Raymond Servis memiliki saldo awal rekening buku besar pada tanggal 1 Januari 20101
1 adalah sebagai berikut:
No. Nama Rekening Debet Kredit
1. Kas Rp 33.750.000
2. Piutang usaha Rp 13.000.000
3. Kendaraan Rp 120.000.000
4. Perlengkapan Kantor Rp 1.000.000
5. Asuransi Dibayar Dimuka Rp 2.000.000
6. Sewa Dibayar Dimuka Rp 39.000.000
7. Peralatan Kantor Rp 6.450.000
8. Akumulasi Penyusutan Perlatan Kantor Rp 1.500.000
9. Utang usaha Rp 35.000.000
10. Modal Raymond Rp 78.700.000
TOTAL Rp115.200.000 Rp 115.200.000
Berikut ini adalah transaksi yang terjadi selama bulan Januari 2010:
2 Januari : Tn Raymond memindahkan uang dari rekening pribadinya ke rekening
perusahaan sebesar Rp 25.000.000
3 Januari : Menerima pendapatan dari pelanggan a.n Tn. Untung Rp5.000.000
Tetapi beru diterima per kas Rp 4.000.000
5 Januari : Membayar gaji karyawaan Rp 7.000.000
6 Januari : Membeli sparepart (bahan habis pakai) secara kredit dari Toko. ABC
sebesar Rp 6.000.000
7 Januari : Membayar tunai pembelian perlengkapan kantor Rp 400.000
8 Januari : Membayar biaya iklan bulan januari sebesar Rp 250.000
9 januari : Diterima pelunasan dari Tn Untung atas transaksi tanggal 3 Januari
10 Januari : Dibayar utang kepada PT ABC berkaitan dengan transaksi tanggal 6 Januari
11 Januari : Mengembalikan perlengkapan kantor yang rusak dari pembelian tanggal 7
Januari sebesar Rp 150.000
12 Januari : Dibeli peralatan kantor sebesar Rp 1.800.000 dibayar tunai sebesar
Rp750.000 sisanya dibayar kemudian
13 Januari : Dibayar biaya sewa bulan januari sebesar Rp 1.800.000
15 Januari : Dibayar biaya listrik, air dan telepon sebesar Rp 720.000
16 Januari : Diterima komisi sebesar Rp 1.500.000
18 Januari : Dibayar bunga pinjaman ke Bank Sugiharta sebesar Rp 2.000.000
19 Januari : Diambil untuk keperluan pribadi pemilik sebesar Rp 650.000
20 Januari : Menerima pelunasan piutang dari pemakai jasa perusahaan sebesar
Rp 1.000.000
24 Januari : Menerima pendapatan jasa dari pelanggan secara tunai sebesar Rp 300.000
26 Januari : Dijual dengan tunai kepada Tn. Slamet barang dagangan Rp12.500.000
28 Januri : Penyusutan kendaraan 5% per tahun
30 Januari : Dibayar biaya macam-macam sebesar Rp 458.000
31 Januari : Pajak penghasilan yang belum dibayar sebesar Rp 3.225.000
Dalam neraca saldo suatu perusahaan yang bergerak dalam bidang jasa per 31 Desember
2
2011 di antaranya terdapat perkiraan-perkiraan sebagai berikut :