1.

UD Laris Manis (PKP) merupakan produsen sekaligus suplier mesin pengolahan makanan
ternak di daerah Wonosobo.
Buatlah jurnal atas transaksi-transaksi berikut yang dilakukan:
a. Pada tanggal 30 Mei 2010, melakukan pembayaran cicilan leasing dengan hak opsi yaitu
berupa pokok pinjaman sebesar Rp90.000.000,00 dan bunga sebesar Rp4.000.000
b. Pada tanggal 1 Juli 2010, membayar sewa kantor untuk masa sewa 4 tahun sebesar
Rp52.800.000,00 (Termasuk PPN)
c. Pada 1 Agustus 2010, menerima penghasilan dari jasa pemeliharaan mesin dari PT.
Subur Makmur sebesar Rp13.200.000 (termasuk PPN)
d. Pada tanggal 1 Oktober 2010, dikarenakan memiliki pesanan mesin yangunik dan
memiliki kapasitas besar akhirnya UD Laris Manis melakukan transaksi impor(tanpa API)
dari China senilai USD. 30.000 dengan kurs KMK Rp10.000/USD dari xing corp beiking
china
e. Pada tanggal 4 Desember 2010, membayar konsultan keuangan bapak sumitro
hadikusumo (ber-NPWP) senilai Rp40.000.000

Ket: Silahkan menggunakan ketentuan perpajakan terbaru.

2. Bapak Tohari Husain mempunyai kegiatan usaha berupa industri pengolahan kulit sapi di
daerah purwodadi sejak tahun 2003. Pada tahun 2010 memiliki penghasilan sebagai berikut:

URAIAN Tahun 2010

Penjualan 4.900.000.000
Retur Penjualan (25.000.000)
Penjualan Neto 4.875.000.000
Harga Pokok Penjualan 1.930.000.000
Laba Kotor 2.945.000.000
Biaya Operasional 2.500.000.000
Laba Operasional 445.000.000
Biaya (Pendapatan) Lainnya
Pendapatan Lain-lain (130.000.000)
Biaya Lain-lain 10.000.000
Total (120.000.000)
LABA (RUGI) SEBELUM PAJAK 565.000.000

Keterangan:
1. Pada tanggal 25 Februari 2010 telah dibayar sewa gudang ke PT. Gedung Utama sebesar
Rp60.000.000 untuk periode 1 Maret 2010 s.d 28 Februari 2013. Bapak Tohari Husain
langsung membebankan semua nilai sebagai sewa pada tahun 2010.
2. Kepada seluruh karyawannya, perusahan memberikan fasilitas sebagai berikut:
a. Makan siang, dengan biaya selama tahun 2010 sebesar Rp48.000.000
b. Pengobatan, dengan biaya selama 2010 sebesar Rp50.000.000 yang dibayar
langsung ke klinik mulia pekerja
c. Antar jemput karyawan dari kantor hingga daerah tertentu baik berangkat maupun
pulang dengan bus blue bird dengan biaya selama tahun 2010 sebesar Rp45.000.000
 3. Pada tanggal 12 November 2010, menerima STP atas keterlambatan pembayaran PPH
21 bulan Juli 2010 sebesar Rp1.200.000 dan langsung dibayar dan dibebankan sebagai
biaya pada tanggal 20 November 2010.
4. Memberikan sumbangan bencana alam merapi kepada kementerian sosial sebesar
Rp20.000.000
5. Selama tahun 2010 melakukan pembayaran SPP untuk kedua anaknya yang masih duduk
di SMP sebesar Rp300.000/Bulan/anak
6. Untuk menghargai jerih payah karyawannya sejak tahun 2003, pak tohari mengajak
seluruh karyawan dan keluarganya untuk berlibur ke Bali selama 3 hari 2 malam. Biaya
yang dikeluarkan untuk acara ini menghabiskan dana sebesar Rp80.000.000 selain itu
Tohari Husain juga memiliki penghasilan dari luar usaha berupa:
a. Pendapatan bunga deposito sebesar Rp15.000.000
b. Penghasilan sewa tanah dan bangunan dari PT Jaya Abadi senilai Rp60.000.000
(bruto), dipotong oleh PT Montir Utama sesuai dengan ketentuan perpajakan.
Kontrak perjanjian pinjaman mulai tahun 2008-2018
c. Menerima penghargaan dari pemerintah daerah sebesar Rp10.000.000 dana yang
diberikan berasal dari keuangan daerah/APBD

Lain-lain:

a. Dalam tahun 2010 Tohari Husain membayar zakat penghasilan sebesar

Rp15.000.000 kepada badan amil zakat yang dibentuk oleh pemerintah
b. Pajak yang harus dibayar sendiri, dipotong/dipungut pihak ketiga sesuai dengan data
dalam kasus diatas
c. Pph pasal25 selama tahun 2010 sebesar Rp40.000.000
d. Kompensasi kerugian tahun 2009 yang masih sisa sebesar Rp125.000.000
e. Beliau sudah menikah dengan Neni Fatimah (IRT) dengan memiliki 2 tanggungan
yang masih sekolah SMP

Pertanyaan:

1. Hitung Penghasilan Kena Pajak

2. PPh Terutang
3. PPh kurang/lebih bayar untuk tahun pajak 2010
4. Angsuran PPh Pasal25 tahun 2011 (dengan tarif pajak baru) serta jurnal yang terkait
dengan transaksi tersebut