Anda di halaman 1dari 6

AKUNTANSI KAS

Kasus pada PT. GEMILANG

Pendahuluan
PT. GEMILANG adalah suatu perusahaan distributor alat olahraga gymnastic. Transaksi terkait
kas meliputi transaksi penerimaan kas dan transaksi pengeluaran kas. Transaksi penerimaan kas
dicatat dalam Jurnal Penerimaan Kas dan transaksi pengeluaran kas dicatat dalam Jurnal
Pengeluaran Kas. Posting ke Buku Besar dilakukan setiap akhir bulan. Perusahaan membuka 2
rekening giro yaitu Bank Kendeng yang dipergunakan khusus untuk transaksi penggajian dan
Bank STIKU digunakan untuk melakukan berbagai transaksi umum terkait operasional
perusahaan. Bank Statement (Laporan Bank) dari kedua bank diterima PT. GEMILANG antara
tanggal 2 sampai 5 setiap bulan.
Kebijakan akuntansi Kas Bank ditetapkan sebagai berikut:
1. Transaksi penerimaan kas dari pelanggan dapat dilakukan penerimaan uang secara
langsung dan menerima cek. Apabila jumlah uang tunai dari berbagai penerimaan sudah
mencapai minimal Rp 10.000.000,00 maka uang tersebut harus segera disetor ke bank.
2. Transaksi pengeluaran kas menggunakan cek dan pengeluaran dalam jumlah relatif kecil
dilakukan dengan menggunakan dana kas kecil
3. Dana kas kecil menggunakan sistem dana tetap (Sistem Dana Tetap). Dana kas kecil
dibentuk sebesar Rp 5.000.000,00 dan diisi kembali setiap tanggal 10.
4. Perusahaan membuat Rekonsiliasi Bank setiap bulan setelah menerima Bank Statement.
5. Perusahaan melakukan stok opname cash on hand pada setiap akhir tahun.
Pencatatan transaksi kas dan rekonsiliasi bank dilakukan oleh karyawan bagian Akuntansi. Kasir
bertanggung jawab atas uang tunai yang diterima secara langsung dari pelanggan dan mengelola
dana kas kecil. Kas tunai disimpan di Cash Box dan dana kas kecil disimpan dalam Petty Cash
Box.
Stock Opname Uang Tunai
Hasil inspeksi cash box kasir pada tanggal 30 Desember 2020 sebagai berikut:
1. Uang tunai (logam dan kertas) Rp 7.000.000,00
2. Cek dari PT. Kejora tertanggal 30 Desember 2020 Rp 5.175.000,00
3. Cek dari Fa. Buana tertanggal 5 Januari 2021 Rp 7.500.000,00

Stock Opname Kas Kecil


Berikut ini adalah bukti-bukti pengeluaran sebelum pengisian kembali:
Tanggal Keterangan Jumlah
11 Des 2020 Nota reparasi mobil box Rp 450.000,00
12 Des 2020 Nota pembelian bensin Rp 500.000,00 Jumlah
15 Des 2020 Nota pembelian kertas Rp 300.300,00 uang
18 Des 2020 Nota pembelian konsumsi rapat Rp 250.500,00 tunai
22 Des 2020 Nota reparasi komputer Rp 450.000,00 kas
24 Des 2020 Nota pembelian materai Rp 200.000,00 kecil
27 Des 2020 Nota langganan koran dan majalah Rp 350.000,00 per 31
28 Des 2020 Nota pembelian bensin Rp 500.000,00
29 Des 2020 Nota servis mobil dinas Rp 500.000,00
30 Des 2020 Nota pembelian konsumsi lembur Rp 198.700,00
2 Jan 2021 Nota pembelian kertas Rp 251.200,00
4 Jan 2021 Nota pembelian perlengkapan Rp 287.400,00
7 Jan 2021 Nota perbaikan plafon Rp 300.000,00
9 Jan 2021 Nota pembelian materai Rp 200.000,00
10 Jan 2021 Uang tunai (logam kertas) Rp 270.500,00
Desember 2020 sebesar Rp 3.159.000,00
Pengalaman perusahaan terkait kas kecil menunjukkan bahwa sering kali terjadi selisih kas kecil
yang disebabkan oleh sulitnya memperoleh kembalian uang dalam jumlah yang relatif kecil dan
terdapat transaksi yang jumlahnya relatif kecil yang tidak didukung dengan bukti transaksi, misal
biaya parkir dan tips petugas pengantar makanan. Selisih dianggap wajar dan langsung
dibebankan ke akun Selisih Kas jika selisih tidak melampaui 2% dari dana kas kecil yang
dibentuk. Namun jika melebihi 2% maka dilakukan pengusutan untuk memastikan pihak yang
bertanggung jawab atas selisih tersebut.
Pengusutan Saldo Kas Perusahaan Pada BANK STIKU
Pada tanggal 5 Januari 2021, Saudara telah berhasil mengumpulkan berbagai dokumen yang
saudara pandang bermanfaat untuk menyelesaikan tugas yang berhubungan dengan rekening giro
perusahaan pada BANK STIKU. Dokumen-dokumen tersebut adalah sebagai berikut:

Laporan Bank

BANK STIKU Customer Account 203-700789


Jl. Mugas Raya No. 1 PT. GEMILANG
Semarang 54321 Jl. Menoreh 17
Semarang 54323

LAPORAN BANK
Untuk Bulan yang Berakhir 31 Desember 2020
Saldo Awal Total Kredit Total Debit Saldo Akhir
72.166.771 183.382.613 137.014.466 118.534.918
Rincian Transaksi
Tgl Kredit Debit Saldo
                72.166.771
01-12   7.065.000 3.187.500   7.065.000 1.045.025   67.934.246
03-12   11.981.250           79.915.496
05-12     2.475.000   4.275.000     73.165.496
06-12   9.525.375           82.690.871
08-12     5.625.000         77.065.871
10-12   18.279.563  4.365.000         90.980.434
12-12   13.950.000 1.398.975   272.850     103.258.609
16-12 PL 5.807.500           109.066.109
17-12   11.475.000 5.325.000 CK       115.216.109
18-12     74.823.750         40.392.359
20-12   9.900.000         50.292.359
23-12     2.130.000   1.000.000 689.400   46.472.959
25-12 PL 4.375.000           50.847.959
26-12   10.012.500 3.217.500   873.323     56.769.636
27-12 KK 2.001.000 2.001.000 KK       56.769.636
28-12   12.442.500 202.343         69.009.793
29-12   56.250.000 9.292.500   2.362.500     113.604.793
30-12 JG 750.250 145.550 BA   175.250 P 114.034.243
J
30-12   9.567.675 5.067.000         118.534.918
Keterangan:
BA: Biaya Administrasi
CK: Cek Kosong
JG: Jasa Giro
KK: Koreksi Kesalahan
PL: Penagihan Langsung
PJ: Pajak

Jurnal Penerimaan Kas

JURNAL PENERIMAAN KAS


Halaman 78
Debit Kredit
Tgl Kas Potongan Piutang Penjualan Akun Lain-lain
Penjualan Dagang Nama Akun Jumlah
2020            
01-12 173.970       Jasa Giro 173.970
02-12 2.981.250     2.981.250    
03-12 9.000.000   9.000.000      
06-12 9.525.375   9.525.375      
10-12 18.279.563 248.625 18.528.188      
11-12 6.375.000     6.375.000    
12-12 7.575.000     7.575.000    
17-12 11.475.000   11.475.000      
19-12 9.900.000   9.900.000      
26-12 10.012.500     10.012.500    
27-12 4.725.000   4.725.000      
28-12 7.717.500 105.000 7.822.500      
29-12 56.250.000      
utang bank 56.250.000
30-12 9.567.675     9.567.675
   
30-12 4.742.910 64.560   4.807.470
   
31-12 5.175.000     5.175.000
   
             
2021            
03-Jan 3.375.000   3.375.000      
03-Jan 2.775.000     2.275.000    
05-Jan 7.500.000   7.500.000      

Buku Register Cek

Tgl Penerima No Utang Akun Lain-lain Dibayar


Voucher Nama Akun Jumlah
01-12 - - - Pajak Bunga 23.196 23.196
01-12 - - - Adm Bank 75.500 75.500
01-12 Toko Siswa Muda 5141 534.375     534.375
01-12 Unicorn Stationary 5142 2.058.750 Pot Pembelian 13.725 2.045.025
02-12 Sigma Mebel 5143 2.475.000     2.475.000
05-12 Kas Kecil 5144 4.275.000     4.275.000
07-12 Roby Darwis 5145 5.625.000     5.625.000
08-12 Toko Siswa Muda 5146 276.525 Pot Pembelian 3.675 272.850
09-12 Horison Computer 5147 689.400     689.400
10-12 Toko Siswa Muda 5148 202.343     202.343
10-12 Kas Kecil 5151 4.365.000     4.365.000
15-12 Unilever 5149 74.823.750     74.823.750
17-12 Unicorn Stationary 5150 1.588.500 Pot Pembelian 21.180 1.567.320
22-12 Toko Vinolia 5152 1.006.875     1.006.875
23-12 Galeria 5153 9.292.500     9.292.500
24-12 Thomas Adiputra 5154 3.217.500     3.217.500
25-12 Toko Matahari 5155 879.188 Pot Pembelian 5.865 873.323
28-12 Roby Darwis 5156 2.362.500     2.362.500
28-12 Haryati 5157 5.670.000     5.670.000
29-12 Reni Oktavia 5158 1.687.500     1.687.500
30-12 Gradua Advertising 5159 664.313 Pot Pembelian 8.850 655.463

Beberapa informasi tambahan yang diperoleh dari pengusutan yang dilakukan:


1. Cek No 5142 sebesar Rp 1.045.025 yang diuangkan di Bank tanggal 1 Desember 2020 tertulis dalam
bonggol cek sebesar Rp 2.045.025. Pencatatan ke dalam buku register cek dilakukan atas dasar dari
bonggol cek.
2. Cek No 5152 yang diuangkan di Bank tanggal 23 Desember 2020 yang benar adalah sebesar Rp
1.762.877 (di dalam laporan bank keliru didebit sebesar Rp Rp 1.000.000)
3. Cek No 5157 sebesar Rp 5.067.000 yang diuangkan di Bank tanggal 30 Desember 2020 tertulis
dalam bonggol cek sebesar Rp 5.670.000. Pencatatan ke dalam buku register cek dilakukan atas dasar
dari bonggol cek.

TUGAS MAHASISWA
1. Tugas yang terkait dengan Kas Kecil:
a. Buatlah jurnal penyesuaian yang diperlukan pada tanggal 31 Desember 2020!
b. Buatlah jurnal penutup per 1 Januari 2021!
c. Buatlah jurnal saat pengisian kembali kas kecil!
2. Tugas yang terkait dengan Rekonsiliasi Bank rekening giro BANK STIKU:
a. Tentukan saldo kas menurut catatan perusahaan pada tanggal 31 Desember 2020!
b. Tentukan jumlah setoran dalam perjalanan pada tanggal 31 Desember 2020!
c. Tentukan jumlah cek yang beredar sampai dengan tanggal 31 Desember 2020!
d. Buatlah rekonsiliasi bank pada tanggal 31 Desember 2020 untuk menentukan saldo Kas Bank
yang benar! (Rekonsiliasi Bank 2 kolom)
e. Buatlah jurnal penyesuaian yang diperlukan pada tanggal 31 Desember 2020!
3. Buatlah rekonsiliasi kas 4 kolom, proof of cash dari jumlah menurut Laporan Bank menuju jumlah
menurut catatan perusahaan pada bulan Desember 2020!

Cuplikan beberapa nama akun perusahaan yang terkait dengan Kasus Kas:
Kas Kecil
Kas Bank Kendeng
Kas Bank Stiku
Piutang Dagang
Utang Voucher
Pendapatan Jasa Giro
Beban Administrasi Bank
Pajak Bunga Simpanan
Perlengkapan
Beban Reparasi dan Pemeliharaan Kendaraan
Beban Reparasi dan Pemeliharaan Peralatan
Beban Perbaikan dan Pemeliharaan Gedung
Beban Bahan Bakar
Beban Langganan Media Cetak
Beban Konsumsi Rapat dan Lembur
Selisih Kas
Lampiran 1
PT GEMILANG
REKONSILIASI BANK
Tanggal 30 Nopember 2020
   
Saldo Menurut Laporan Bank 72.166.771
Dikurangi cek-cek yang beredar:  
  No 5124 4.781.250  
  No 5133 2.098.465  
  No 5139 2.161.285  
  No 5140 3.195.000  
  12.236.000
  59.930.771
ditambah setoran dalam perjalanan 7.065.000
saldo yang benar 30 Nopember 66.995.771
   
Saldo Menurut catatan Perusahaan 64.392.109
Ditambah pendapatan jasa giro 173.970
  64.566.079
dikurangi:  
  Pajak bunga simpanan 34.794  
  adminisrasi bank 113.250  
  148.044
Saldo yang benar 30 Nopember 64.418.035