Anda di halaman 1dari 14

Penghasilan Netto 5,827,287,063

Kompensasi Kerugian -
Penghasilan Kena Pajak Tahun 2013 5,827,287,063
OMSET 32,400,000,000
PPh Terutang
= 1,348,909,042
1,348,909,042

PPh Dipotong/Dipungut Pihak Lain


PPh Pasal 22 Import 250,000,000
PPh Pasal 22 Dalam Negeri 30,000,000
PPh Pasal 23 Saham Go Public 4,500,000

TOTAL PPh Yang Dipotong/Dipungut 284,500,000

PPh Yang Harus Dibayar Sendiri 1,064,409,042

PPh Yang Dibayar Sendiri


PPh Pasal 25 825,000,000
STP PPh Pasal 25 -
825,000,000

Pajak Penghasilan yang Kurang (Lebih) Bayar 239,409,042

Penghitungan PPh Pasal 25 Tahun 2013


Penghasilan Kena Pajak Tahun 2013 5,827,287,063
Dikurangi Penghasilan Tidak Teratur Tahun 2013 190,000,000
DPP PPh Pasal 25 5,637,287,063

PPh Terutang atas penghasilan Teratur

PPh Terutang
= 1,304,927,561
1,304,927,561

PPh Dipotong/Dipungut Pihak Lain


PPh Pasal 22 Import 250,000,000
PPh Pasal 22 Disperindag 30,000,000
PPh Pasal 23 Saham Go Public 4,500,000
PPh Pasal 23 Komisi -
TOTAL PPh Yang Dipotong/Dipungut 284,500,000

PPh Yang Harus Dibayar Sendiri 1,020,427,561


Angsuran PPh Pasal 25 Tahun 2011 Mulai Bulan April 2013
1/12 X 1,020,427,561 = 85,035,630
PKP mendapat Fasilitas :
= 4,800,000,000 X Rp. 5,827,287,063
32,400,000,000
= 863,301,787

PKP yang tidak mendapat Fasilitas


= 5,827,287,063 - Rp. 863,301,787
= 4,963,985,276

PPh Terutang

= (50% X 25%) X Rp 863,301,787 + (25%) X 4,963,985,276

= 107,912,723 + 1,240,996,319

= 1,348,909,042

PKP mendapat Fasilitas :


= 4,800,000,000 X Rp. 5,637,287,063
32,400,000,000
= 835,153,639

PKP yang tidak mendapat Fasilitas


= 5,637,287,063 - Rp. 835,153,639
= 4,802,133,424

PPh Terutang
= (50% X 25%) X Rp 835,153,639 + (25%) X 4,802,133,424

= 104,394,205 + 1,200,533,356

= 1,304,927,561
PT. SRIWIJAYA DISTRIBUTOR
LAPORAN RUGI LABA
TAHUN 2013

LAP.KEU KOREKSI FISKAL


KETERANGAN LAP KEU FISKAL
KOMERSIAL (+) (-)

Penjualan Barang 36,000,000,000 36,000,000,000


Potongan Penjualan (3,600,000,000) (3,600,000,000)
Penjualan Netto 32,400,000,000 0 0 32,400,000,000

Harga Pokok Penjualan


Persediaan Awal 400,000,000 400,000,000
Pembelian 25,000,000,000 100,000,000 24,900,000,000
Potongan Pembelian (250,000,000) (250,000,000)
Pembelian Netto 24,750,000,000 24,650,000,000
Persediaan Akhir 5,500,000,000 5,500,000,000
Total HPP 19,650,000,000 19,550,000,000

Laba Bruto Perusahaan 12,750,000,000 12,850,000,000

Biaya Usaha
1 Gaji Pokok 1,800,000,000 1,800,000,000
2 Tunjangan Beras 400,000,000 400,000,000
3 JKK/JKM-JAMSOSTEK 30,000,000 30,000,000
4 JHT-JAMSOSTEK 70,000,000 70,000,000
5 Iuran Pensiun 250,000,000 250,000,000
6 Honor Lembur 600,000,000 600,000,000
8 THR 120,000,000 6,000,000 114,000,000
9 Bonus Pegawai 300,000,000 300,000,000
10 Beasiswa Pendidikan Pegawai 360,000,000 360,000,000
11 Perjalanan Dinas 260,000,000 70,000,000 190,000,000
12 Listrik/ Telepon dan Air 28,500,000 11,000,000 17,500,000
13 PBB dan Retribusi Daerah 46,000,000 1,000,000 45,000,000
14 Promosi 355,000,000 355,000,000
7 Asuransi Kesehatan Pegawai 120,000,000 10,000,000 110,000,000
15 Asuransi Kebakaran Gedung 70,000,000 20,000,000 50,000,000
16 Biaya Pemeliharaan Kendaraan 357,000,000 50,000,000 307,000,000
17 Perlengkapan Kantor 8,000,000 8,000,000
18 Biayar Angkut Penjualan 850,000,000 850,000,000
19 Beban PPh Pasal 22-Importir & Benda 280,000,000 280,000,000 -
20 Beban PPh Pasal 23 - PT IDF 4,500,000 4,500,000 -

21 Beban PPh Pasal 25 825,000,000 825,000,000 -


22 Denda Pajak 1,500,000 1,500,000 -
23 PPh Pasal 23 Ditanggung Perusahaan 15,000,000 15,000,000 -
24 Audit 100,000,000 100,000,000
25 Entertaintment 240,000,000 80,000,000 160,000,000
26 Pakaian Seragam Pegawai Kantor dan 126,000,000 126,000,000 -
27 Bantuan Bencana Nasional 350,000,000 350,000,000
28 Sumbangan 10,000,000 10,000,000 -
29 Penyisihan Piutang Tak Tertagih 400,000,000 400,000,000 -
30 Bea Materai Perangko 5,000,000 5,000,000
31 Penyusutan Kendaraan (Kel. II) 120,000,000 72,539,063 47,460,937
32 Penyusutan Meubel (Kel I) 24,000,000 24,000,000 -
33 Penyusutan Bangunan 20,000,000 3,000,000 23,000,000
34 Biaya Kendaraan Operasional 10,000,000 10,000,000
35 Biaya Pemeliharaan Kantor 15,000,000 15,000,000
36 Macam-macam Biaya 317,000,000 261,248,000 55,752,000
TOTAL BIAYA USAHA 8,887,500,000 6,622,712,937
Penghasilan Diluar Usaha
1 Jasa Giro Netto 4,000,000 4,000,000 -
2 Dividen Dari PT ABC 200,000,000 200,000,000 -
3 Dividen Saham Go Public Netto PT AA 30,000,000 30,000,000
4 Laba Penjualan Saham Di Bursa 78,200,000 78,200,000 -
5 Penghasilan Sewa Tanah netto 90,000,000 90,000,000 -
6 Bunga Obligasi di Bursa Netto 10,200,000 10,200,000 -
7 Klaim Asuransi Kendaraan Hilang 90,000,000 90,000,000
7 Hibah Aset dari Pemerintah 30,000,000 30,000,000
8 Laba Penjualan Obligasi di Bursa 20,000,000 20,000,000 -
9 Laba Penjualan Aset 40,000,000 40,000,000

TOTAL PENGHASILAN DILUAR USAH 592,400,000 190,000,000


Biaya Diluar Usaha
1 Bunga Mandiri Cab. Palembang 100,000,000 100,000,000
2 Bunga Bank Mayapada 200,000,000 200,000,000
3 Bagi Hasil Ke Pemegang Saham 22,000,000 22,000,000 -
4 Rugi Selisih Kurs 250,000,000 250,000,000
5 Rugi Penjualan Aset Tetap 40,000,000 40,000,000

TOTAL BIAYA DILUAR USAHA 612,000,000 590,000,000

LABA BERSIH 3,842,900,000 2,389,787,063 405,400,000 5,827,287,063

Keterangan Lainnya :
1 IDENTITAS -
NAMA WP PT. SRIWIJAYA DISTRIBUTOR
NPWP 01.333.444.1-301.000
Alamat Jalan Merdeka No. 1234
Kecamatan / Kelurahan Ilir Barat / 26 Ilir
Telepon 0711-1234567
Kota Palembang

Tahun Pajak 2013

Pemegang Saham M Azzam, NPWP 07.001.001.7-301.000, alamat di Jl. Merdeka No. 12 Total
Saham yang dimiliki Rp700.000.000,- (Penyertaaan Modal 70%). Deviden yg
diterima tahun 2013 sebesar Rp.280.000.000
Russel, NPWP 02.002.002.2-306.000 alamat di Jl. Sematang Borang No.
45 .Total Saham yang dimiliki Rp300.000.000,- (Penyertaaan Modal 30%)
Deviden yg diterima tahun 2013 sebesar Rp.120.000.000

Ammi Rini, NPWP 02.222.222.2-301.000 beralamat di Jl. Serda KKO Usman


Komisaris Utama Ali No. 8

Direktur Utama
Akbar NPWP 07.777.777.8-301.000 beralamat Jl. Jend. Gotong Royong

Hutang pada pemegang saham Russel NPWP 07.001.777.7-301.000 Total Pinjaman 200.000.000,- sejak
tahun 2010 dengan tingkat bunga 11%

2 Iuran Pensiun ke Yayasan Dana Pensiun yang sudah disyahkan Menteri Keuangan
3 Beban THR termasuk PPh Pasal 21 ditanggung perusahaan sebesar Rp.6.000.000
4 Didalam Biaya Promosi terdapat Sumbangan Beasiswa untuk Mahasiswa Universitas ABC sebesar Rp. 50.000.000,-
5 Asuransi Kesehatan termasuk Asuransi Kesehatan Pemegang Saham sebesar Rp.10.000.000
6 PBB Rumah Direktur sebesar Rp. 1.000.000,- Dibayar Perusahaan
7 Obligasi yang dibeli di Bursa Rp. 500.000,000,- Dijual Rp. 520.000.000,- (No. KMK 121/KMK.03/2002)
8 Terdapat Pembelian Barang dagangan untuk kepentingan pribadi pemegang saham sebesar Rp. 100.000.000,-
9 Biaya Pemeliharaan Sedan Direktur Rp.100.000.000
10 Kendaraan Operasional sebanyak 6 Unit seharga Rp. 600.000.000,- disusutkan selama 5 tahun dengan metode garis
lurus (dibeli awal tahun 2009), penyusutan fiskal termasuk kelompok II dengan metode saldo menurun
11 Meubel (Kelompok I) dibeli I Januari 2009 seharga Rp. 120.000.000,- taksiran umur komersial 5 tahun, metode
penyusutan garis lurus, penyusutan fiskal dengan metode saldo menurun
12 Bangunan selesai dibangun Awal Tahun 2005 seharga Rp. 460.000.000,- secara komersial disusutkan selama 30
Tahun, Fiskal selama 20 tahun
13 Perjalanan Dinas Untuk Pegawai yang menjalankan tugas, didukung oleh bukti-bukti yang syah, terdapat biaya
akomodasi keluarga direktur ke Singapura sebesar Rp. 70.000.000.
14 Tanah yang dibeli tahun 2000 seharga Rp. 100.000.000,- tidak digunakan untuk usaha tetapi disewakan

15 Perincian Macam-macam beban :


Pengambilan Uang Oleh Pemegang Sa 29,000,000
Pakaian Seragam Olah Raga Karyawan 25,000,000
Biaya Golf 40,000,000
Sumbangan ke Relasi 25,000,000
Karangan Bunga Untuk Relasi 15,000,000
Tiket dan Hotel Pejabat 127,248,000
Perlengkapan Kerja 51,152,000
Upah Harian 4,600,000
Total 317,000,000
16 Penyertaan pada PT ABC sebesar 25% dari modal yang disetor PT. ABC dengan total saham sebesar
Rp1.000.000.000,- PT ABC beralamat di Jl Jend Sudirman No 46 Palembang NPWP 01.123.789.3-054.000
17 Asuransi Kebakaran termasuk Rumah milik Pemegang Saham sebesar Rp.20.000.000
18 Membeli saham PT IDF di bursa seharga Rp. 100.000.000,- dijual dengan harga bruto sebelum dikurangi pajak dan
provisi Rp. 180.000.000,- (dipotong PPh 4 ayat 2 sebesar 1%)
19 Hutang Valas pada Akhir 2012 sebesar USD 100.000,- Kurs tengah BI Per 1 USD Rp. 10.000,- pada bulan Nov 2013
dilunasi dengan Kurs Rp. 12.500,-
20 Mesin yang NSBF Rp.40.000.000 per 31 Desember 2013 Dijual Laku Rp. 80.000.000,-
21 Dari penjualan sebesar Rp. 30.000.000.000,- terdapat penjualan ke KEMENTERIAN PENDIDIKAN DAN
KEBUDAYAAN NPWP 00.001.234.0-301.000 sebesar Rp. 2.000.000.000,- Pada tanggal 07 Maret 2013 telah dibayar
dan Dipungut PPh Pasal 22 sebesar 1,5%
22 PPh Pasal 22 Impor sebesar Rp. 250.000.000,- telah disetor pada tanggal 10 September 2013 melalui Bank BNI
Cab. Boom Baru NPWP 01.234.567.8-052.000, Wajib Pajak Punya API.
23 Kerugian piutang tidak tertagih merupakan estimasi penyisihan piutang tak tertagih
24 Biaya Entertaintment yang dilengkapi daftar nominatif sebesar Rp.160.000.000
25 PPh Pasal 23 dan PPh Pasal 4 (2) Final sudah dipotong sesuai ketentuan yang berlaku.
26 PPh Pasal 25 Tahun 2013 Januari/Februari/Maret perbulan Rp. 65.000.000,- Mulai April s.d. Bulan Des Rp.
70.000.000,-
27 Denda Pajak
- Keterlambatan melapor SPT Tahunan 1,000,000
- Keterlambatan melapor SPT Masa PP 500,000
28 Listrik/ Air dan Telepon Pemegang Saham sebesar Rp. 5.000.000, kemudian Pulsa Direksi sebesar Rp.12juta.

29 Investasi pada perusahaaan Go Publik, PT AAF (Kepemilikan saham 2%), NPWP 01.333.666.7-301.000 Memberikan
Dividen sebesar Rp 30.000.000,- dipotong PPh Pasal 23 dengan nomor Bukti Potong 12/IX/2013 tanggal 9
September 2013

Diminta :
1 Hitung Penyusutan Fiskal 2013 di atas
2 Buat Rekonsiliasi Fiskal Tahun 2013 pada Kertas Kerja tersebut Diatas
3 Hitung :
a. Penghasilan Kena Pajak Tahun 2013
b. PPh Terutang Tahun 2013
c. PPh Pasal 29 (Kurang Bayar) atau PPh Pasal 28 Lebih Bayar Tahun 2013
d. Hitung PPh Pasal 25 Tahun 2013
4 Isi SPT PPh Badan Tahun 2013
SPT TAHUNAN TAHUN PAJAK

1771
FORMULIR

PAJAK PENGHASILAN WAJIB PAJAK BADAN


PERHATIAN : • SEBELUM MENGISI, BACA DAHULU BUKU PETUNJUK PENGISIAN
2 0
KEMENTERIAN KEUANGAN RI • ISI DENGAN HURUF CETAK/DIKETIK DENGAN TINTA HITAM SPT PEMBETULAN
DIREKTORAT JENDERAL PAJAK • BERI TANDA "X" PADA (KOTAK PILIHAN) YANG SESUAI KE-…

NPWP :

NAMA WAJIB PAJAK :


IDENTITAS

JENIS USAHA : KLU :

NO. TELEPON : - NO. FAKS : -

PERIODE PEMBUKUAN : s.d.

NEGARA DOMISILI KANTOR PUSAT (khusus BUT) :

PEMBUKUAN / LAPORAN KEUANGAN : DIAUDIT OPINI AKUNTAN TIDAK DIAUDIT

NAMA KANTOR AKUNTAN PUBLIK :

NPWP KANTOR AKUNTAN PUBLIK :

NAMA AKUNTAN PUBLIK :

N P W P AKUNTAN PUBLIK :

NAMA KANTOR KONSULTAN PAJAK :

N P W P KANTOR KONSULTAN PAJAK :

NAMA KONSULTAN PAJAK :

NPWP KONSULTAN PAJAK :

*) Pengisian kolom-kolom yang berisi nilai rupiah harus tanpa nilai desimal (contoh penulisan lihat buku petunjuk hal. 3) RUPIAH *)
(1) (2) (3)
1. PENGHASILAN NETO FISKAL
1 #VALUE!
A. PENGHASILAN

(Diisi dari Formulir 1771-I Nomor 8 Kolom 3) …………………


KENA PAJAK

2. KOMPENSASI KERUGIAN FISKAL


2 0
(Diisi dari Lampiran Khusus 2A Jumlah Kolom 8) ………………………

3
3. PENGHASILAN KENA PAJAK (1-2) ……...…..………………………

4. PPh TERUTANG (Pilih salah satu sesuai dengan dengan kriteria Wajib Pajak. Untuk lebih jelasnya, lihat Buku Petunjuk Pengisian SPT)

a. Tarif PPh Ps. 17 ayat (1) Huruf b X Angka 3 ………….


B. PPh TERUTANG

b. Tarif PPh Ps. 17 ayat (2b) X Angka 3 ……………………. 4


c. Tarif PPh Ps. 31E ayat (1)
(Lihat Buku Petunjuk)

5. PENGEMBALIAN / PENGURANGAN KREDIT PAJAK LUAR NEGERI


5
(PPh Ps. 24) YANG TELAH DIPERHITUNGKAN TAHUN LALU

6
6. JUMLAH PPh TERUTANG (4 + 5) …..………………………………….

7
7. PPh DITANGGUNG PEMERINTAH (Proyek Bantuan Luar Negeri

8. a. KREDIT PAJAK DALAM NEGERI


8a
(Diisi dari Formulir 1771-III Jumlah Kolom 5) ……….……

b. KREDIT PAJAK LUAR NEGERI


8b
(Diisi dari Lampiran Khusus 7A Jumlah Kolom 8) ………

8c
C. KREDIT PAJAK

c. JUMLAH ( 8a + 8b ) ……...……………..….……………………

9. a. PPh YANG HARUS DIBAYAR SENDIRI


(6 – 7 – 8c)…. 9
b. PPh YANG LEBIH DIPOTONG / DIPUNGUT

10. PPh YANG DIBAYAR SENDIRI


10a
a. PPh Ps. 25 BULANAN ….……..………………..……………………

10b
b. STP PPh Ps. 25 (Hanya Pokok Pajak) …….….…..………

10c
c. JUMLAH (10a + 10b) …….……………………...………………
D. PPh KURANG/ LEBIH BAYAR

11. a. PPh YANG KURANG DIBAYAR (PPh Ps. 29)


(9 – 10c)….. 11 23940904
b. PPh YANG LEBIH DIBAYAR (PPh Ps. 28A)

12. PPh YANG KURANG DIBAYAR PADA ANGKA 11.a DISETOR TANGGAL ………

13. PPh YANG LEBIH DIBAYAR PADA ANGKA 11.b MOHON : TGL BLN THN

a. DIRESTITUSIKAN b. DIPERHITUNGKAN DENGAN UTANG PAJAK


Khusus Restitusi untuk Wajib Pajak dengan Kriteria Tertentu : Pengembalian Pendahuluan (Pasal 17C atau Pasal 17D UU KUP)

F.1.1.32.14
20
Formulir 1771 Halaman 2
RUPIAH
(1) (2) (3)

14. a. PENGHASILAN YANG MENJADI DASAR


14a
PENGHITUNGAN ANGSURAN ………..………………………
E. ANGSURAN PPh PASAL 25 TAHUN BERJALAN

b. KOMPENSASI KERUGIAN FISKAL:


14b
(Diisi dari Lampiran Khusus 2A Jumlah Kolom 9) .………...

14c
c. PENGHASILAN KENA PAJAK (14a – 14b) …..………………

d. PPh YANG TERUTANG


14d
(Tarif PPh dari Bagian B Nomor 4 X 14c)

e. KREDIT PAJAK TAHUN PAJAK YANG LALU ATAS


PENGHASILAN YANG TERMASUK DALAM ANGKA 14a
14e
YANG DIPOTONG / DIPUNGUT OLEH PIHAK LAIN …..……

14f
f. PPh YANG HARUS DIBAYAR SENDIRI (14d – 14e) ………

14g
g. PPh PASAL 25 : (1/12 X 14f) ………..…….……………………
PENGHASILAN BUKAN
F. PPh FINAL DAN

15 a. PPh FINAL :
OBJEK PAJAK

15a
(Diisi dari Formulir 1771-IV Jumlah Bagian A Kolom 5) …..……..…

b. PENGHASILAN YANG TIDAK TERMASUK OBJEK PAJAK :


PENGHASILAN BRUTO
15b
(Diisi dari Formulir 1771-IV Jumlah Bagian B Kolom 3) …..……..…..

16 a. Ada Transaksi Dalam Hubungan Istimewa dan/atau Transaksi dengan Pihak yang Merupakan Penduduk Negara Tax Haven Country.
HUBUNGAN ISTIMEWA
TRANSAKSI DALAM

(Wajib melampirkan Lampiran Khusus 3A, 3A-1, dan 3A-2 Buku Petunjuk Pengisian SPT )*
G. PERNYATAAN

b. Tidak Ada Transaksi Dalam Hubungan Istimewa dan/atau Transaksi dengan Pihak yang Merupakan Penduduk Negara Tax Haven
Country

17 SELAIN LAMPIRAN-LAMPIRAN 1771-I, 1771-II, 1771-III, 1771-IV, 1771-V, DAN 1771-VI


BERSAMA INI DILAMPIRKAN PULA :
a. SURAT SETORAN PAJAK LEMBAR KE-3 PPh PASAL 29
b. LAPORAN KEUANGAN
c. TRANSKRIP KUTIPAN ELEMEN-ELEMEN DARI LAPORAN KEUANGAN (Lampiran Khusus 8A-1 / 8A-2 / 8A-3 / 8A-4 / 8A-5 / 8A-6/ 8A-7/ 8A-8)*
d. DAFTAR PENYUSUTAN DAN AMORTISASI FISKAL (Lampiran Khusus 1A Buku Petunjuk Pengisian SPT)*
e. PERHITUNGAN KOMPENSASI KERUGIAN FISKAL (Lampiran Khusus 2A Buku Petunjuk Pengisian SPT)*
f. DAFTAR FASILITAS PENANAMAN MODAL (Lampiran Khusus 4A Buku Petunjuk Pengisian SPT)*
H. LAMPIRAN

g. DAFTAR CABANG UTAMA PERUSAHAAN (Lampiran Khusus 5A Buku Petunjuk Pengisian SPT)*
h. SURAT SETORAN PAJAK LEMBAR KE-3 PPh PASAL 26 AYAT (4) (Khusus bagi BUT)
i. PERHITUNGAN PPh PASAL 26 AYAT (4) (Khusus BUT) (Lampiran Khusus 6A Buku Petunjuk Pengisian SPT)*
j. KREDIT PAJAK LUAR NEGERI (Lampiran Khusus 7A Buku Petunjuk Pengisian SPT)*
k. SURAT KUASA KHUSUS (Bila dikuasakan)
l.
m.
n.
* Wajib Pajak dapat langsung mengunduh dari situs Direktorat Jenderal Pajak dengan alamat http://www.pajak.go.id. atau mengambil di KPP/KP2KP
terdekat.
PERNYATAAN

Dengan menyadari sepenuhnya akan segala akibatnya termasuk sanksi-sanksi sesuai dengan ketentuan perundang-undangan yang berlaku,
saya menyatakan bahwa apa yang telah saya beritahukan di atas beserta lampiran-lampirannya adalah benar, lengkap dan jelas.

a. WAJIB PAJAK b. KUASA c. …………………………………, d.


(Tempat) tgl bln thn

TANDA TANGAN DAN CAP PERUSAHAAN :

NAMA LENGKAP
PENGURUS / KUASA : e.

NPWP : f.

F.1.1.32.14
LAMPIRAN - I
1771 - I
FORMULIR

TAHUN PAJAK
KEMENTERIAN KEUANGAN RI
SPT TAHUNAN PAJAK PENGHASILAN WAJIB PAJAK BADAN
2 0 A A

DIREKTORAT JENDERAL PAJAK PENGHITUNGAN PENGHASILAN NETO FISKAL

NPWP :
IDENTITAS

NAMA WAJIB PAJAK :

PERIODE PEMBUKUAN : s.d.

NO URAIAN RUPIAH
(1) (2) (3)
1. PENGHASILAN NETO KOMERSIAL DALAM NEGERI :
1a 32,400,000,000
a. PEREDARAN USAHA …………..……………………………...…………...…………. Ø

1b 19,650,000,000
b. HARGA POKOK PENJUALAN …………...…………...…………...…………...…… Ø

1c 8,887,500,000
c. BIAYA USAHA LAINNYA .…………...…………....…………...…………....……… Ø

1d 3,862,500,000
d. PENGHASILAN NETO DARI USAHA ( 1a - 1b - 1c ) ..…………...………….. Ø

1e 592,400,000
e. PENGHASILAN DARI LUAR USAHA .…………...…………....…………...…… Ø

1f 612,000,000
f. BIAYA DARI LUAR USAHA .…………...…………....…………...…………....… Ø

1g (19,600,000)
g. PENGHASILAN NETO DARI LUAR USAHA ( 1e - 1f )..…….………….....……… Ø

1h 3,842,900,000
h. JUMLAH ( 1d + 1g ) : .…………...…………....…………...…………. Ø
2. PENGHASILAN NETO KOMERSIAL LUAR NEGERI
2 0
(Diisi dari Lampiran Khusus 7A Kolom 5) .…………...…………....…………...…………. Ø

3 3,842,900,000
3. JUMLAH PENGHASILAN NETO KOMERSIAL (1h + 2) …………………...…………………...…………………...………………….…………...………
Ø

4. PENGHASILAN YANG DIKENAKAN PPh FINAL


4
DAN YANG TIDAK TERMASUK OBJEK PAJAK ..…………...………….....…………...………
Ø

5. PENYESUAIAN FISKAL POSITIF :


a. BIAYA YANG DIBEBANKAN / DIKELUARKAN UNTUK KEPENTINGAN
5a
PEMEGANG SAHAM, SEKUTU, ATAU ANGGOTA. ..…………...…………..... Ø

5b
b. PEMBENTUKAN ATAU PEMUPUKAN DANA CADANGAN ..…………...…………. Ø
c. PENGGANTIAN ATAU IMBALAN PEKERJAAN ATAU
5c
JASA DALAM BENTUK NATURA DAN KENIKMATAN ..…………...…………..

d. JUMLAH YANG MELEBIHI KEWAJARAN YANG DIBAYARKAN KEPADA


PEMEGANG SAHAM / PIHAK YANG MEMPUNYAI HUBUNGAN ISTIMEWA
5d
SEHUBUNGAN DENGAN PEKERJAAN ..…………...………….....…………...………Ø

5e
e. HARTA YANG DIHIBAHKAN, BANTUAN ATAU SUMBANGAN ..…………...… Ø

5f
f. PAJAK PENGHASILAN ..…………...………….....…………...………….....………… Ø
g. GAJI YANG DIBAYARKAN KEPADA ANGGOTA PERSEKUTUAN, FIRMA
5g
ATAU CV YANG MODALNYA TIDAK TERBAGI ATAS SAHAM ..…………...…… Ø

5h
h. SANKSI ADMINISTRASI ..…………...………….....…………...………….....………… Ø

5i
i. SELISIH PENYUSUTAN KOMERSIAL DI ATAS PENYUSUTAN FISKAL .. Ø

5j
j. SELISIH AMORTISASI KOMERSIAL DI ATAS AMORTISASI FISKAL ..……… Ø

5k
k. BIAYA YANG DITANGGUHKAN PENGAKUANNYA ..…………...…………..... Ø

5l
l. PENYESUAIAN FISKAL POSITIF LAINNYA ..…………...………….....………….. Ø

5m
m. JUMLAH 5a s.d. 5l : ..…………...………….....…………...…………............ Ø

6. PENYESUAIAN FISKAL NEGATIF :


6a
a. SELISIH PENYUSUTAN KOMERSIAL DI BAWAH PENYUSUTAN FISKAL ..… Ø

6b
b. SELISIH AMORTISASI KOMERSIAL DI BAWAH AMORTISASI FISKAL ..……… Ø

6c
c. PENGHASILAN YANG DITANGGUHKAN PENGAKUANNYA ..……………… Ø

6d
d. PENYESUAIAN FISKAL NEGATIF LAINNYA ..…………...………….....………… Ø

6e
e. JUMLAH 6a s.d. 6d ..…………...………….....…………...………….....… Ø

7. FASILITAS PENANAMAN MODAL BERUPA PENGURANGAN PENGHASILAN NETO:


7b
TAHUN KE - 7a (Diisi dari Lampiran Khusus 4A Angka 5b) ..…………. Ø

8. PENGHASILAN NETO FISKAL (3 - 4 + 5m - 6e - 7b) ..…………...………….....… 8 LKP

CATATAN : Pindahkan jumlah Angka 8 ke Formulir 1771 Huruf A Angka 1.

D.1.1.32.31
LAMPIRAN - II
1771 - II

TAHUN PAJAK
FORMULIR

SPT TAHUNAN PAJAK PENGHASILAN WAJIB PAJAK BADAN


2 0
A A
KEMENTERIAN KEUANGAN RI
DIREKTORAT JENDERAL PAJAK PERINCIAN HARGA POKOK PENJUALAN, BIAYA USAHA LAINNYA DAN BIAYA DARI LUAR USAHA SECARA KOMERSIAL
IDENTITAS

NPWP : NAMA WAJIB PAJAK :

PERIODE PEMBUKUAN : s.d.

HARGA POKOK PENJUALAN BIAYA USAHA LAINNYA BIAYA DARI LUAR USAHA JUMLAH
NO. PERINCIAN
(Rupiah) (Rupiah) (Rupiah) (Rupiah)
(1) (2) (3) (4) (5) (6) = (3) + (4) + (5)

1. PEMBELIAN BAHAN/BARANG DAGANGAN

2. GAJI, UPAH, BONUS, GRATIFIKASI,


HONORARIUM, THR, DSB

3. BIAYA TRANSPORTASI

4. BIAYA PENYUSUTAN DAN AMORTISASI

5. BIAYA SEWA

6. BIAYA BUNGA PINJAMAN

7. BIAYA SEHUBUNGAN DENGAN JASA

8. BIAYA PIUTANG TAK TERTAGIH

9. BIAYA ROYALTI

10. BIAYA PEMASARAN/PROMOSI

11. BIAYA LAINNYA

12. PERSEDIAAN AWAL

13. PERSEDIAAN AKHIR (-/-)

14 JUMLAH 1 S.D. 12 DIKURANGI 13

Catatan :
• Nomor 1 untuk Perusahaan Dagang diisi pembelian barang dagangan, untuk perusahaan industri diisi pembelian bahan baku, bahan penolong dan barang jadi.
• Nomor 7 termasuk management fee, technical assistance fee, dan jasa lainnya
• Nomor 11 diisi dengan total biaya yang tidak tertampung dalam perincian 1 s.d. 10.
• Nomor 12 dan 13 untuk perusahaan dagang diisi total persediaan awal dan akhir barang dagangan, untuk perusahaan industri diisi total persediaan
awal/akhir bahan baku/bahan penolong ditambah barang setengah jadi ditambah barang jadi.

D.1.1.32.54
LAMPIRAN - III
1771 - III

TAHUN PAJAK
FORMULIR

KEMENTERIAN KEUANGAN RI
SPT TAHUNAN PAJAK PENGHASILAN WAJIB PAJAK BADAN
2 0
DIREKTORAT JENDERAL PAJAK KREDIT PAJAK DALAM NEGERI
IDENTITAS

NPWP : NAMA WAJIB PAJAK :

PERIODE PEMBUKUAN : s.d.

PEMOTONG/ PRMUNGUT PAJAK OBJEK PEMOTONGAN / PEMUNGUTAN PAJAK PENGHASILAN BUKTI PEMOTONGAN / PEMUNGUTAN/SSP/SSPCP
NO. JENIS PENGHASILAN / YANG DIPOTONG / DIPUNGUT
NAMA NPWP (Rupiah) NOMOR TANGGAL
TRANSAKSI (Rupiah)
(1) (2) (3) (4) (5) (6) (7) (8)

1.

2.

3.

4.

5.

6.

7.

8.

9.

10.

11.

12.

13.

14.

JUMLAH JML

Catatan :
• Diisi dengan rincian per Bukti Pemotongan / Pemungutan Pajak.
• Pindahkan hasil penjumlahan PPh Pasal 22, PPh Pasal 23 dan PPh Pasal 26 Kolom (6) ke Formulir 1771 Huruf C Angka 8.a.

JIKA FORMULIR INI TIDAK MENCUKUPI, DAPAT DIBUAT SENDIRI SESUAI DENGAN BENTUK INI Halaman ke- dari halaman Lampiran-III

D.1.1.32.32
LAMPIRAN - IV
1771 - IV
FORMULIR

TAHUN PAJAK
2 0
SPT TAHUNAN PAJAK PENGHASILAN WAJIB PAJAK BADAN A A
KEMENTERIAN KEUANGAN RI
DIREKTORAT JENDERAL PAJAK PPh FINAL DAN PENGHASILAN YANG TIDAK TERMASUK OBJEK PAJAK

NPWP :
IDENTITAS

NAMA WAJIB PAJAK :

PERIODE PEMBUKUAN : s.d.

BAGIAN A : PPh FINAL


DASAR PENGENAAN PAJAK TARIF PPh TERUTANG
NO. JENIS PENGHASILAN
(Rupiah) (%) (Rupiah)
(1) (2) (3) (4) (5)

1. BUNGA DEPOSITO / TABUNGAN,


DAN DISKONTO SBI / SBN

2. BUNGA / DISKONTO OBLIGASI

3. PENGHASILAN PENJUALAN SAHAM


YANG DIPERDAGANGKAN DI BURSA EFEK

4. PENGHASILAN PENJUALAN SAHAM


MILIK PERUSAHAAN MODAL VENTURA

5. PENGHASILAN USAHA PENYALUR / DEALER /


AGEN PRODUK BBM

6. PENGHASILAN PENGALIHAN HAK ATAS


TANAH / BANGUNAN

7. PENGHASILAN PERSEWAAN ATAS


TANAH / BANGUNAN
IMBALAN JASA KONSTRUKSI :
a. PELAKSANA KONSTRUKSI

8. b. PERENCANA KONSTRUKSI

c. PENGAWAS KONSTRUKSI

9. PERWAKILAN DAGANG ASING

10. PELAYARAN / PENERBANGAN ASING

11. PELAYARAN DALAM NEGERI

12. PENILAIAN KEMBALI AKTIVA TETAP

13. TRANSAKSI DERIVATIF YANG


DIPERDAGANGKAN DI BURSA

14.
……………………………………………………………

JUMLAH BAGIAN A JBA

Pindahkan ke Formulir 1771 huruf F angka 15 butir a

BAGIAN B : PENGHASILAN YANG TIDAK TERMASUK OBJEK PAJAK


PENGHASILAN BRUTO
NO JENIS PENGHASILAN
(Rupiah)
(1) (2) (3)

1. BANTUAN / SUMBANGAN

2. HIBAH

3. DIVIDEN / BAGIAN LABA DARI PENYERTAAN MODAL


PADA BADAN USAHA DI INDONESIA (Pasal 4 Ayat (3) Huruf f UU PPh)

4. IURAN DAN PENGHASILAN TERTENTU YANG DITERIMA DANA PENSIUN

BAGIAN LABA YANG DITERIMA PERUSAHAAN MODAL VENTURA


5.
DARI BADAN PASANGAN USAHA

SISA LEBIH YANG DITERIMA ATAU DIPEROLEH BADAN ATAU LEMBAGA


NIRLABA YANG BERGERAK DALAM BIDANG PENDIDIKAN DAN/ATAU
BIDANG PENELITIAN DAN PENGEMBANGAN, YANG TELAH TERDAFTAR
6.
PADA INSTANSI YANG MEMBIDANGINYA, YANG DITANAMKAN KEMBALI
DALAM BENTUK SARANA DAN PRASARANA KEGIATAN PENDIDIKAN DAN/
ATAU PENELITIAN DAN PENGEMBANGAN (Pasal 4 Ayat (3) Huruf m UU PPh)

7.
…………………………………………………….…………

JUMLAH BAGIAN B JBB

Pindahkan ke Formulir 1771 huruf F angka 15 butir b

JIKA FORMULIR INI TIDAK MENCUKUPI, DAPAT DIBUAT SENDIRI SESUAI DENGAN BENTUK INI Halaman ke- dari halaman Lampiran-IV
D.1.1.32.34
LAMPIRAN - V
FORMULIR

TAHUN PAJAK
1771 - V SPT TAHUNAN PAJAK PENGHASILAN WAJIB PAJAK BADAN A A
KEMENTERIAN KEUANGAN RI • DAFTAR PEMEGANG SAHAM/PEMILIK MODAL DAN JUMLAH DIVIDEN YANG DIBAGIKAN 2 0
DIREKTORAT JENDERAL PAJAK • DAFTAR SUSUNAN PENGURUS DAN KOMISARIS

NPWP :
IDENTITAS

NAMA WAJIB PAJAK :

PERIODE PEMBUKUAN : s.d.

BAGIAN A : DAFTAR PEMEGANG SAHAM / PEMILIK MODAL DAN JUMLAH DIVIDEN YANG DIBAGIKAN
JUMLAH MODAL DISETOR DIVIDEN
NO NAMA ALAMAT NPWP
(Rupiah) % (Rupiah)
(1) (2) (3) (4) (5) (6) (7)
1.

2.

3.

4.

5.

6.

7.

8.

9.

10.

JUMLAH BAGIAN A JBA 100%

BAGIAN B : DAFTAR SUSUNAN PENGURUS DAN KOMISARIS

NO NAMA ALAMAT NPWP JABATAN

(1) (2) (3) (4) (5)

1.

2.

3.

4.

5.

6.

7.

8.

9.

10.

JIKA FORMULIR INI TIDAK MENCUKUPI, DAPAT DIBUAT SENDIRI SESUAI DENGAN BENTUK INI Halaman ke- dari halaman Lampiran-V
D.1.1.32.35
LAMPIRAN - VI
1771 - VI

TAHUN PAJAK
FORMULIR

SPT TAHUNAN PAJAK PENGHASILAN WAJIB PAJAK BADAN


2 0
A
KEMENTERIAN KEUANGAN RI • DAFTAR PENYERTAAN MODAL PADA PERUSAHAAN AFILIASI
DIREKTORAT JENDERAL PAJAK • DAFTAR UTANG DARI PEMEGANG SAHAM DAN/ATAU PERUSAHAAN AFILIASI
• DAFTAR PIUTANG KEPADA PEMEGANG SAHAM DAN/ATAU PERUSAHAAN AFILIASI

NPWP :
IDENTITAS

NAMA WAJIB PAJAK :

PERIODE PEMBUKUAN : s.d.

BAGIAN A : DAFTAR PENYERTAAN MODAL PADA PERUSAHAAN AFILIASI


JUMLAH PENYERTAAN MODAL
NO NAMA ALAMAT NPWP
(Rupiah) %
(1) (2) (3) (4) (5) (6)

1.

2.

3.

4.

5.

JUMLAH BAGIAN A JBA

BAGIAN B : DAFTAR UTANG DARI PEMEGANG SAHAM DAN/ATAU PERUSAHAAN AFILIASI


JUMLAH PINJAMAN BUNGA/TH
NO NAMA NPWP TAHUN
(Rupiah) %
(1) (2) (3) (4) (5) (6)

1.

2.

3.

4.

5.

6.

7.

8.

10.

11.

12.

13.

BAGIAN C : DAFTAR PIUTANG KEPADA PEMEGANG SAHAM DAN/ATAU PERUSAHAAN AFILIASI


JUMLAH PINJAMAN BUNGA/TH
NO NAMA NPWP TAHUN
(Rupiah) %
(1) (2) (3) (4) (5) (6)

1.

2.

3.

4.

5.

6.

7.

8.

10.

11.

12.

13.

JIKA FORMULIR INI TIDAK MENCUKUPI, DAPAT DIBUAT SENDIRI SESUAI DENGAN BENTUK INI Halaman ke- dari halaman Lampiran-VI
D.1.1.32.36

Anda mungkin juga menyukai