Sistem ini terintegrasi dalam arti bahwa berbagai modul komponennya dapat bertukar
data dan ada satu titik masuk aman untuk data yang umum digunakan. Pendekatan ini
mendukung penciptaan sistem dan database di mana tanggung jawab utama untuk penyediaan
tepat waktu dari subset tertentu data berada pada organisasi yang bertanggung jawab untuk
fungsi itu. Namun, data dalam basis data sistem adalah dapat diakses oleh semua organisasi
terkait lainnya (tunduk pada kontrol keamanan yang sesuai). Ketaatan pada ini prinsip desain
menghilangkan pengumpulan data duplikat dan, yang lebih penting, memungkinkan semua
lembaga bertanggung jawab atas fungsi GFM tertentu untuk bekerja dengan set data yang
sama, sehingga menghilangkan risiko data ketidakkonsistenan, yang tidak dapat dihindarkan
dalam pengumpulan data secara terpisah.
2. KERANGKA KERJA KEBIJAKAN DAN REFORMASI KELEMBAGAAN
Seperti yang kita ketahui dalam pembahasan pengenalan, IMF dan Bank Dunia telah
terlibat secara luas dalam memberikan saran kepada pemerintahan dalam mengembangkan
reformasi kebijakan dan kelembagaan untuk memungkinkan sistem pengaturan dan akuntansi
diatur dan berfungsi sesuai dengan praktik terbaik internasional. Reformasi ini sangat penting
dalam ekonomi transisi di mana infrastruktur hukum dan kelembagaan perlu dibentuk secara
ab initio (sejak semula). Beberapa tindakan utama dan reformasi kebijakan yang diperlukan
sebelum penerapan sistem komputer baru untuk penganggaran dan akuntansi dirinci di bawah
ini:
A. Pengembangan UU Pengelolaan Anggaran yang komprehensif yang akan
memberikan kerangka kerja untuk pengelolaan dana publik dan properti yang tepat,
dengan penekanan khusus pada:
a. Penerimaan dan penyimpanan dana publik (termasuk pengaturan perbankan);
b. Manajemen pengeluaran publik (termasuk proses kontrol dan hubungan
dengan alokasi);
c. Sistem akuntansi;
d. Peran dan tanggung jawab Departemen Keuangan, Kementerian Keuangan
dan departemen lainnya;
e. Manajemen dan pengendalian aset;
f. Pinjaman dan investasi (khususnya pengelolaan hutang publik); dan
g. Pelaporan dan audit. Ini sering dimasukkan dalam undang-undang anggaran
organik yang juga berkaitan dengan persiapan anggaran.
B. Penerapan sistem klasifikasi anggaran yang konsisten dengan metodologi Statistik
Keuangan Pemerintah IMF (GFS), dan desain akhir dari grafik perbendaharaan
rekening yang mewujudkan sistem klasifikasi ini.
C. Konsolidasi rekening bank Pemerintah ke Rekening Tunggal Perbendaharaan (TSA)
di Bank Sentral dan menyiapkan pengaturan kelembagaan yang sesuai untuk
memproses pembayaran dan menerima transaksi terhadap rekening ini.
D. Implementasi sistem dan pengembangan peraturan terperinci dan manual
pengoperasian yang mencakup proses pelaksanaan anggaran berbasis TSA (batas
pengeluaran, alokasi kas, komitmen dan kontrol pembayaran, pemrosesan
pembayaran, akuntansi dan pelaporan).
E. Pembentukan unit manajemen kas di Perbendaharaan dan perumusan prosedur untuk
operasinya, yang akan mencakup perkiraan dan pemantauan arus kas, dan manajemen
sehari-hari distribusi dana antar unit pengeluaran dan perbendaharaan lapangan.

3. KEMAMPUAN SISTEM BUKU BESAR PERBENDAHARAAN

Sistem buku besar perbendaharaan mencakup seperangkat akun pengendalian yang
mempertahankan otoritas anggaran dan pengeluaran anggaran terhadap otoritas dan
menangani semua pembuatan posting dan pembuatan laporan dari database ini. Sistem ini
akan memiliki kemampuan untuk membuat transaksi, mendistribusikan otoritas (pembagian
dan alokasi), mencatat semua transaksi detail yang sesuai dan mengkonsolidasikan dan
menyebarluaskan informasi seperlunya.
Treasury Ledger System (TLS) digunakan untuk merujuk secara kolektif ke modul
sistem yang memberikan dukungan untuk: Anggaran dan kontrol waran, akun hutang,
piutang, buku besar, pelaporan fiskal
 Yang pertama, berkaitan dengan menjaga data tentang otoritas pengeluaran. Sistem
ini memelihara data tentang alokasi yang dianggarkan dan disetujui (baik modal dan
berulang), sumber pembiayaan untuk program dan proyek. Informasi ini ditransfer ke sistem
dari sistem persiapan anggaran setelah anggaran selesai. Selama tahun berjalan ketika transfer
anggaran, alokasi tambahan, pelepasan dana (waran) terjadi, informasi ini juga dicatat dalam
sistem. Kelompok sistem kedua dan ketiga digunakan untuk memproses komitmen,
pengeluaran dan transaksi penerimaan sebagaimana terjadi selama tahun berjalan. Oleh
karena itu sistem ini memelihara catatan komitmen dan pengeluaran aktual terhadap alokasi
yang dianggarkan dan perincian penerimaan. GL digunakan untuk kompilasi catatan
ringkasan untuk kontrol dan analisis. Bersama-sama, modul-modul ini memberikan
Pemerintah kemampuan untuk memantau proses pelaksanaan anggaran dan menghasilkan
laporan fiskal. Sistem Buku Besar Perbendaharaan biasanya digunakan oleh:
a. Perbendaharaan dan kantor regionalnya untuk melakukan fungsi akuntansi dasar dan
untuk melaksanakan implementasi anggaran - departemen anggaran Kementerian
Keuangan untuk mendapatkan status pengeluaran aktual dan melakukan proses yang
terkait dengan pemantauan anggaran dan pelaporan fiskal.
b. Departemen perbendaharaan manajemen kas untuk memberikan informasi yang
diperlukan untuk manajemen kas dan penerapan batas kas
c. agen-agen lini untuk memenuhi kebutuhan informasi akuntansi dan keuangan
mereka
d. Organisasi audit pemerintah untuk mengakses data transaksi keuangan untuk
keperluan audit

4. ARSITEKTUR SISTEM INFORMASI UNTUK MANAJEMEN FISKAL

PEMERINTAH
Arsitektur sistem informasi untuk manajemen fiskal pemerintah adalah kerangka kerja
yang menunjukkan : modul sistem informasi yang berbeda yang diperlukan untuk
mendukung proses fungsional GFM, ruang lingkup, skala, dan jenis komponen sistem
tertentu, dan arus informasi utama antara berbagai modul. Kerangka kerja ini dikembangkan
dengan menganalisis proses fungsional dasar yang terkait dengan GFM, informasi
persyaratan, tanggung jawab fungsional lembaga yang biasanya bertanggung jawab atas
proses, arus informasi antara proses, sifat, volume, dan frekuensi aliran, dan karakteristik data
dari informasi yang digunakan dan dibuat. Mengembangkan arsitektur keseluruhan untuk
GFM memungkinkan integrasi berbagai modul komponen.
Elemen utama arsitektur sistem diperlukan untuk mendukung GFM dan arus informasi
antara elemen-elemen yang ditunjukkan pada gambar 2 dan dirangkum di bawah ini :
 Sistem informasi untuk mendukung perkiraan ekonomi makro : sistem ini membantu
kementerian keuangan dengan perkiraan makro fiskal dan pengembangan kerangka
kerja makroekonomi yang digunakan kementerian keuangan untuk memberi saran
kepada kabinet tentang parameter dan pedoman bagi lembaga yang menyerahkan
perkiraan anggaran
 Sistem informasi untuk membantu penyusunan dan persetujuan anggaran : sistem
penyusunan anggaran menerima rincian program dan proyek yang sedang
berlangsung dari agen-agen lini, mengkonsolidasikannya, dan menghasilkan
dokumen yang membentuk dasar negosiasi antara agen-agen lini dan agen-agen
pusat. Setelah finalisasi anggaran oleh kabinet, sistem ini menghasilkan estimasi
anggaran yang disetujui. Angka-angka anggaran yang difinalisasi kemudian
 dimasukkan ke dalam sistem untuk pelaksanaan anggaran, akuntansi dan pelaporan
fiskal.
 Sistem informasi untuk pelaksanaan anggaran, akuntansi dan pelaporan fiskal :
sistem ini memelihara data otoritas pengeluaran alokasi anggaran yang disetujui,
sumber pembiayaan program dan proyek, transfer anggaran, alokasi tambahan, dan
pelepasan dana (jaminan). Sistem ini juga mencatat komitmen dan pengeluaran
aktual terhadap alokasi anggaran dan penerimaan pajak serta bukan pajak karena
disimpan di bank-bank pemerintah.
 Sistem manajemen kas : Sistem ini membantu pemerintah untuk mempertahankan
gambaran terkini posisi likuiditas pemerintah dan kebutuhan kas. Mereka menerima
informasi kebutuhan kas dari kementerian/unit yang melakukan pengeluaran dan
data saldo kas dari bank tempat rekening pemerinta disimpan.
 Sistem manajemen hutang : Sistem ini memelihara informasi tenteng pinjaman
domestic dan eksternal publik. Pembayaran terkait dengan pinjaman dilakukan oleh
sistem akuntansi pusat berdasarkan data dalam sistem manajemen hutang.
Penerimaan pinjaman dicatat di rekening pemerintah diproses oleh sistem akuntansi
pusat dan kemudian digunakan untuk memperbarui database hutang yang dikelola
oleh sistem manajemen hutang
 Sistem administrasi pendapatan : Kelompok sistem ini membantu pemerintah dalam
proses yang terkait dengan merumuskan kebijakan pajak dan taris serta
pengumpulan pajak dan pendapatan bukan pajak. Sejumlah sistem terpisah terlibat
dalam kelompok, misalnya mendukung administrasi dan pengumpulan pajak
penghasilan, bea dan cukai, dan PPN, dan mendukung pengumupulan berbagai jenis
pendapatan bukan pajak, seperti bea materai.
 Sistem untuk membantu aspek fiskal manajemen personalia : Sistem ini membantu
proses fungsional terkait dengan manejemen dan pengendalian pelengkap dan
dengan pembayaran gaji dan pensiun. Sistem penggajian dan pensiun secara
periodik mengirimkan ringkasan ke sistem akuntansi pusat.
 Sistem pendukung audit : Sistem ini membantu lembaga audit internal dan eksternal
dalam fungsinya. Untuk melakukan fingsi audit, mereka membutuhkan akses ke
basis data yang dikelola oleh modul sistem lainnya.

STRUKTUR LUAR MODEL REFERENSI TREASURY

TRM menjelaskan konsep keseluruhan dan proses inti dari manajemen
perbendaharaan pemerintah dalam istilah umum, dan mengembangkan model yang detail dari
masing-masing komponen proses. Dengan dasar ini, parameter strategis bisa didefinisikan
untuk desain perbendaharaan yang spesifik dan modelnya bisa di kompilasi untuk kebutuhan
individual suatu negara.