AUDIT PLAN ( PERENCANAAN AUDIT )

 Nama Perusahaan : MajuMundur Motor

 Nama Pimpinan : Mufty M.Z
 Alamat Perusahaan : Jl. Perintis Kemerdekaan No. 63 Purwokerto
 Bentuk Perusahaan : CV
 Tgl/bln/Th mulai usaha : 5 Mei 2016
 SIUP Nomor : 1356/X/1989
 HO Nomor : 5789/VII/1989
 TDP Nomor : 970/X/2000, dan
 NPWP Nomor : 201890.90.00.87
 Bidang Usaha : Dealer Motor
 Produk : Motor Baru
 Konsumen yang dituju : PenggunaKendaraanBermotor
 Jumlah Target omset : Rp100.000.000
 Tenaga Kerja yang Dipekerjakan : seller (6) office (10) bengkel (15) OB (3)

A. Struktur Organisasi :
 Pimpinan
 Staff Pemasaran / Marketing
 Staff Keuangan
 Karyawan Logistik dan IT
 Karyawan / Office boy
: 1 Orang ( Mufty M.Z) . Gaji Rp 5 Juta/ bln.
: 10 Orang () Rp. 3 juta/bln
: 2 Orang ( Wisnu dan Yonatan) Rp. 3 juta/bln
: 2 Orang ( Ferdi dan Yani ) Rp 2 juta/bln
: 1 Orang ( Bayu ) Rp. 1 juta / bln

B. Kemampuan Karyawan yang diharapkan :

 Teknologi informasi IT atau Pengetahuan dan Keahlian di bidang Komputer
 Mampu memasang software dan melakukan perawatan rutin dan perbaikan
 Mampu membuat pembukuan dan organisasi dasar

C. Motivasi Karyawan yang Diharapkan :

 Mampu bekerja atau menjalani aktifitas jam kerja yang panjang selama 6 atau 7 hari
seminggu
 Inovatif
 Mampu memeperhatikan efisiensi
 Mampu memecahkan masalah
 Mampu mengambil inisiatif
 Mampu menggunakan strategi mempengaruhi
 Mampu menciptakan ide-ide Kreatifitas

D. Prasarana dan Peralatan

1) Prasarana
 Lahan : 450 m2
 Gedung : Permanen 350 m2 (2 lantai)
  Ruang : Kantor 1 ruangan, Pelayanan 1ruang, Gudang 2 ruangan, Keuangan 1
ruangan, Showroom 1 ruang.
2) Peralatan
 Komputer, Jaringan Komputer, Laptop
 Koneksi ke internet : dial- up , broadband atau wireless
 Langganan Internet Service Provider ( ISP ) atau Provider satelit
 Perangkat lunak (Software) untuk mengelola transaksi dan rekening
 Meja dan Kursi
 AC Dan Kipas Angin
 X-Banner
3) Kendaraan
 Mobil Xenia dan Hyundai masing-masing 1 Unit
 Sepeda motor 5
 Mobil Pick-up 2

1. SUSUNAN PENGURUS
Susunan pengurus Perusahaan pada tanggal 31 Desember 2012 adalah sebagai
berikut :
Komisaris Utama :
Komisaris :
Komisaris Independen :
Direktur Utama :
Wakil Direktur Utama :
Direktur :
2. EKUITAS
Modal dasar perusahaan berjumlah Rp 500.000.000 yang terbagi atas 100.000
lembar saham biasa dengan nilai nominal sebesar Rp 5.000 per saham.

3. KEBIJAKAN AKUNTANSI
a) Penyajian Laporan Keuangan
Penyajiannya berdasarkan konsep harga perolehan, laporan arus kas disusun
berdasarkan metode langsung.
b) Piutang Usaha
Perusahaan tidak membuat penyisihan piutang tak tertagih, tapi langsung
membebankan ke akun laba rugi, piutang yang benar-benar tak tertagih.

c) Persediaan
Persediaan dibukukan berdasarkan harga perolehannya. Penilaian persediaan akhir
berdasarkan metode FIFO.
d) Penyertaan dalam bentuk saham
Penyertaan dalam bentuk saham yang mencapai kurang dari 20% dibukukan
berdasarkan metode biaya, sedangkan penyertaan dalam bentuk saham yang
mencapai 20% atau lebih dibukukan berdasarkan metode ekuitas.
e) Aset Tetap
 Aset tetap dinilai berdasarkan harga perolehan dan penyusutannya dihitung
dengan menggunakan metode garis lurus berdasarkan taksiran umur manfaat
ekonomis asset tetap. Taksiran umur ekonomis asset tetap sebagai berikut:

Bangunan dan prasarana 20 tahun

Kendaraan bermotor 10 tahun
Peralatan kantor 5 tahun

f) Pengakuan Pendapatan
Pendapatan penjualan diakui pada saat dilakukan penyerahan kepada pembeli.
g) Transaksi dan Penjabaran Mata Uang Asing
Pembukuan perusahaan diselenggarakan dalam mata uang rupiah. Transaksi
dalam mata uang asing dibukukan dengan kurs yang berlaku pada saat terjadinya
transaksi. Saldo asset dan kewajiban moneter dalam mata uang asing per tanggal
neraca dijabarkan dengan kurs tengah Bank Indonesia pada tanggal neraca. Selisih
kurs yang terjadi dikreditkan (dibebankan) pada perhitungan laba rugi tahun
berjalan.
h) Taksiran Pajak penghasilan (PPh)
Taksiran pajak penghasilan ditentukan berdasarkan taksiran laba kena pajak dari
tahun yang bersangkutan. Perusahaan tidak menganut akuntansi pajak tangguhan
atas perbedaan waktu.
i) Tahun Buku
Tahun buku perusahaan berjalan dari tanggal 1 januari sampai dengan 31
Desember.

4. BUKU-BUKU YANG DIGUNAKAN PERUSAHAAN

Dalam rangka penyusunan laporan keuangan, perusahaan telah
menyelenggarakan antara lain: buku kas, buku besar, ayat jurnal, serta proses
pembukuan masih dilakukan secara manual dan komputerisasi.

5. NERACA KOMPARATIF
ASET 2012 2011
ASET LANCAR

Kas dan setara kas 80.000.000 75.000.000

Piutang usaha 200.000.000 325.000.000
Piutang lain-lain 15.000.000 12.000.000
Persediaan 700.000.000 775.000.000
Beban dibayar di muka 7.000.000 9.000.000
Perlengkapan 10.000.0000 14.000.000

TOTAL ASET LANCAR 1.012.000.000 1.210.000.000

ASET TETAP
Harga perolehan 800.000.000 950.000.000
 Akumulasi penyusutan 21.000.000 42.000.000
Nilai buku - -

TOTAL ASET 1.823.000.000 2.202.000.000

KEWAJIBAN DAN EKUITAS

KEWAJIBAN JANGKA PENDEK
Utang usaha 165.000.000 195.000.000
Utang lain-lain 10.000.000 20.000.000
Beban yang masih harus dibayar 3.000.000 5.000.000
TOTAL KEWAJIBAN JANGKA 188.000.000 220.000.000
PENDEK

KEWAJIBAN JANGKA
PANJANG
Kewajiban pajak tangguhan 5.000.000 8.000.000
TOTAL KEWAJIBAN JANGKA 5.000.000 8.000.000
PANJANG

EKUITAS
Modal disetor 950.000.000 1.100.000.000
Saldo laba 800.000.000 874.000.000
TOTAL EKUITAS 1.150.000.000 1.250.000.000
TOTAL KEWAJIBAN DAN 1.823.000.000 2.202.000.000
EKUITAS

6. LAPORAN LABA RUGI KOMPARATIF

AKUN 2011 2012
Penjualan 1.230.000.000 1.500.000.000
Beban pokok penjualan 850.000.000 1.100.000.000
Laba kotor 380.000.000 400.000.000
Beban usaha 60.000.000 70.000.000
Laba usaha 360.000.000 330.000.000
Beban (pendapatan) lain-lain, bersih 250.000.000 150.000.000
Laba sebelum pajak 110.000.000 180.000.000
Beban pajak penghasilan tahun 60.000.000 86.000.000
berjalan
Tangguhan 30.000.000 12.000.000
Laba bersih 20.000.000 74.000.000
Saldo awal tahun 780.000.000 800.000.000
Saldo akhir tahun 800.000.000 874.000.000

7. MASALAH AKUNTANSI
a) Pembukuan dilakukan manual dan komputerisasi
b) Perusahaan yang menuju komputerisas iakan dapat memberikan laporan yang
lebih cepat. Akan tetapi dalam praktiknya perusahaan-perusahaan masih
 mengalami hambatan-hambatan dalam penggunaan media tersebut yang berakibat
pada terlambatnya penerimaan laporan final. Untuk mengimbangi perkembangan
dan masalah-masalah yang timbul perusahaan perlu meningkatkan pemakaian
computer, dalam hal ini menggunakan software yang tepat dan akurat sehingga
dapat tercapai efisien dan efektivitas.
c) Piutang di perusahaan cukup besar sehingga menghambat aliran kas yang ada dan
juga mengakibatkan resiko piutang tak tertagihnya cukup besar
8. MASALAH PERPAJAKAN
a) Dalam pengelompokkan beban masih ditemukan beban-bban yang seharusnya
tidak termasuk pada kelompok beban menurut fiskal, hal ini perlu penegasan lebih
lanjut untuk penyusunan rekonsiliasi laba akuntansi dan laba fiskal.
b) Tahun sebelumnya semua pajak yang terutang telah diselesaikan, dengan kata lain
tidak ada pajak yang belum dibayarkan.

9. NERACA KOMPARATIF
Laporankeuanganperusahaanuntuktahunbuku 2011 diperiksaoleh Kantor
AkuntanPublikMuktiLutfianadanRekan.

10. RENCANA KERJA

Penempatan staff:
Partner : MuktiLutfiana
Manajer : Rio Febrianto
Supervisor : AgusPrasetyo
Senior : Fulana Mariana
Junior : DesiSusanti

11. JASA AKUNTAN

Pemeriksaan umum pada laporan keuangan perusahaan untuk mengungkapkan
pendapat mengenai laporan keuangan tersebut wajar tanpa pengecualian atau dengan
kata lain kewajaran laporan keuangan secara keseluruhan.

12. BIAYA PEMERIKSAAN

Biaya pemeriksaan sebesar Rp 30.000.000 ( tiga puluh juta rupiah) ditambah
PPN dikurangi denganPPh 23.

13. BIAYA PEMERIKSAAN

Pemeriksaan lapangan dimulai / selesai : 13 Desember 2012 s/d 12 Maret 2013
PemeriksaanS stokfisik / kas : 28 Desember 2012 s/d 9 Januari 2013
Evaluasi pengendalian internal : 13 Desember 2013 s/d 12 Januari 2013
Penyerahaan laporan akuntan : 22 Maret 2013
Pelaksanaan stock opname : Rio Febrianto, AgusPrasetyo, Fulana Mariana,
Desi