LSP SMK NEGERI 51 JAKARTA

PERANGKAT ASESMEN
MEMPROSES BUKU BESAR

NOMOR SKEMA SERTIFIKASI :

07/SSK/11/2017

JUDUL SKEMA SERTIFIKASI :

KUALIFIKASI LEVEL II
TEKNISI AKUNTANSI YUNIOR

2019

FR-MPA.02.2-L TUGAS PRAKTEK-DEMONTRASI / PRAKTEK

MUK MEMPROSES BUKU BESAR Hal 1

 Skema Sertifikasi Judul : KUALIFIKASI LEVEL II – TEKNISI AKUNTANSI YUNIOR
(KKNI/Okupasi/Klaster)* Nomor : 07/SSK/11/2017
TUK : Sewaktu / Tempat Kerja / Mandiri *
Nama Asesor :
Nama Peserta :
Tanggal :
Unit Kompetensi : Memproses Buku Besar, Menerapkan Praktik Profesional di
Tempat Kerja, Menerapkan Prinsip-prinsip Kesehatan dan
Keselamatan dalam Bekerja
Durasi : 90 menit

A. PETUNJUK UMUM
1. Baca setiap intruksi kerja dibawah ini dengan cermat sebelum melaksanakan praktik
2. Klarifikasi kepada asesor apabila ada hal-hal yang belum jelas
3. Laksanakan pekerjaan sesuai urutan proses yang sudah ditetapkan
4. Seluruh proses kerja mengacu kepada Kebijakan Akuntansi Perusahaan yang dipersyaratkan.

B. SKENARIO
Langkah kedua setelah entry jurnal, anda diminta untuk memproses buku besar dengan menggunakan
lembar kerja secara manual sesuai kebijakan akuntansi yang ditetapkan perusahaan. Ada 3 tahap dalam
memproses buku besar.
a. Merekap jurnal
b. Memposting hasil rekapitulasi ke masing-masing buku besar
c. Membuat Neraca Saldo
Untuk mendukung pencapaian hasil sesuai kebijakan perusahaan anda dilengkapi dengan alat dan
bahan sebagai berikut :
A. Bahan-bahan yang disediakan oleh asesor
1. Materi Uji Kompetensi
Berisi informasi tentang identitas perusahaan dan usaha pokok, kebijakan akuntansi, daftar
akun,
2. Jurnal
Berisi Jurnal Penjualan, Jurnal Penerimaan Kas, Jurnal Pembelian, Jurnal Pengeluaran Kas ,
Jurnal Kas Kecil dan Jurnal Umum
3. Lembar Kerja Memproses Buku Besar
Lembar kerja buku besar terdiri dari 3 jenis yaitu :
a. Rekapitulasi Jurnal
b. Buku Bbesar
c. Neraca Saldo per 31 Desember 2018

B. Alat-alat yang disediakan oleh Peserta

1. Alat-alat tulis
2. Kalkulator

C. INSTRUKSI KERJA
a) Periksa kelengkapan lembar soal dan lembar kertas kerja dan laporkan ke asesor apabila ada
lembar yang kurang atau tidak jelas!(KUK 1.1) Dimensi Kompetensi Task Skill

MUK MEMPROSES BUKU BESAR Hal 2

 b) Cermati petunjuk/informasi yang terdapat dalam lembar soal dan dokumen Jurnal!(KUK 1.2)
Dimensi Kompetensi Task Skill
c) Buatlah rekapitulasi dari masing masing jurnal khusus yang di berikan! (KUK 1.3) Dimensi
Kompetensi Job Roll and Enveromental Skill
d) Identifikasi buku besar yang di perlukan untuk memposting setiap rekapitulasi jurnal (KUK 2.1)
Dimensi Kompetensi Job Roll and Enveromental Skill
e) Posting rekapitulasi jurnal yang telah di buat ke dalam buku besar masing masing akun. (KUK
2.1) Dimensi Kompetensi Job Roll and Enveromental Skill
f) Jumlah semua kolom debit dan kredit semua jurnal yang ada dalam buku besar Dan antisipasi
kalau ada jumlah yang tidak sama (KUK 2.3) Dimnesi Kompetensi Contogency Management
Skill
g) Pindahkan saldo saldo dalam buku besar ke dalam Neraca saldo dan pastikan kebenaran saldo
saldonya (KUK 3.1) Dimensi Kompetensi Task Skill dan Kompetensi job roll
h) Urutkan kembali naskah soal dan lembar kerja dari urutan halaman terkecil ke halaman besar dan
seragkan kepada Asesor tepat waktu! (KUK 3.1 dan 3.2) Dimensi Kompetensi Task
Management Skill
i) Waktu yang dialokasikan untuk tugas ini adalah 90 menit (1,5 jam)
j) Kerjakan dengan teliti, cepat dan tepat

CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN

A. UMUM
PT LISA ELETRONIC merupakan perusahaan yang bergerak dibidang perdagangan yang didirikan di
Jakarta pada Oktober 2014. Perusahaan bergerak di bidang jual beli khusus Kulkas 2 pintu. Perusahaan
beralamat di Jl. Bambu Hitam Cipayung Jakarta Timur, dengan NPWP. 04.600.204.1.090.000.
Perusahaan membeli barang dagangan dari distributor secara kredit. Barang tersebut dijual ke toko-toko
elektronik yang ada di sekitar Jakarta Timur dan sekitarnya. Komposisi saham adalah sebagai berikut :
Nama Jumlah Le mbar 2017 2018
Restu Nugraha 2.500 250.000.000 250.000.000
Arif Rahman 2.500 250.000.000 250.000.000
Andi Rezeki 2.500 250.000.000 250.000.000
Meriana 2.500 250.000.000 250.000.000
10000 lembar 1.000.000.000 1.000.000.000

B. KEBIJAKAN AKUNTANSI

1. Penyusunan Laporan Keuangan

Laporan keuangan disusun berdasarkan prinsip harga perolehan (SAK ETAP) dan disajikan
setiap akhir tahun.
2. Kas Kecil
Untuk pengeluaran kas sehari-hari dalam jumlah dibawah Rp 1.000.000,00 digunakan dana kas
kecil dengan sistem dana Tetap(Imprest Fund System). Dana Kas Kecil ditetapkan sebesar Rp
5.000.000,00.
Kas di Bank
Untuk pengeluaran diatas Rp. 1.000.000,00 digunakan cek atau bilyet giro (BG). Semua penerimaan
kas akan disetorkan ke bank pada hari diterimanya, dalam hal penerimaan kas merupakan hari Sabtu
& Minggu akan disetorkan pada hari Senin berikutnya. Pengeluaran melalui bank dibuatkan Bukti
Kas Keluar.

MUK MEMPROSES BUKU BESAR Hal 3

 3. Piutang Dagang
Untuk mengantisipasi piutang dagang yang tidak dapat ditagih perusahaan membentuk cadangan
kerugian piutang. Beban kerugian piutang ditetapkan sebesar 5% dari saldo piutang dagang di akhir
periode akuntansi.
4. Persediaan Barang Dagangan
Persediaan barang dagangan dinilai berdasarkan prinsip harga perolehan dengan metode rata-rata
bergerak (moving average) dan dicatat dengan metode perpetual (perpetual method).
5. Aktiva Tetap
Aktiva tetap berwujud yang dimiliki perusahaan dicatat berdasarkan prinsip harga perolehan dan
disusutkan dengan metode garis lurus (straight line method) dan dilakukan setiap bulannya.
Perhitungan dan pencatatan beban penyusutan dilakukan tiap bulan, pembelian aset di atas tanggal
15 disusutkan pada bulan berikutnya.
Aset tetap yang dihentikan pemakaiaan tidak dihitung beban penyusutan pada masa penghentian.
6. Hutang Asuransi
Perusahaan mengasuransikan seluruh produk yang dijualnya untuk menjamin mutu barang. Premi
asuransi sebesar 0,2% dihitung dari harga jual sebelum PPN. Premi asuransi akan disetorkan secara
kumulatif (tahunan) oleh perusahaan pada awal periode berikutnya.
7. Pembelian
Setiap pembelian diperhitungkan PPN Masukan (VAT In) 10% dari Dasar Pengenaan Pajak (Harga
Beli) dan Faktur Pajak Standar diterima pada tanggal terjadinya pembelian. Termin 3/10, n/30.. Jika
terjadi keterlambatan utang di denda 1% dari nilai utang (pembelian).
8. Penjualan
Setiap terjadi transaksi penjualan langsung diterbitkan Faktur Pajak Standar dan diperhitungkan
PPN Keluaran (VAT Out) 10% dari Dasar Pengenaan Pajak. Termin 2/10, n/30. Jika terjadi
keterlambatan melunasi di denda 1% dari nilai total piutang.
9. PPN Masukan dan PPN Keluaran
PPN yang dibayar saat pembelian barang dagangan dicatat dalam akun PPN Masukan, saat
penjualan dicatat dalam akun PPN Keluaran. Pada bulan berikutnya di offset selisihnya merupakan
PPN yang harus dibayar atau PPN yang lebih bayar, apabila ada kelebihan pembayaran akan
dikompensasikan pada bulan berikutnya.
10.Pajak Penghasilan Final
Perusahaan telah menerapkan perpajakan terbaru untuk pajak penghasilan final berdasarkan PP.
No. 23 Tahun 2018 tentang Pajak Penghasilan (PPh) Final atas kelompok industri tertentu.
Besarnya Pajak Penghasilan (PPh) Final yaitu 0,5% dari total omset penjualan perusahaan dalam
setiap bulannya.

C. PENJELASAN ATAS AKUN-AKUN TERTENTU

a. Cash in Bank
Merupakan saldo rekening perusahaan di Bank Mandiri per 30 Nopember 2018
b. Marketable Securities
Merupakan investasi jangka pendek berupa saham biasa PT. Gemilang, Tbk, dengan nilai nominal
Rp. 100.000,- per lembar. Jumlah saham sebanyak 2.000 lembar dan dibeli pada kurs 105 dengan
biaya provisi 2%.
c. Account Receivable

MUK MEMPROSES BUKU BESAR Hal 4

 Nama Pel an ggan PD. AGUNG TOKO MERBABU CV. RENJANI
Kode CS01 CS02 CS03
Jl. HR. Rasuna Said, JL. Sudirman, Jakarta JL. Raya Pasar
Alamat
Jakarta Selatan Selatan Minggu, Jakarta
No. T elp 021 - 5201787 021 - 5257228 021 - 7917017
No. Faktur F-134/11 F-144/11 F-132/11
T anggal Faktu 19-Nov-2018 24-Nov-2018 29-Nov_2018
T ermin 2/10, n/30 2/10, n/30 2/10, n/30
Penjualan Rp 56.400.000 Rp 49.800.000 Rp 70.800.000
PPN Keluaran Rp 5.640.000 Rp 4.980.000 Rp 7.080.000
Saldo Rp 62.040.000 Rp 54.780.000 Rp 77.880.000
To tal Rp 194.700.000

d. Employee Receivable
Merupakan saldo piutang atas nama karyawan per 30 November 2018, dengan rincian :
Nama Jumlah Piutang
Romi Rp 3.000.000
Aulia Rp 1.000.000
Rp 4.000.000
e. Merchandise Inventory
Merupakan saldo persediaan barang per 30 November 2018, dengan rincian sebagai berikut :
Kode L G01 PA02
T ype 2 pintu 2 pintu
Ku l kas
Jenis Produk Ku l kas L G
PANASONIC
Purchase Price Rp 3.500.000 Rp 2.400.000
Quantity 60 50
Amount Rp 210.000.000 Rp 120.000.000
T otal Rp 330.000.000

f. Prepaid Advertising
Merupakan saldo iklan dibayar dimuka yang telah dibayarkan pada tanggal 1 Oktober 2018
sebesar Rp. 14.000.000,- untuk penayangan iklan sebanyak 10 kali terbit.

g. Account Payable
Merupakan saldo hutang kepada PT. Berkah Elektronik per 30 November 2018
Pembelian
Kode Nama No. Faktur Tanggal Termin Pembelian PPN Masukan Jumlah
PPnBM
PT. BERKAH 3/10,
SP01 BE12-88 25-Nov-2018 Rp 155.000.000 Rp 15.500.000 Rp 170.500.000
ELEKTRONIK n/30
h. Final Tax Article 4 (2)
Merupakan besarnya PPh Final bulan November 2018 yang belum dibayarkan sebesar Rp.
1.230.000,-. Besarnya pajak tersebut adalah 0,5% dari dari total omset penjualan perusahaan pada
bulan November 2018 sebesar Rp. 246.000.000,-

MUK MEMPROSES BUKU BESAR Hal 5

i. Daftar Aset Tetap

PT. LISA ELECTRONIC

DAFTAR ASET TETAP
Per Desember 2018

Tanggal Tanggal Tarif Metode Akumulasi Akumulasi Per Penyusutan Per Akumulasi Per Nilai Buku Per
No. Jenis Aktiva Tetap Harga Perolehan Umur Ekonomis
Perolehan Pelepasan Penyusutan Penyusutan Tahun 2017 Nov-18 Des-18 Des-18 Des-18
1 Land 2011 - Rp 700.000.000 - - - - - - - Rp 700.000.000
2 Building 01/10/2015 - Rp 435.000.000 20 tahun 5% Garis Lurus Rp 48.937.500 Rp 68.875.000 Rp 1.812.500 Rp 70.687.500 Rp 364.312.500
3 Vehicle 01/07/2015 10/12/2018 Rp 225.000.000 8 tahun 12,5% Garis Lurus Rp 70.312.500 Rp 96.093.750
5 Equipment 01/01/2017 - Rp 45.000.000 4 tahun 25% Garis Lurus Rp 11.250.000 Rp 21.562.500 Rp 937.500 Rp 22.500.000 Rp 22.500.000
Tarif Fiskal
Tarif Fiskal

MUK MEMPROSES BUKU BESAR Hal 6

j. DAFTAR NAMA AKUN

No. Akun Nama Akun Fungsi Untuk Mencatat Mutasi Nilai

1-1000 Current Assets : Aset Lancar
1-1110 Petty Cash Kas Kecil
1-1120 Bank Mandiri Kas di Bank Mandiri
1-1130 Marketable Securities Surat-surat Berharga
1-1140 Account Receivable Piutang Dagang
1-1150 Allowance for Doubtful Debt Cadangan Kerugian Piutang
1-1160 Employee Receivable Piutang Karyawan
1-1170 Merchandise Inventory Persediaan Barang Dagangan
1-1180 Supplies Perlengkapan
1-1190 VAT (Value Added Tax) In PPN Masukan
1-1210 Prepaid Advertising Iklan Dibayar Dimuka
1-2000 Fixed Assets Aset Tetap
1-2100 Land Tanah
1-2210 Buildings Bangunan
1-2220 Acc. Depreciation – Buildings Akum. Penyusutan Bangunan
1-2310 Vehicle Kendaraan
1-2320 Acc. Depreciation – Vehicle Akum. Penyusutan Kendaraan
1-2410 Equipment Peralatan
1-2420 Acc. Depreciation - Equipment Akum. Penyusutan Peralatan
2-0000 Liabilities Kewajiban
2-1000 Current Liabilities Kewajiban Lancar
2-1110 Accounts Payable Utang Dagang
Electricity, Telephone & Water
2-1120
Payable Utang Listrik, Telepon dan Air
2-1130 VAT (Value Added Tax) Out PPN Keluaran
2-1140 VAT (Value Added Tax) Payable Utang PPN
2-1150 Income Tax Article 21 Payable Utang PPh Ps. 21
2-1160 Income Tax Article 23 Payable Utang PPh Ps. 23
2-1170 Final Tax Payable Art 4 (2) Utang PPh Final Ps. 4 (2)
2-1180 Dividend Payable Utang Dividen
2-2000 Long Term Liabilities Kewajiban Jangka Panjang
2-2100 Bank Loan Utang Bank
2-2200 Other Long Term Liabilities Utang Jangka Panjang Lainnya
3-0000 Equity Ekuitas
3-1000 Common Stock Saham Biasa
3-2000 Retained Earnings Laba Ditahan
3-3000 Dividen Dividen
3-4000 Income Summary Ikhtisar Laba Rugi
4-0000 Income Pendapatan
4-1000 Sales Penjualan

MUK MEMPROSES BUKU BESAR Hal 7

 4-2000 Sales Discount Potongan Penjualan
4-3000 Sales Return and Allowance Retur Penjualan
5-0000 Cost of Sales Harga Pokok Penjualan
5-1000 Cost of Merchandise Sold Harga Pokok Barang Dagangan
5-1100 Freight Paid Beban Angkut Pembelian
5-1200 Purchase Discount Potongan Pembelian
6-0000 Operating Expenses Beban Operasional
6-1110 Wages and Salaries Exp Beban Gaji dan Upah
6-1120 Advertising Expense Beban Iklan
6-1130 Supplies Expense Beban Perlengkapan
6-1140 Bad Debt Expense Beban Kerugian Piutang
Electricity, Telephone & Water
6-1150
Expense Beban Listrik Telepon dan Air
6-1160 Repair & Maintenance Expense Beban Perbaikan dan Perawatan
6-1170 Entertainment Expense Beban Entertainment
6-1180 Depreciation Exp - Building Beban Penyusutan Gedung
6-1190 Depreciation Exp - Vehicle Beban Penyusutan Kendaraan
6-1200 Depreciation Exp - Equipment Beban Penyusutan Peralatan
6-1210 Employee Prosperity Exp Beban Kesejahteraan Karyawan
8-0000 Other Revenue and Gains Laba dan Pendapatan Lainnya
8-1000 Interest Revenue Pendapatan Bunga
8-2000 Dividend Revenue Pendapatan Dividen
Pendapatan Denda Lambat Bayar
8-3000 Late Fees Collected
Piutang
Gain on Sales of Marketable
8-4000
Securities Laba Penjualan Surat Berharga
8-5000 Gain on Disposal of Fixed Assets Laba Penjualan Aset Tetap
9-0000 Other Expenses and Losses Rugi dan Beban Lainnya
9-1000 Bank Charges Beban Administrasi Bank
9-2000 Interest Expense Beban Bunga Bank
9-3000 Income Tax Expense Beban Pajak Penghasilan
Loss on Sales of Marketable
9-4000
Securities Rugi Penjualan Surat Berharga
9-5000 Loss on Disposal of Fixed Assets Rugi Pelepasan Aktiva Tetap
9-6000 Late Fees Paid Beban Denda Lambat Bayar Utang

MUK MEMPROSES BUKU BESAR Hal 8

 PT. LISA ELECTRONIC

MUK MEMPROSES BUKU BESAR Hal 9

 DAFTAR AKUN & SALDO AWAL

Per November 2018

ACC BALANCE
ACCOUNT NAME
NO. D K
1-1000 Current Assets : - -
1-1110 Petty Cash 5.000.000 -
1-1120 Bank Mandiri 519.560.000 -
1-1130 Marketable Securities 214.200.000 -
1-1140 Account Receivable 194.700.000 -
1-1150 Allowance for Doubtful Debt - 3.795.000
1-1160 Employee Receivable 4.000.000 -
1-1170 Merchandise Inventory 330.000.000 -
1-1180 Supplies 6.500.000 -
1-1190 VAT (Value Added Tax) In - -
1-1210 Prepaid Advertising 14.000.000 -
1-1220 Prepaid Income Tax - -
1-1300 Long Term Investment - -
1-1310 Investment - -
1-2000 Fixed Assets - -
1-2100 Land 700.000.000 -
1-2210 Buildings 435.000.000 -
1-2220 Acc. Depreciation – Buildings - 68.875.000
1-2310 Vehicle 225.000.000 -
1-2320 Acc. Depreciation – Vehicle - 96.093.750
1-2410 Equipment 45.000.000 -
1-2420 Acc. Depreciation - Equipment - 21.562.500
2-0000 Liabilities - -
2-1000 Current Liabilities - -
2-1110 Accounts Payable - 170.500.000
2-1120 Electricity, Telephone & Water Payable - 1.800.000
2-1130 VAT (Value Added Tax) Out - -
2-1140 VAT (Value Added Tax) Payable - 3.400.000
2-1150 Income Tax Article 21 Payable - 475.000
2-1160 Income Tax Article 23 Payable - -
2-1170 Final Tax Payable Art 4 (2) - 1.230.000
2-1180 Dividend Payable - -
2-2000 Long Term Liabilities - -
2-2100 Bank Loan - 230.000.000
2-2200 Other Long Term Liabilities - -
3-0000 Equity - -
3-1000 Common Stock - 1.000.000.000
3-2000 Retained Earnings - 465.840.000
3-3000 Dividen - -
3-4000 Income Summary - -
3-5000 Additional Paid In Capital   -
4-0000 Income - -
4-1000 Sales - 1.650.000.000
4-2000 Sales Discount 12.500.000 -
4-3000 Sales Return and Allowance 10.200.000 -

MUK MEMPROSES BUKU BESAR Hal 10

 5-0000 Cost of Sales - -
5-1000 Cost of Merchandise Sold 732.500.000 -
5-1100 Freight Paid 20.200.000 -
5-1200 Purchase Discount - 12.400.000
6-0000 Operating Expenses - -
6-1110 Wages and Salaries Exp 142.000.000 -
6-1120 Advertising Expense - -
6-1130 Supplies Expense 12.650.000 -
6-1140 Bad Debt Expense - -
6-1150 Electricity, Telephone & Water Expense 14.000.000 -
6-1160 Repair & Maintenance Expense 6.500.000 -
6-1170 Entertainment Expense 1.400.000 -
6-1180 Depreciation Exp - Building 19.937.500 -
6-1190 Depreciation Exp - Vehicle 25.781.250 -
6-1200 Depreciation Exp - Equipment 10.312.500 -
6-1210 Employee Prosperity Exp 18.000.000 -
8-0000 Other Revenue and Gains - -
8-1000 Interest Revenue - 9.400.000
8-2000 Dividend Revenue - -
8-3000 Late Fees Collected - 5.420.000
8-4000 Gain on Sales of Marketable Securities - -
8-5000 Gain on Disposal/Sales of Fixed Assets - -
9-0000 Other Expenses and Losses - -
9-1000 Bank Charges 820.000 -
9-2000 Interest Expense 7.500.000 -
9-3000 Income Tax Expense 13.530.000 -
9-4000 Loss on Sales of Marketable Securities - -
9-5000 Loss on Disposal/Sales of Fixed Assets - -
9-6000 Late Fees Paid - -
    3.740.791.250 3.740.791.250

PT. LISA ELECTRONIC

SALES JOURNAL
DECEMBER 2018

DEBIT KREDIT
INVOICE
DATE DESCRIPTION ACCOUNTS
NO. COGS SALES VAT Out Merchandise Inventory
RECEIVABLE
1-1140 5-1000 4-1000 2-1130 1-1170
 Des 6 FJ-12/01 TOKO MERBABU 121.687.500 88.500.000 110.625.000 11.062.500 88.500.000
8 FJ-12/02 PD. AGUNG 97.625.000 71.000.000 88.750.000 8.875.000 71.000.000

219.312.500 159.500.000 199.375.000 19.937.500 159.500.000

378.812.500 378.812.500

MUK MEMPROSES BUKU BESAR Hal 11

 PT. LISA ELECTRONIC
PURCHASE JOURNAL
DECEMBER 2018

DEBIT  CREDIT
INVOICE Merchandise ACCOUNTS
DATE DESCRIPTION VAT In Freight Paid
NO. Inventory PAYABLE
1-1170 1-1190 5-1100 2-1110
Des 5 BE-245 PT. BERKAH ELEKTRONIK 147.500.000 14.750.000 1.000.000 163.250.000
17 BE-753 PT. BERKAH ELEKTRONIK 83.000.000 8.300.000 1.000.000 92.300.000

230.500.000 23.050.000 2.000.000 255.550.000

255.550.000 255.550.000

MUK MEMPROSES BUKU BESAR Hal 12

MUK MEMPROSES BUKU BESAR Hal 13
 PT. LISA ELECTRONIC
CASH RECEIPT JOURNAL
DECEMBER 2018

Debit Credit
Date Doc No. Description Bank Mandiri Other Acc. Receivable
Acc. No Acc. Name Amount
1-1120 Acc. No. Acc. Name Amount 1-1140
DES
1 BKM-01 TOKO MERBABU Rp 53.684.400 4-2000 Sales Discount Rp 1.095.600 Rp 54.780.000
4 BKM-02 PD. AGUNG Rp 62.040.000 Rp 62.040.000
Acc.
10 BKM-03 Penjualan Kendaraan Rp 140.000.000 1-2320 Depreciation – Rp 96.093.750 1-2310 Vehicle Rp 225.000.000
Vehicle

Gain on Disposal/Sales of
8-5000 Rp 11.093.750
Fixed Assets

13 FT-12/1 Penjualan Tunai Rp 33.000.000 4-1000 Sales Rp 30.000.000

2-1130 VAT (Value Added Tax) Out Rp 3.000.000
Cost of
5-1000 Merchandise Rp 24.000.000 1-1170 Merchandise Inventory Rp 24.000.000
Sold
14 BKM-04 Piutang Karyawan (Romi) Rp 3.000.000 1-1160 Employee Receivable Rp 3.000.000
20 BKM-05 PD. AGUNG Rp 84.425.000 Rp 84.425.000
Income Tax
24 BKM-06 Pendapatan Dividen Rp 4.335.000 9-3000 Rp 765.000 8-2000 Dividend Revenue Rp 5.100.000
Expense
27 BKM-07 CV. RENJANI Rp 77.880.000 Rp 77.880.000

Rp 458.364.400 Rp 121.954.350 Rp 279.125.000 Rp 301.193.750

Rp 580.318.750 Rp 580.318.750

MUK MEMPROSES BUKU BESAR Hal 14

 CASH PAYMENT JOURNAL
DECEMBER 2018

Debit Credit
Date Doc No. Description Acc. Payable Other Bank Mandiri Other
2-1110 Acc. No. Acc. Name Amount 1-1120 Acc. No. Acc. Name Amount
DES 4 BKK-01 PT. BERKAH ELEKTRONIK 170.500.000 Rp 165.385.000 5-1200 Purchase Discount Rp 5.115.000
5 BKK-02 Bagian Personalia 6-1210 Employee Prosperity Exp Rp 2.000.000 Rp 2.000.000
10 BKK-03 Pemby. Rek2/Biaya2 2-1120 Electricity, Telephone & Water Payable
Rp 1.800.000 Rp 1.800.000
10 BKK-04 Bank Persepsi 2-1150 Income Tax Article 21 Payable Rp 475.000 Rp 475.000
11 BKK-05 Servis Komputer 6-1160 Repair & Maintenance Expense Rp 500.000 Rp 500.000
15 BKK-06 Bank Persepsi 2-1140 VAT (Value Added Tax) Payable Rp 3.400.000
2-1170 Final Tax Payable Art 4 (2) Rp 1.230.000 Rp 4.630.000
17 BKK-07 PT. BERKAH ELEKTRONIK Rp 144.000.000 Rp 144.000.000
27 BKK-08 Angsuran Bank 2-2100 Bank Loan Rp 10.000.000 Rp 11.000.000
9-2000 Interest Expense Rp 1.000.000
28 BKK-09 Gaji Kary. Des 6-1110 Wages and Salaries Exp Rp 15.000.000 Rp 14.525.000 2-1150 Income Tax Article 21 Payable
Rp 475.000
30 BKK-10 Pengisian Kas Kecil 6-1170 Entertainment Expense Rp 500.000 Rp 1.750.000
1-1180 Supplies Rp 1.250.000

Rp 314.500.000 Rp 37.155.000 Rp 346.065.000 Rp 5.590.000

Rp 351.655.000 Rp 351.655.000

MUK MEMPROSES BUKU BESAR Hal 15

 PT. LISA ELECTRONIC
GENERAL JOURNAL
DECEMBER 2018
DEBIT CREDIT
DATE DOC. NO DESCRIPTION
AKUN DB AMOUNT AKUN KR AMOUNT

06-Des-17 KF-334 Accounts Payable 2-1110 19.250.000

Merchandise Inventory 1-1170 17.500.000
VAT (Value Added Tax) In 1-1190 1.750.000
(Retur Pembelian)

20-Des-17 Sales Return and Allowance 4-3000 12.000.000

VAT (Value Added Tax) Out 2-1130 1.200.000
NK-12/1 Account Receivable 1-1140 13.200.000
Merchandise Inventory 1-1170 9.600.000
Cost of Merchandise Sold 5-1000 9.600.000
(Retur penjualan)

JUMLAH 42.050.000 42.050.000

MUK MEMPROSES BUKU BESAR Hal 16