Ativo Fixo

Ativo Fixo
Ativo Permanente
Bens de Pequeno Valor
Bens Fabricados pela Própria Empresa
Construção em Andamento
Doações
• Manutenção e Reparos
Depreciação
Cálculo da Depreciação
Depreciação Acelerada
Bens Usados
Exaustão
Amortização
Correção Monetária
Correção Monetária da Depreciação
Baixa de Bens do Ativo Permanente
Reavaliação
Depreciação do valor da reavaliação
Controle de Ativo Fixo
Parâmetros
Tabelas
Integração Contábil
Tipos de Ativo
Adiantamentos
Baixas de Adiantamento
LEI 8.200 (Diferença BTN/IPC)
Taxa da Moeda
Ampliação
Baixas
Baixa por Quantidade ou Percentual
Baixa por Valor
Transferência
Cálculo
Refaz Saldos
Dicas

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Ativo Fixo

Ativo Fixo
O objetivo do SIGAATF Advanced é reduzir o lucro impedindo que os acionistas, vendo um lucro alto,
saquem, através de dividendos, este dinheiro que deve ser resguardado. Assim, a despesa com depreciação é
creditada em uma conta chamada Depreciação Acumulada e seus recursos são usados para reforçar o capital
de giro da empresa, através do aumento do circulante.

Ativo Permanente
Investimentos : Participações societárias de caráter permanente (ações), bens e direitos adquiridos
também em caráter permanente e que não são utilizados na atividade produtiva da empresa.
Ativo Diferido : Representam despesas incorridas ou não, gastos pré-operacionais (gastos ocorridos
antes do inicio das atividades da empresa) ou gastos com a reorganização da empresa, devem ser
amortizados no prazo máximo de 10 anos.
Imobilizado : São os bens adquiridos em caráter permanente para utilização na atividade produtiva da
empresa.
Custo do imobilizado - considera-se Custo de Aquisição todas as despesas de Aquisição do bem (IPI, frete,
mão-de-obra) e os gastos para colocá-lo em uso no processo produtivo.

Bens de Pequeno Valor

Podem ser considerados como despesas ou como custos desde que o valor unitário do bem seja inferior a R$
326,61 verificar sempre o valor com o contador do cliente ou com vida útil econômica inferior a um ano.
Alguns bens só têm utilidade para a Empresa em conjunto e portanto o valor acima se refere a cada conjunto.
O Hardware e o Software devem ser Imobilizados.
• No Caso do Hardware - deve ser Depreciado no mínimo em 5 anos.
• No Caso do Software - deve ser Amortizado em 5 anos

Princípio da Essência Sobre a Forma

Resolução do Conselho de Contabilidade - 95
Forma = Aspecto Jurídico da Operação
Essência = Aspecto Econômico da Operação
Sempre que houver conflito entre o aspecto jurídico e o aspecto econômico deve prevalecer o segundo
(essência). É o caso do consórcio, que aplicando o Princípio Contábil o correto seria considerá-lo como
imobilizado, porém devido ao aspecto econômico é considerado como despesa (a tendência seria imobilizar o
valor total do Contrato).

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Ativo Fixo

Bens Fabricados pela Própria Empresa

Para formar os custos das Unidades produzidas devem ser considerados :
Custos do Material Empregado
Mão de Obra
Encargos
Custos Diretos ou Indiretos
Nas transferências de Bens produzidos na Matriz para as Filiais ou Vice-Versa considera-se o valor do
estoque (custos).

Construção em Andamento
Todo Material vai sendo registrado numa conta do imobilizado e no final da construção estes valores serão
Transferidos para a conta do bem Imobilizado
Em casos de reformas com peças de outros equipamento deve ser listados todos os itens que possam ser
valorizados, e considera também as depreciações da máquina cuja peças foram utilizada na reforma.

Doações
Considerar valor de mercado para imobilização - Parecer Normativo 113/78
• Se a doação for do Poder Público
Considera o Valor de Mercado;
A empresa que recebe o considera como Reserva de Capital.
• Se a doação for de Empresa Privada
Considera pelo Valor de Mercado;
Para a empresa que recebe, é aceitável o valor de mercado como custo de aquisição;
A donatária terá uma receita não operacional porém tributada;
A doadora o Valor da doação será considerado prejuízo indedutível (exceções para doações a empresas
Filantrópicas ou de Utilidade Pública).

Manutenção e Reparos
Artigo 286 - RIR/94 - Regulamento do Imposto de Renda Parecer Normativo 22/87
Determinar o restante da depreciação;
Aplicar o restante da depreciação sobre o custo de Manutenção (Conta de Despesa);
Verificar a diferença entre o Custo de Manutenção e o resultado do item acima (imobilizado).
Só aplicar este critério quando a manutenção promover o aumento da vida útil do bem. Caso contrário
considerar o valor do gasto de manutenção como despesas e não imobilizar nenhum valor.

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Ativo Fixo
Depreciação
Normal
É uma forma de registrar a perda pelo uso do Valor do bem, em função do desgaste, obsolescência do bem,
desgaste pela ação da natureza, etc.. (É classificada como conta redutora).
Geralmente se faz a depreciação pelo uso, pois por obsolescência ou desgaste pela ação da natureza é
necessário um Laudo Técnico de órgãos competentes.
A taxa de depreciação é determinada através : Vida Útil Econômica
Exemplo:
Veículos  taxa 20%, esta taxa só pode ser aumentada com um Laudo Técnico de um órgão competente
oficial (IPT).
É Permitido reduzir a taxa de depreciação .
Exemplo:
Em 1995 foi usado 15 % de Taxa quando o correto seria 20 %, em 1996 posso retornar a taxa = 20 % porém
não é permitido recuperar a diferença de 5% relativa ao ano de 1995 .
A depreciação, gera despesa (área administrativa) ou custo (área de produção). Começa a ser calculada a
partir do momento que o bem foi colocado em uso, bens que não perdem valor (valorizam) não sofrem
depreciação (Obras de Arte, Imóveis, etc..)
O sistema calcula a Depreciação baseado na taxa anual informada para cada bem até que o valor acumulado
da depreciação seja equivalente ao valor de aquisição em moeda forte.

Cálculo da Depreciação
Valor R$ x Taxa Depreciação = Encargo Anual R$
( Encargo Anual / 12 ) = Encargo Mensal R$
 Se o bem for adquirido durante o exercício, a taxa deve ser proporcional (aos meses e não a dias) ao
período que o bem for depreciado .
Exemplo:
Dez /95  R$ 20000,00 x 10 % = R$ 2000,00 (10% ao ano)
Registro Mensal  2000 / 12 = R$ 166,66 (depreciação em cada mês)
Não existe a obrigatoriedade de fazer a depreciação proporcional aos dias do mês no caso de bens comprado
no meio do mês, ficando a critério da empresa
Para bens adquiridos até DEZ/95 o Valor original corrigido será :
Valor Corrigido = Valor original + Correção Monetária Acumulada (até Dez/95)
O valor residual será utilizado para determinar o lucro ou o prejuízo na venda de um bem.
Valor Residual = Valor Corrigido - Depreciação Acumulada (até Dez/95)
Valor Residual = Valor original - Depreciação Acumulada (após Dez/95)

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Ativo Fixo
Depreciação Acelerada
Aceleração Normal - A depreciação será feita em função do número de horas diárias de operação. A lei
determina o índice de aceleração tais como:
• 1 turno de 8 h  1.0
• 2 turnos de 8 h  1.5
• 3 turnos de 8 h  2.0
Bem funcionando em 2 turnos -> 10% x 1.5 = 15% (taxa de depreciação)
Bem funcionando em 3 turnos -> 10% x 2.0 = 20 %
Aceleração Incentivada - É um incentivo fiscal com a finalidade de incentivar a modernização das instalações
e equipamentos.
Decreto 2433/88 e lei 8661/93 e lei 8248/91
Medida Provisória 1435/96 – Trata de Bens adquiridos entre 14/06/96 e 31/12/97 e que possuem isenções de
IPI e ICMS.
Esta depreciação se trata de um incentivo extra contábil e controlado pelo LALUR - Livro de Apuração do
Lucro Real. O registro contábil deve ser normal, porém ao determinar o registro no LALUR excluir o Lucro
Liquido da parte “A” do LALUR e registrá-la na parte “B”.

Resultado Contábil :
+  Adições
-  Exclusões
=  Lucro Real / Prejuízo Fiscal (no caso de Lucro aplicar 15% para Calc. IR)

Bens Usados
Instrução Normativa 103/84
Considera para depreciação de bens usados a metade da vida útil do bem novo ou o restante da vida útil
(considerar o maior dos dois).
Exemplo: Máquina Nova : 10 anos vida útil
Máquina Usada : 5 anos de vida útil
Quem vendeu utilizou a máquina durante 6 anos e portanto o restante da vida útil será de 4 anos.
Conclusão : A máquina deve ser depreciada em 5 anos.

Exaustão
Recursos Minerais
1º Critério - É a relação percentual entre o volume de produção e a possança da mina (possança = Quantidade
de minério que a mina possui)
Exemplo:

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Ativo Fixo
Possança: 1000 toneladas
Volume de produção no período: 150 toneladas
1000  100
Taxa de Depreciação = x = 15 %
150  x
Depreciação = 15% x valor da Mina = encargo de exaustão
2º Critério - Com base no prazo de concessão para exploração da mina.
Recursos Florestais
Árvores frutíferas não sofrem exaustão, sofrem depreciação pelo período que dá frutos, arvores que sofrem
exaustão são aquelas utilizadas para fabricar móveis, produção de papel. Deve existir um projeto para plantio
e outro para corte (com autorização do Ibama), para determinar o número de árvores deve ser considerado
quantas vezes ela brota novamente após o corte.

Amortização
Perda do valor do capital aplicado na aquisição de bens intangíveis
Marcas e Alugueis
A amortização só pode ser feita com os direitos que tem prazo de utilização (não podemos amortizar linha
telefônica)
Aluguéis, é possível amortizar pelo prazo estipulado no Contrato de Aluguel
Marcas e Patentes, tem prazo definido por lei considerar o primeiro período, não considerando as
renovações.

Os bens sujeitos a amortizações devem ser cadastrado com o campo “Classificação” preenchido com:
S - Patrimônio Liquido
A - Amortização
C - Capital Social
Os cálculos procedem iguais os da depreciação .

Correção Monetária
Corresponde a variação do valor do bem em moeda nacional, calculado a partir do seu valor original em
moeda forte e atualizado pela cotação desta moeda no último dia do mês.
Correção Monetária da Depreciação
Corresponde a variação do saldo já depreciado do bem (em moeda nacional), calculado a partir deste saldo
em moeda forte e atualizado pela cotação desta moeda no ultimo dia do mês.

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Ativo Fixo

Baixa de Bens do Ativo Permanente

Na baixa Contábil o bem também deve sair fisicamente da empresa. A Baixa do bem deve ser feito com base
no valor de aquisição e nos casos dos bens adquiridos até 31/12/95 devem ser corrigidos monetariamente.
No caso de empresas que não possuem controle de ativo fixo e precisem dar baixa em algum(s) bem(s) deve :
- Identificar o bem e a data de aquisição (considerar o mais antigo)
- Quantificar este bem em ORTN/OTN/BTN/FAP/UFIR
- Corrigir monetariamente até 31/12/95 (a correção deve ser feita até a data da venda)
- Determinar o percentual acumulado depreciado
- Correção da Depreciação (do inicio da depreciação até 31/12/95).
1- Quantificar em nº. de UFIR
2 - Valor Corrigido até 31.12.95
3- Cálculo do percentual acumulado
4 - Determinar a Depreciação Acumulada
5 - Valor Corrigido da Depreciação Acumulada
No sistema, o valor da depreciação acumulada já está calculado, portanto na baixa do bem o
valor da depreciação no Registro Contábil será calculado da seguinte forma: Depreciação Acumulada
Corrigida + Valor da Depreciação no Mês
6 - Contabilizar
• Pela Baixa do bem
Débito – Ganhos / Perdas de Capital
Crédito - Imobilizado
• Baixa da Depreciação
Débito - Depreciação Acumulada
Crédito – Ganhos / Perdas de Capital
• Vendas
Débito - Disponibilidade
Crédito – Ganhos / Perdas Capital
Na apuração do Resultado
Debita - Ganho Perda de capital, Credita - Resultado do Exercício

Reavaliação
Toda reavaliação deve ser realizada através de Laudo Técnico emitido por empresas autorizadas.
O Laudo Técnico deve ser especificado (fundamentado) e nele deve constar o demonstrativo dos Cálculos e
parâmetro para chegar no valor estipulado para o bem determinado.
Só podem ser reavaliado os bens do Ativo Permanente.

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Ativo Fixo
É permitido fazer a reavaliação para não ter grande diferença entre o Valor Histórico e o Valor de Mercado
(estas diferenças irão surgir numa análise econômica da empresa).
No caso de empresas de grande porte quando é impossível reavaliar todo o imobilizado é conveniente
reavaliar os bens de mesma espécie.
• Registro Fiscal :
O valor da reavaliação enquanto for tratado como reserva é isento de Tributação;
Quando a reserva for realizada este valor passa a ser tributado.
A reserva é realizada quando o bem é vendido ou o valor é utilizado para cobrir diferenças contábeis.
• Registro Contábil :
Debita a Depreciação Acumulada e Credita o Imobilizado em R$ 80.000,00
Débito - Imobilizado
Crédito - Reserva de Reavaliação - R$ 300.000,00
Na conta de Reavaliação é necessário identificar os bens que estão sendo reavaliados.

Depreciação do valor da reavaliação

Parecer normativo 27/81 -> se no laudo estipular um novo período de vida útil do bem então este deve ser
depreciado considerando o novo período.
Caso não conste este período deve-se então depreciar conforme período de vida anterior.

Controle de Ativo Fixo

O controle de Ativo Fixo é a aplicação de Técnicas Administrativas e Procedimentos Contábeis.
- Técnicas Administrativas varia de empresa para empresa.
- Procedimentos Contábeis é igual para todas as empresas.
- Através do Plano de Contas é que determinamos o caminho contábil a seguir.
Temos que estabelecer :
1- Normas - Objetivos
Campos de Aplicações
Determinações - estabelecer critérios
Fiscalização - Determinar quem vai fiscalizar a aplicação das Normas/Revisão
As Normas não podem ser fixas, sendo assim deve-se determinar quando e de que forma elas serão revistas.
2- Levantamento Patrimonial : Relacionar todos os bens existente na empresa comparar o Levantamento com
o que está registrado na Contabilidade.
Relacionar aqueles que estão no registro Contábil e não existem fisicamente.
Relacionar o que tem fisicamente e não existe registrado na Contabilidade.
3 - Fazer lançamentos Contábeis de Ajuste.
Para os casos que existe fisicamente e não tem Registro Contábil
Debito - Imobilizado

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Ativo Fixo
Crédito - Lucros / Perdas Acumuladas (Valor estipulado por Laudo Técnico).
Crédito - Outras receitas não Operacional.
No caso de Perda de bem, a baixa será feita de maneira Normal porém será registrado como Prejuízo.
4- Abrir a Ficha do bem, não existe norma para o Lay-out.
Determinar o código do bem, deve ser claro e objetivo;
Para empresas pequenas recomenda-se o uso de Plano de Contas;
Para empresas grandes, fazer um Plano de Contas para o ativo (cadastro de bens).
5 - Termo de Responsabilidade, relacionar os bens de cada departamento cujo responsável assina o Termo de
Responsabilidade.
6 - Segurar os bens da empresa.
7 - Para Transferir Bens dentro da empresa avisar o responsável pelo Ativo Fixo.

Parâmetros
Abaixo estão alguns parâmetros que precisam ser configurados para a utilização do módulo Ativo Fixo

Parâmetros O que faz Conteúdo Padrão

MV_ATFMOEDA Moeda legal para o ativo fixo 2
MV_ULTDEPR Data do último cálculo efetuado 01/01/80
MV_ExemploERC 1...5 Ano do exercício contábil 1980
MV_COMP Caracter de compressão da impressora 15
MV_ NORM Caracter de impressão normal (10cpp) 18
MV_MOEDA2...5 Título das moedas 2 até 5 5 Títulos
MV_SIMB1...5 Símbolos utilizados pelas moedas 1...5 5 símbolos
MV_PROVA Diretório para gravação do contra prova \ CPROVA \
MV_RELT Diretório para gravação dos relatórios \ RELATO \

A contabilização será efetuada na moeda nacional e será convertida apenas para as moedas cujo parâmetro
MV_MOEDA? esteja preenchido.

Tabelas
05 Lotes da Contabilidade
09 Numeração dos lançamentos Automáticos
16 Motivos da Baixa
Xx Grupos
Xx Projetos

Código Base : Cada bem ou lote de bens que for cadastrado deverá receber um código exclusivo para a sua
identificação, sendo o mesmo definido pelo usuário segundo seus critérios.
Item : Utilizado para agregar um bem a outro, em casos de ampliação ou despesas

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Ativo Fixo
Integração Contábil
A cada transação realizada o SigaATF gera um lançamento contábil no diretório CPROVA e, no final da
seção pode haver um aglutinamento desde que as contas devedoras e credoras sejam iguais. Nestes momento
os lançamentos são gerados no arquivo definitivo, seguindo as especificações dos lançamentos padronizados.

Tipos de Ativo :
Tipo 01 para Aquisição
Tipo 02 para Reavaliação
Tipo 03 para Adiantamento
Tipo 04 para Lei 8200

Adiantamentos
Utilize este tipo para identificar os adiantamentos e permitir que o sistema efetue a correção dos mesmos.
Exemplo: Pagamentos antecipados a construção de um galpão para a oficina e cada adiantamento como
sendo um item .

Baixas de Adiantamento

O objetivo desta rotina é permitir que vários bens possam ser aglutinados, gerando um bem final único.
Podemos citar como exemplo a construção civil, em que o material de construção incluído é classificado
como "adiantamentos". Ex.: areia, cimento, tijolos, máquinas, etc. Ao final da obra, todos os bens
relacionados ao código da obra são aglutinados e a soma dos seus respectivos custos será o valor de custo da
construção. Os bens de adiantamentos são baixados automaticamente e o bem novo, o prédio, é cadastrado no
sistema.

LEI 8.200 (Diferença BTN/IPC)

A lei 8200 estabeleceu que as diferenças apuradas pela variação dos 2 índices sobre os bens do ativo
adquiridos até DEZ/90 (legislação 90/91) deveriam ser controladas em contas à parte no ativo.
Isto é o artigo 3o. da lei 8200/91 está determinando um tratamento para a diferença verificada no valor da
Correção Monetária de 1990, calculada pelo BTNF, confrontada com a variação do Índice de Preços ao
Consumidor - IPC.
Na implantação devemos cadastrar :
1º O bem com tipo 01 e os demais campos solicitados pelo sistema
2º Cadastrar a diferença apurada no mesmo código base /Item porém como tipo 04
Colocando o valor da diferença no campo Valor Original na Moeda 1 e convertê-lo para as demais moedas
utilizadas pela empresa e cadastrá-los nos campos correspondentes aos valores originais em outras moedas e
preencher os demais campos solicitados pelo sistema.

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Ativo Fixo
Exemplo :

Código Item Tipo Descrição Valor

VE0001 0001 01 Aquisição de Veículo 10 000,00
VE0001 0001 04 Lei 8200-Dif.BTNF/IPC 2 500,00

Taxa da Moeda
Permite ao sistema a conversão dos dados históricos referentes as movimentações pelas taxas
correspondentes do dia da ocorrência, bem como para o cálculo da taxa média.

Ampliação

Os gastos com reparo, conservação ou substituição de partes e peças de bens do ativo imobilizado da pessoa
jurídica, que resultem em aumento da vida útil do bem, devem ser ativados para servirem de base a futuras
depreciações, desde que, este aumento na vida útil seja superior a um ano.
Ampliações e reformas de bens já imobilizados podem ser agregadas a ele e ter valor de depreciação mensal
aumentado e o prazo mantido, ou podem ser considerados itens à parte e ter uma depreciação própria,
alongando assim a vida do bem. Esta opção pode ser feita de acordo com o interesse econômico da empresa,
ou seja, sua necessidade de gerar despesa.
Para contabilização, deverá ser utilizado o lançamento padronizado "821". A diferença acrescida ao valor,
será armazenada no arquivo SN4. A ampliação somente será permitida para os bens tipo 01.

Baixas

Os elementos retirados do ativo imobilizado em decorrência de sua alienação, liquidação ou baixa por
perecimento, extinção, desgaste, obsolescência ou exaustão, deverão ter seus valores contábeis baixados das
respectivas contas do ativo imobilizado, na exata proporção da baixa efetuada.
O registro contábil da retirada envolve um crédito à conta de custo corrigido e um débito à respectiva conta
de depreciação (ou outra) acumulada, cujas contra partidas serão lançadas em uma conta de resultado do
período que irá registrar o valor líquido do bem baixado, o valor da alienação, se houver, e, como saldo, o
ganho ou a perda.
Para efetuar a baixa é necessário informar o valor ou quantidade da baixa, a data, o motivo e o número da
nota (se for uma venda).
A baixa parcial de itens com agregados, tipos "02-Reavaliação" ou "04-Lei 8200", deverá ser feita por valor.
Recomenda-se também, que estes agregados sejam baixados juntamente com item pai, informando-se na
pergunta "Baixa filhos?-(Reaval/Lei 8200) S/N", "Sim".
Através dos lançamentos padronizados pode-se definir qual a seqüência para a contabilização da baixa.
A baixa poderá ser efetuada por quantidade, valor ou percentual.
A baixa por quantidade ou percentual implica na diminuição da quantidade do bem, já a baixa por valor
ocasiona apenas a redução dos valores acumulados.

Baixa por Quantidade ou Percentual- Implica na redução da quantidade de um bem

Baixa por Valor – Redução dos valores acumulados. Os bens de tipos 01 (aquisição), 02 (Reavaliação), 04
(Lei 8200) ou ambas devem obrigatoriamente sofrer baixas por valor.
Os bens do tipo 02 e 04 devem ser baixados juntamente com o tipo 01 na mesma proporção.

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Ativo Fixo
A opção “Automático” permite a baixa automática de um lote. Devem ser informados os dados genéricos da
baixa e selecionados os itens.

Transferência
• FÍSICA - Quando um bem é transferido para um local diferente do que ele se encontra atualmente.
• CONTÁBIL - Quando o saldo contábil de um bem é transferido para outra Conta Contábil.
Quando ocorrer uma transferência Contábil, obrigatoriamente deverá ser realizado um lançamento Contábil
para transferir os valores das contas atuais para as contas receptoras na mesma proporção da baixa .
A transferência poderá ser efetuada de forma parcial ou total.
Se for parcial será criada uma nova relação Código Base / Item para o registro receptor, podendo o usuário
optar por manter o código base idêntico mas gerar um novo identificador de item.

Cálculo
Esta rotina efetua os cálculos mensais de correção monetária e depreciação dos bens cadastrados. Deverá ser
utilizado todo mês (ultimo dia de cada mês) para que os bens sejam atualizados de acordo com as taxas da
moeda forte (MV_ATFMOED atualmente é a UFIR). Para que este processo seja bem sucedido, deverá ser
observado se as taxas mensais e os percentuais de depreciação foram informados corretamente, assim como
as contas atreladas ao bem.
A cada cálculo efetuado, é armazenado no parâmetro "MV_ULTDEPR" a data do último cálculo. Para
efetuar a contabilização no cálculo está disponível o lançamento padronizado 820. Este pode ser montado de
maneira a melhor atender o usuário no momento da contabilização.
Caso o lançamento padronizado não exista, o sistema vai gerar o lançamento contábil de acordo com as
contas do bem.
É necessário fazer backup da base de dados antes e depois do cálculo.
É importante que o usuário faça backup, principalmente antes de efetuar o procedimento de Cálculo Mensal
e que guarde este Backup pelo menos por um ano tendo em vista que o governo pode editar normas
referindo-se a forma de cálculo do exercício.

Refaz Saldos
Nesta rotina o usuário define qual a forma para reconstrução do Arquivo de Saldos (SN5).Ela pode ser
efetuada a partir do Cadastro de Bens ou do Arquivo de Movimentações
Na forma de gravação do Arquivo de Saldos (SN5) sempre haverá soma no registro (exceto quando
estorno/cancelamento), independente de se tratar de Imobilizado ou Patrimônio. A subtração será tratada no
relatório “Razão”.
Esta alteração/implementação facilita a implantação inicial, manutenção dos arquivos ou importação de
outras bases de dados.

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Ativo Fixo
Dicas

Implantação
Ao iniciar a implantação do SigaATF tenha em mãos a listagem ou mesmo os fichários de dados. Para
agilizar o processo de implantação, sugere-se a seqüência a seguir.
1º Atualizar as Taxas de Moedas
2º Cadastrar os Centros de Custos
3º Cadastrar o Plano Contábil
4º Cadastrar os Fornecedores
5º Cadastrar os Lançamentos Padronizados
Este Cadastro permite padronizar os lançamentos através do código, da conta débito, conta crédito, pelo
histórico e pelo valor sendo, estas Informações são fundamentais para que os lançamentos contábeis sejam
feitos corretamente .
Códigos dos Lançamentos Contábeis do módulo SigaATF
801 Implantação do bem Tipo 01 (Aquisição)
802 Implantação do bem Tipo 02 (Reavaliação)
803 Implantação do bem Tipo 03 (Adiantamento)
804 Implantação do bem Tipo 04 (Lei 8200)
805 Exclusão de registro Tipo 01 (Aquisição)
806 Exclusão de registro Tipo 02 (Reavaliação)
807 Exclusão de registro Tipo 03 (Adiantamento)
808 Exclusão de registro Tipo 04 (Lei 8200)
810 Baixa do registro Tipo 01 (Aquisição)
811 Baixa do registro Tipo 02 (Reavaliação)
812 Baixa do registro Tipo 03 (Adiantamento)
813 Baixa do registro Tipo 04 (Lei 8200)
814 Cancelamento da Baixa do registro Tipo 01 (Aquisição)
815 Cancelamento da Baixa do registro Tipo 02 (Reavaliação)
816 Cancelamento da Baixa do registro Tipo 03 (Adiantamento)
817 Cancelamento da Baixa do registro Tipo 04 (Lei 8200)
821 Baixa por Adiantamentos

6º - Cadastrar os Bens Imobilizados

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Ativo Fixo

Fluxo Diário
Concluída a implantação dos cadastros, pode-se iniciar os processamentos diários que englobam as
operações:
• Atualização da taxa diária da moeda legal
• Implantação de bens adquiridos
• Baixas
• Transferências

Fluxo Mensal
Mensalmente é necessário executar : Calculo da Depreciação
Este procedimento irá efetuar a contabilização de forma automática respeitando o seguinte critério :
Debito - Conta da Despesa Mensal da Depreciação (N3_CDEPREC)
Credito - Conta para Crédito da Depreciação (N3_CCDEPR)
OBS : Efetua lançamento para a moeda nacional e converte para moedas conforme definido nos parâmetros
MV_MOEDA 2...5 .

Descálculo
Esta rotina restaura a posição anterior ao último cálculo. Porém, só pode ser executada uma única vez, ou
seja, somente o último cálculo pode ser descalculado.
Para efetuar o descálculo mude a data base para a data do último cálculo.
Caso já tenha sido efetuadas baixas após o último cálculo, certifique-se que estas baixas estão corretas. Caso
contrário, as baixas terão que ser canceladas antes de efetuar o descálculo.
Se houver a necessidade de refazer a operação de cálculo para meses anteriores ao último cálculo deve-se
voltar o backup e registrar todas as movimentações novamente.

Virada Anual
Esta rotina é utilizada para gerar os saldos iniciais para o próximo exercício. Não é permitido fazer
movimentações no exercício seguinte sem que se faça a Virada Anual do exercício corrente, exceto o
movimento de aquisição.
A virada anual deve ser executada sempre que se encerra o exercício contábil. No ativo o exercício se encerra
após o cálculo de 31 de dezembro, para executar esta rotina altere a data base para 01 de janeiro do próximo
exercício.
Por exemplo: se já foi efetuado o cálculo de 31/12/99 , mude a data base para 01/01/00 e execute a rotina.
Após a virada anual algumas contas podem aparecer com saldo anterior negativo. Isto ocorre para bens
patrimoniais (grupo de contas 2, com N1_PATRIM $ ”SAC” ) quando o saldo da conta não é prejuízo.

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Ativo Fixo

 Crédito de ICMS do Ativo Permanente

Para tratar o CIAP foram criados alguns campos no SN1 e SN3, N1_CODCIAP, N1_ICMSAPR e
N3_BXICMS, no módulo Ativo Fixo.
Estes campos permitem a integração com o módulo de Compras através do TES.
No TES as perguntas ‘Atualiza Ativo’ e ‘L.Fisc. CIAP’ devem ser respondidas com ‘Sim’.
Na inclusão de notas fiscais de entrada, utilizando este TES, o Compras gera bens no Ativo com algumas
informações. Para complementar estas informações, deve-se entrar no módulo Ativo e Classificar os Ativos
oriundos do módulo Compras. Após a classificação, o Ativo está pronto para iniciar as depreciações.
No campo N1_ICMSAPR está o valor total de ICMS a apropriar. No campo N3_BXICMS está o valor do
ICMS apropriado na baixa do bem.

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