Program Kerja Pengawasan Pemerintahan Desa
Program Kerja Pengawasan Pemerintahan Desa
1
19. Periksa apakah sarana dan prasarana pendukung telah memadai, seperti:
a. tempat/loket pendaftaran
b. tempat pemasukan berkas dokumen
c. tempat pembayaran
d. tempat penyerahan dokumen
e. tempat pelayanan pengaduan
f. ruang tunggu
g. perangkat pendukung lainnya
20. Periksa apakah persyaratan penetapan Desa-Desa yang diberikan penugasan
untuk melaksanakan pelayanan kepada masyarakat dan penetapan jenis
pelayanan yang akan ditugaskan serta penetapan SPM Desa telah ditetapkan
dengan Peraturan Bupati/Wali Kota.
21. Periksa apakah Peraturan Bupati/Wali Kota tentang SPM Desa telah meliputi:
a. jenis pelayanan
b. persyaratan pelayanan
c. proses atau prosedur pelayanan
d. pejabat yang bertanggung jawab terhadap pelayanan
e. petugas pelayanan
f. waktu pelayanan yang dibutuhkan
g. biaya pelayanan
22. Periksa apakah terdapat pengaduan masyarakat ke Pemerintah Desa guna
meningkatkan kualitas pelayanan.
23. Periksa apakah Pemerintah Desa telah memfasilitasi dan mengkoordinasikan
pengaduan masyarakat. (paling lama 3 (tiga) Hari kerja).
24. Dalam hal fasilitasi dan koordinasi pengaduan masyarakat tidak dapat
dilaksanakan dalam 3 (tiga) Hari kerja, Periksa apakah Camat melakukan
pembinaan.
25. Periksa apakah untuk melaksanakan pelayanan fasilitasi pengaduan masyarakat
Pemerintah Desa telah menyediakan sarana dan prasarana.
26. Periksa apakah telah ditetapkan Pejabat penyelenggara SPM Desa yang terdiri
atas:
a. Kepala Desa
b. Sekretaris Desa
c. Kepala seksi yang membidangi pelayanan administrasi
d. Perangkat Desa lainnya
27. Periksa apakah Kepala Desa sebagai penanggung jawab penyelenggaraan SPM
Desa telah melaksanakan tugasnya, yaitu:
a. memimpin, mengoordinasikan dan mengendalikan penyelenggaraan SPM
Desa;
b. menyiapkan rencana anggaran dan biaya
c. mempertanggungjawabkan kinerja dalam penyelenggaraan SPM Desa kepada
Bupati/Wali kota melalui Camat
28. Periksa apakah Sekretaris Desa selaku penanggung jawab kesekretariatan
penyelenggaraan SPM Desa telah melaksanakan penatausahaan administrasi
penyelenggaraan SPM Desa.
29. Periksa apakah Kepala Seksi yang membidangi pelayanan administrasi telah
melaksanakan tugasnya yaitu melaksanakan teknis pelayanan
30. Periksa apakah Perangkat Desa lainnya telah melaksanakan tuganya yaitu untuk
membantu pelaksanaan pelayanan administrasi.
2
2) Penyusunan Peraturan Desa
a. Periksa apakah rancangan Peraturan Desa telah dikonsultasikan
kepada masyarakat desa (yang terkait langsung dengan substansi
materi pengaturan) serta dikonsultasikan kepada camat untuk
mendapatkan masukan.
b. Periksa apakah rancangan Peraturan Desa yang telah dikonsultasikan
telah disampaikan Kepala Desa kepada BPD untuk dibahas dan
disepakati bersama.
c. Periksa apakah terdapat rancangan Peraturan Desa yang disusun dan
diusulkan oleh BPD.
3
8) Klarifikasi Peraturan Desa
a. Periksa apakah Peraturan Desa yang telah diundangkan disampaikan
oleh Kepala Desa kepada Bupati/Walikota tepat waktu. (paling lambat 7
(tujuh) Hari sejak diundangkan untuk diklarifikasi).
b. Periksa hasil klarifikasi, apakah terdapat Peraturan Desa yang
dibatalkan.
2) Penyusunan
a. Periksa apakah penyusunan rancangan Peraturan Bersama Kepala
Desa dilakukan oleh Kepala Desa pemrakarsa.
b. Periksa apakah rancangan Peraturan Bersama Kepala Desa yang telah
disusun, telah dikonsultasikan kepada masyarakat desa masing-masing
serta dikonsultasikan kepada camat masing-masing untuk mendapatkan
masukan.
4) Penyebarluasan
a. Periksa apakah Peraturan Bersama Kepala Desa telah disebarluaskan
kepada masyarakat Desa masing-masing.
4
Tersedianya dana operasional, penghasilan tetap, dan tunjangan
lainnya bagi perangkat Pemerintah Desa sesuai dengan ketentuan
peraturan perundang-undangan.
Cakupan wilayah Desa terdiri atas dusun atau dengan sebutan lain.
2) Periksa apakah Pembentukan Desa dilakukan melalui Desa persiapan.
3) Periksa apakah Desa persiapan yang ditingkatkan statusnya menjadi Desa
telah memenuhi jangka waktu yang telah ditetapkan.
5
Penggabungan bagian Desa dari Desa yang bersanding menjadi 1
(satu) Desa
Penggabungan beberapa desa menjadi 1 (satu) Desa baru
c) Periksa apakah Pembentukan Desa berupa Pemekaran dari 1 (satu)
Desa menjadi 2 (dua) Desa atau lebih dan Penggabungan bagian Desa
dari Desa yang bersanding menjadi 1 (satu) Desa oleh Pemerintah
Provinsi dilakukan melalui Desa persiapan.
6
r) Periksa apakah Penjabat Kepala Desa persiapan telah diangkat oleh
Bupati/Wali Kota dengan Keputusan Bupati/Wali Kota.
7
e) Periksa apakah Hasil musyawarah Desa telah dituangkan dalam berita
acara dan dilengkapi dengan notulen musyawarah Desa.
f) Periksa apakah Kepala Desa telah melaporkan berita acara hasil
musyawarah Desa kepada Bupati/Wali Kota.
g) Periksa apakah Bupati/Wali Kota setelah menerima laporan Kepala
Desa telah menugaskan tim pembentukan Desa persiapan untuk
melakukan kajian dan verifikasi persyaratan pembentukan Desa.
h) Periksa apakah Tim pembentukan Desa persiapan telah sesuai
ketentuan, yaitu paling sedikit terdiri dari:
Unsur Pemerintah Daerah Kabupaten/Kota yang membidangi
pemerintahan Desa, pemberdayaan masyarakat, perencanaan
pembangunan daerah dan peraturan perundang-undangan.
Camat atau sebutan lain
Unsur akademisi di bidang pemerintahan, perencanaan
pengembangan wilayah, pembangunan dan sosial kemasyarakatan
i) Periksa apakah Verifikasi persyaratan telah sesuai ketentuan, yaitu:
Verifikasi administrasi
Verifikasi teknis
j) Periksa apakah Hasil kajian dan verifikasi persyaratan Desa persiapan
oleh tim pembentukan Desa persiapan telah dituangkan ke dalam
bentuk rekomendasi yang menyatakan layak tidaknya dibentuk Desa
persiapan.
k) Periksa, dalam hal Bupati/Wali Kota menyetujui pemekaran desa,
Bupati/Wali Kota telah menetapkan dengan Peraturan Bupati/Wali Kota
tentang pembentukan Desa persiapan.
l) Periksa apakah Bupati/Wali Kota telah menyampaikan Peraturan
Bupati/Wali Kota kepada Gubernur.
m) Periksa apakah Gubernur menerbitkan surat Gubernur yang memuat
kode register Desa persiapan berdasarkan Peraturan Bupati/Wali Kota.
n) Periksa apakah Bupati/Wali Kota telah mengangkat penjabat Kepala
Desa persiapan berdasarkan Surat Gubernur.
o) Periksa apakah penjabat Kepala Desa persiapan yang berasal dari
unsur pegawai negeri sipil Pemerintah Daerah Kabupaten/Kota telah
memenuhi persyaratan.
p) Periksa apakah Penjabat Kepala Desa persiapan telah diangkat oleh
Bupati/Wali Kota dengan Keputusan Bupati/Wali Kota.
8
Unsur Pemerintah Daerah Kabupaten/Kota yang membidangi
pemerintahan Desa, pemberdayaan masyarakat, perencanaan
pembangunan daerah dan peraturan perundang-undangan.
Camat atau sebutan lain
Unsur akademisi di bidang pemerintahan, perencanaan
pengembangan wilayah, pembangunan dan sosial kemasyarakatan
j) Periksa apakah Verifikasi persyaratan telah sesuai ketentuan, yaitu:
Verifikasi administrasi dengan cara meneliti dokumen terkait berita
acara hasil musyawarah Desa dan notulen musyawarah Desa serta
batas usia minimal Desa induk dan jumlah penduduk minimal.
Verifikasi teknis dilakukan melalui peninjauan lapangan.
k) Periksa apakah Hasil kajian dan verifikasi persyaratan Desa persiapan
oleh tim pembentukan Desa persiapan telah dituangkan ke dalam
bentuk rekomendasi yang menyatakan layak tidaknya dibentuk Desa
persiapan.
l) Periksa, dalam hal Bupati/Wali Kota menyetujui pemekaran desa,
Bupati/Wali Kota menetapkan dengan Peraturan Bupati/Wali Kota
tentang pembentukan Desa persiapan.
m) Periksa apakah Bupati/Wali Kota telah menyampaikan Peraturan
Bupati/Wali Kota kepada Gubernur.
n) Periksa apakah Gubernur menerbitkan surat Gubernur yang memuat
kode register Desa persiapan berdasarkan Peraturan Bupati/Wali Kota.
o) Periksa apakah Bupati/Wali Kota telah mengangkat penjabat Kepala
Desa persiapan berdasarkan Surat Gubernur.
p) Periksa apakah penjabat Kepala Desa persiapan yang berasal dari
unsur pegawai negeri sipil Pemerintah Daerah Kabupaten/Kota telah
memenuhi persyaratan.
q) Periksa apakah Penjabat Kepala Desa persiapan telah diangkat oleh
Bupati/Wali Kota dengan Keputusan Bupati/Wali Kota.
9
e. Penghapusan Desa
1) Periksa apakah terdapat Kementerian/lembaga pemerintah
nonkementerian, Pemerintah Daerah Provinsi dan Pemerintah Daerah
Kabupaten/Kota yang mengusulkan penghapusan Desa kepada Menteri
2) Periksa apakah menteri bersama-sama dengan menteri/pimpinan lembaga
pemerintah nonkementerian pemrakarsa, Pemerintah Daerah Provinsi,
Pemerintah Daerah Kabupaten/Kota telah melakukan pembahasan untuk
penghapusan Desa.
3) Dalam hal hasil pembahasan telah disepakati, apakah Menteri menerbitkan
Keputusan Menteri tentang persetujuan penghapusan Desa dan
penghapusan kode desa untuk selanjutnya disampaikan kepada
Bupati/Wali Kota.
4) Periksa apakah Bupati/Wali Kota menyusun Rancangan Perda
Kabupaten/Kota tentang penghapusan Desa Berdasarkan Keputusan
Menteri tentang persetujuan penghapusan Desa dan penghapusan kode
desa.
5) Periksa apakah Rancangan Perda Kabupaten/Kota telah dibahas dan
disetujui bersama antara Bupati/Wali Kota dengan DPRD Kabupaten/Kota.
6) Periksa apakah Bupati/Wali Kota mengajukan Rancangan Perda yang telah
disetujui bersama oleh Bupati/Wali Kota dan DPRD Kabupaten/Kota
kepada Gubernur untuk dievaluasi.
10
menyampaikan Rancangan Perda Kabupaten/Kota kepada Gubernur untuk
dievaluasi.
2) Administrasi Desa
a) Periksa apakah Kepala Desa telah menyelenggarakan administrasi
pemerintahan desa dalam rangka:
Penyelenggaraan pemerintahan desa
Pelaksanaan pembangunan desa
Pembinaan kemasyarakatan, dan
Pemberdayaan Masyarakat
b) Periksa apakah kegiatan pencatatan data dan informasi mengenai
kegiatan-kegiatan Pemerintahan Desa dimuat dalam Administrasi
Umum, meliputi:
Buku Peraturan Di Desa;
Buku Keputusan Kepala Desa;
Buku Inventaris dan Kekayaan Desa;
Buku Aparat Pemerintah Desa;
Buku Tanah Kas Desa;
Buku Tanah di Desa;
Buku Agenda;
Buku Ekspedisi; dan
Buku Lembaran Desa dan Buku Berita Desa.
c) Periksa apakah kegiatan pencatatan data dan informasi mengenai
kependudukan di Desa baik mengenai penduduk sementara,
penambahan dan pengurangan penduduk maupun perkembangan
penduduk dimuat dalam administrasi penduduk, meliputi:
Buku Induk Penduduk;
Buku Mutasi Penduduk Desa;
Buku Rekapitulasi Jumlah Penduduk;
Buku Penduduk Sementara; dan
Buku Kartu Tanda Penduduk dan Buku Kartu Keluarga.
d) Periksa apakah buku rekapitulasi jumlah penduduk telah dilaporkan
oleh Kepala Desa kepada Bupati/Walikota melalui camat setiap akhir
bulan dalam bentuk formulir rekapitulasi jumlah penduduk.
e) Periksa Apakah kegiatan pencatatan data dan informasi mengenai
pengelolaan keuangan Desa dimuat dalam Administrasi Keuangan
Desa, meliputi:
Buku APB Desa;
Buku Rencana Anggaran Biaya;
Buku Kas Pembantu Kegiatan;
Buku Kas Umum;
Buku Kas Pembantu; dan
Buku Bank Desa.
f) Periksa apakah kegiatan pencatatan data dan informasi mengenai
pelaksanaan pembangunan dan pemberdayaan masyarakat dimuat
dalam Administrasi Pembangunan, meliputi:
Buku Rencana Kerja Pembangunan Desa;
Buku Kegiatan Pembangunan;
11
Buku Inventarisasi Hasil-hasil Pembangunan; dan
Buku Kader Pendampingan dan Pemberdayaan Masyarakat.
g) Periksa apakah kegiatan pencatatan data dan informasi mengenai
penyelenggaraan Pemerintahan Desa, pelaksanaan pembangunan,
pembinaan kemasyarakatan, dan pemberdayaan masyarakat telah
dimuat dalam Buku Administrasi Lainnya, meliputi:
Kegiatan Badan Permusyawaratan Desa dalam buku administrasi
Badan Permusyawaratan Desa;
Kegiatan musyawarah Desa dalam buku musyawarah Desa; dan
Kegiatan Lembaga Kemasyarakatan Desa/Lembaga Adat dalam
buku Lembaga Kemasyarakatan Desa/Lembaga Adat.
h) Periksa apakah pendataan kegiatan dan tata cara pengisian buku
Administrasi lainnya telah ditetapkan dengan Peraturan Bupati/Walikota.
i) Periksa apakah pemerintah desa yang telah selesai melakukan
pencatatan buku administrasi pemerintahan desa telah melaporkan
kepada Bupati/Walikota sesuai ketentuan.
12
d) Periksa apakah Pengangkatan Perangkat Desa telah dilaksanakan
melalui mekanisme sebagai berikut:
Kepala Desa dapat membentuk Tim yang terdiri dari seorang ketua,
seorang sekretaris dan minimal seorang anggota.
Kepala Desa melakukan penjaringan dan penyaringan calon
Perangkat Desa yang dilakukan oleh Tim.
Pelaksanaan penjaringan dan penyaringan bakal calon Perangkat
Desa dilaksanakan paling lama 2 (dua) bulan setelah jabatan
perangkat desa kosong atau diberhentikan.
Hasil penjaringan dan penyaringan bakal calon Perangkat Desa
sekurang-kurangnya 2 (dua) orang calon dikonsultasikan oleh Kepala
Desa kepada Camat.
Camat memberikan rekomendasi tertulis terhadap calon Perangkat
Desa selambat-lambatnya 7 (tujuh) hari kerja.
Rekomendasi yang diberikan Camat berupa persetujuan atau
penolakan berdasarkan persyaratan yang ditentukan.
Dalam hal Camat memberikan persetujuan, Kepala Desa
menerbitkan Keputusan Kepala Desa tentang Pengangkatan
Perangkat Desa; dan
Dalam hal rekomendasi Camat berisi penolakan, Kepala Desa
melakukan penjaringan dan penyaringan kembali calon Perangkat
Desa
e) Periksa apakah pengaturan mengenai tugas dan fungsi Tim
Pengangkatan Perangkat Desa telah diatur dalam Peraturan Kepala
Desa.
13
Melanggar larangan sebagai perangkat desa yang diatur sesuai
dengan ketentuan peraturan perundang-undangan
d) Periksa apakah Perangkat Desa yang diberhentikan sementara yang
diputus bebas atau tidak terbukti bersalah oleh Pengadilan dan telah
berkekuatan hukum tetap dikembalikan kepada jabatan semula
14
tentang Penjabaran APB Desa dan Perubahan Penjabaran APB Desa;
e) mengoordinasikan tugas perangkat Desa lain yang menjalankan tugas
PPKD; dan
f) mengoordinasikan penyusunan laporan keuangan Desa dalam rangka
pertanggungjawaban pelaksanaan APB Desa;
g) melakukan verifikasi terhadap DPA, DPPA, dan DPAL;
h) melakukan verifikasi terhadap RAK Desa; dan
i) melakukan verifikasi terhadap bukti penerimaan dan pengeluaran APB
Desa.
6) Periksa apakah Kaur (Kaur tata usaha dan umum) dan Kasi (Kasi
pemerintahan, Kasi kesejahteraan dan Kasi pelayanan) sebagai pelaksana
kegiatan anggaran telah melaksanakan tugasnya, yaitu:
a) melakukan tindakan yang mengakibatkan pengeluaran atas beban
anggaran belanja sesuai bidang tugasnya;
b) melaksanakan anggaran kegiatan sesuai bidang tugasnya;
c) mengendalikan kegiatan sesuai bidang tugasnya;
d) menyusun DPA, DPPA, dan DPAL sesuai bidang tugasnya;
e) menandatangani perjanjian kerja sama dengan penyedia atas
pengadaan barang/jasa untuk kegiatan yang berada dalam bidang
tugasnya; dan
f) menyusun laporan pelaksanaan kegiatan sesuai bidang tugasnya untuk
pertanggungjawaban pelaksanaan APB Desa.
7) Periksa apakah pembagian tugas Kaur dan Kasi pelaksana kegiatan
anggaran dilakukan berdasarkan bidang tugas masing-masing dan
ditetapkan dalam RKP Desa.
8) Periksa apakah Kaur dan Kasi dalam melaksanakan tugasnya dibantu oleh
tim yang melaksanakan kegiatan pengadaan barang/jasa yang karena sifat
dan jenisnya tidak dapat dilakukan sendiri.
9) Jika ada, periksa apakah susunan timnya berasal dari unsur perangkat
Desa, lembaga kemasyarakatan Desa dan/atau masyarakat, yang terdiri
atas:
a) ketua;
b) sekretaris; dan
c) anggota.
10) Periksa apakah pembentukan tim yang melaksanakan kegiatan pengadaan
barang/jasa diusulkan pada saat penyusunan RKP Desa.
11) Periksa apakah Tim yang melaksanakan kegiatan pengadaan barang/jasa
telah ditetapkan melalui keputusan Kepala Desa.
12) Periksa apakah Kaur keuangan yang melaksanakan fungsi kebendaharaan
telah melaksanakan tugasnya, yaitu:
a) menyusun RAK Desa; dan
b) melakukan penatausahaan yang meliputi menerima, menyimpan,
menyetorkan/membayar, menatausahakan dan mempertanggung
jawabkan penerimaan pendapatan Desa dan pengeluaran dalam
rangka pelaksanaan APB Desa.
13) Periksa apakah Kaur Keuangan dalam melaksanakan fungsi
kebendaharaan telah memiliki Nomor Pokok Wajib Pajak pemerintah Desa.
15
c) besaran dan rincian tahunan dana cadangan yang harus dianggarkan;
d) sumber dana cadangan; dan
e) tahun anggaran pelaksanaan dana cadangan.
8) Periksa apakah Penganggaran dana cadangan melebihi tahun akhir masa
jabatan kepala Desa.
16
bersama BPD melakukan penyempurnaan paling lama 20 (dua puluh)
hari kerja terhitung sejak diterimanya hasil evaluasi.
o) Dalam hal hasil evaluasi rancangan peraturan Desa tentang APBDesa
tidak ditindaklanjuti oleh Kepala Desa dan Kepala Desa tetap
menetapkan Rancangan Peraturan Desa tentang APB Desa menjadi
Peraturan Desa dan Rancangan Peraturan Kepala Desa tentang
Penjabaran APB Desa manjadi Peraturan Kepala Desa, Apakah
Bupati/Wali Kota membatalkan peraturan dimaksud dengan Keputusan
Bupati/Wali Kota.
p) Periksa apakah Kepala Desa memberhentikan pelaksanaan Peraturan
Desa dan Peraturan Kepala Desa setelah pembatalan oleh
Bupati/Walikota dan Kepala Desa bersama BPD mencabut Peraturan
Desa dan Peraturan Kepala Desa dimaksud.
q) Periksa apakah dalam hal pembatalan rancangan peraturan Desa,
Kepala Desa hanya melakukan pengeluaran terhadap operasional
penyelenggaraan pemerintahan Desa dengan menggunakan pagu
tahun sebelumnya sampai penyempurnaan Rancangan Peraturan
Desa tentang APBDesa disampaikan dan mendapat persetujuan
Bupati/Wali Kota.
r) Periksa apakah Rancangan Peraturan Desa tentang APB Desa yang
telah dievaluasi ditetapkan oleh kepala Desa menjadi Peraturan Desa
tentang APB Desa.
s) Periksa apakah Peraturan Desa tentang APB Desa telah ditetapkan
tepat waktu. (paling lambat tanggal 31 Desember tahun anggaran
sebelumnya)
t) Periksa apakah Kepala Desa menetapkan Rancangan Peraturan
Kepala Desa tentang penjabaran APB Desa sebagai peraturan
pelaksana dari Peraturan Desa tentang APB Desa.
u) Periksa apakah Kepala Desa menyampaikan Peraturan Desa tentang
APB Desa dan Peraturan Kepala Desa tentang penjabaran APB Desa
kepada Bupati/Wali Kota tepat waktu. (paling lama 7 (tujuh) hari kerja
setelah ditetapkan)
v) Periksa apakah Kepala Desa menyampaikan informasi mengenai APB
Desa kepada masyarakat melalui media informasi.
w) Periksa apakah informasi tersebut telah memuat:
(1) APB Desa;
(2) pelaksana kegiatan anggaran dan tim yang melaksanakan
kegiatan; dan
(3) alamat pengaduan.
x) Periksa apakah Pemerintah Desa melakukan perubahan APB Desa.
y) Periksa apakah perubahan APB Desa tersebut dilakukan karena
sebab:
(1) penambahan dan/atau pengurangan dalam pendapatan Desa pada
tahun anggaran berjalan;
(2) sisa penghematan belanja dan sisa lebih perhitungan pembiayaan
tahun berjalan yang akan digunakan dalam tahun berkenaan;
(3) keadaan yang menyebabkan harus dilakukan pergeseran antar
bidang, antar sub bidang, antar kegiatan, dan antar jenis belanja;
dan
(4) keadaan yang menyebabkan SiLPA tahun sebelumnya harus
digunakan dalam tahun anggaran berjalan.
z) Periksa apakah perubahan APB Desa dilakukan 1 (satu) kali atau lebih
dalam 1 (satu) tahun anggaran. Jika lebih dari 1 (satu) kali periksa
penyebabnya.
aa) Periksa apakah Perubahan APB Desa telah ditetapkan dengan
peraturan Desa mengenai perubahan APB Desa dan tetap
mempedomani RKP Desa.
bb) Periksa apakah Pemerintah Desa melakukan perubahan terhadap
Peraturan Kepala Desa tentang perubahan penjabaran APB Desa
sebelum Rancangan Peraturan Desa tentang Perubahan APB Desa
ditetapkan.
cc) Periksa apakah Peraturan Kepala Desa tentang perubahan penjabaran
APB Desa dilakukan karena terjadi:
17
(1) penambahan dan/atau pengurangan dalam pendapatan Desa pada
tahun anggaran berjalan;
(2) keadaan yang menyebabkan harus segera dilakukan pergeseran
antarobjek belanja; dan
(3) kegiatan yang belum dilaksanakan tahun sebelumnya dan
menyebabkan SiLPA akan dilaksanakan dalam tahun anggaran
berjalan.
dd) Periksa apakah Kepala Desa telah memberitahukan kepada BPD
mengenai penetapan Peraturan Kepala Desa tentang perubahan
penjabaran APB Desa dan selanjutnya disampaikan kepada
Bupati/Wali Kota melalui surat pemberitahuan mengenai Peraturan
Kepala Desa tentang perubahan penjabaran APB Desa.
2) Pelaksanaan
a) Periksa apakah pelaksanaan pengelolaan keuangan Desa berupa
penerimaan dan pengeluaran Desa telah dilaksanakan melalui
rekening kas Desa pada bank yang ditunjuk Bupati/ Wali Kota.
b) Periksa apakah rekening kas Desa telah dibuat oleh Pemerintah Desa
dengan spesimen tanda tangan kepala Desa dan Kaur Keuangan.
c) Periksa apakah Desa yang belum memiliki pelayanan perbankan di
wilayahnya, rekening kas Desanya dibuka di wilayah terdekat yang
dibuat oleh Pemerintah Desa dengan spesimen tanda tangan kepala
Desa dan Kaur Keuangan.
d) Periksa apakah Nomor rekening kas Desa telah dilaporkan kepala
Desa kepada Bupati/Wali Kota.
e) Periksa apakah Kaur Keuangan menyimpan uang tunai dengan jumlah
tertentu untuk memenuhi kebutuhan operasional pemerintah Desa.
f) Periksa apakah jumlah uang tunai tersebut telah sesuai dengan
Peraturan Bupati/Wali Kota mengenai pengelolaan Keuangan Desa.
g) Periksa apakah Kepala Desa telah menugaskan Kaur dan Kasi
pelaksana kegiatan anggaran sesuai tugasnya untuk menyusun DPA.
(paling lama 3 (tiga) hari kerja setelah Peraturan Desa tentang APB
Desa dan Peraturan Kepala Desa tentang Penjabaran APB Desa
ditetapkan)
h) Periksa apakah DPA tersebut telah memuat:
(1) Rencana Kegiatan dan Anggaran Desa;
(2) Rencana Kerja Kegiatan Desa; dan
(3) Rencana Anggaran Biaya.
i) Periksa apakah Rencana Kegiatan dan Anggaran Desa telah merinci
setiap kegiatan, anggaran yang disediakan, dan rencana penarikan
dana untuk kegiatan yang telah dianggarkan.
j) Periksa apakah Rencana Kerja Kegiatan Desa telah merinci lokasi,
volume, biaya, sasaran, waktu pelaksanaan kegiatan, pelaksana
kegiatan anggaran, dan tim yang melaksanakan kegiatan.
k) Periksa apakah Rencana Anggaran Biaya merinci satuan harga untuk
setiap kegiatan.
l) Periksa apakah Kaur dan Kasi pelaksana kegiatan anggaran telah
menyerahkan rancangan DPA kepada Kepala Desa melalui Sekretaris
Desa tepat waktu (paling lama 6 (enam) hari kerja setelah penugasan
penyusunan DPA)
m) Periksa apakah Sekretaris Desa telah melakukan verifikasi rancangan
DPA tepat waktu (paling lama 15 (lima belas) hari kerja sejak Kaur dan
Kasi menyerahkan rancangan DPA).
n) Periksa apakah Kepala Desa telah menyetujui rancangan DPA yang
telah diverifikasi oleh Sekretaris Desa.
o) Periksa apakah Kepala Desa menugaskan Kaur dan Kasi pelaksana
kegiatan anggaran untuk menyusun rancangan DPPA apabila terjadi
perubahan Peraturan Desa tentang APB Desa dan/atau perubahan
Peraturan Kepala Desa tentang Penjabaran APB Desa yang
menyebabkan terjadinya perubahan anggaran dan/atau terjadi
perubahan kegiatan.
p) Periksa apakah DPPA telah memuat:
(1) Rencana Kegiatan dan Anggaran Desa Perubahan; dan
(2) Rencana Anggaran Biaya Perubahan.
18
q) Periksa apakah Kaur dan Kasi pelaksana kegiatan anggaran telah
menyerahkan rancangan DPPA kepada Kepala Desa melalui
Sekretaris Desa tepat waktu. (paling lama 6 (enam) hari kerja setelah
penugasan)
r) Periksa apakah Sekretaris Desa telah melakukan verifikasi rancangan
DPPA tepat waktu. (paling lama 15 (lima belas) hari kerja sejak Kaur
dan Kasi menyerahkan DPPA).
s) Periksa apakah Kepala Desa menyetujui rancangan DPPA yang telah
diverifikasi oleh Sekretaris Desa.
t) Periksa apakah Kaur Keuangan telah menyusun rancangan RAK Desa
berdasarkan DPA yang telah disetujui kepala Desa.
u) Periksa apakah Rancangan RAK Desa telah disampaikan kepada
kepala Desa melalui Sekretaris Desa.
v) Periksa apakah Sekretaris Desa telah melakukan verifikasi terhadap
rencangan RAK Desa yang diajukan Kaur Keuangan.
w) Periksa apakah Kepala Desa menyetujui rancangan RAK Desa yang
telah diverifikasi Sekretaris Desa.
x) Periksa apakah RAK Desa telah memuat arus kas masuk dan arus kas
keluar yang digunakan mengatur penarikan dana dari rekening kas
untuk mendanai pengeluaran berdasarkan DPA yang telah disahkan
oleh kepala Desa.
y) Periksa apakah Arus kas masuk telah memuat semua pendapatan
Desa yang berasal dari Pendapatan Asli Desa, transfer dan
pendapatan lain.
z) Periksa apakah setiap pendapatan tersebut telah didukung oleh bukti
yang lengkap dan sah.
aa) Periksa apakah Arus kas keluar telah memuat semua pengeluaran
belanja atas beban APB Desa.
bb) Periksa apakah setiap pengeluaran telah didukung dengan bukti yang
lengkap dan sah.
cc) Periksa apakah bukti tersebut telah mendapat persetujuan kepala
Desa dan kepala Desa bertanggung jawab atas kebenaran material
yang timbul dari penggunaan bukti tersebut.
dd) Periksa apakah Kaur dan Kasi pelaksana kegiatan anggaran telah
bertanggungjawab terhadap tindakan pengeluaran.
ee) Periksa apakah Kaur dan Kasi pelaksana kegiatan anggaran telah
menggunakan buku pembantu kegiatan untuk mencatat semua
pengeluaran anggaran kegiatan sesuai dengan tugasnya.
ff) Periksa apakah Kaur dan Kasi telah melaksanakan kegiatan
berdasarkan DPA yang telah disetujui Kepala Desa.
gg) Periksa apakah pelaksanaan kegiatan telah dilakukan dengan
pengadaan melalui swakelola dan/atau penyedia barang/jasa.
hh) Periksa apakah Pengadaan melalui swakelola dilakukan dengan
memaksimalkan penggunaan material/bahan dari wilayah setempat
dan gotong royong dengan melibatkan partisipasi masyarakat untuk
memperluas kesempatan kerja dan pemberdayaan masyarakat
setempat.
ii) Periksa apakah Kaur dan Kasi pelaksana kegiatan anggaran telah
mengajukan SPP dalam setiap pelaksanaan kegiatan anggaran sesuai
dengan periode yang tercantum dalam DPA dengan nominal sama
besar atau kurang dari yang tertera dalam DPA.
jj) Periksa apakah pengajuan SPP telah menyertakan laporan
perkembangan pelaksanaan kegiatan dan anggaran.
kk) Periksa Penggunaan anggaran yang diterima dari pengajuan SPP
untuk kegiatan pengadaan barang/jasa secara swakelola. (tidak lebih
dari10 (sepuluh) hari kerja)
ll) Dalam hal pembayaran pengadaan barang/jasa belum dilakukan
dalam waktu 10 (sepuluh) hari kerja, Periksa apakah Kaur dan Kasi
pelaksana kegiatan anggaran telah mengembalikan dana yang sudah
diterima kepada Kaur Keuangan untuk disimpan dalam kas Desa.
mm) Periksa apakah Kaur Keuangan telah mencatat pengeluaran anggaran
ke dalam buku kas umum dan buku pembantu panjar.
nn) Periksa apakah Kaur dan Kasi pelaksana kegiatan anggaran telah
menyampaikan pertanggungjawaban pencairan anggaran berupa bukti
19
transaksi pembayaran pengadaan barang/jasa kepada Sekretaris
Desa.
oo) Periksa apakah Sekretaris Desa telah memeriksa kesesuaian bukti
transaksi pembayaran dengan pertanggungjawaban pencairan
anggaran yang disampaikan oleh Kaur dan Kasi pelaksana kegiatan
anggaran.
pp) Dalam hal jumlah realisasi pengeluaran pembayaran barang/jasa lebih
kecil dari jumlah uang yang diterima, Periksa apakah Kaur dan Kasi
pelaksana kegiatan anggaran telah mengembalikan sisa uang ke kas
Desa.
qq) Periksa apakah Pengajuan SPP untuk kegiatan yang seluruhnya
dilaksanakan melalui penyedia barang/jasa dilakukan setelah
barang/jasa diterima.
rr) Periksa apakah pengajuan SPP telah dilampiri dengan:
(1) pernyataan tanggung jawab belanja; dan
(2) bukti penerimaan barang/jasa di tempat.
ss) Dalam setiap pengajuan SPP untuk kegiatan yang seluruhnya
dilaksanakan melalui penyedia barang/jasa, apakah sekretaris Desa
telah:
(1) meneliti kelengkapan permintaan pembayaran yang diajukan oleh
Kaur dan Kasi pelaksana kegiatan anggaran;
(2) menguji kebenaran perhitungan tagihan atas beban APB Desa
yang tercantum dalam permintaan pembayaran;
(3) menguji ketersedian dana untuk kegiatan dimaksud; dan
(4) menolak pengajuan permintaan pembayaran oleh Kaur dan Kasi
pelaksana kegiatan anggaran apabila tidak memenuhi persyaratan
yang ditetapkan.
tt) Periksa apakah Kepala Desa menyetujui permintaan pembayaran
sesuai dengan hasil verifikasi yang dilakukan oleh sekretaris Desa.
uu) Periksa apakah Kaur Keuangan melakukan pencairan anggaran
sesuai dengan besaran yang tertera dalam SPP setelah mendapatkan
persetujuan dari kepala Desa.
vv) Periksa apakah Kaur dan Kasi pelaksana kegiatan anggaran telah
menyampaikan laporan akhir realisasi pelaksanaan kegiatan dan
anggaran kepada Kepala Desa tepat waktu. (paling lambat 7 (tujuh)
hari sejak seluruh kegiatan selesai)
ww) Periksa apakah Kaur dan/atau Kasi pelaksana kegiatan anggaran
menyusun RAB pelaksanaan dari anggaran belanja tak terduga yang
diusulkan kepada kepala Desa melalui sekretaris Desa.
xx) Periksa apakah Sekretaris Desa melakukan verifikasi terhadap RAB
yang diusulkan.
yy) Periksa apakah Kepala Desa melalui surat keputusan kepala Desa
menyetujui RAB pelaksanaan kegiatan anggaran belanja tak terduga
sesuai dengan verifikasi yang dilakukan oleh sekretaris Desa.
zz) Periksa apakah Kepala Desa melaporkan pengeluaran anggaran
belanja tak terduga kepada Bupati/Wali Kota tepat waktu. (paling lama
1 (satu) bulan sejak keputusan kepala Desa ditetapkan)
aaa) Periksa apakah Kaur Keuangan sebagai wajib pungut pajak telah
melakukan pemotongan pajak terhadap pengeluaran kas Desa yang
menyebabkan beban atas anggaran Belanja Desa dikenakan pajak.
bbb) Periksa apakah Kaur Keuangan telah menyetorkan seluruh
penerimaan pajak yang dipungut sesuai dengan ketentuan peraturan
perundang-undangan ke Kas Desa.
ccc) Periksa apakah Arus kas masuk dan arus kas keluar telah dianggarkan
dalam APB Desa.
ddd) Periksa apakah penerimaan pembiayaan dari SiLPA tahun
sebelumnya telah digunakan untuk:
(1) menutupi defisit anggaran apabila realisasi pendapatan lebih kecil
daripada realisasi belanja; dan
(2) mendanai kegiatan yang belum selesai atau lanjutan.
eee) Periksa apakah Kaur dan/atau Kasi pelaksana kegiatan anggaran
mengajukan kembali rancangan DPA untuk disetujui kepala Desa
menjadi DPAL untuk mendanai kegiatan yang belum selesai atau
kegiatan lanjutan.
20
fff) Periksa apakah Kaur dan/atau Kasi pelaksana kegiatan anggaran
dalam mengajukan rancangan DPA telah menyampaikan laporan akhir
realisasi pelaksanaan kegiatan dan anggaran kepada kepala Desa
tpeat waktu (paling lambat pertengahan bulan Desember tahun
anggaran berjalan).
ggg) Periksa apakah Sekretaris Desa menguji kesesuaian jumlah anggaran
dan sisa kegiatan yang akan disahkan dalam DPAL.
hhh) Periksa apakah DPAL yang telah disetujui menjadi dasar penyelesaian
kegiatan yang belum selesai atau lanjutan pada tahun anggaran
berikutnya.
iii) Periksa apakah pencairan dana cadangan dan pembentukan dana
cadangan telah dicatatkan dalam Catatan atas Laporan keuangan.
jjj) Periksa apakah Pembentukan Dana Cadangan digunakan untuk
membiayai program dan kegiatan lain diluar yang telah ditetapkan
dalam Peraturan Desa mengenai dana cadangan.
kkk) Periksa apakah program dan kegiatan yang ditetapkan berdasarkan
Peraturan Desa dilaksanakan pada saat dana cadangan telah
mencukupi untuk melaksanakan program dan kegiatan.
lll) Periksa apakah Dana cadangan tersebut dianggarkan pada
penerimaan pembiayaan dalam APB Desa.
mmm) Periksa apakah penyertaan modal dicatat pada pengeluaran
pembiayaan.
nnn) Periksa apakah hasil keuntungan dari penyertaan modal telah
dimasukan sebagai pendapatan asli Desa.
3) Penatausahaan
a) Periksa apakah penatausahaan keuangan telah dilakukan oleh Kaur
Keuangan sebagai pelaksana fungsi kebendaharaan.
b) Periksa apakah penatusahaan tersebut dilakukan dengan mencatat
setiap penerimaan dan pengeluaran dalam buku kas umum.
c) Periksa apakah pencataan pada buku kas umum ditutup setiap akhir
bulan.
d) Periksa apakah Kaur Keuangan telah membuat buku pembantu kas
umum yang terdiri atas:
(1) buku pembantu bank;
(2) buku pembantu pajak; dan
(3) buku pembantu panjar.
e) Periksa apakah Penerimaan Desa telah disetor ke rekening kas Desa.
f) Periksa apakah pengeluaran atas beban APB Desa dilakukan berdasarkan
RAK Desa yang telah disetujui oleh Kepala Desa.
g) Periksa apakah pengeluaran atas beban APB Desa untuk kegiatan yang
dilakukan secara swakelola dikeluarkan oleh Kaur Keuangan kepada Kaur
dan Kasi pelaksana kegiatan anggaran atas dasar DPA dan SPP yang
diajukan serta telah disetujui oleh Kepala Desa.
h) Periksa apakah pengeluaran atas beban APB Desa untuk kegiatan yang
dilakukan melalui penyedia barang/jasa dikeluarkan oleh Kaur Keuangan
langsung kepada penyedia atas dasar DPA dan SPP yang diajukan oleh
Kasi pelaksana kegiatan anggaran dan telah disetujui oleh Kepala Desa.
i) Periksa apakah pengeluaran atas beban APB Desa untuk belanja
pegawai, dilakukan secara langsung oleh Kaur Keuangan dan diketahui
oleh Kepala Desa.
j) Periksa apakah pengeluaran atas beban APB Desa telah dibuktikan
dengan kuitansi pengeluaran dan kuitansi penerimaan.
k) Periksa apakah kuitansi pengeluaran telah ditandatangani oleh Kaur
Keuangan.
l) Periksa apakah Kuitansi penerimaan telah ditandatangani oleh penerima
dana.
m) Periksa apakah buku kas umum yang ditutup setiap akhir bulan telah
dilaporkan oleh Kaur Keuangan kepada Sekretaris Desa tepat waktu
(paling lambat tanggal 10 (sepuluh) bulan berikutnya).
n) Periksa apakah Sekretaris Desa melakukan verifikasi, evaluasi dan
analisis atas laporan penutupan buku kas umum.
21
4) Pelaporan
(1) Periksa apakah Kepala Desa telah menyampaikan laporan
pelaksanaan APB Desa semester pertama kepada Bupati/Wali Kota
melalui camat.
(2) Periksa apakah aporan tersebut telah mencakup:
(a) laporan pelaksanaan APB Desa; dan
(b) laporan realisasi kegiatan.
(3) Periksa apakah Kepala Desa telah menyusun laporan dengan cara
menggabungkan seluruh laporan (laporan akhir realisasi pelaksanaan
kegiatan dan anggaran) paling lambat minggu kedua bulan Juli tahun
berjalan.
5) Pertanggungjawaban
(1) Periksa apakah Kepala Desa telah menyampaikan laporan
pertanggungjawaban realisasi APB Desa kepada Bupati/Wali Kota
melalui camat setiap akhir tahun anggaran. (paling lambat 3 (tiga)
bulan setelah akhir tahun anggaran berkenaan yang ditetapkan
dengan Peraturan Desa).
(2) Periksa apakah Peraturan Desa tentang laporan pertanggungjawaban
realisasi APB Desa telah disertai dengan:
(a) laporan keuangan, terdiri atas: laporan realisasi APB Desa; dan
catatan atas laporan keuangan.
(b) laporan realisasi kegiatan; dan
(c) daftar program sektoral, program daerah dan program lainnya yang
masuk ke Desa.
(3) Periksa apakah Laporan pertanggungjawaban realisasi APB Desa
telah diinformasikan kepada masyarakat melalui media informasi.
(4) Periksa apakah informasi tersebut telah memuat:
(a) laporan realisasi APB Desa;
(b) laporan realisasi kegiatan;
(c) kegiatan yang belum selesai dan/atau tidak terlaksana;
(d) sisa anggaran; dan
(e) alamat pengaduan.
4. Aset Desa
a. Kebijakan
Periksa dan dapatkan kebijakan yang telah dikeluarkan oleh Kepala Daerah
maupun Kepala Desa (Perda, Surat Keputusan, Intruksi, Surat Edaran).
Sebagai penjabaran peraturan perundang - undangan yang lebih tinggi
tentang tata cara pengelolaan aset desa dalam rangka meningkatkan tertib
pengelolaan aset desa
b. Pengelola
1) Periksa apakah Kepala Desa sebagai pemegang kekuasaan pengelolaan
aset desa telah melaksanakan wewenang dan tanggungjawabnya, yaitu:
a) menetapkan kebijakan pengelolaan aset desa
b) menetapkan pembantu pengelola dan petugas/pengurus aset desa
c) menetapkan penggunaan, pemanfaatan atau pemindahtanganan aset
desa
d) menetapkan kebijakan pengamanan aset desa
e) mengajukan usul pengadaan, pemindahtanganan dan atau
penghapusan aset desa yang bersifat strategis melalui musyawarah
desa
f) menyetujui usul pemindahtanganan dan penghapusan aset desa
sesuai batas kewenangan
g) menyetujui usul pemanfaatan aset desa selain tanah dan/atau
bangunan
2) Periksa apakah Kepala Desa menguasakan sebagian kekuasaannya
kepada Perangkat Desa, yaitu:
a) Sekretaris Desa selaku pembantu pengelola aset desa
b) Unsur Perangkat Desa sebagai petugas/pengurus aset desa
3) Periksa apakah Petugas/pengurus aset Desa berasal dari Kepala Urusan.
4) Periksa apakah Sekretaris Desa selaku pembantu pengelola aset desa
telah melaksanakan wewenang dan tanggungjawabnya, yaitu:
22
a) meneliti rencana kebutuhan aset desa
b) meneliti rencana kebutuhan pemeliharan aset desa
c) mengatur penggunaan, pemanfaatan, penghapusan dan
pemindahtanganan aset desa yang telah di setujui oleh Kepala Desa
d) melakukan koordinasi dalam pelaksanaan inventarisasi aset desa
e) melakukan pengawasan dan pengendalian atas pengelolaan aset
desa.
5) Periksa apakah petugas/pengurus aset desa telah melaksanakan tugas
dan tanggungjawabnya, yaitu:
a) mengajukan rencana kebutuhan aset desa
b) mengajukan permohonan penetapan penggunaan aset desa yang
diperoleh dari beban APBDesa dan perolehan lainnya yang sah
kepada Kepala Desa
c) melakukan inventarisasi aset desa
d) mengamankan dan memelihara aset desa yang dikelolanya
e) menyusun dan menyampaikan laporan aset desa
c. Pengelolaan
1) Periksa apakah aset desa yang berupa tanah telah disertifikatkan atas
nama Pemerintah Desa.
2) Periksa apakah aset desa berupa bangunan telah dilengkapi dengan bukti
status kepemilikan dan ditatausahakan secara tertib.
3) Periksa apakah terdapat Aset desa yang diasuransikan, diserahkan
kepada pihak lain dan digadaikan atau dijadikan jaminan untuk
mendapatkan pinjaman.
4) Jika ada, periksa dasar pelaksanaannya.
d. Perencanaan
1) Periksa apakah perencanaan aset desa telah dituangkan dalam Rencana
Pembangunan Jangka Menengah Desa (RPJMDesa) untuk kebutuhan 6
(enam) tahun.
2) Periksa apakah perencanaan kebutuhan aset desa untuk kebutuhan 1
(satu) tahun telah dituangkan dalam Rencana Kerja Pemerintahan Desa
(RKPDesa) dan ditetapkan dalam APBDesa setelah memperhatikan
ketersediaan aset desa yang ada.
23
Rencana Anggaran Biaya (RAB) berdasarkan data harga pasar
setempat atau harga pasar terdekat dari desa tersebut.
Dalam penyusunan RAB dapat memperhitungkan ongkos kirim atau
ongkos pengambilan atas barang/jasa yang akan diadakan.
Spesifikasi teknis barang/jasa (apabila diperlukan).
Khusus untuk pekerjaan konstruksi, disertai gambar rencana kerja
(apbila diperlukan)
d) Periksa apakah pengadaan barang/jasa dengan nilai sampai dengan
Rp50.000.000,00 telah dilaksanakan sesuai ketentuan.
e) Periksa apakah pengadaan barang/jasa dengan nilai diatas
Rp50.000.000,00 sampai dengan Rp200.000.000,00 telah
dilaksanakan sesuai ketentuan.
f) Periksa apakah pengadaan barang/jasa dengan nilai diatas
Rp200.000.000,00 telah dilaksanakan sesuai ketentuan.
g) Periksa apakah terdapat perubahan lingkup pekerjaan.
h) Jika ya, periksa apakah syarat-syarat perubahan lingkup pekerjaan
tersebut telah sesuai ketentuan.
i) Periksa apakah pembayaran atas pelaksanaan pengadaan
barang/jasa secara swakelola dan/atau melalui penyedia jasa telah
memenuhi ketentuan, yaitu:
Setiap pengeluaran belanja atas beban APBDesa harus didukung
dengan bukti yang lengkap dan sah.
Bukti tersebut mendapat pengesahan oleh Sekretaris Desa untuk
keabsahan penggunaan bukti.
j) Periksa apakah kemajuan pelaksanaan pengadaan Barang/Jasa
dilaporkan oleh TPK kepada Kepala Desa.
k) Periksa apakah setelah pelaksanaan pengadaan barang/jasa selesai
100% (sasaran akhir pekerjaan telah tercapai), TPK menyerahkan
hasil pengadaan barang/jasa kepada Kepala Desa dengan Berita
Acara Serah Terima Hasil Pekerjaan
f. Penggunaan
1) Periksa apakah Penggunaan aset Desa telah ditetapkan dalam rangka
mendukung penyelenggaraan Pemerintahan Desa.
2) Periksa apakah status penggunaan aset Desa ditetapkan setiap tahun
dengan Keputusan Kepala Desa
g. Pemanfaatan
1) Periksa apakah terdapat pemanfaatan aset desa yang disewakan.
2) Periksa apakah pemanfaatan aset desa yang disewakan tersebut telah
ditetapkan dalam Peraturan Desa.
3) Periksa apakah pemanfaatan aset desa berupa sewa telah memenuhi
jangka waktu yang telah ditentukan. (paling lama 3 tahun dan dapat
diperpanjang)
4) Periksa apakah sewa aset desa telah dilaksanakan berdasarkan
perjanjian sewa, yang meliputi:
para pihak yang terikat dalam perjanjian
objek perjanjian sewa
jenis, luas atau jumlah barang, besaran sewa dan jangka waktu
tanggung jawab penyewa atas biaya operasional dan pemeliharaan
selama jangka waktu sewa
hak dan kewajiban para pihak
keadaan di luar kemampuan para pihak (force majeure)
persyaratan lain yang di anggap perlu
5) Periksa apakah hasil sewa telah disetor ke rekening kas desa.
6) Periksa apakah terdapat pemanfaatan aset desa yang dipinjam pakai.
7) Periksa apakah pemanfaatan aset desa yang dipinjam pakai tersebut
telah ditetapkan dalam Peraturan Desa.
8) Periksa apakah pemanfaatan aset desa berupa pinjam pakai telah
memenuhi jangka waktu yang telah ditentukan. (paling lama 7 hari dan
dapat diperpanjang)
9) Periksa apakah pinjam pakai aset desa telah dilaksanakan berdasarkan
perjanjian pinjam pakai, yang meliputi:
24
para pihak yang terikat dalam perjanjian
jenis atau jumlah barang yang dipinjamkan
jangka waktu pinjam pakai
tanggung jawab peminjam atas biaya operasional dan pemeliharaan
selama jangka waktu peminjaman
hak dan kewajiban para pihak
keadaan di luar kemampuan para pihak (force majeure)
persyaratan lain yang di anggap perlu
10) Periksa apakah hasil pinjam pakai telah disetor ke rekening kas desa.
11) Periksa apakah terdapat pemanfaatan aset desa yang dilakukan dengan
cara kerjasama pemanfaatan.
12) Periksa apakah pemanfaatan aset desa yang yang dilakukan dengan cara
kerjasama pemanfaatan telah mendapat izin tertulis dari Bupati/Walikota.
13) Periksa apakah pemanfaatan aset desa yang yang dilakukan dengan cara
kerjasama pemanfaatan telah ditetapkan dalam peraturan desa.
14) Periksa apakah kerjasama pemanfaatan berupa tanah dan/atau bangunan
dengan pihak lain dilaksanakan dalam rangka:
mengoptimalkan daya guna dan hasil guna aset desa
meningkatkan pendapatan desa
15) Periksa apakah kerja sama pemanfaatan aset desa berupa tanah
dan/atau bangunan dengan pihak lain telah dilaksanakan dengan
ketentuan:
tidak tersedia atau tidak cukup tersedia dana dalam APBDesa untuk
memenuhi biaya operasional, pemeliharaan, dan/atau perbaikan yang
diperlukan terhadap tanah dan bangunan tersebut.
Pihak lain dilarang menjaminkan atau menggadaikan aset desa yang
menjadi objek kerjasama pemanfaatan
16) Periksa apakah Pihak Lain telah memenuhi kewajibannya, yaitu:
membayar kontribusi tetap setiap tahun selama jangka waktu
pengoperasian yang telah ditetapkan dan pembagian keuntungan hasil
Kerja Sama Pemanfaatan melalui rekening Kas Desa
membayar semua biaya persiapan dan pelaksanaan kerja sama
pemanfaatan
Jangka waktu kerjasama pemanfaatan paling lama 15 (lima belas)
tahun sejak perjanjian ditandatangani dan dapat diperpanjang
17) Periksa apakah pelaksanaan kerjasama pemanfaatan atas tanah dan/atau
bangunan telah ditetapkan dalam surat perjanjian yang memuat:
para pihak yang terikat dalam perjanjian
objek kerjasama pemanfaatan
jangka waktu
hak dan kewajiban para pihak
penyelesaian perselisihan
keadaan di luar kemampuan para pihak (force majeure)
peninjauan pelaksanaan perjanjian
18) Periksa apakah hasil kerjasama pemanfaatan telah disetor ke rekening
kas desa
19) Periksa apakah terdapat pemanfaatan aset desa yang dilakukan dengan
cara bagun guna serah atau bangun serah guna.
20) Periksa apakah pemanfaatan aset desa yang yang dilakukan dengan cara
bangun guna serah dan bangun serah guna telah mendapat izin tertulis
dari Bupati/Walikota
21) Periksa apakah pemanfaatan aset desa yang yang dilakukan dengan cara
bagun guna serah atau bangun serah guna tersebut telah ditetapkan
dalam Peraturan Desa
22) Periksa apakah pemanfaatan aset desa yang yang dilakukan dengan cara
bagun guna serah atau bangun serah guna dilaksanakan dengan
pertimbangan:
Pemerintah Desa memerlukan bangunan dan fasilitas bagi
penyelenggaraan pemerintahan desa
tidak tersedia dana dalam APBDesa untuk penyediaan bangunan dan
fasilitas tersebut
23) Periksa apakah Pihak lain selama jangka waktu pengoperasian telah
melaksanakan kewajibannya, antara lain:
25
membayar kontribusi ke rekening kas Desa setiap tahun
memelihara objek bangun guna serah atau bangun serah guna
24) Periksa apakah kontribusi yang dibayarkan besarannya telah sesuai
dengan yang ditetapkan Pemerintah Daerah Kabupaten/Kota.
25) Periksa apakah Pihak lain menjaminkan, menggadaikan, atau
memindahtangankan tanah yang menjadi objek bangun guna serah atau
bangun serah guna.
26) Periksa apakah Pihak lain tersebut telah menanggung biaya yang
berkenaan dengan persiapan dan pelaksanaan penyusunan surat
perjanjian, dan konsultan pelaksana.
27) Periksa Jangka waktu bangun guna serah atau bangun serah guna.
(paling lama 20 tahun (dua puluh tahun) dan dapat diperpanjang)
28) Periksa apakah ada Perpanjangan waktu bangun guna serah atau bangun
serah guna.
29) Jika ada, Periksa apakah telah dilakukan evaluasi oleh Tim yang dibentuk
Kepala Desa dan difasilitasi oleh Pemerintah Kabupaten/Kota.
30) Periksa apakah Bangun guna serah atau bangun serah guna telah
dilaksanakan berdasarkan surat perjanjian yang sekurang-kurangnya
memuat:
Para pihak yang terikat dalam perjanjian
objek bangun guna serah
jangka waktu bangun para pihak yang terikat dalam perjanjian
penyelesaiaan perselisihan
keadaan diluar kemampuan para pihak (force majeure)
persyaratan lain yang di anggap perlu
Bangunan dan fasilitasnya yang menjadi bagian hasil dari pelaksanaan
bangun guna serah atau bangun guna serah harus dilengkapi dengan
Izin Mendirikan Bangunan (IMB) atas nama Pemerintah Desa.
31) Periksa apakah hasil kerjasama pemanfaatan telah disetor ke rekening
kas desa.
h. Pengamanan
1) Periksa apakah pengamanan aset desa telah dilakukan oleh Kepala Desa
dan Perangkat Desa, meliputi:
administrasi antara lain pembukuan, inventarisasi, pelaporan dan
penyimpanan dokumen kepemilikan
fisik untuk mencegah terjadinya penurunan fungsi barang, penurunan
jumlah barang dan hilangnya barang
pengamanan fisik untuk tanah dan bangunan dilakukan dengan cara
pemagaran dan pemasangan tanda batas
selain tanah dan bangunan dilakukan dengan cara penyimpanan dan
pemeliharaan
pengamanan hukum antara lain dengan melengkapi bukti status
kepemilikan
i. Pemeliharaan
1) Periksa apakah Pemeliharaan aset Desa telah dilakukan oleh Kepala
Desa dan Perangkat Desa.
j. Penghapusan
1) Periksa dan catat apakah terdapat penghapusan aset.
2) Periksa apakah penghapusan aset desa karena beralih kepemilikan,
pemusnahan dan sebab lain (hilang, kecurian, terbakar) telah sesuai
ketentuan.
3) Periksa apakah Penghapusan aset desa yang bersifat strategis telah
dibuatkan Berita Acara dan ditetapkan dengan Keputusan Kepala Desa
setelah mendapat persetujuan Bupati/Walikota.
4) Periksa apakah penghapusan aset desa yang tidak bersifat strategis telah
dibuatkan Berita Acara dan ditetapkan dengan Keputusan Kepala Desa.
5) Periksa apakah terdapat Aset milik desa yang desa-nya dihapus sebagai
dampak pembangunan seperti waduk, uang penggantinya telah
diserahkan kepada pemerintah Kabupaten/Kota sebagai pendapatan
daerah.
26
6) Periksa apakah Aset milik desa-desa yang digabung sebagai dampak
pembangunan seperti waduk, uang penggantinya menjadi milik desa
sebagai pendapatan.
7) Periksa apakah Aset milik desa yang desa-nya dihapus dan/atau
digabung dalam rangka penataan desa, aset desa yang desa-nya dihapus
telah menjadi milik desa yang digabung.
k. Pemindahtanganan
1) Periksa dan catat apakah terdapat pemindahtanganan aset desa.
2) Periksa bentuk pemindahtanganan tersebut, apakah dilakukan dengan
cara tukar menukar, penjualan atau penyertaan modal pemerintah desa.
3) Periksa apakah pemindahtanganan aset desa berupa Tanah dan/atau
bangunan milik desa dilakukan dengan tukar menukar dan penyertaan
modal.
4) Periksa dan catat apakah Pemindahtanganan aset Desa berupa tanah
melalui tukar menukar dilakukan untuk kepentingan umum, bukan untuk
kepentingan umum dan tanah milik desa yang berada di luar desa.
5) Periksa apakah tukar menukar aset desa berupa tanah untuk
pembangunan bagi kepentingan umum telah dilakukan sesuai dengan
ketentuan peraturan perundang-undangan.
6) Periksa apakah tukar menukar tanah milik desa untuk pembangunan bagi
kepentingan umum telah dilakukan dengan tahapan:
Kepala Desa menyampaikan surat kepada Bupati/Walikota terkait hasil
Musyawarah Desa tentang tukar menukar tanah milik Desa dengan
calon lokasi tanah pengganti berada pada desa setempat.
Kepala Desa menyampaikan permohonan ijin kepada Bupati/Walikota,
untuk selanjutnya Bupati/Walikota meneruskan permohonan ijin kepada
Gubernur.
7) Periksa apakah tahapan tukar menukar tanah milik desa apabila lokasi
tanah pengganti tidak tersedia di desa setempat telah sesuai ketentuan,
yaitu:
Bupati/Walikota melakukan tinjauan lapangan dan verifikasi data untuk
mendapatkan kebenaran materiil dan formil yang dituangkan dalam
berita acara
Hasil tinjauan lapangan dan verifikasi data disampaikan kepada
Gubernur sebagai bahan pertimbangan pemberian persetujuan.
Setelah Gubernur memberikan persetujuan, selanjutnya Kepala Desa
menetapkan Peraturan Desa tentang tukar menukar tanah milik desa
8) Periksa apakah Hasil Tinjauan lapangan dan verifikasi data telah dimuat
dalam Berita Acara yang ditandatangani oleh para pihak dan/atau instansi
terkait lainnya.
9) Periksa apakah Berita Acara telah memuat antara lain:
hasil musyawarah desa
letak, luasan, harga wajar, tipe tanah desa berdasarkan penggunaannya
bukti kepemilikan tanah desa yang ditukar dan penggantinya
10) Periksa apakah tukar menukar tanah milik desa bukan untuk
pembangunan bagi kepentingan umum telah dilakukan dengan tahapan
sebagai berikut:
tukar menukar dilakukan setelah terjadi kesepakatan besaran ganti rugi
sesuai harga yang menguntungkan desa dengan menggunakan nilai
wajar hasil perhitungan tenaga penilai.
tanah pengganti diutamakan berlokasi di desa setempat.
apabila lokasi tanah pengganti tidak tersedia di desa setempat, tanah
pengganti dapat berlokasi dalam satu kecamatan dan/atau desa
dikecamatan lain yang berbatasan langsung.
11) Periksa apakah tukar menukar tanah milik desa bukan untuk
pembangunan bagi kepentingan umum dilakukan dengan ketentuan
sebagai berikut:
ditetapkan dengan Peraturan Desa tentang tukar menukar Tanah milik
desa
Peraturan Desa ditetapkan setelah mendapat ijin dari Bupati/Walikota,
Gubernur, dan persetujuan Menteri.
27
Sebelum Bupati menerbitkan ijin, terlebih dahulu membentuk Tim Kajian
Kabupaten/Kota.
Tim Kajian Kabupaten/Kota keanggotaannya terdiri dari Satuan Kerja
Perangkat Daerah (SKPD) terkait yang disesuaikan dengan kebutuhan
serta ditetapkan dengan Keputusan Bupati/Walikota.
Tim Kajian Kabupaten/Kota dengan mengikutsertakan tenaga penilai.
Tim Kajian Kabupaten/Kota melakukan pengkajian berupa peningkatan
ekonomi desa, menguntungkan desa, dan tidak merugikan aset desa.
Hasil kajian sebagai bahan pertimbangan.
hasil kajian disampaikan kepada Gubernur untuk permohonan ijin.
12) Periksa apakah Gubernur sebelum menerbitkan ijin terhadap tukar
menukar tanah milik desa terlebih dahulu melakukan kajian melalui
tinjauan lapangan dan verifikasi data.
13) Periksa apakah Hasil Kunjungan Tinjauan lapangan dan verifikasi data
telah dimuat dalam Berita Acara yang ditandatangani oleh para pihak
dan/atau instansi terkait lainnya.
14) Periksa apakah Berita Acara telah memuat antara lain:
hasil musyawarah desa
letak, luasan, harga wajar, tipe tanah desa berdasarkan penggunaannya
bukti kepemilikan tanah desa yang ditukar dan penggantinya
15) Periksa apakah Berita Acara tersebut sebagai dasar dan pertimbangan
Gubernur untuk menerbitkan ijin dan selanjutnya disampaikan kepada
Menteri untuk mendapatkan persetujuan.
16) Periksa apakah terdapat tanah milik Desa berada di Luar Desa atau tanah
milik desa tidak satu hamparan yang terhimpit oleh hamparan tanah pihak
lain dan/atau tanah milik desa yang didalamnya terdapat tanah pihak lain
dilakukan tukar menukar ke lokasi desa setempat.
17) Periksa apakah tukar menukar tanah milik desa yang berada di Luar Desa
atau tanah milik desa tidak satu hamparan yang terhimpit oleh hamparan
tanah pihak lain dan/atau tanah milik desa yang didalamnya terdapat
tanah pihak lain telah dilakukan dengan ketentuan:
tukar menukar tanah milik desa dimaksud harus senilai dengan tanah
penggantinya dan memperhatikan nilai wajar.
ditetapkan dengan Peraturan Desa tentang tukar menukar Tanah milik
desa setelah mendapat ijin dari Bupati/Walikota
18) Periksa apakah aset desa yang ditukarkan berupa tanah untuk
pembangunan bagi kepentingan umum, tanah milik desa bukan untuk
pembangunan kepentingan dan Tanah milik Desa berada di Luar Desa
atau tanah milik desa tidak satu hamparan yang terhimpit oleh hamparan
tanah pihak lain dan/atau tanah milik desa yang didalamnya terdapat
tanah pihak lain telah dihapus dari daftar inventaris aset Desa dan
penggantinya dicatat dalam daftar inventaris aset Desa.
19) Periksa apakah pembiayaan administrasi proses tukar menukar sampai
dengan penyelesaiaan sertifikat tanah desa pengganti telah dibebankan
kepada pihak pemohon.
20) Periksa apakah aset desa yang dijual telah memenuhi persyaratan.
21) Periksa cara penjualan aset desa tersebut apakah dengan cara penjulan
langsung atau dengan cara lelang.
22) Periksa apakah penjualan telah dilengkapi dengan bukti penjualan dan
ditetapkan dengan keputusan Kepala Desa tentang Penjualan.
23) Periksa apakah uang hasil penjualan telah disetorkan ke dalam rekening
kas desa sebagai pendapatan asli desa.
24) Periksa apakah terdapat penyertaan modal Pemerintah Desa atas aset
desa.
25) Periksa apakah tujuan Penyertaan modal Pemerintah Desa atas aset
desa dilakukan dalam rangka pendirian, pengembangan dan peningkatan
kinerja Badan Usaha Milik Desa (BUMDesa).
3. Pungutan Desa
a. Periksa apakah Desa melakukan pungutan atas jasa layanan administrasi
(surat pengantar, surat rekomendasi dan surat keterangan) yang diberikan
kepada masyarakat Desa.
29
b. Periksa apakah Desa melakukan pungutan atas jasa usaha seperti pemandian
umum, wisata desa, pasar Desa, tambatan perahu, karamba ikan, pelelangan
ikan, dan lain-lain.
c. Jika ada, periksa dasar hukum pemungutan tersebut.
d. Periksa apakah Desa memperoleh bagi hasil dari usaha bersama antara
pemerintah Desa dengan masyarakat Desa.
e. Jika ada, periksa dasar hukum penetapan bagi hasil tersebut.
5. Urusan Pemerintahan Konkuren yang ditugaskan kepada Desa dan Desa Adat
a. Periksa apakah terdapat urusan pemerintahan konkuren yang menjadi
kewenangan pemerintah, kewenangan pemerintah daerah provinsi dan
kewenangan pemerintah daerah kabupaten/kota yang ditugaskan sebagian
pelaksanaan urusannya kepada desa dan desa adat.
b. Jika ada, Periksa dan dapatkan aturan penetapannya.
30
c. Periksa apakah Badan Permusyawaratan Desa telah menyusun peraturan tata
tertib Badan Permusyawaratan Desa.
d. Periksa apakah Badan Permusyawaratan Desa telah melaksanakan tugas yang
menjadi kewenangan (hak) dan kewajibannya yang telah ditetapkan dalam
peraturan perundang-undangan.
e. Periksa apakah Anggota Badan Permusyawaratan Desa telah melaksanakan
tugas yang menjadi kewenangan (hak) dan kewajibannya sebagaiman telah
ditetapkan dalam peraturan perundang-undangan.
33
penyusunan RPJM Desa; dan
penyusunan RKP Desa
5) Periksa apakah RPJM Desa telah ditetapkan dalam jangka waktu paling
lama 3 (tiga) bulan terhitung sejak pelantikan Kepala Desa.
6) Periksa apakah RKP Desa mulai disusun oleh pemerintah Desa pada
bulan Juli tahun berjalan.
34
a) Periksa apakah Tim penyusun RPJM Desa telah melakukan pengkajian
keadaan Desa.
b) Periksa apakah pengkajian keadaan Desa telah meliputi kegiatan
sebagai berikut:
penyelarasan data Desa;
penggalian gagasan masyarakat; dan
penyusunan laporan hasil pengkajian keadaan Desa
c) Periksa apakah penyelarasan data Desa telah dilakukan melalui
kegiatan:
pengambilan data dari dokumen data Desa
pembandingan data Desa dengan kondisi Desa terkini
d) Periksa apakah data Desa sudah meliputi sumber daya alam, sumber
daya manusia, sumber daya pembangunan, dan sumber daya sosial
budaya yang ada di Desa.
e) Periksa apakah penyelarasan data Desa telah dituangkan dalam format
data Desa.
f) Periksa apakah format data Desa menjadi lampiran laporan hasil
pengkajian keadaan Desa.
g) Periksa apakah hasil penyelarasan data Desa menjadi bahan masukan
dalam musyawarah Desa dalam rangka penyusunan perencanaan
pembangunan Desa.
h) Periksa apakah hasil penggalian gagasan menjadi dasar bagi
masyarakat dalam merumuskan usulan rencana kegiatan.
i) Periksa apakah usulan rencana kegiatan telah meliputi
penyelenggaraan pemerintahan Desa, pembangunan Desa, pembinaan
kemasyarakatan Desa, dan pemberdayaan masyarakat Desa.
j) Periksa apakah penggalian gagasan telah dilakukan secara partisipatif
dengan melibatkan seluruh unsur masyarakat Desa sebagai sumber
data dan informasi.
k) Periksa apakah pelibatan masyarakat Desa dilakukan melalui
musyawarah dusun dan/atau musyawarah khusus unsur masyarakat.
l) Periksa apakah Tim penyusun RPJM Desa melakukan pendampingan
terhadap musyawarah dusun dan/atau musyawarah khusus unsur
masyarakat.
m) Periksa apakah penggalian gagasan dilakukan dengan cara diskusi
kelompok secara terarah.
n) Periksa apakah diskusi kelompok telah menggunakan sketsa Desa,
kalender musim dan bagan kelembagaan Desa sebagai alat kerja untuk
menggali gagasan masyarakat.
o) Periksa apakah Tim penyusun RPJM Desa telah melakukan
rekapitulasi usulan rencana kegiatan pembangunan Desa berdasarkan
usulan rencana kegiatan.
p) Periksa apakah hasil rekapitulasi telah dituangkan dalam format usulan
rencana kegiatan.
q) Periksa apakah rekapitulasi usulan rencana kegiatan menjadi lampiran
laporan hasil pengkajian keadaan Desa.
r) Periksa apakah Tim penyusun RPJM Desa telah menyusun laporan
hasil pengkajian keadaan Desa dan dituangkan dalam berita acara.
s) Periksa apakah berita acara tersebut telah dilampiri dokumen berupa:
data Desa yang sudah diselaraskan;
data rencana program pembangunan kabupaten/kota yang akan
masuk ke Desa;
data rencana program pembangunan kawasan perdesaan; dan
rekapitulasi usulan rencana kegiatan pembangunan Desa dari dusun
dan/atau kelompok masyarakat.
t) Periksa apakah Tim penyusun RPJM Desa telah melaporkan kepada
kepala Desa hasil pengkajian keadaan Desa.
u) Periksa apakah Kepala Desa telah menyampaikan laporan Tim
penyusun RPJM Desa kepada Badan Permusyawaratan Desa dalam
rangka penyusunan rencana pembangunan Desa melalui musyawarah
Desa.
35
a) Periksa apakah Badan Permusyawaratan Desa menyelenggarakan
musyawarah Desa berdasarkan laporan hasil pengkajian keadaan
desa.
b) Periksa apakah Musyawarah Desa dilaksanakan terhitung sejak
diterimanya laporan dari kepala Desa.
c) Periksa apakah Musyawarah Desa, telah membahas dan menyepakati
hal-hal sebagai berikut:
laporan hasil pengkajian keadaan Desa;
rumusan arah kebijakan pembangunan Desa yang dijabarkan dari visi
dan misi kepala Desa; dan
rencana prioritas kegiatan penyelenggaraan pemerintahan Desa,
pembangunan Desa, pembinaan kemasyarakatan Desa, dan
pemberdayaan masyarakat Desa.
d) Periksa apakah Pembahasan rencana prioritas kegiatan
penyelenggaraan pemerintahan Desa, pembangunan Desa, pembinaan
kemasyarakatan Desa, dan pemberdayaan masyarakat Desa,
dilakukan dengan diskusi kelompok secara terarah yang dibagi
berdasarkan bidang penyelenggaraan pemerintahan Desa,
pembangunan Desa, pembinaan kemasyarakatan Desa, dan
pemberdayaan masyarakat Desa.
e) Periksa apakah diskusi kelompok secara terarah telah membahas hal-
hal sebagai berikut:
laporan hasil pengkajian keadaan Desa
prioritas rencana kegiatan Desa dalam jangka waktu 6 (enam) tahun
sumber pembiayaan rencana kegiatan pembangunan Desa; dan
rencana pelaksana kegiatan Desa yang akan dilaksanakan oleh
perangkat Desa, unsur masyarakat Desa, kerjasama antar Desa,
dan/atau kerjasama Desa dengan pihak ketiga.
f) Periksa apakah hasil kesepakatan dalam musyawarah Desa telah
dituangkan dalam berita acara.
g) Periksa apakah hasil kesepakatan dalam musyawarah desa menjadi
pedoman bagi pemerintah Desa dalam menyusun RPJM Desa.
37
membentuk tim verifikasi sesuai dengan jenis kegiatan dan keahlian
yang dibutuhkan
e) Periksa Hasil kesepakatan dituangkan dalam berita acara.
f) Perikasa apakah Berita acara tersebut menjadi pedoman kepala Desa
dalam menyusun RKP Desa.
g) Periksa apakah Tim verifikasi berasal dari warga masyarakat Desa
dan/atau satuan kerja perangkat daerah kabupaten/kota.
38
rencana kerja pemerintah kabupaten/kota
rencana program dan kegiatan pemerintah, pemerintah daerah
provinsi dan pemerintah daerah kabupaten/kota
hasil penjaringan aspirasi masyarakat oleh dewan perwakilan rakyat
daerah kabupaten/kota
g) Periksa apakah hasil pencermatan telah dituangkan ke dalam format
pagu indikatif Desa.
h) Periksa apakah hasil penyelarasan telah dituangkan ke dalam format
kegiatan pembangunan yang masuk ke Desa.
i) Periksa apakah tim penyusun RKP Desa menyusun rencana
pembangunan berskala lokal Desa yang dituangkan dalam rancangan
RKP Desa berdasarkan hasil pencermatan.
39
i) Periksa apakah Rencana kegiatan dan Rencana Anggaran Biaya untuk
kerjasama antar Desa telah disusun dan disepakati bersama para
kepala desa yang melakukan kerja sama antar Desa.
j) Periksa apakah rencana kegiatan dan Rencana Anggaran Biaya telah
diverifikasi oleh tim verifikasi.
k) Periksa apakah Pemerintah Desa mengusulkan prioritas program dan
kegiatan pembangunan Desa dan pembangunan kawasan perdesaan
kepada Pemerintah, pemerintah daerah provinsi, dan/atau pemerintah
daerah kabupaten/kota.
l) Periksa apakah Tim penyusun RKP Desa menyusun usulan prioritas
program dan kegiatan tersebut dan dituangkan dalam rancangan daftar
usulan RKP Desa.
m) Periksa apakah rancangan daftar usulan RKP Desa menjadi lampiran
berita acara laporan tim penyusun rancangan RKP Desa.
n) Periksa apakah Tim penyusun RKP Desa telah membuat berita acara
tentang hasil penyusunan rancangan RKP Desa yang dilampiri
dokumen rancangan RKP Desa dan rancangan daftar usulan RKP
Desa.
o) Periksa apakah Berita tentang hasil penyusunan rancangan RKP Desa
telah disampaikan oleh tim penyusun RKP Desa kepada kepala Desa.
p) Periksa apakah Kepala Desa telah memeriksa dokumen rancangan
RKP Desa yang disampaikan oleh tim penyusun RKP Desa.
q) Periksa apakah Kepala Desa mengarahkan tim penyusun RKP Desa
untuk melakukan perbaikan dokumen rancangan RKP Desa.
r) Periksa, dalam hal kepala Desa telah menyetujui rancangan RKP Desa,
kepala Desa menyelenggarakan musyawarah perencanaan
pembangunan Desa.
40
terjadi peristiwa khusus, seperti bencana alam, krisis politik, krisis
ekonomi, dan/atau kerusuhan sosial yang berkepanjangan.
terdapat perubahan mendasar atas kebijakan Pemerintah,
pemerintah daerah provinsi, dan/atau pemerintah daerah
kabupaten/kota.
d) Dalam hal terjadi perubahan RKP Desa dikarenakan terjadi peristiwa
khusus, periksa kepala Desa melaksanakan kegiatan sebagai berikut:
berkoordinasi dengan pemerintah kabupaten/kota yang mempunyai
kewenangan terkait dengan kejadian khusus.
mengkaji ulang kegiatan pembangunan dalam RKP Desa yang
terkena dampak terjadinya peristiwa khusus
menyusun rancangan kegiatan yang disertai rencana kegiatan dan
RAB.
menyusun rancangan RKP Desa perubahan
e) Dalam hal terjadi perubahan RKP Desa dikarenakan perubahan
mendasar atas pemerintah daerah provinsi, dan/atau pemerintah
daerah kabupaten/kota, Periksa apakah kepala Desa melaksanakan
kegiatan sebagai berikut:
mengumpulkan dokumen perubahan mendasar atas kebijakan
Pemerintah, pemerintah daerah provinsi, dan/atau pemerintah daerah
kabupaten/kota.
mengkaji ulang kegiatan pembangunan dalam RKP Desa yang
terkena dampak terjadinya perubahan mendasar atas kebijakan
Pemerintah, pemerintah daerah provinsi, dan/atau pemerintah daerah
kabupaten/kota;
menyusun rancangan kegiatan yang disertai rencana kegiatan dan
RAB
menyusun rancangan RKP Desa perubahan
f) Periksa apakah Kepala Desa menyelenggarakan musyawarah
perencanaan pembangunan Desa yang diadakan secara khusus untuk
kepentingan pembahasan dan penyepakatan perubahan RKP Desa.
g) Periksa apakah Penyelenggaraan musyawarah perencanaan
pembangunan Desa telah disesuaikan dengan terjadinya peristiwa
khusus dan/atau terjadinya perubahan mendasar.
h) Periksa apakah hasil kesepakatan dalam musyawarah perencanaan
pembangunan Desa telah ditetapkan dengan peraturan Desa tentang
RKP Desa perubahan.
i) Periksa apakah Peraturan Desa tentang RKP Desa perubahan
dijadikan dasar dalam penyusunan perubahan APB Desa.
41
Program Kerja Pelaksanaan Pembangunan;
Program Kerja Pembinaan Kemasyarakatan;
Program Kerja Pemberdayaan Masyarakat;
Pelaksanaan Anggaran Pendapatan dan Belanja Desa;
Keberhasilan yang dicapai, Permasalahan yang dihadapi dan Upaya
yang ditempuh; dan
Penutup.
3) Periksa apakah Pendahuluan telah memuat uraian tentang:
Tujuan penyusunan laporan;
Visi dan misi penyelenggaraan pemerintahan desa; dan
Strategi dan kebijakan.
4) Periksa apakah Program Kerja penyelenggaraan Pemerintahan Desa telah
memuat uraian tentang Rencana dan Pelaksanaan Program Kerja Bidang
Pemerintahan Desa dengan mengacu pada Rencana Kerja Pemerintah
Desa dan Rencana Pembangunan Jangka Menengah Desa sesuai dengan
kewenangan Desa.
5) Periksa apakah Program Kerja Pelaksanaan Pembangunan telah memuat
uraian tentang Perencanaan dan Pelaksanaan Program Kerja Bidang
Pembangunan Desa dengan mengacu pada Rencana Kerja Pemerintahan
Desa dan Rancangan Pembangunan Jangka Menengah Desa sesuai
dengan kewenangan Desa.
6) Periksa apakah Program Kerja Pembinaan Kemasyarakatan telah memuat
uraian tentang Rencana dan Pelaksanaan Program Kerja Bidang
Pembinaan Kemasyarakatan dengan mengacu pada Rencana Kerja
Pemerintahan Desa dan Rencana Pembangunan Jangka Menengah Desa
sesuai dengan kewenangan Desa.
7) Periksa apakah Program Kerja Pemberdayaan Masyarakat telah memuat
uraian tentang Rencana dan Pelaksanaan Program Bidang Pemberdayaan
Masyarakat dengan mengacu pada Rencana Kerja Pemerintahan Desa
dan Rencana Pembangunan Jangka Menengah Desa sesuai dengan
kewenangan Desa.
8) Periksa apakah Pelaksanaan Anggaran Pendapatan dan Belanja Desa
telah memuat uraian tentang:
Peraturan Desa tentang Anggaran Pendapatan dan Belanja Desa.
Peraturan Desa tentang pertanggungjawaban pelaksanaan Anggaran
Pendapatan dan Belanja Desa.
Rincian Anggaran Pendapatan dan Belanja Desa.
9) Periksa apakah keberhasilan yang dicapai, permasalahan yang dihadapi
dan upaya yang ditempuh telah memuat rincian tentang:
Bidang Penyelenggaraan Pemerintahan;
Bidang Pelaksanaan Pembangunan;
Bidang Pembinaan Kemasyarakatan; dan
Bidang Pemberdayaan Masyarakat.
10) Periksa apakah Penutup telah memuat materi:
kesimpulan laporan;
penyampaian ucapan terima kasih; dan
saran dan permohonan petunjuk serta arahan lebih lanjut.
11) Periksa apakah Laporan Penyelenggaraan Pemerintahan Desa Akhir
Tahun Anggaran telah dilampirkan dengan laporan rekapitulasi jumlah
penduduk pada akhir bulan Desember.
42
c. Laporan Keterangan Penyelenggaraan Pemerintahan Desa Akhir Tahun
Anggaran
1) Periksa apakah Laporan keterangan penyelenggaraan pemerintahan Desa
akhir tahun anggaran telah disampaikan oleh Kepala Desa kepada Badan
Permusyawaratan Desa secara tertulis (paling lambat 3 (tiga) bulan setelah
berakhir tahun anggaran).
2) Periksa apakah Laporan keterangan penyelenggaraan pemerintahan Desa
akhir tahun anggaran telah memuat materi yang merupakan langkah-
langkah kebijakan dalam pelaksanaan peraturan Desa khususnya yang
berhubungan dengan pelaksanaan Anggaran Pendapatan dan Belanja
Desa.
43