1. Latihan 18.

PT. Aster
Laba Rugi
Tahun 2015
Koreksi Fiskal
Keterangan Komersial Fiskal
Positif Negatif
Pendapatan Bruto 500,000,000 500,000,000
Koreksi Fiskal: -
Pendapatan Dividen 50,000,000 50,000,000 - 50,000,000
Depresiasi menurut pajak
terlalu besar 5,000,000 5,000,000 - 5,000,000

PKP 445,000,000

PPh Terutang:
25% x Rp. 445.000.000 111,250,000
Kredit Pajak:
Pajak DDM - 70,000,000
PPh Terutang 41,250,000

2. Latihan 18.2

Tabel Penyusutan Fiskal

Harga Beban Akumulasi
Tahun Nilai Buku
Perolehan Penyusutan Penyusutan
2015 480,000,000 480,000,000
2016 480,000,000 120,000,000 120,000,000 360,000,000
2017 480,000,000 120,000,000 240,000,000 240,000,000
2018 480,000,000 120,000,000 360,000,000 120,000,000
2019 480,000,000 120,000,000 480,000,000 -

Pengakuan Pajak Tangguhan

2015
Nilai Buku Fiskal 480,000,000
Nilai Buku Komersial 480,000,000
Selisih -
Tarif Pajak 25%
Aset (liabilitas) Pajak Tangguhan per 2015 -
Manfaat (Beban) Pajak Tangguhan -

2016
Nilai Buku Fiskal 360,000,000
Nilai Buku Komersial 384,000,000
Selisih - 24,000,000
Tarif Pajak 25%
Aset (liabilitas) Pajak Tangguhan per 2016 - 6,000,000
Aset (liabilitas) Pajak Tangguhan per 2015 -
Manfaat (Beban) Pajak Tangguhan - 6,000,000

2017
Nilai Buku Fiskal 240,000,000
Nilai Buku Komersial 288,000,000
Selisih - 48,000,000
Tarif Pajak 25%
Aset (liabilitas) Pajak Tangguhan per 2017 - 12,000,000
Aset (liabilitas) Pajak Tangguhan per 2016 - 6,000,000
Manfaat (Beban) Pajak Tangguhan - 6,000,000

2018
Nilai Buku Fiskal 120,000,000
Nilai Buku Komersial 192,000,000
Selisih - 72,000,000
Tarif Pajak 25%
Aset (liabilitas) Pajak Tangguhan per 2018 - 18,000,000
Aset (liabilitas) Pajak Tangguhan per 2017 - 12,000,000
Manfaat (Beban) Pajak Tangguhan - 6,000,000

2019
Nilai Buku Fiskal -
Nilai Buku Komersial 96,000,000
Selisih - 96,000,000
Tarif Pajak 25%
Aset (liabilitas) Pajak Tangguhan per 2019 - 24,000,000
Aset (liabilitas) Pajak Tangguhan per 2018 - 18,000,000
Manfaat (Beban) Pajak Tangguhan - 6,000,000

2020
Nilai Buku Fiskal -
Nilai Buku Komersial 80,000,000
Selisih - 80,000,000
Tarif Pajak 25%
Aset (liabilitas) Pajak Tangguhan per 2020 - 20,000,000
Aset (liabilitas) Pajak Tangguhan per 2019 - 24,000,000
Manfaat (Beban) Pajak Tangguhan 4,000,000
Jurnal:
Beban Pajak 111,250,000 -
- Pajak Dibayar Dimuka - 70,000,000
- Hutang PPh Pasal 29 41,250,000
-

Tabel Penyusutan Komersial

Harga Beban Akumulasi
Tahun Nilai Buku
Perolehan Penyusutan Penyusutan
2015 480,000,000 480,000,000
2016 480,000,000 96,000,000 96,000,000 384,000,000
2017 480,000,000 96,000,000 192,000,000 288,000,000
2018 480,000,000 96,000,000 288,000,000 192,000,000
2019 480,000,000 96,000,000 384,000,000 96,000,000
2020 480,000,000 16,000,000 400,000,000 80,000,000

Jurnal:
Beban Pajak Tangguhan 6,000,000
- Liabilitas Pajak Tangguhan 6,000,000

Jurnal:
Beban Pajak Tangguhan 6,000,000
- Liabilitas Pajak Tangguhan 6,000,000

Jurnal:
Beban Pajak Tangguhan 6,000,000
- Liabilitas Pajak Tangguhan 6,000,000

Jurnal:
Beban Pajak Tangguhan 6,000,000
- Liabilitas Pajak Tangguhan 6,000,000

Jurnal:
Liabilitas Pajak Tangguhan 4,000,000
- Manfaat Pajak Tangguhan 4,000,000
s