SOAL KAS KECIL

Berdasarkan kebijakan akuntansi PT. ABC, maka perusahaan membentuk dana kas kecil sejak tanggal 5 D
Pengisian kembali dana kas kecil dilakukan setiap 14 hari. Adapun transaksi yang berkaitan dengan kas k
Tahun 2019:
5 Desember Pembentukan dana kas kecil sebesar Rp. 1.000.000,-
8 Desember Dibeli meterai 10 buah sebesar Rp. 60.000,-
10 Desember Dibayar biaya langganan koran Rp. 250.000,-
14 Desember Dibayar biaya listrik, air dan telepon Rp. 400.000,-
16 Desember Dibayar iuran kebersihan sebesar Rp. 50.000,-
19 Desember Pengisian kembali dana kas kecil
21 Desember Dana kas kecil dinaikkan menjadi Rp. 1.500.000,-
23 Desember Dibeli meterai 20 buah sebesar Rp. 140.000,-
27 Desember Dibayar ongkos angkut pembelian Rp. 750.000,-
29 Desember Dibayar biaya reparasi Rp. 350.000,-
Tahun 2020:
2 Januari Pengisian kembali dana kas kecil dan dana kas kecil diturunkan menjadi Rp. 1.400.000,-
Diminta:
Buatlah jurnal yang diperlukan untuk mencatat transaksi kas kecil tersebut dengan menggunakan metod
tetap) dan fluktuasi. Buat dalam tabel seperti berikut:

METODE DANA TETAP METODE DANA FLUKTUASI

TGl KETERANAGN DEBET KREDIT TGL KETERANGAN DEBET
kecil sejak tanggal 5 Desember 2019.
erkaitan dengan kas kecil tersebut:

Rp. 1.400.000,-
menggunakan metode imprest (dana

FLUKTUASI
KREDIT
NAMA : CHELICA KOJONGIAN
NIM : 20043131
KELAS : 2D/D4

PT.ABC
METODE DANA IMPREST

METODE DANA TETAP

TGL KETERANGAN DEBET
5-Des-19 KAS KECIL Rp 1,000,000.00
KAS
8-Des-19 TIDAK DI JURNAL
10-Des-19 TIDAK DI JURNAL
14-Des-19 TIDAK DI JURNAL
16-Des-219 TIDAK DI JURNAL
19-Des-19 BEBAN SUPLAI KANTOR Rp 60,000.00
BEBAN LANGGANAN KORAN Rp 250,000.00
BEBAN lISTRI,AIR & TELEPON Rp 400,000.00
BEBAN IURAN KEBERSIHAN Rp 50,000.00
KAS KECIL
21-Des-19 KAS KECIL Rp 1,500,000.00
KAS
23-Des-19 TIDAK DI JURNAL
27-Des-19 TIDAK DI JURNAL
29-Des-19 TIDAK DI JURNAL
2-Jan-20 BEBAN SUPLAI KANTOR Rp 140,000.00
BEBAN ANGKUT PEMBELIAN Rp 750,000.00
BIAYA REPARASI Rp 350,000.00
KAS KECIL
2-Jan-20 KAS Rp 1,400,000.00
KAS KECIL
TOTAL Rp 5,900,000.00
 PT.ABC
METODE DANA FLUKTUASI

METODE DANA TIDAK TEPAT

KREDIT TGL KETERANGAN
5-Des-19 KAS KECIL
Rp 1,000,000.00 KAS
8-Des-19 BEBAN SUPLAI KANTOR
KAS KECIL
10-Des-19 BEBAN LANGGANAN KORAN
KAS KECIL
14-Des-19 BEBAN lISTRI,AIR & TELEPON
KAS KECIL
16-Des-19 BEBAN IURAN KEBERSIHAN
KAS KECIL
Rp 760,000.00 19-Des-19 KAS KECIL
KAS
Rp 1,500,000.00 21-Des-19 KAS KECIL
KAS
23-Des-19 BEBAN SUPLAI KANTOR
KAS KECIL
27-Des-19 BEBAN ANGKUT PEMBELIAN
KAS KECIL
29-Des-19 BIAYA REPARASI
Rp 1,240,000.00 KAS KECIL
2-Jan-20 KAS
Rp 1,400,000.00 KAS KECIL
Rp 5,900,000.00 TOTAL
 PT.ABC
E DANA FLUKTUASI

DE DANA TIDAK TEPAT

DEBET KREDIT
Rp 1,000,000.00
Rp 1,000,000.00
Rp 60,000.00
Rp 60,000.00
Rp 250,000.00
Rp 250,000.00
Rp 400,000.00
Rp 400,000.00
Rp 50,000.00
Rp 50,000.00
Rp 760,000.00
Rp 760,000.00
Rp 1,500,000.00
Rp 1,500,000.00
Rp 140,000.00
Rp 140,000.00
Rp 750,000.00
Rp 750,000.00
Rp 350,000.00
Rp 350,000.00
Rp 1,400,000.00
Rp 1,400,000.00
Rp 6,660,000.00 Rp 6,660,000.00
 SOAL REKONSILIASI BANK SALDO YANG BENAR
Berdasarkan catatan perusahaan, per 30 September 2019, saldo uang yang di Bank menunjukan jumlah
Rp.92.800.000, sedangkan menurut laporan yang diterima dari Bank menunjukan saldo Rp. 76.500.000
Setelah diteliti, ternyata perbedaaannya disebabkan oleh beberapa transaksi tersebut:
1. Pembayaran utang kepada PT.Nikmat sebesar Rp.24.600.000 via Bank beserta biaya transfer Rp. 400.0
Bank telah dibukukan tapi perusahaan belum membukukannya.
2. Sebuah cek yang dikeluarkan oleh perusahaan lain sebesar Rp. 9.500.000 telah keliru dibukukan oleh B
rekening perusahaan kami.
3. Penjualan tunai sebesar 12.000.000 dengan menerima sebuah cek ternyata setelah disetorke Bank tid
dananya.
4. Wesel PT. Restu yang diserahkan kepada Bank untuk ditagih sebesar Rp. 11.800.000 telah diterima
Bank dan Bank memperhitungkan ongkos tagihnya sebesar Rp. 200.000. Kejadian ini oleh perusahaan b
dibukukan.
5. Sebuah cek yang diterima dari PT. Ramdani sebesar Rp. 12.300.000 dan langsung disetorkan ke Bank t
oleh perusahan terbukukan sebesar Rp. 13.2000.000.
6. Setoran uang kepada Bank sebesar Rp. 15.000.000 dan Rp. 6.000.000 pada tanggal 30 September 2019
ternyata oleh Bank baru dibukukan tanggal 01 Oktober 2019.
7. Pembayaran utang kepada Bpk.Tampan dengan cek sebesar Rp. 8.300.00 ternyata, oleh yang bersang
sampai akhir September belum dicairkan.
8. Penjualan saham oleh Bank dengan nilai kurs Rp. 28.500.000, Bank memperhitungkan provisi dan m
Ro. 200.000, ternyata oleh perusahaan belum dibukukan.
9. Perusahaan mengambil uang di Bank sebesar Rp. 15.200.000 ternyata oleh Bank di bukukan Rp.
12.500.000.
10. Bank telah mendebet rekening perusahaan Rp. 400.000 untuk biaya administrasi dan mengkredit
pendapatan bunga Rp. 1.600.000.
Berdasarkan data diatas, susunlah rekonsiliasi Bank per 30 September 2019 dan sediakanlah jurnal-jurna
diperlukan.
NAR
Bank menunjukan jumlah
n saldo Rp. 76.500.000
sebut:
biaya transfer Rp. 400.000 oleh

h keliru dibukukan oleh Bank ke

etelah disetorke Bank tidak ada

800.000 telah diterima oleh
an ini oleh perusahaan belum
ung disetorkan ke Bank ternyata

nggal 30 September 2019,

nyata, oleh yang bersangkutan

hitungkan provisi dan materai

ank di bukukan Rp.

strasi dan mengkredit

sediakanlah jurnal-jurnal yang

NAMA : CHELICA KOJONGIAN
NIM : 20043131
KELAS : 2D/D4

REKONSILASI BANK
PER 30 SEPTEMBER 2019

SALDO KAS MENURUT PERUSAHAAAN Rp 92,800,000.00

DITAMBAH :
PIUTANG Rp 11,800,000.00
BIAYA PENAGIHAN -Rp 200,000.00
TOTAL PIUTANG Rp 11,600,000.00
SALES Rp 28,500,000.00
PROVISI & MATERIAL -Rp 200,000.00
TOTAL SALES Rp 28,300,000.00
PENDAPATAN BUNGA Rp 1,600,000.00
BIAYA ADMINISTRASI -Rp 400,000.00
TOTAL PENDAPATAN BUNGA Rp 1,200,000.00

DIKURANGI
UTANG Rp 24,600,000.00
ONGKOS TRANSPORT Rp 400,000.00
NSF (Cek Kosong) Rp 12,000,000.00
KESALAHAN PEMBUKUAN Rp 13,200,000.00
Rp 12,300,000.00
ADJUSTMENT Rp 900,000.00

SALDO YANG BENAR Rp 96,000,000.00

EKONSILASI BANK
30 SEPTEMBER 2019

SALDO KAS MENURUT BANK Rp 76,500,000.00

DITAMBAH :
KESALAHAN PEMBUKUAN Rp 9,500,000.00
DEPOSIT IN TRANSIT Rp 15,000,000.00
BILYET GIRO Rp 6,000,000.00

DIKURANG :
OUT STANDING CHECK Rp 8,300,000.00
PENGAMBILAN UANG Rp 15,200,000.00
KESALAHAN Rp 12,500,000.00
ADJUSTMENT Rp 2,700,000.00

SALDO YANG BENAR Rp 96,000,000.00

 JURNAL PENYESUAIAN

NO TRANSAKSI G/L
ACCOUNT PAYABLE
MISCELANOUS EXP
A
CASH
(MENCATAT PELUNASAN + TRANSPORT)
B NO ENTRY
JORNAL PEMBETULAN KESALAHAN PEMBUKUAN CHECK KOSONG ACCOUNT
C RECEIVABLE
CASH
JURNAL PEMBUKUAN PIUTANG DIPOTONG ONGKOS CASH
D MISCELANOUS EXP
ACCOUNT RECELVABLE
JURNAL PEMBUKUAN KESALAHAN PEMBUKUAN CHEK TERLALU BESAR
E ACCOUNTRECEIVABLE
CASH
F NO ENTRY
G NO ENTRY

H JURNAL PENCATAT HASIL PENJUALAN M.S DIPOTONG PROVISI & MATERAI CASH
MARKETABLE SECURITIES
I NO ENTRY

JURNAL PEMBUKUAN HASIL BUNGA DIKURANG BIAYA ADMINISTRASI CASH

J
MISCELANOUS EXP
INTEREST REVENUE
 DR CR
Rp 24,600,000.00
Rp 400,000.00
Rp 25,000,000.00

Rp 12,000,000.00

Rp 12,000,000.00
Rp 11,600,000.00
Rp 200,000.00
Rp 11,800,000.00
Rp 900,000.00

Rp 900,000.00

Rp 28,300,000.00

Rp 28,300,000.00

Rp 1,200,000.00

Rp 400,000.00
Rp 1,600,000.00