Modul Lab.

Integrated ALK & MK

PT CAHAYA MENTARI
Jl. Menanti Kepastian no. 13 Semarang
NERACA
31 Desember 2018 dan 2019

No Neraca
Nama Akun
Akun 2019 2018
Aktiva Lancar
1-1111 Kas Rp 10.000.000,00 Rp 10.000.000,00
1-1112 Kas Di Bank Mini Polines Rp 3.332.990.925,70 Rp 1.948.467.138,80
1-1121 Piutang Dagang Rp 1.317.607.500,00 Rp 945.650.500,00
1-1122 Cad. Kerugian Piutang Rp (46.346.750,00) Rp (38.825.600,00)
1-1123 Pendapatan Yg Msh Akan Diterima Rp - Rp -
1-1131 Persediaan Barang Dagangan Rp 1.418.296.800,00 Rp 1.189.715.000,00
1-1132 Persediaan Bahan Habis Pakai Rp 67.500.500,00 Rp 63.250.500,00
1-1141 PPN Masukan Rp 80.627.200,00 Rp 128.718.800,00
1-1142 Asuransi Dibayar dimuka Rp 63.750.000,00 Rp 63.750.000,00
1-1143 PPh Badan dibayar dimuka Rp - Rp -
Jumlah Aktiva Lancar Rp 6.244.426.175,70 Rp 4.310.726.338,80
Aktiva Tetap
1-1211 Tanah Rp 750.000.000,00 Rp 750.000.000,00
1-1212 Gedung Rp 1.000.000.000,00 Rp 1.000.000.000,00
1-1221 Akumulasi Penyusutan Gedung Rp (218.500.000,00) Rp (171.000.000,00)
1-1213 Mebel dan Peralatan Rp 100.000.000,00 Rp 100.000.000,00
1-1222 Akumulasi Penyusutan Mebel & Perltn Rp (62.500.000,00) Rp (50.000.000,00)
1-1214 Kendaraan Rp 380.000.000,00 Rp 380.000.000,00
1-1223 Akumulasi Penyusutan kendaraan Rp (160.486.800,00) Rp (129.791.200,00)
Jumlah Aktiva Tetap Rp 1.788.513.200,00 Rp 1.879.208.800,00
Total Aktiva Rp 8.032.939.375,70 Rp 6.189.935.138,80
Pasiva
Kewajiban
Kewajiban Jangka Pendek
2-2101 Utang Dagang Rp 581.946.200,00 Rp 435.600.800,00
2-2102 Utang PPh Karyawan Rp 3.215.394,25 Rp 1.050.600,00
2-2103 Utang PPN Keluaran Rp 233.337.500,00 Rp 228.000.000,00
2-2104 Utang Pajak Penghasilan Rp 10.848.836,11 Rp 25.765.870,00
2-2105 Utang Bunga Rp -
2-2106 Utang Gaji Rp 28.814.487,25 Rp 24.375.000,00
2-2107 Utang Listrik dan Air Rp 2.000.000,00 Rp 4.245.500,00
2-2108 Utang Telepon Rp 1.800.000,00 Rp 3.150.000,00
Jumlah Kewajiban Jangka Pendek Rp 861.962.417,61 Rp 722.187.770,00
Kewajiban Jangka Panjang
2-2201 Utang Bank Jangka Panjang Rp 381.467.215,31 Rp 720.000.000,00
Total Kewajiban Rp 1.243.429.632,92 Rp 1.442.187.770,00
Equitas
3-3001 Modal Saham Rp 3.275.000.000,00 Rp 2.900.000.000,00
3-3002 Laba Ditahan Rp 1.967.747.368,80 Rp 246.591.312,82
3-3003 Laba Tahun Berjalan Rp 2.333.861.321,50 Rp 1.721.156.055,98
3-3004 Deviden Rp (787.098.947,52)
Total Equitas Rp 6.789.509.742,78 Rp 4.867.747.368,80
Total Pasiva Rp 8.032.939.375,70 Rp 6.309.935.138,80

Buku 3: Lembar Kerja ALK & MK Page 1

Modul Lab. Integrated ALK & MK

PT CAHAYA MENTARI
Jl. Menanti Kepastian no. 13 Semarang
LAPORAN LABA RUGI
Periode 31 Desember 2018 dan 2019

No Laporan Laba/Rugi
Nama Akun
Akun 2019 2018
4-4101 Penjualan Barang Dagangan Rp 14.264.362.500,00 Rp10.748.756.250
4-4201 Potongan Penjualan Rp (108.991.000,00) Rp (58.248.250,00)
4-4202 Retur Penjualan Rp (57.834.000,00) Rp (40.125.800,00)
Penjualan Bersih Rp 14.097.537.500,00 Rp 10.650.382.200,00

5-5101 Beban Pokok Penjln brg dgn Rp 10.166.608.960,00 Rp7.584.256.700

5-5102 Biaya Angkut Pembelian Rp - Rp -
5-5103 Potongan Pembelian Rp - Rp -
5-5104 Retur Pembelian Rp - Rp -
Beban Pokok Penjualan Rp 10.166.608.960,00 Rp 7.584.256.700,00
Laba Kotor Rp 3.930.928.540,00 Rp 3.066.125.500,00
Beban Operasional
6-6101 Beban Asuransi Rp 45.500.000,00 Rp 35.500.000,00
6-6102 Beban Perjalanan Dinas Rp 55.750.000,00 Rp 60.250.000,00
6-6103 Beban Penyusutan Gedung Rp 47.500.000,00 Rp 47.500.000,00
6-6104 Beban Penyusutan Mebel & Perltn Rp 12.500.000,00 Rp 12.500.000,00
6-6105 Beban Penyusutan Kendaraan Rp 48.995.600,00 Rp 48.995.600,00
6-6106 Beban Gaji Bag Administrasi & Umum Rp 380.208.577,00 Rp 334.004.400,00
6-6107 Beban Listrik dan Air Rp 68.250.000,00 Rp 71.500.000,00
6-6108 Beban Bahan Habis Pakai Rp 106.000.000,00 Rp 100.650.000,00
6-6109 Beban Telepon Rp 54.650.000,00 Rp 51.450.000,00
6-6110 Beban Transportasi Rp 55.615.000,00 Rp 45.375.000,00
6-6111 Beban Kerugian Piutang Rp 40.770.000,00 Rp 23.650.000,00
6-6112 Beban Pemeliharaan Inventaris Rp 58.795.000,00 Rp 55.360.800,00
6-6113 Beban Honor Rp 50.000.000,00 Rp 30.000.000,00
6-6114 Beban Bonus Rp 5.000.000,00 Rp 2.950.200,00
6-6115 Beban Administrasi & Umum lainnya Rp 54.750.000,00 Rp 66.400.000,00
Jumlah Beban Operasional Rp 1.084.284.177,00 Rp 986.086.000,00
Laba Setelah Beban Operasional Rp 2.846.644.363,00 Rp 2.080.039.500,00
Pendapatan / Beban Non Operasional
8-8101 Pendapatan Bunga Rp 63.478.271,00 Rp 110.500.000,00
8-8102 Pendapatan Lain-lain Rp 80.800.000,00 Rp 20.000.000,00
9-9101 Biaya Bunga Rp (43.712.476,39) Rp (74.000.000,00)
9-9102 Biaya Administrasi Bank Rp (2.500.000,00) Rp (2.000.000,00)
Jumlah Pendapatan non Operasional Rp 98.065.794,61 Rp 54.500.000,00
Laba sebelum Pajak Rp 2.944.710.157,61 Rp 2.134.539.500,00
9-9201 Pajak Penghasilan Perusahaan Rp (610.848.836,11) Rp (413.383.444,02)
Laba Setelah Pajak Rp 2.333.861.321,50 Rp 1.721.156.055,98

Buku 3: Lembar Kerja ALK & MK Page 2

Modul Lab. Integrated ALK & MK

TOPIK : ANALISA LAPORAN KEUANGAN

TUGAS:
Berdasarkan Laporan Keuangan di atas maka :
a. Buatlah analisis perbandingan laporan keuangan dengan format sebagai berikut :

PT CAHAYA MENTARI
Jl. Menanti Kepastian no. 13 Semarang
NERACA PERBANDINGAN
31 Desember 2018 dan 2019

Rekening Naik /Turun Trend dg tahun dasar 2018 % dari Total

Aktiva Rp. % 2018 2019
Kas
Kas di bank Mini
Piutang Dagang
Cad. Kerugian Piut
Persediaan brg dag
Persedian bhn habis pakai
PPn Masukan
Asuransi dibayar dimuka
Tanah
Gedung
Mebel & Peralatan
Kendaraan
Akumulasi dep. Gedung
Akumulasi dep. Mebel & peralatan
Akumulasi depresiasi kendaraan
Total Aktiva
Pasiva
Kewajiban :
Hutang dagang
Hutang PPh karyawan
Hutang PPN keluaran
Hutang Pajak Penghasilan
Hutang gaji
Hutang listrik dan air
Hutang telephone
Hutang jk. Panjang
Total kewajiban
Ekuitas :
Modal saham
Laba ditahan
Laba Tahun Berjalan
Deviden
Total Ekuitas
Total kewajiban dan ekuitas

Buku 3: Lembar Kerja ALK & MK Page 3

Modul Lab. Integrated ALK & MK

PT CAHAYA MENTARI
Jl. Menanti Kepastian no. 13
Semarang
LAPORAN LABA RUGI PERBANDINGAN
Untuk Periode Berakhir tgl 31 Desember 2018 dan 2019

Rekening Naik /Turun Trend dg tahun dasar % dari Penjualan

2018 Bersih
Rp. % 2018 2019
Pendapatan:

Penjualan barang dag

Potongan Penjualan

Retur penjualan

Total penjualan bersih

Beban pokok penjualan:

Beban Pokok Penj. Brng.Dag

Beban Angkut Pembelian

Potongan Pembelian

Retur Pembelian

Total Beban Pokok Penjualan

Laba kotor

Beban:

Beban Asuransi

Beban Perjalanan dinas

Beban Dep. Gedung Kantor

Beban Dep.Mebel & Perltan

Beban Dep. Kendaraan

Beban Gaji Adm & Umum

Beban Listrik & Air

Beban Bhn. Hbs. Pakai
Beban Telephone
Beban Transportasi
Beban Kerugian Piutang
Beban Pemeliharaan Inv
Beban Honor
Beban Bonus
Beban Adm Umum & lainnya
Laba stl beban operasional
Pendapatan lain-Lain :
Pendapatan Bunga

Buku 3: Lembar Kerja ALK & MK Page 4

Modul Lab. Integrated ALK & MK

Pendapatan lain-lain
Total Pendapatan lain-lain.
Beban di Luar Usaha:
Beban Bunga
Beban Administrasi Bank
Pajak Penghasilan Prsh
Total Beban di Luar Usaha
Laba setelah pajak

Keterangan : % dari penjualan neto ( jumlah prosen pada pendapatan usaha = 100 % Berdasarkan
hasil perhitungan anda bagaimana kinerja perusahaan. Sebutkan enam alas an yang mendasari
penilaian anda tentang kinerja perusahaan.

1. …………………………………………………………………………………………
…………………………………………………………………………………………
…………………………………………………………………………………………
…………………………………………………………………………………………
…………………………………………………………………………………………
2. …………………………………………………………………………………………
…………………………………………………………………………………………
…………………………………………………………………………………………
…………………………………………………………………………………………
…………………………………………………………………………………………
3. …………………………………………………………………………………………
…………………………………………………………………………………………
…………………………………………………………………………………………
…………………………………………………………………………………………
…………………………………………………………………………………………
4. …………………………………………………………………………………………
…………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………….…
…………………………………………………………………………………………
…………………………………………………………………………………………
…………………………………………………………………………………………
5. …………………………………………………………………………………………
…………………………………………………………………………………………
…………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………..........
.......................................................................................................................................

Buku 3: Lembar Kerja ALK & MK Page 5

Modul Lab. Integrated ALK & MK

6. …………………………………………………………………………………………
…………………………………………………………………………………………
…………………………………………………………………………………………
…………………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………………….

Kesimpulan :

Buku 3: Lembar Kerja ALK & MK Page 6