LAPORAN KEUANGAN SYARIAH

Dr. Farid Firmansyah, SE., MM.

Pertemuan ke-3
Analisis Laporan Keuangan
IAIN MADURA
1. Sebutkan Komponen Lengkap Laporan Keuangan Bank
Syariah ? (35)
2. Sebutkan Komponen Lengkap Laporan Keuangan Asuransi
Syariah ? (35)
3. Sebutkan Komponen Lengkap Laporan Keuangan Lembaga
Amil ? (30)
(masing-masing sebutkan asal referensinya)
Definisi dan Metode dan
Tahapan
Tujuan Teknik
Analisis LK
Analisis LK Analisis LK
 Definisi dan
Tujuan Analisis LK
Serangkaian kegiatan untuk memahami,
menganalisa, dan menginterpretasi data
laporan keuangan dengan menggunakan
teknik dan metode tertentu untuk
mengetahui kondisi keuangan perusahaan
dan mengambil keputusan atas hasil
analisis.
 Screening – Melihat secara analitis LK

 Forecasting – Meramalkan kondisi keuangan

masa akan datang

 Diagnosis – Melihat kemungkinan adanya

masalah yang terjadi

 Evaluation – Menilai kinerja manajemen

 Metode dan
Teknik Analisi LK
 Metode Horizontal.
Analisis yang dilakukan dengan
menggunakan laporan keuangan untuk
beberapa periode.

MetodeVertikal.
Analisis yang dilakukan dengan
menggunakan laporan keuangan untuk
satu perode.
1. Analisis Perbandingan

2. AnalisisTrend

3. Analisis Common Size

4. Analisis Rasio

5. Analisis Indeks Time Series

6. Analisis Break Event Point

7. AnalisisTingkat Kesehatan
 Analisis ini dilakukan dengan membandingkan laporan
Analisis keuangan lebih dari satu periode. Ex: Perbandingan laporan
Perbandingan keuangan tahun 2019 dan 2020

Analisis dilakukan dengan melihat kecenderungan

Analisis Trend laporan keuangan dalam beberapa periode. Analisis tren
biasanya menggunakan grafik.

Analisis Analisis yang dilakukan dengan cara membandingkan

Common Size antara komponen yang ada dalam suatu laporan
keuangan.

Analisis ini digunakan untuk mengkonversi angka

Analisis Indeks laporan keuangan menjadi persentase.
Time Series
 Analisis yang digunakan untuk mengetahui hubungan
pos-pos yang ada dalam satu laporan keuangan atau pos-
Analisis Rasio
pos antar laporan keuangan neraca dan laba rugi. Terdiri
dari Rasio Likuditas, Solvabilitas, profitabilitas, leverage,
activity, produktivitas

Analisis untuk menentukan tingkat penjualan yang harus

Analisis Break dicapai oleh suatu perusahaan agar perusahaan tersebut
Event Point tidak menderita kerugian, tetapi juga belum
memperoleh keuntungan.

Analisis yang dilakukan untuk mengetahui tingkat

Analisis Tingkat
Kesehatan kesehatan keuangan bank. Analisis ini sering disebut
dengan pendekatan Risk-based Bank Rating. (POJK_8
Thn 2014 Penilaian Tingkat Kesehatan BUS_UUS.pdf)
 Tahapan
Analisis LK
1. Mengenal Perusahaan

2. Menguasai situasi ekonomi

3. Menilai reliability terhadap LK
4. Menilai akurasi LK

5. Membaca informasi LK secara eksplisit

6. Menganalisis hubungan antar pos LK - implisit

7. Melihat trend/growth

8. Melakukan Analisis perbandingan

9. Menilai komposisi arus kas

10. Melakukan evaluasi fakta dan kualitas perusahaan
dari hasil analisisi
11. Melakukan prediksi / proyeksi

12. Kesimpulan dan saran

 Mengenal Mengenal industri, manajemen/komisaris/pemilik,
Perusahaan sejarah dan filosifi, budaya dan misi

Menguasai Situasi industri yang bersangkutan, situasi ekonomi

Situasi Ekonomi nasional, situasi ekonomi internasional

Menilai Apakah diaudit atau tidak, tujuan LK disusun, siapa

reliability akuntan publiknya, apa bunyi pendapatnya.
terhadap LK

Menilai Akurasi
Format, isi, istilah, penyajian, dan metode
LK Penyusunan LK
 Membaca LK
Aset , kewajiban , DST, ekuitas, pendapatan, dan
secara eksplisit
biaya

Menganalisis
hubungan antar pos
Likuditas, solvabilitas dan leverage, rentabilitas,
LK - implisit aktivitas

Kenaikan dan penurunan periodik, analisis time

Melihat series, indeks
trend/growth

Perbandingan internal (antar periode, antar

Melakukan analisis divisi/cabang, budget) dan eksternal (pesaing,
perbandingan perusahaan terbaik)
 Menilai komposisi arus kas Operasi, investasi, dan pendanaan

Melakukan fakta dan kualitas perusahaan Khusus dan umum

Melakukan prediksi/proyeksi Z-core dan cash in flow

Kesimpulan, saran (perbaikan, pertahankan,

Kesimpulan dan saran
tingkatkan)
TERIMA KASIH