SOAL 1

a. Terdapat 488.620 pada data penjualan online retail.

b. Atribut yang ada pada data tersebut adalah invoice number, stock code, description,
quantity, invoice date, unit price, customer ID, dan country.
c. Terdapat input stock code dan customer ID yang tidak valid, tidak akurat, dan tidak
lengkap pada data tersebut. Pengendalian input yang perlu dilakukan adalah perlu
dilakukannya pembentukan desain dokumen sumber, dimana dokumen sumber harus
dinomori dan dikombinasikan antara angka dan huruf secara berurutan. Selain
prenumbering, perlu dilakukannya pengendalian entri data secara otomatis, serta
pemindaian visual.
d. Dua informasi yang dapat diberikan kepada pemilik online retail tersebut untuk
meningkatkan keputusan adalah:
 Jenis item yang paling banyak terjual adalah paper craft, little birde pada harga
jual 2.08, yaitu sebanyak 80.995 unit
 Terdapat 133.199 item yang hanya terjual sebanyak 1 unit
e. Keputusan yang dapat diambil oleh pemilik online retail adalah:
 Dilakukan peningkatkan pada efektifitas dan efisiensi proses operasional untuk
item paper craf, little birde, agar item tersebut dapat memaksimalkan perolehan
laba atas transaksi penjualan yang dilakukan, selain itu agar stock item tersebut
tetap dapat memenuhi permintaan customer.
 Dilakukan evaluasi terkait 133.199 item yang hanya menjual sebanyak 1 unit
untuk masing-masing itemnya. Hal ini untuk melihat penyebab atau alasan
mengapa item tersebut tidak dapat memaksimalkan penjualan. Tujuan evaluasi
untuk menemukan titik kelemahan dari setiap item tersebut, agar dapat
dilakukan perbaikan secara berkelanjutan.

SOAL 2
Tiga kelemahan, akibat, dan solusi dalam prosedur siklus pendapatan Parktown Medical
Center, Inc.
No Kelemahan Akibat Solusi
1. Karyawan yang  Terjadi pencurian  Pemisahan tugas antara
melakukan kas, melalui lapping. karyawan yang
 penerimaan kas  Pencatatan melakukan penerimaan
adalah karyawan penerimaan kas atau kas dengan karyawan
yang juga membuat piutang yang yang melakukan
tagihan piutang. dikecilkan, untuk penagihan piutang.
menutupi tagihan
yang dicuri atau
tidak akurat.
2. Karyawan yang  Saldo kas per buku  Pemisahan tugas antara
membuat deposito yang overstated karyawan yang
bank adalah akibat pencurian (kas melakukan rekonsiliasi
karyawan yang juga tidak disimpan) dengan karyawan yang
melakukan memiliki
rekonsiliasi laporan tanggungjawab
bank. menangani uang tunai.
3. Saldo trial balances  Perimaan kas, beban  Rekonsiliasi secara
yang tidak disiapkan tak tertagih, dan periodik untuk akun
secara terpisah, tidak semua biaya yang piutang, antara buku
diverifikasi, dan tidak diperoleh dapat besar piutang dengan
direkonsiliasi dengan menjadi understated buku besar kontrol
akun kontrol piutang atau overstated, piutang.
dalam buku besar. karena adanya
perbedaan yang tidak
terdeteksi dalam
buku besar dan buku
besar pembantu.
 Penerimaan kas atau
biaya yang diperoleh
sengaja dicatat lebih
kecil, karena adanya
kegagalan dalam
mencatat tagihan,
tanda terima uang
tunai, dan
 penghapusan piutang
secara akurat.
4. Karyawan yang  Saldo piutang dapat  Pemisahan tugas antara
melakukan otorisasi menjadi understated
atau persetujuan dan beban piutang
pemberian kredit tak tertagih dapat
adalah karyawan menjadi overstated,
yang juga melakukan karena piutang yang
otorisasi atau sebenarnya sudah
persetujuan ditagih dan diterima,
penghapusan piutang diubah menjadi
tak tertagih beban piutang tak
tertagih, dan
dilakukan
penghapusan.
karyawan yang
melakukan otorisasi
atau persetujuan
pemberian kredit,
dengan karyawan yang
melakukan otorisasi
atau pertujuan
penghapusan piutang
tak tertagih.

SOAL 3
No Kelemahan
1. Sarah yang merupakan salah satu
anggota staf yang pernah bekerja
untuk Family Support Center selama
12 tahun dapat membuka semua
pesan atau surat, dan menyiapkan
daftar sumbangan baik yang
dilakukan secara tunai maupun
melalui cek. Perihal ini Sarah dapat
melakukan kecurangan melalui
penyalahgunaan sumbangan tunai
tanpa nama.
2. Tidak terdapat pembatasan akses ke
sistem akuntansi bagi seluruh
karyawan dalam Family Support
Center. Seluruh karyawan dapat
Saran Perbaikan
 Seluruh pesan atau surat harus dibuka
oleh seluruh anggota staf yang lain dan
bukan hanya oleh Sarah. Saran terbaik
bagi kelemahan ini adalah pembatasan
akses, dan juga melalui lockbox.
Namun lockbox akan membutuhkan
biaya sumbangan dalam penerapannya.
 Saran terbaik bagi kelemahan ini adalah
pembatasan akses, yaitu hanya akuntan
atau manajer kantor yang berhubungan
dengan akuntansi, yang dapat
 mengakses baik itu membaca, mengakses secara penuh sistem
memperbaharui, atau menghapus data akuntansi Family Support Center.
di dalam sistem akuntansi Family
Support Center.
Prosedur pengendalian teknologi informasi yang harus ada untuk melindungi Family
Support Center dari kehilangan, perubahan, atau pengungkapan data yang tidak
diizinkan adalah:
 Memiliki database atau file cadangan secara mingguan yang disimpan di luar lokasi,
untuk melindungi dari kehilangan data yang penting.
 Database atau file cadangan harus dilindungi dan disimpan secara terkunci pada
tempat uang aman.
 File atau data on-site dan off-site harus dilindungi dengan kata sandi dan
dienkripsikan untuk melindungi dari perubahan atau pengungkapan data yang tidak
diizinkan.

SOAL 4
1. Pembelian rutin dimulai dengan pengendalian inventaris yang memberi tahu
departemen pembelian tentang perlunya membeli barang. Departemen pembelian
mengisi purchase order yang telah diberi nomor sebelumnya dan disetujui oleh
manajer pembelian. Lima bagian asli dari purchase order diberikan ke vendor.
Empat salinan lainnya untuk pembelian, departemen pengguna, dan penerimaan yang
digunakan sebagai laporan penerimaan, dan hutang dagang.
 Kekuatan: Otorisasi membuat penjualan dilakukan secara tepat baik dari sisi
jenis maupun jumlah pesanan, selain itu sistem penomoran purchase order
membuat dokumen PO menjadi lebih rapi, tersusun, dan dapat
dipertanggungjawabkan.
 Kelemahan: PO yang berisi catatan atau dokumentasi pembelian barang secara
lengkap, tidak boleh diberikan ke bagian penerimaan dan digunakan sebagai
laporan penerimaan, karena dapat mengakibatkan kegagalan dalam mendeteksi,
apabila terdapat perbedaan antara jumlah barang yang diterima dengan jumlah
barang yang dipesan atau dibeli.
  Pengendalian: PO dapat digunakan sebagai laporan penerimaan apabila jumah
barang yang dipesankan telah dikosongkan. Selain itu laporan penerimaan,
secara ideal dapat disiapkan setelah bagian penerimaan melakukan perhitungan
secara independen dan identifikasi barang.
2. Untuk efisiensi dan efektivitas, pembelian barang dan jasa khusus dinegosiasikan
langsung antara departemen pengguna dan vendor. Prosedur perusahaan
mengharuskan departemen pengguna dan departemen pembelian menyetujui faktur
untuk barang dan jasa khusus sebelum melakukan pembayaran.
 Kelemahan: Pembelian barang dan jasa khusus yang dinegosiasikan langsung
antara departemen pengguna dan vendor dapat menyebabkan potensi adanya
korupsi berupa pembelian kolusi.
 Pengendalian: Fungsi departemen pembelian dibutuhkan untuk menyetujui
purchase order atau pesanan sebelum dilakukannya proses pembelian lebih
lanjut, bukan sebelum pembayaran dilakukan.
3. Hutang dagang menyimpan daftar karyawan yang memiliki otoritas persetujuan
pesanan pembelian. Daftar ini diperbarui dua tahun lalu dan jarang digunakan oleh
juru tulis hutang.
 Kelemahan: Kegagalan dalam proses pemeliharaan daftar karyawan yang
memiliki otoritas, membuat proses otorisasi menjadi tidak berguna. Daftar yang
tidak diperbarui membuat kurang relevannya informasi, yang dapat
mengakibatkan kesalahan dalam pemisahan tugas.
 Pengendalian: Pembaharuan perlu dilakukan secara periodik dan cepat agar
dapat memberikan informasi yang relevan terutama yang terakit dengan otorisasi
pembelian. Daftar ini seharusnya digunakan oleh petugas hutang, dalam
memproses hutang dagang.
4. Faktur vendor yang telah diberi nomor sebelumnya dicatat dalam register faktur yang
menunjukkan tanggal penerimaan, apakah itu pesanan khusus, kapan pesanan khusus
dikirim ke departemen yang meminta untuk disetujui, dan kapan dikembalikan.
Tinjauan register menunjukkan bahwa ada tujuh faktur terbuka untuk pembelian
khusus, yang telah diteruskan ke departemen operasi untuk mendapatkan persetujuan
lebih dari 30 hari sebelumnya dan belum dikembalikan.
  Kekuatan: Sistem penomoran pada faktur membantu proses kontrol dalam siklus
pembelian dan pencatatan dokumen dalam sistem akuntansi.
 Kelemahan: Kegagalan dalam proses tindaklanjut faktur terbuka, menunjukkan
kontrol yang kurang efektif.
 Pengendalian: Diperlukan tinjauan secara berkala dan tindak lanjut secara segera
untuk semua faktur terbuka.
5. Sebelum membuat entri dalam catatan akuntansi, petugas bagian hutang memeriksa
keakuratan matematis dari transaksi tersebut, memastikan bahwa semua transaksi
didokumentasikan dengan benar (pesanan pembelian cocok dengan laporan
penerimaan yang ditandatangani dan faktur vendor), dan mendapatkan persetujuan
departemen untuk faktur pembelian khusus.
 Kekuatan: Proses pemeriksaan atas transaksi pembelian dapat meminimalkan
kesalahan dalam proses transaksi dan dokumentasi, serta membantu memastikan
bahwa hanya transaksi yang terotorisasi yang sudah diproses lebih lanjut dan
terdokumentasi atau tercatat secara resmi.
6. Semua faktur yang disetujui diajukan menurut abjad. Faktur dibayar pada tanggal 5
dan 20 setiap bulan, dan semua diskon tunai diambil apa pun persyaratannya.
 Kelemahan: Faktur yang diurutkan sesuai abjad meningkatkan kelalaian dalam
pemanfaatan diskon.
 Pengendalian: Faktur yang disetujui harus diurutkan berdasarkan tanggal jatuh
tempo diskon. Pembayaran dilakukan pada atau sebelum tanggal diskon.
7. Bendahara menandatangani cek dan membatalkan dokumen pendukung. Dokumen
asli diperlukan agar pembayaran dapat diproses.
 Kekuatan: Terdapat pemisahan tugas antara pihak yang mengotoriasi cek dan
membatalkan dokumen pendukung, dengan pihak yang menerima kas. Dalam
proses pembayaran atau pengeluaran kas, dibutuhkan dokumen asli agar tidak
terjadi pembayaran berganda.
8. Cek kosong yang telah diberi nomor sebelumnya disimpan dalam brankas terkunci
yang hanya dapat diakses oleh departemen pengeluaran tunai. Dokumen dan catatan
lain yang disimpan oleh bagian hutang dagang mudah diakses oleh semua orang
yang ditugaskan ke bagian tersebut dan orang lain dalam fungsi akuntansi.
  Kekuatan: Penyimpanan yang bertujuan untuk melindungi dokumen yang rawan
menjadi objek kecurangan seperti cek kosong sudah tepat dilakukan, hal ini
berhubungan dengan pembatasan akses.
 Kelemahan: Tidak ada batasan akses pada dokumen dan catatan yang disimpan
oleh bagian hutang datang dapat mengakibatkan perubahan tidak sah dari
dokumen hutang, kehilangan akuntabilitas, atau kehilangan aset perusahaan.
 Pengendalian: Kebijakan pembatasan akses dan perlindungan terhadap dokumen
hutang dagang.

SOAL 5
No Kelemahan
1. Tidak terdapat formulir ototisasi yang
menjelaskan item yang menjelaskan
item yang diperoleh, alasan
pembelian, biaya yang ditargetkan,
serta manfaat dari item yang dibeli
2. Pembelian yang dilakukan di atas
harga dan jumlah yang ditentukan,
tidak ditinjau dan disetujui oleh
manajemen puncak.
3. Tidak ada sistem penomoran pada
pesanan pembelian sebelum dibuat
daftar pembelian atau daftar pesanan.
4. Perlatan dalam perusahaan tidak
diberi tanda atau tag, untuk
mengurangi atau mencegah pencurian
aset perusahaan.
5. Kebijakan dan prosedur akuntansi
Saran Perbaikan
 Permintaan pembelian harus
menyertakan deskripsi item, yang
menjelaskan alasan pembelian, biaya
yang ditargetkan, dan manfaat dari item
yang dibeli, yang digunakan untuk
meningkatkan kontrol saat dilakukan
proses otorisasi.
 Pembelian dalam jumlah yang besar
atau dalam harga di atas standar yang
ditentukan, diperlukan otorisasi dari
manajemen puncak.
 Pemberian nomor diperlukan pada
seluruh dokumen penjualan, termasuk
dokumen pesanan pembelian, agar
seluruh dokumen dapat tercatat dengan
baik, dan meningkatkan pengendalian
dan keefektifitas proses pembelian.
 Seluruh peralatan dalam perusahaan
harus ditandai dan diberikan nomor,
sejak saat pertama penerimaan, untuk
meningkatkan pengendalian
perusahaan.
 Kebijakan dan prosedur akuntansi
terkait peralatan dan aset perusahaan
belum diperbaharui, untuk
memastikan metode yang relevan dan
andal.
terkait peralatan dan aset perusahaan
harus diperbaharui secara berkala, agar
dapat mencerminkan keadaan yang
sebenarnya secara aktual, dan sesuai
dengan peraturan dan perysaratan yang
berlaku saat itu.