LATIHAN

PT. Semesta adalah perusahaan tekstil yang beralamat di Jl. Mangkubumi No. 86 Kota Bandung
dengan NPWP 01.456.789.9.424.000 Direktur utama PT. Semesta adalah Nabil Faturachman yang
tinggal di Jl. A. Yani No. 20 Kota Bandung, berikut ini informasi keuangan PT. Semesta pada tahun
2018:
a. Peredaran Bruto PT Semesta Rp 8 000.000.000,-
b. PPh Pasal 25 per bulan Rp 100.000.000,-
Berikut ini aktivitas usaha pada tahun 2019:
PT. SEMESTA
LAPORAN LABA-RUGI
PER 31 DESEMBER 2019
Penjualan 10.000.000.000,00
Retur Penjualan 250.000.000,00
Potongan Penjualan 300.000.000,00
Penjualan Bersih 9.450.000.000,00
HPP 2.450.000.000,00
Laba Kotor 7.000.000.000,00
Beban Operasi
1 Gaji 2.500.000.000,00
2 Tujangan Transport Karyawan 800.000.000,00
3 Makan dan Minum Karyawan 225.000.000,00
4 Tunjangan Pengobatan 250.000.000,00
5 Beban Training Karyawan 250.000.000,00
6 Beban Rekreasi 50.000.000,00
7 Beban Iklan 40.000.000,00
8 Beban Piiutang Tak Tertagih 50.000.000,00
9 Beban Transportasi 100.000.000,00
1
Beban Jamuan 80.000.000,00
0
1
Beban Listrik dan Telpon 500.000.000,00
1
1
Beasiswa 50.000.000,00
2
1
Beban Penyusutan 200.000.000,00
3
1
Pakaian Seragam 25.000.000,00
4
1
Sumbangan HUT RI 5.000.000,00
5
1
Sumbangan GNOTA 15.000.000,00
6
1
Rugi Selisih Kurs 5.000.000,00
7
Jumlah Beban Usaha 5.145.000.000,00
Laba Usaha 1.855.000.000,00
Pendapatan Lain-lain
 1 Deviden dari PT. Indah 30% penyertaan 100.000.000,00
2 Sewa Tanah 10.000.000,00
3 Sewa Gudang 5.000.000,00
4 Bunga Deposito di BCA 10.000.000,00
5 Hadiah Undian 25.000.000,00
Jumlah Pendapatan lain-lain 150.000.000,00
Laba Sebelum Pajak 2.005.000.000,00
Sisa Kerugian Fiskal 135.000.000,00
Laba Setelah kompensasi kerugian 1.870.000.000,00

Informasi Tambahan:
1. Dalam pos gaji terdapat pengeluaran untuk pemberian Sembako kepada kryawan sebesar Rp
200.000.000,-
2. Dari rotal biaya makan dan minum karyawan, sebesar Rp 25.000.000,- hanya untuk bagian
keuangan
3. Piutang yang nyata-nyata tidak tertagih Rp 35.000.000,-
4. Beban jamuan yang hanya dilengkapi dengan daftar normatif sebesar Rp 50.000.000,-
5. Dari beban listrik dan air, Rp 10.000.000,- untuk HP Direktur utama dan Rp 5.000.000 untuk
membayar listrik dan air rumah direktur utama
6. Beasiswa diberikan untuk anak direktur utama
7. Perusahaan memiliki asset sebagai berikut:
Tgl
  Kelompok Harga Perolehan
Pembelian
Mesin produksi I 1/1/2014 450.000.000,00
Komputer I 1/1/2013 25.000.000,00
Kendaraan II 1/1/2010 300.000.000,00
Bangunan Permanen Permanen 1/1/2005 1.500.000.000,00
Bangunan Non Permanen Non Permanen 1/1/2005 500.000.000,00
Perhitungan penyusunan pajak menggunakan metode garis lurus
8. Dari total pembuatan seragam, Rp 5.000.000,- untuk pembuatan seragam penerima tamu
pada acara HUT perusahaan sedangkan sisanya untuk pembuatan seragam Satpam
perusahaan
9. Sisa kompensasi kerugian Rp 100.000.000
Diminta:
1. Buatlah laporan rekonsiliasi Fiskal
2. Hitunglah PPh Badan tahun 2019