CHAPTER 4

SISTEM KONSEPTUAL

Prosedur pesanan penjualan mencakup tugas menerima dan memproses pesanan pelanggan, mengisi
pesanan dan pengiriman produk kepada pelanggan, menagih pelanggan pada waktu yang tepat.
Hubungan antara tugas ini disajikan dengan DFD
• Menerima Pesanan : Proses penjualan dimulai dengan penerimaan pesanan pelanggan yang
menunjukkan jenis dan jumlah barang yang diinginkan.
• Periksa Kredit : Sebelum memproses pesanan lebih lanjut, mengecek kelayakan kredit pelanggan perlu
dilakukan. Keadaan penjualan akan menentukan sifat dan tingkat cek kredit.
• Pemilihan Barang : Aktivitas pesanan penerimaan meneruskan dokumen pelepasan
stok ke bagian pengambilan barang, di gudang
• Pengiriman Barang : Sebelum barang dan dokumen terverifikasi,
departemen pengiriman menerima slip pemberitahuan pengiriman.

Prosedur pengembalian penjualan

Dan organisasi dapat berharap bahwa persentase tertentu dari penjualan akan dikembalikan. Hal ini
terjadi karena beberapa alasan, yaitu :

1) Perusahaan mengirimkan barang yang salah kepada pelanggan.

2) Barang yang rusak.
3) Kerusakan produk dalam pengiriman.
4) Pembeli menolak pengiriman karena penjual mengirimkan barang terlambat.

Prosedur Penerimaan Kas

Prosedur pesanan penjualan menggambarkan transaksi kredit yang menghasilkan
piutang dagang. Pembayaran pada akun jatuh tempo pada beberapa tanggal mendatang, yang
ditentukan ketentuan perdagangan. Prosedur penerimaan kas berlaku untuk acara mendatang. Mereka
menerima dan mengamankan uang tunai, menyimpan uang tunai di Bank, mencocokkan pembayaran
dengan pelanggan dan menyesuaikan akun dengan benar, dan tepat dalam menghitung keuangan
transaksi.

Kontrol Siklus Pendapatan

1. Otorisasi Transaksi
• Pemeriksaan kredit : Pemeriksaan kredit calon pelanggan adalah fungsi Departemen kredit.
Departemen ini memastikan penerapan yang tepat dari kebijakan kredit perusahaan. Dalam membuat
penilaian ini, Departemen kredit dapat menggunakan berbagai teknik dan tes. Persetujuan kredit untuk
pelanggan pertama kali mungkin memerlukan waktu.
• Kebijakan pengembalian : Karena persetujuan kredit umumnya fungsi Departemen kredit, departemen
tersebut juga mengizinkan pemrosesan pengembalian penjualan. Penentuan persetujuan didasarkan
pada sifat dari penjualan dan keadaan pengembalian. Konsep otoritas spesifik dan umum juga
mempengaruhi kegiatan ini.
CHAPTER 4

• Daftar remitansi : Daftar kas menyediakan sarana untuk memverifikasi bahwa cek pelanggan dan
saran pengiriman uang sesuai jumlahnya.

2. Pemisahan Tugas
• Otorisasi transaksi harus terpisah dari pemrosesan transaksi.
• Penahanan aset harus terpisah dari tugas penyimpanan catatan aset.
• Organisasi harus terstruktur sehingga tindakan penipuan membutuhkan kolusi antara dua orang atau
lebih.

3. Pengawasan
4. Catatan Akuntansi
5. Akses Kontrol
6. Verifikasi Independen

SISTEM FISIK
Ini dimulai dengan peninjauan prosedur manual dan kemudian bergerak untuk menangani beberapa
bentuk sistem berbasis komputer.
Pertama, sistem manual berfungsi sebagai alat bantuan visual untuk mempromosikan pemahaman yang
lebih baik tentang konsep-konsep kunci. Diagram alur manual menggambarkan informasi sebagai aliran
dokumen fisik. Sumber, rute, tujuan, dan urutan peristiwa dapat dilihat secara visual dari diagram alur.
Dalam sistem berbasis komputer, aliran dokumen digital tidak mudah diwakili pada diagram alur dan
mungkin sulit untuk ditiru sebagai pemula.
Kedua, diagram alur sistem manual memperkuat pentingnya pemisahan tugas melalui batas
Departemen yang didefinisikan dengan jelas.
Akhirnya, sistem manual adalah komponen mendasar dari kerangka kerja untuk
melihat inovasi teknologi.

SISTEM MANUAL
• Pemrosesan Pesanan Penjualan : Dalam sistem manual, menjaga file fisik dari dokumen sorce sangat
penting untuk jejak audit. Perhatikan bahwa di masing-masing departemen, setelah menyelesaikan
tugas yang diberikan, satu atau lebih dokumen diajukan sebagai bukti bahwa tugas itu selesai.
• Prosedur Pengembalian Penjualan : Proses pengembalian penjualan dimulai di Departemen
penerimaan, di mana personil menerima, menghitung, memeriksa kerusakan, dan mengirim produk
yang kembali ke gudang. Setelah menerima slip pengembalian, petugas menyiapkan memo kredit.
Tergantung pada materialitas dan keadaan pengembalian, kebijakan perusahaan akan menentukan
apakah persetujuan Departemen kredit diperlukan.
• Prosedur Penerimaan Tunai : Kasir mencatat cek dalam jurnal penerimaan kas dan segera
mengirimkannya ke bank, disertai dengan dua salinan slip setoran.