Soal 1

Bpk Anto merupakan perusahaan dagang, meminta bantuan Anda untuk menyusun laporan keuangan fiskal
pajak tahun 2019 berdasarkan data sbb. :

Rupiah Keterangan :
Penjualan 36.000.000.000
Potongan Penjualan 225.000.000
Retur Penjualan 180.000.000
Persediaan barang dagang awal 450.000.000 Menggunakan metode physical dan FIFO
Pembelian 26.100.000.000
Retur Pembelian 225.000.000
Persediaan barang dagang akhir 360.000.000
Beban Operasional :
1. B. Gaji dan Upah
a. Gaji/upah 900.000.000 THR diberikan dalam bentuk natura (beras, gula, minyak
b. THR 90.000.000 goreng). Beban makan merupakan fasilitas makan siang
c. Beban makan karyawan 81.000.000 karyawan di kantin perusahaan, yang boleh dibebankan
2. B. Listrik dan Telp
a. Untuk usaha/toko 135.000.000
b. Untuk rumah direktur 45.000.000
3. B. Asuransi
a. Kebakaran bangunan toko 22.500.000
b. Keluarga direktur 9.000.000
4. B. Penyusutan ?? Lihat daftar aset tetap, metode garis lurus
5. B. Pemeliharaan
a. Kendaraan operasional 112.500.000
b. Sedan direktur 36.000.000
6. B. Represetatif 234.000.000 Tidak ada daftar normatif
7. B. Pajak
a. PBB toko 1.350.000
b. PBB rumah direktur 500.000
c. PPh 25 284.000.000 PPh 25 merupakan pengurang PPh terutang
8. B. Kerugian Piutang 1% dari Piutang yang benar-benar tidak tertagih adalah 10.000.000
penjualan bersih
9. B. Sanksi Adm Pajak 500.000 Terlambat membayar dan melaporkan PPh 25
10. B. Lain-Lain 20.000.000 Termasuk di dalamnya : Sumbangan = 5.000.000;
transaksi yang tidak memiliki bukti = 3.000.000

Penghasilan dari Luar Usaha : Pemberi penghasilan sudah memotong pajak sesuai
1. Pendapatan jasa giro 22.500.000 ketentuan yang berlaku yaitu PPh 4 ayat 2 (tarif 20%) u/
2. Pendapatan dividen (30%) 90.000.000 jasa giro, PPh 4 ayat 2 (tarif 10%) u/ dividen, dan PPh 23
3. Pendapatan sewa truk 36.000.000 (tarif 2%) u/ sewa truk

Daftar aset tetap yang dimiliki perusahaan :

Jenis Tahun Harga Masa manfaat Masa manfaat

Aktiva Perolehan Perolehan (komersial) (fiskal)
Bangunan Jan 2015 Rp. 1.250.000.000 25 tahun 20 tahun
Inventaris Jan 2015 Rp. 750.000.000 5 tahun 4 tahun (Kel I)
Kendaraan Jan 2015 Rp. 600.000.000 10 tahun 8 tahun (Kel II)

Susunan anggota keluarga

 No Nama NIK Hubungan Pekerjaan
1 Sri 1234 Istri Ibu RT
2 Surya 1235 Anak kandung Pelajar
3 Suprianti 1237 Mertua -

Diminta :
Dengan menggunakan asumsi sesuai dengan aturan perpajakan yang berlaku:
1. Hitung laba bersih komersial dan fiskal !
2. Hitung KB SPT dan angsuran PPh 25 untuk tahun 2020 !
3. Apa perencanaan pajak yang dapat Anda sarankan untuk Bpk Anto, jelaskan dan buat perhitungan berapa
pajak yang dihemat sesuai dengan saran Anda tersebut! Masukkan kemungkinan untuk mengubah bentuk
usaha menjadi CV atau PT.