UUCIPTAKERJA

PENGUATAN
EKONOMI_ASPEK
PERPAJAKAN
David Lesmana S.E., M.B.A., CTAP.
Sumber: Kementerian Kordinator Bidang Perekonomian RI (2020)
Sumber: Kementerian Kordinator Bidang Perekonomian RI (2020)
Sumber: Kementerian Kordinator Bidang Perekonomian RI (2020) *Jumlah UU dan Pasal dapat berubah sesuai dengan UU dan Pasal
 Pertumbuhan Ekonomi Indonesia

Sumber: Kementerian Kordinator Bidang Perekonomian RI (2020)

 Persepsi Iklim Investasi

Sumber: Kementerian Kordinator Bidang Perekonomian RI (2020)

Rancangan UndangUndang-Undang (RUU RUU) Cipta Kerja yang lebih
dikenal dengan dengan sebutan Omnibus Law telah resmi disetujui
sebagai Undang-Undang (UU) oleh Dewan Perwakilan Rakyat Republik
Indonesia (DPR RI), di Gedung DPR RI Jakarta pada tanggal 5 Oktober
2020.

Undang-Undang Republik Indonesia Nomor 11 Tahun 2020 tentang Cipta

Kerja disahkan pada 2 November 2020. UU ini ditandatangani sebagai
pengesahan oleh Jokowi. Pada tanggal yang sama, ditandatangani pula oleh
Menteri Hukum dan HAM Yasonna H Laoly. UU ini masuk Lembaran
Negara Republik Indonesia Tahun 2020 Nomor 245.
 LATAR BELAKANG KLASTER KEMUDAHAN
BERUSAHA DARI SUDUT PANDANG
PERPAJAKAN

• Salah satu upaya untuk memperkuat perekonomian Indonesia.

• Mendorong Investasi ditengah kondisi perlambatan ekonomi

dunia, agar dapat menyerap tenaga kerja.

• Diperlukan perubahan berbagai ketentuan perundang-

undangan, termasuk tiga Undang-Undang perpajakan yaitu: KUP,
UU PPh, & UU PPN dan PPnBM, dalam waktu yang tidak terlalu
lama
Sumber: DJP Kemenkeu RI (2020)
 Pembangunan
Nasional

Kemudahan
Berusaha

Meningkatka Mendorong Menciptakan

Kepatuhan Wajib Meningkatkan Keadilan Iklim
n Pendanaan
Pajak dan Wajib Bayar Kepastian Hukum Berusaha di Dalam
Investasi Secara Sukarela Negeri

UU PPh UU KUP UU KUP, UU KUP

& & UU PPN &
UU PPN UU PPN & UU PPh UU PPN
Sumber: DJP Kemenkeu RI (2020)
 Daftar UU Perpajakan yang
disesuaikan
• Perubahan Pasal dalam UU Nomor36 Tahun 2008 tentang Pajak
Penghasilan.
• Perubahan pasal dalam UU Nomor 42 Tahun 2009 tentang PPN
Barang dan Jasa & Pajak Penjualan atas Barang Mewah.
• Perubahan pasal dalam UU Nomor 28 Tahun 2007 tentang
Ketentuan Umumdan Tata Cara Perpajakan (KUP).
• Perubahan pasal dalam UU Nomor 28 Tahun 2009 tentang Pajak
Daerah dan Retribusi Daerah.
 UNDANG-UNDANG
KUP
KETENTUAN UMUM dan TATA CARA
PERPAJAKAN
Sumber: CITA_Center for Indonesia Taxation Analysis (2020)
Sumber: CITA_Center for Indonesia Taxation Analysis (2020)
UNDANG-UNDANG PPN
Sumber: CITA_Center for Indonesia Taxation Analysis (2020)
Sumber: CITA_Center for Indonesia Taxation Analysis (2020)
 Pajak dalam Meningkatkan Investasi

3C for Taxpayer: Clarity,

Certainty, Consistency

Clear Vision  ideology, vision,

strategy

 Pendekatan Tax Structure Coordination  breakthrough,

debottlenecking, harmonization

 Regulasi dan Kebijakan Cooperation  bilateral,

regional, multilateral

Competition  tariff-driven vs
system-driven

Competency 
domestic/international,
negotiator/implementator
19
 Urgensi Mendorong Investasi
120 0,3
 Between June and august 26,05%  Untuk dapat menarik investasi,
2019, 33 Chinese-listed 18,21% pemerintah perlu melakukan
100 18,14% 0,2
companies have 10,46% 12,04%
reformasi secara menyeluruh;
announced plans to set 14,03%
17,05%
12,27% 9,61%  Berkurangya penerimaan dari
80 0,1
up or expand production 7,78% insentif pajak meningkatkan
abroad: 23 of them are 7,81% 0,94% 10,56% risiko fiskal, terutama saat ada
60 2,12% -0,92% 0 ancaman resesi;
going to Vietnam and the
 Terlebih, kinerja penerimaan di
remaining 10 are going tahun 2019 cenderung
40 -0,1
to Cambodia, India, -12,84% -11,61%
memburuk;
Malaysia, Mexico, Serbia  Optimalisasi penerimaan pajak
20 -0,2
and Thailand; berpotensi menyebabkan
-24,17%
 In 2017, 73 Japanese kontraksi ekonomi;
firms moved operation 0 -0,3  Perlu desain insentif fiskal yang
I II III IV I II III IV I II III IV I II III IV I II III IV I II
from Japan, China, and menyesuaikan permasalahan
2014 2015 2016 2017 2018 2019
cyclical. Contohnya, potential
Singapore to Vietnam, 43 PMA yoy (%) revenue loss dalam jangka
to Thailand, 11 to the panjang, bukan sekarang;
Philipines, and only 10 to  Perlu insentif fiskal yang tak
 Di tahun 2018 sampai awal 2019, pertumbuhan PMA yang
Indonesia. menyebabkan hilangnya
masuk ke Indonesia negatif;
(The World Bank) penerimaan, seperti kepastian
 Di saat yang sama, negara tetangga mengambil kesempatan dan kemudahan administrasi;
dari terjadinya perang dagang antara Amerika dengan China. 20
 Apa Pertimbangan Berinvestasi?
Factor for Investment in Digital Enterprise in Asia

Pajak menjadi salah satu

faktor penting dalam
menentukan pengambilan
keputusan dalam berinvestasi

Sumber:The Economist 21
 Instrumen Pajak sebagai Pertimbangan Investasi
Major Obstacles which have been faced by Strategic
Investors

Pajak sebagai salah Investor akan Serta segala

satu faktor dalam mempertimbangka jenis pajak dan
penentuan lokasi n tarif pajak, beban-beban
investasi insentif pajak, lainnya dapat
transparansi, diterima
Kebijakan Fiskal kesederhanaan (bernilai wajar),
menjadi kendala utama sistem pemungutan, stabil, dan dapat
yang mempengaruhi dan kepastian diprediksi untuk
persepsi investor global. peraturan jangka panjang.
perpajakan, >>
Sumber: Frase2r 2Institute 2018
Tax Incentives for Investment A Global Perspective: Experiences in MENA and Non-Mena Countries. (OECD: 2007)
 Obral Insentif Pajak untuk Mendorong Pertumbuhan
Okt’15 Apr'18
Pemotongan PPh Ketentuan PLB baru
Jun’16 untuk mempermudah • What’s Next
Revaluasi Aset
PMK 191/2015 UU Pengampunan Pajak (UU importir,
Jul'18 -Tarif PPh
Okt’15 11/2016) termasuk ecommerce
PMK 28/2018 PPh BadanTurun jadi
PMK 101/ 2016
Feb’15 Bea Cukai 20%?
 Uang Tebusan mencapai 1%PDB Sept'17 Final
Reinventing Policy Launching -Alokasi belanjau/
(Rp 114,2 T) PP Harta Bersih Agst'18 0,5%
PMK 29/2015 Pusat  Total Deklarasi Aset Rp 4865,7 T insentif pajak
Penghapusan Sanksi (Kesempatan Kedua Kebijakan PP 23/2018
Logistik  Total Dana Repatriasi Rp 147,1 T Pemeriksaan -Pembebasan PPN
Bunga (PMK 91/2015) Perbaiki Data Harta (Tarif Pajak
Berikat  Hampir Sebanyak 1 Juta WP Pasca TA) Pajak sewa pesawat LN
Penghapusan Sanksi UMKM turun
Administrasi (PMK PMK mengikuti TA
PP 36/2017 SE-15/PJ/2018 dari 1% >>
-Penurunan PPh
197/2015) 272/2015  Terbilang sbg Program Amnesti atas Bunga Obligasi
0,5%)
ter-SUKSES di dunia
New Era
201 201 201 of
201 201
8 9
DJP
Taxatio
5 6 7 n
2020
Apr'18 Ags’18 Jun’19
Jun’15 Jan'17 PMK 86/2019
Percepatan Pengawasan WP
Pembentukan Tim
Kenaikan PTKP Jun’15 Restitusi Pasca TA Revisi batas atas
Reformasi Perpajakan kelompok hunian
PMK 122/ 2015 Jun’15 PMK 39/2018 SE-14/2018
WPOP: 24,3jt >> 36jt
Penurunan Tarif KMK 885/2016 mewah yg dikenakan
Kenaikan PTKP Prioritas
Kawin/Tanggungan: PPh Pengalihan Des’17 Pemeriksaan PPn BM (dari 10
PMK 101/ 2016 Jual Beli Tanah menjadi 30 Miliar)
2,025jt >> 3jt WP Non TA
WPOP: 36jt >> 54jt Aturan BC Barang
/Bangunan Bawaan Bebas BM
Kawin/Tanggungan:
PP 34/2016
Sep’15 3jt >> 4,5jt (De Minim usvalue dari PP 45/2019
Semula 5% menjadi USD 250/org atau
Be Cukai Reform 2,5% Insentif Industri Padat Karya
USD1000/keluarga
Portal Indonesia National Super Deductible Tax
nesi Menjadi USD 500/org)
Pengurangan Ph Bruto atas
Single Window (NISW)
PMK 138/ 2015 >> 2018
a PMK 203/2017
biaya vokasi & litbang200-300%
 Fasilitas untuk Sektor Properti
Pemerintah telah memberi
enam Insentif, sektor properti
diharapkan tumbuh 10%.

Sektor properti yang

mencakup konstruksi dan jasa
real estate selalu
berkontribusi positif dalam
pertumbuhan ekonomi.

Dampaknya ke sektor lain

besar, sementara kandungan
impornya rendah.

Maka, kebijakan fiskal selalu

diarahkan untuk mendorong
sektor properti.
2
4
 Insentif Fiskal untuk Mendorong Investasi
P M K 150/PMK.010/2018
Hasilnya:
• 31 Surat Keputusan (SK) hingga Juni 2019;
• 29 perusahaan merupakan penanaman modal baru
dan 2 perusahaan berupa perluasan usaha;
• Rencana investasi dari 31 perusahaan tersebut
adalah sebesar Rp354,7 triliun yang terdiri dari
rencana pada 2018 sebesar Rp208,5 triliun dan
Super Mini Tax Rp146,2 triliun pada 2019;
Investment
deduction Holiday • Rencana investasi tersebut diperkirakan akan
Insentif Allowance Tax Holiday
untuk untuk
Kepabeanan untuk bagi Industri menyerap tenaga kerja sebanyak 22.037;
kegiatan Investasi di
(KITE dll) Industri Padat Pionir
vokasi dan Bawah Rp500
Karya
litbang M Sumber: Siaran
Pers

Tinjauan:
• Melalui PMK 150 pemerintah sebenarnya sudah
sangat murah hati dalam memberikan insentif fiskal;
• Namun, PMK 150 masih belum optimal; Nilai investasi
yang terserap dari 2018 hanya 2,39% dari nilai
Nominal PDB 2018
• Perlu desain ulang insentif fiskal
25