PROGRAM S1 AKUNTANSI

FEB -UNPAD
UJIAN TENGAH SEMESTER GENAP 2020-2021

Mata Kuliah : Pajak Lanjutan (Pajak 2)

Hari/tanggal : Selasa, 6 April 2021
Waktu : 120 menit
Dosen : Tim Dosen
==========================================================================
PT Batik Mentari mempunyai salah seorang karyawan bernama Moh Isman yang bekerja
mulai masuk tanggal 19 Oktober 2019 dengan gaji Rp 15.000.000,00/bulan termasuk
tunjangan kesehatan Rp 250.000,00 dan tunjangan olahraga Rp 500.000,00. Disamping
itu PT Batik Mentari membayar BPJS Rp 350.000,00 dan iuran JHT Rp 250.000,00
sedangkan yang dibayar oleh Moh Isman BPJS Rp 200.000,00 dan JHT Rp 150.000,00.
Moh Isman sudah menikah dengan memiliki 2 anak salah satunya adalah anak angkat
sejak bayi berumur 2 hari pada tanggal 15 Oktober 2019. Anak pertama sudah berumur 3
tahun. PT Batik Mentari adalah perusahaan yang memproduksi dan menjual kain batik
Nusantara. Dalam tahun 2019 penjualan bruto kain batik tercatat sbb : Penjualan Dalam
negeri Rp 12.345.000.000,00, Penjualan ekspor Rp 6.674.000.000,00 (sudah dikurs).
Dalam penjualan Dalam negeri termasuk penjualan kepada Dinas Pendidikan Pemkot
Bandung senilai Rp 220.000.000,00 (termasuk PPN). Harga Pokok Penjualan Rp
11.889.000.000,00. Biaya Operasional (Fiskal) Rp1.745.000.000,00. Penghasilan lain
adalah: dividen dari PT Kencana Mas senilai bruto Rp 120.000.000,00 (penyertaan saham
24%) dan bunga deposito dari bank Mandiri Rp 68.000.000,00. Selain itu perusahaan
mendapat penghasilan dari paket pelatihan membatik yang diadakan setahun beberapa
kali, senilai Rp 48.000.000,00. Pada tahun 2016 perusahaan menderita kerugian senilai Rp
420.000.000,00.Berdasarkan hasil Pemeriksaan kerugian yang masih dapat
dikompensasikan dalam tahun 2019 senilai Rp 154.000.000,00. Dalam Harga Pokok
penjualan antara lain terdapat pembelian impor bahan pembantu senilai CIF US $ 20000,
bea Masuk 10% dan biaya biaya dipelabuhan Rp 2.000.000,00 . Kurs BI US $ 1 = Rp
14.200,00 Kurs Menkeu US $1= Rp 14.100,00. (perusahaan sdh punya API) Dalam biaya
operasional terdapat pembayaran sewa showroom senilai bruto Rp 80.000.000 (t.m.t
1/1-2019 s/d 31/12-2019. dan biaya makloon ke PT Senja senilai Rp 40.000.000 (PT Senja
memotong PPh 2% ). PT Batik Mentari mempunyai penghasilan neto dari negara lain
yaitu dari Australia Rp. 700.000.000,-(sudah dikurs), tarif pajak 30%; Selandia Baru Rp.
800.000.000,- tarif pajak 25%; Angsuran PPh pasal 25 di bayar dalam tahun 2019 senilai
Rp 15.000.000.0 perbulan.

Berdasarkan kasus diatas:

1. Sebutkan subjek dan objek pajak PPh dari soal diatas
2. Siapa saja pemotong dan yang dipotong pajak, hitung pajaknya
3. Siapa saja yang pemungut dan yang dipungut pajak,hitung pajaknya
4. Hitung PKP, PPh terutang ,Kredit pajak dan PPh kurang/lebih bayar untuk PT Batik
Mentari tahun pajak 2019.
Selamat Mengerjakan Semoga Sukses