Kompensasi Kerugian -
Penghasilan Kena Pajak Tahun 2013 5,827,287,063
OMSET 32,400,000,000
PPh Terutang
= 1,348,909,042
1,348,909,042
PPh Terutang
= 1,304,927,561
1,304,927,561
PPh Terutang
= 107,912,723 + 1,240,996,319
= 1,348,909,042
PPh Terutang
= (50% X 25%) X Rp 835,153,639 + (25%) X 4,802,133,424
= 104,394,205 + 1,200,533,356
= 1,304,927,561
PT. SRIWIJAYA DISTRIBUTOR
LAPORAN RUGI LABA
TAHUN 2013
Biaya Usaha
1 Gaji Pokok 1,800,000,000 1,800,000,000
2 Tunjangan Beras 400,000,000 400,000,000
3 JKK/JKM-JAMSOSTEK 30,000,000 30,000,000
4 JHT-JAMSOSTEK 70,000,000 70,000,000
5 Iuran Pensiun 250,000,000 250,000,000
6 Honor Lembur 600,000,000 600,000,000
8 THR 120,000,000 6,000,000 114,000,000
9 Bonus Pegawai 300,000,000 300,000,000
10 Beasiswa Pendidikan Pegawai 360,000,000 360,000,000
11 Perjalanan Dinas 260,000,000 70,000,000 190,000,000
12 Listrik/ Telepon dan Air 28,500,000 11,000,000 17,500,000
13 PBB dan Retribusi Daerah 46,000,000 1,000,000 45,000,000
14 Promosi 355,000,000 355,000,000
7 Asuransi Kesehatan Pegawai 120,000,000 10,000,000 110,000,000
15 Asuransi Kebakaran Gedung 70,000,000 20,000,000 50,000,000
16 Biaya Pemeliharaan Kendaraan 357,000,000 50,000,000 307,000,000
17 Perlengkapan Kantor 8,000,000 8,000,000
18 Biayar Angkut Penjualan 850,000,000 850,000,000
19 Beban PPh Pasal 22-Importir & Benda 280,000,000 280,000,000 -
20 Beban PPh Pasal 23 - PT IDF 4,500,000 4,500,000 -
Keterangan Lainnya :
1 IDENTITAS -
NAMA WP PT. SRIWIJAYA DISTRIBUTOR
NPWP 01.333.444.1-301.000
Alamat Jalan Merdeka No. 1234
Kecamatan / Kelurahan Ilir Barat / 26 Ilir
Telepon 0711-1234567
Kota Palembang
Pemegang Saham M Azzam, NPWP 07.001.001.7-301.000, alamat di Jl. Merdeka No. 12 Total
Saham yang dimiliki Rp700.000.000,- (Penyertaaan Modal 70%). Deviden yg
diterima tahun 2013 sebesar Rp.280.000.000
Russel, NPWP 02.002.002.2-306.000 alamat di Jl. Sematang Borang No.
45 .Total Saham yang dimiliki Rp300.000.000,- (Penyertaaan Modal 30%)
Deviden yg diterima tahun 2013 sebesar Rp.120.000.000
Direktur Utama
Akbar NPWP 07.777.777.8-301.000 beralamat Jl. Jend. Gotong Royong
Hutang pada pemegang saham Russel NPWP 07.001.777.7-301.000 Total Pinjaman 200.000.000,- sejak
tahun 2010 dengan tingkat bunga 11%
2 Iuran Pensiun ke Yayasan Dana Pensiun yang sudah disyahkan Menteri Keuangan
3 Beban THR termasuk PPh Pasal 21 ditanggung perusahaan sebesar Rp.6.000.000
4 Didalam Biaya Promosi terdapat Sumbangan Beasiswa untuk Mahasiswa Universitas ABC sebesar Rp. 50.000.000,-
5 Asuransi Kesehatan termasuk Asuransi Kesehatan Pemegang Saham sebesar Rp.10.000.000
6 PBB Rumah Direktur sebesar Rp. 1.000.000,- Dibayar Perusahaan
7 Obligasi yang dibeli di Bursa Rp. 500.000,000,- Dijual Rp. 520.000.000,- (No. KMK 121/KMK.03/2002)
8 Terdapat Pembelian Barang dagangan untuk kepentingan pribadi pemegang saham sebesar Rp. 100.000.000,-
9 Biaya Pemeliharaan Sedan Direktur Rp.100.000.000
10 Kendaraan Operasional sebanyak 6 Unit seharga Rp. 600.000.000,- disusutkan selama 5 tahun dengan metode garis
lurus (dibeli awal tahun 2009), penyusutan fiskal termasuk kelompok II dengan metode saldo menurun
11 Meubel (Kelompok I) dibeli I Januari 2009 seharga Rp. 120.000.000,- taksiran umur komersial 5 tahun, metode
penyusutan garis lurus, penyusutan fiskal dengan metode saldo menurun
12 Bangunan selesai dibangun Awal Tahun 2005 seharga Rp. 460.000.000,- secara komersial disusutkan selama 30
Tahun, Fiskal selama 20 tahun
13 Perjalanan Dinas Untuk Pegawai yang menjalankan tugas, didukung oleh bukti-bukti yang syah, terdapat biaya
akomodasi keluarga direktur ke Singapura sebesar Rp. 70.000.000.
14 Tanah yang dibeli tahun 2000 seharga Rp. 100.000.000,- tidak digunakan untuk usaha tetapi disewakan
29 Investasi pada perusahaaan Go Publik, PT AAF (Kepemilikan saham 2%), NPWP 01.333.666.7-301.000 Memberikan
Dividen sebesar Rp 30.000.000,- dipotong PPh Pasal 23 dengan nomor Bukti Potong 12/IX/2013 tanggal 9
September 2013
Diminta :
1 Hitung Penyusutan Fiskal 2013 di atas
2 Buat Rekonsiliasi Fiskal Tahun 2013 pada Kertas Kerja tersebut Diatas
3 Hitung :
a. Penghasilan Kena Pajak Tahun 2013
b. PPh Terutang Tahun 2013
c. PPh Pasal 29 (Kurang Bayar) atau PPh Pasal 28 Lebih Bayar Tahun 2013
d. Hitung PPh Pasal 25 Tahun 2013
4 Isi SPT PPh Badan Tahun 2013
SPT TAHUNAN TAHUN PAJAK
1771
FORMULIR
NPWP :
N P W P AKUNTAN PUBLIK :
*) Pengisian kolom-kolom yang berisi nilai rupiah harus tanpa nilai desimal (contoh penulisan lihat buku petunjuk hal. 3) RUPIAH *)
(1) (2) (3)
1. PENGHASILAN NETO FISKAL
1 #VALUE!
A. PENGHASILAN
3
3. PENGHASILAN KENA PAJAK (1-2) ……...…..………………………
4. PPh TERUTANG (Pilih salah satu sesuai dengan dengan kriteria Wajib Pajak. Untuk lebih jelasnya, lihat Buku Petunjuk Pengisian SPT)
6
6. JUMLAH PPh TERUTANG (4 + 5) …..………………………………….
7
7. PPh DITANGGUNG PEMERINTAH (Proyek Bantuan Luar Negeri
8c
C. KREDIT PAJAK
c. JUMLAH ( 8a + 8b ) ……...……………..….……………………
10b
b. STP PPh Ps. 25 (Hanya Pokok Pajak) …….….…..………
10c
c. JUMLAH (10a + 10b) …….……………………...………………
D. PPh KURANG/ LEBIH BAYAR
12. PPh YANG KURANG DIBAYAR PADA ANGKA 11.a DISETOR TANGGAL ………
13. PPh YANG LEBIH DIBAYAR PADA ANGKA 11.b MOHON : TGL BLN THN
F.1.1.32.14
20
Formulir 1771 Halaman 2
RUPIAH
(1) (2) (3)
14c
c. PENGHASILAN KENA PAJAK (14a – 14b) …..………………
14f
f. PPh YANG HARUS DIBAYAR SENDIRI (14d – 14e) ………
14g
g. PPh PASAL 25 : (1/12 X 14f) ………..…….……………………
PENGHASILAN BUKAN
F. PPh FINAL DAN
15 a. PPh FINAL :
OBJEK PAJAK
15a
(Diisi dari Formulir 1771-IV Jumlah Bagian A Kolom 5) …..……..…
16 a. Ada Transaksi Dalam Hubungan Istimewa dan/atau Transaksi dengan Pihak yang Merupakan Penduduk Negara Tax Haven Country.
HUBUNGAN ISTIMEWA
TRANSAKSI DALAM
(Wajib melampirkan Lampiran Khusus 3A, 3A-1, dan 3A-2 Buku Petunjuk Pengisian SPT )*
G. PERNYATAAN
b. Tidak Ada Transaksi Dalam Hubungan Istimewa dan/atau Transaksi dengan Pihak yang Merupakan Penduduk Negara Tax Haven
Country
g. DAFTAR CABANG UTAMA PERUSAHAAN (Lampiran Khusus 5A Buku Petunjuk Pengisian SPT)*
h. SURAT SETORAN PAJAK LEMBAR KE-3 PPh PASAL 26 AYAT (4) (Khusus bagi BUT)
i. PERHITUNGAN PPh PASAL 26 AYAT (4) (Khusus BUT) (Lampiran Khusus 6A Buku Petunjuk Pengisian SPT)*
j. KREDIT PAJAK LUAR NEGERI (Lampiran Khusus 7A Buku Petunjuk Pengisian SPT)*
k. SURAT KUASA KHUSUS (Bila dikuasakan)
l.
m.
n.
* Wajib Pajak dapat langsung mengunduh dari situs Direktorat Jenderal Pajak dengan alamat http://www.pajak.go.id. atau mengambil di KPP/KP2KP
terdekat.
PERNYATAAN
Dengan menyadari sepenuhnya akan segala akibatnya termasuk sanksi-sanksi sesuai dengan ketentuan perundang-undangan yang berlaku,
saya menyatakan bahwa apa yang telah saya beritahukan di atas beserta lampiran-lampirannya adalah benar, lengkap dan jelas.
NAMA LENGKAP
PENGURUS / KUASA : e.
NPWP : f.
F.1.1.32.14
LAMPIRAN - I
1771 - I
FORMULIR
TAHUN PAJAK
KEMENTERIAN KEUANGAN RI
SPT TAHUNAN PAJAK PENGHASILAN WAJIB PAJAK BADAN
2 0 A A
NPWP :
IDENTITAS
NO URAIAN RUPIAH
(1) (2) (3)
1. PENGHASILAN NETO KOMERSIAL DALAM NEGERI :
1a 32,400,000,000
a. PEREDARAN USAHA …………..……………………………...…………...…………. Ø
1b 19,650,000,000
b. HARGA POKOK PENJUALAN …………...…………...…………...…………...…… Ø
1c 8,887,500,000
c. BIAYA USAHA LAINNYA .…………...…………....…………...…………....……… Ø
1d 3,862,500,000
d. PENGHASILAN NETO DARI USAHA ( 1a - 1b - 1c ) ..…………...………….. Ø
1e 592,400,000
e. PENGHASILAN DARI LUAR USAHA .…………...…………....…………...…… Ø
1f 612,000,000
f. BIAYA DARI LUAR USAHA .…………...…………....…………...…………....… Ø
1g (19,600,000)
g. PENGHASILAN NETO DARI LUAR USAHA ( 1e - 1f )..…….………….....……… Ø
1h 3,842,900,000
h. JUMLAH ( 1d + 1g ) : .…………...…………....…………...…………. Ø
2. PENGHASILAN NETO KOMERSIAL LUAR NEGERI
2 0
(Diisi dari Lampiran Khusus 7A Kolom 5) .…………...…………....…………...…………. Ø
3 3,842,900,000
3. JUMLAH PENGHASILAN NETO KOMERSIAL (1h + 2) …………………...…………………...…………………...………………….…………...………
Ø
5b
b. PEMBENTUKAN ATAU PEMUPUKAN DANA CADANGAN ..…………...…………. Ø
c. PENGGANTIAN ATAU IMBALAN PEKERJAAN ATAU
5c
JASA DALAM BENTUK NATURA DAN KENIKMATAN ..…………...…………..
5e
e. HARTA YANG DIHIBAHKAN, BANTUAN ATAU SUMBANGAN ..…………...… Ø
5f
f. PAJAK PENGHASILAN ..…………...………….....…………...………….....………… Ø
g. GAJI YANG DIBAYARKAN KEPADA ANGGOTA PERSEKUTUAN, FIRMA
5g
ATAU CV YANG MODALNYA TIDAK TERBAGI ATAS SAHAM ..…………...…… Ø
5h
h. SANKSI ADMINISTRASI ..…………...………….....…………...………….....………… Ø
5i
i. SELISIH PENYUSUTAN KOMERSIAL DI ATAS PENYUSUTAN FISKAL .. Ø
5j
j. SELISIH AMORTISASI KOMERSIAL DI ATAS AMORTISASI FISKAL ..……… Ø
5k
k. BIAYA YANG DITANGGUHKAN PENGAKUANNYA ..…………...…………..... Ø
5l
l. PENYESUAIAN FISKAL POSITIF LAINNYA ..…………...………….....………….. Ø
5m
m. JUMLAH 5a s.d. 5l : ..…………...………….....…………...…………............ Ø
6b
b. SELISIH AMORTISASI KOMERSIAL DI BAWAH AMORTISASI FISKAL ..……… Ø
6c
c. PENGHASILAN YANG DITANGGUHKAN PENGAKUANNYA ..……………… Ø
6d
d. PENYESUAIAN FISKAL NEGATIF LAINNYA ..…………...………….....………… Ø
6e
e. JUMLAH 6a s.d. 6d ..…………...………….....…………...………….....… Ø
D.1.1.32.31
LAMPIRAN - II
1771 - II
TAHUN PAJAK
FORMULIR
HARGA POKOK PENJUALAN BIAYA USAHA LAINNYA BIAYA DARI LUAR USAHA JUMLAH
NO. PERINCIAN
(Rupiah) (Rupiah) (Rupiah) (Rupiah)
(1) (2) (3) (4) (5) (6) = (3) + (4) + (5)
3. BIAYA TRANSPORTASI
5. BIAYA SEWA
9. BIAYA ROYALTI
Catatan :
• Nomor 1 untuk Perusahaan Dagang diisi pembelian barang dagangan, untuk perusahaan industri diisi pembelian bahan baku, bahan penolong dan barang jadi.
• Nomor 7 termasuk management fee, technical assistance fee, dan jasa lainnya
• Nomor 11 diisi dengan total biaya yang tidak tertampung dalam perincian 1 s.d. 10.
• Nomor 12 dan 13 untuk perusahaan dagang diisi total persediaan awal dan akhir barang dagangan, untuk perusahaan industri diisi total persediaan
awal/akhir bahan baku/bahan penolong ditambah barang setengah jadi ditambah barang jadi.
D.1.1.32.54
LAMPIRAN - III
1771 - III
TAHUN PAJAK
FORMULIR
KEMENTERIAN KEUANGAN RI
SPT TAHUNAN PAJAK PENGHASILAN WAJIB PAJAK BADAN
2 0
DIREKTORAT JENDERAL PAJAK KREDIT PAJAK DALAM NEGERI
IDENTITAS
PEMOTONG/ PRMUNGUT PAJAK OBJEK PEMOTONGAN / PEMUNGUTAN PAJAK PENGHASILAN BUKTI PEMOTONGAN / PEMUNGUTAN/SSP/SSPCP
NO. JENIS PENGHASILAN / YANG DIPOTONG / DIPUNGUT
NAMA NPWP (Rupiah) NOMOR TANGGAL
TRANSAKSI (Rupiah)
(1) (2) (3) (4) (5) (6) (7) (8)
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
10.
11.
12.
13.
14.
JUMLAH JML
Catatan :
• Diisi dengan rincian per Bukti Pemotongan / Pemungutan Pajak.
• Pindahkan hasil penjumlahan PPh Pasal 22, PPh Pasal 23 dan PPh Pasal 26 Kolom (6) ke Formulir 1771 Huruf C Angka 8.a.
JIKA FORMULIR INI TIDAK MENCUKUPI, DAPAT DIBUAT SENDIRI SESUAI DENGAN BENTUK INI Halaman ke- dari halaman Lampiran-III
D.1.1.32.32
LAMPIRAN - IV
1771 - IV
FORMULIR
TAHUN PAJAK
2 0
SPT TAHUNAN PAJAK PENGHASILAN WAJIB PAJAK BADAN A A
KEMENTERIAN KEUANGAN RI
DIREKTORAT JENDERAL PAJAK PPh FINAL DAN PENGHASILAN YANG TIDAK TERMASUK OBJEK PAJAK
NPWP :
IDENTITAS
8. b. PERENCANA KONSTRUKSI
c. PENGAWAS KONSTRUKSI
14.
……………………………………………………………
1. BANTUAN / SUMBANGAN
2. HIBAH
7.
…………………………………………………….…………
JIKA FORMULIR INI TIDAK MENCUKUPI, DAPAT DIBUAT SENDIRI SESUAI DENGAN BENTUK INI Halaman ke- dari halaman Lampiran-IV
D.1.1.32.34
LAMPIRAN - V
FORMULIR
TAHUN PAJAK
1771 - V SPT TAHUNAN PAJAK PENGHASILAN WAJIB PAJAK BADAN A A
KEMENTERIAN KEUANGAN RI • DAFTAR PEMEGANG SAHAM/PEMILIK MODAL DAN JUMLAH DIVIDEN YANG DIBAGIKAN 2 0
DIREKTORAT JENDERAL PAJAK • DAFTAR SUSUNAN PENGURUS DAN KOMISARIS
NPWP :
IDENTITAS
BAGIAN A : DAFTAR PEMEGANG SAHAM / PEMILIK MODAL DAN JUMLAH DIVIDEN YANG DIBAGIKAN
JUMLAH MODAL DISETOR DIVIDEN
NO NAMA ALAMAT NPWP
(Rupiah) % (Rupiah)
(1) (2) (3) (4) (5) (6) (7)
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
10.
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
10.
JIKA FORMULIR INI TIDAK MENCUKUPI, DAPAT DIBUAT SENDIRI SESUAI DENGAN BENTUK INI Halaman ke- dari halaman Lampiran-V
D.1.1.32.35
LAMPIRAN - VI
1771 - VI
TAHUN PAJAK
FORMULIR
NPWP :
IDENTITAS
1.
2.
3.
4.
5.
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
10.
11.
12.
13.
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
10.
11.
12.
13.
JIKA FORMULIR INI TIDAK MENCUKUPI, DAPAT DIBUAT SENDIRI SESUAI DENGAN BENTUK INI Halaman ke- dari halaman Lampiran-VI
D.1.1.32.36