STUDI KASUS PT.

MANDALA SAKTI
INFORMASI UMUM
PT. MANDALA SAKTI
NPWP : 01.939.808.0.401.000
Alamat : Jl. Paus no 17 Cilegon
Telepon/Faksimili : (0254) 821-4020 / (0254) 821-4021
Jenis Industri : Industri Elektronik (Ekspor & Impor)

Perusahaan ini didirikan pada tanggal 9 Agustus 2000, dengan Akte Pendirian yang dibuat oleh Notaris
Isah SH. Selaku Notaris di Cilegon. Sebagaimana ketentuan perundang-undangan mengenai pendirian PT,
maka Akte Pendirian tersebut juga telah didaftarkan pada Kepaniteraan Pengadilan Negeri Serang pada
tanggal 20 Agustus 2000 dengan nomor 001/XX/00/PN dan juga telah mendapat persetujuan dari
Menteri Kehakiman dengan nomor Kep.100/Menkeh/2000 tanggal 31 September 2000. Perusahaan
tersebut juga telah terdaftar pada Kantor Pelayanan Pajak (KPP) Cilegon dengan NPWP.
01.939.808.0.401.000 dan dikukuhkan sebagai Pengusaha Kena Pajak (PKP) pada tanggal 31 Agustus 2000

BIDANG USAHA DAN INFORMASI LAINNYA

Untuk keperluan bahan bakunya PT. MANDALA SAKTI membeli dari perusahaan-perusahaan lokal
(dalam negeri) maupun dari impor, sedangkan hasil produksi perusahaan tersebut dipasarkan didalam
maupun diluar negeri (eksport). Setiap penjualan/penyerahan yang dilakukan PT. MANDALA SAKTI
memungut PPnBM sebesar 20% disamping PPN. Laporan keuangan PT. MANDALA SAKTI Persada setiap
tahun selalu diaudit oleh Kantor Akuntan Publik, yaitu Kantor Akuntan Publik Bambang Mudjiono dan
Widiarto, sedangkan untuk keperluan pajaknya PT. MANDALA SAKTI mempercayakan anda sebagai
konsultan pajaknya dengan NPWP 01.237.888.8.021.000.

KEPEMILIKAN PERSEROAN
Berdasarkan Akte pendirian perusahaan jumlah modal yang telah disetor adalah 1.000.000.000 dengan 3
(tiga) orang pemilik sebagai berikut :
No. Nama/Alamat NPWP Modal Lembar
DR. H. Awali Priyono
1. 04.232.333.7.021.000 500.000.000 500 lembar
Jl. Paus No. 35 - Cilegon
Hj. Ritma Yanitha, SH
2. 04.433.321.3.044.000 250.000.000 250 lembar
Jl. Kakap No.17 – Cilegon
Hj. Ita Saptarita
3. 04.324.876.8.044.000 250.000.000 250 lembar
Jl. Hiu No. 19 - Cilegon

Disamping itu untuk susunan Komisaris dan Direksi perusahaan adalah sebagai berikut :
No. Nama/Alamat NPWP Jabatan
DR. H. Awali Priyono
1. 04.232.333.7.021.000 KOMISARIS
Jl. Paus No. 35 - Cilegon
Ir. Tommy G
2. 04.488.321.3.021.000 Direktur Utama
Jl. Manyar No.11 - Cilegon
Dr. Licke B
3. 04.588.222.3.021.000 Direktur
Jl. Anggrek No. 11 – Cilegon

ASUMSI PENGHITUNGAN PPH BADAN

Selama tahun 2014 Penghasilan PT. MANDALA SAKTI Persada berasal dari kegiatan operasional perusahaan maupun
penghasilan dari luar kegiatan usaha perusahaan. Laporan Keuangan perusahaan (Komersial) telah disusun
berdasarkan pendekatan Akuntansi sesuai dengan Standar Akuntansi Keuangan dan telah diaudit oleh Kantor
Akuntan Publik dengan pendapat Wajar Tanpa pengecualian (WTP). Berikut disajikan secara lengkap Laporan Laba
Rugi Perusahaan periode tahun 2014 tersebut.

PT. MANDALA SAKTI

NERACA
SAMPAI DENGAN 31 DESEMBER 2014

AKTIVA PASIVA

AKTIVA 1.000.000.000 UTANG JANGKA PENDEK 109.375.000

PIUTANG USAHA 750.000.000 UTANG JANGKA PANJANG 0
AKTIVA TETAP 2.150.000.000 MODAL 1.000.000.000
AKTIVA LAINNYA 0 LABA DITAHAN 2.790.625.000
3.900.000.000 3.900.000.000

PT. MANDALA SAKTI

LAPORAN LABA RUGI
Untuk Tahun yang berakhir 31 Desember 2014

Penjualan kotor Rp. 18.500.000.000

(-) Discount Penjualan Rp. 750.000.000
(-) Retur Penjualan Rp. 950.000.000
Penjualan Bersih Rp. 16.800.000.000 -
Harga Pokok Penjualan
Persediaan awal Rp. 500.000.000
(+) Pembelian Rp. 10.250.000.000
Persedian akhir Rp. 750.000.000
+
Rp. 10.000.000.000
-
LABA KOTOR Rp. 6.800.000.000
BIAYA OPERASIONAL
a. Biaya Gaji, Bonus, THR Rp. 2.000.000.000
b. Biaya Makan Pegawai Rp. 550.000.000
c. Biaya Iklan & Promosi Rp. 430.000.000
d. Biaya Perjamuan/Entertainment Rp. 225.000.000
e. Biaya Rekreasi Karyawan Rp. 67.000.000
f. Biaya Penyusutan Rp. 145.000.000
g. Biaya bahan bakar, oli, dsb Rp. 60.000.000
h. Biaya sewa kantor Rp. 400.000.000
i. Listrik, air, tlp Rp. 80.000.000
j. Iuran Asosiasi Rp. 10.000.000
k. Sumbangan banjir Rp. 150.000.000
l. Biaya lainnya Rp. 8.000.000 +
Total Biaya Rp. 4.125.000.000
LABA USAHA Rp. 2.675.000.000 -
PENGHASILAN DARI LUAR USAHA
a. Penghasilan dari bunga deposito (sebelum pajak)final Rp. 50.000.000
b. Penghasilan dari sewa rumah milik perusahaan Rp. 100.000.000
(sebelum pajak) final
c. Penghasilan dari selisih kurs (tidak final) Rp. +
75.000.000
LABA SEBELUM PAJAK Rp. 2.900.000.000
PAJAK PENGHASIALN * Rp. 719.625.000 (-)
LABA TAHUN BERJALAN Rp.2.180.375.000,-
Selain dari data-data di atas juga diketahui informasi lainnya sebagai berikut :
a. Biaya makan karyawan merupakan pembayaran Catering
untuk semua karyawan.
b. Dari data biaya entertainment sebesar Rp. 225.000.000,-
sejumlah Rp. 75.000.000 sudah didukung dengan bukti-bukti yang valid dan sah namun tidak ada
daftar nominatifnya.
c. Daftar aktiva dan penyusutan sbb :
(Metode penyusutan yang digunakan adalah Garis Lurus)
NO NAMA TAHUN HARGA UMUR NILAI BIAYA
AKTIVA PEROLEHAN PEROLEHAN SISA PENYUSUTAN
1 Mobil Jan 2007 250.000.000 10 Th 50.000.000 20.000.000
2 Mobil Jan 2008 300.000.000 10 Th 50.000.000 25.000.000
3 Bangunan Jan 2009 1.600.000.000 15 Th 100.000.000 100.000.000
TOTAL 145.000.000

Sementara diketahui sesuai dengan ketentuan perpajakan penyusutan untuk kendaraan Mobil masuk
golongan 2 dengan tarif 12.5% ( garis Lurus ) dan 25% untuk metode saldo menurun.
Sedangkan untuk bangunan permanen 5% dan hanya dengan garis Lurus.
d. Dari biaya pelumas dan bahan bakar senilai Rp. 10.000.000
merupakan bahan bakar kendaraan direksi untuk keperluan pribadi.
e. Biaya sewa tersebut untuk periode 2 tahun yang dimulai
pada tanggal 1 Juli 2014 s/d 31 Juni 2016.
f. Dari biaya listrik, air dan telpon sebesar Rp. 10.000.000
digunakan untuk biaya listrik rumah dinas direksi.
g. Untuk tahun 2014 tersebut PT. MANDALA SAKTI juga
melakukan penjualan ke instansi pemerintah BUMN yang pembayarannya menggunakan dana APBN
dan seluruh pembayarannya telah diterima, penjualan ini sdh termasuk ke dalam total penjualan
yang ada dalam laporan Laba Rugi 2014, adapun penjualan tersebut yaitu :
- Departemen Kehakiman NPWP 00.222.233.4.555.000 pada tanggal 18 Januari 2014 Rp.
100.000.000 ( Sebelum PPN dan sebelum dipotong PPh 22 sebesar 1,5% dengan bukti
potong No. DIK/005/PPh 22-2014
- Departemen Pertahanan NPWP 00.333.444.5.666.000 pada tanggal 15 Desember 2014
Rp. 250.000.000 ( sebelum PPN dan sebelum dipotong PPh 22 sebesar 1,5% dengan bukti
potong No. DepHan/210-2014
h. PPH 25 yg telah dilakukan pembayaran untuk periode Januari
s/d Desember 2014 sebesar Rp. 605.000.000
SPT ditandatangani pada tanggal 30 April 2015 dan SSP PPh. Ps 29 dibuat tanggal 25 April 2015 ( di mana
tanggal tersebut adalah tanggal-tanggal terakhir yang diperbolehkan oleh ketentuan perpajakan )

Diminta :
Saudara diminta oleh PT. MANDALA SAKTI untuk menyelesaikan permasalahan di atas yaitu :
1. Membuat kertas kerja rekonsiliasi Fiskal dengan melakukan koreksi-koreksi yang diperlukan
sesuai dengan ketentuan perpajakan ( formulir kertas kerja rekonsiliasi fiskal sudah disiapkan
pada lembar kerja )
2. Mengisi dan membuat SPT PPh Badan yaitu Formulir 1771 beserta seluruh lampiran
pendukungnya secara lengkap.
3. Apabila terjadi kurang bayar agar dibuatkan SSP atas PPh yang masih harus dibayar tersebut
( formulir ini sebenarnya rangkap empat, namun saudara cukup membuat lembar pertamanya
dan formulir SSP tersebut juga telah tersedia pada lembar kerja )