NOTA DINAS

Nomor : ND-HOFC-SBMN-20212200005

Kepada : Yth. SM UMUM / KEPALA KANTOR PUSAT

Dari : SM PEMBINAAN ANAK PERUSAHAAN
Perihal : Permohonan Proses Purchase Requisition (PR) Pekerjaan Jasa
Konsultan Kajian Penilaian Nilai Wajar Investasi PT JBT dan PT TPI per
31 Desember 2020

Menunjuk hasil Audit Interim oleh Kantor Akuntan Publik (KAP) Purwantoro, Sungkoro & Surja
selaku Auditor PT Pelabuhan Indonesia III (Persero) pada tanggal 10 Desember 2020, bahwa
perlu dilakukannya assesment investasi terhadap entitas Asosiasi yaitu PT Jasa Marga Bali Tol
dan PT Terminal Petikemas Indonesia untuk menilai ada/tidaknya indikasi penurunan nilai
investasi atas kedua entitas asosiasi tersebut.

Sebagai tindak lanjut dari hasil audit interim tersebut, perlu dilakukannya kajian penilaian nilai
wajar investasi pada PT Jasa Marga Bali Tol dan PT Terminal Petikemas Indonesia dengan
menunjuk jasa konsultan KJPP Immanuel & Rekan dan mohon bantuannya untuk dilakukan
proses Purchase Requisition (PR) dengan rincian sebagai berikut:

a. Nama Pekerjaan : Kajian Penilaian Nilai Wajar Investasi PT JBT dan PT TPI per 31
Desember 2020
b. Nilai OE : Rp 149.874.258,-(seratus empat puluh sembilan juta delapan ratus tujuh puluh
empat ribu dua ratus lima puluh delapan rupiah) termasuk PPN 10%
c. Jangka Waktu Pekerjaan : 15 (lima belas) hari kalender
d. Rencana Kerja & Syarat-syarat (RKS), O.E (Owner Estimate) dan B.Q (Bill of Quantity)
yang telah di setujui oleh Direktur Keuangan (terlampir).

Demikian disampaikan, atas kerjasamanya diucapkan terima kasih

Kantor Pusat
Jl. Perak Timur No.610 Surabaya T: +62 31 3298631-37
F: +62 31 3295204/
Surabaya 60165 - Indonesia www.pelindo.co.id
3295207
 22 Januari 2021
SM PEMBINAAN ANAK PERUSAHAAN

Tembusan : FAHRUS SALAM

SM PENGADAAN BARANG DAN

JASA
PT Pelabuhan Indonesia III (Persero) dan
Entitas Anak
Interim Progress Meeting
Audit Laporan Keuangan Konsolidasian
31 Desember 2020
10 Desember 2020
Agenda
1 Lingkup Pekerjaan
2 Jadwal Audit
3 Progress Interim Audit Pelindo III
4 Progress Interim Audit Entitas Anak
5 Identifikasi Isu/Temuan Awal Pelindo III Group
6 Pending Pemenuhan Data Interim Audit Pelindo III
7 Pending Pemenuhan Data Interim Audit Entitas Anak
9 Fokus, Timeline Audit akhir tahun dan Key Reminder Proses Tutup Buku
9 PKBL Pelindo III
10 Kendala

Page 2
Lingkup Pekerjaan
► PT Pelabuhan Indonesia III (Persero) EY
► PT Terminal Petikemas Surabaya EY
► PT Pelindo 3 Terminal Petikemas KAP lain
► PT Berlian Jasa Terminal Indonesia EY
► PT Berkah Kawasan Manyar Sejahtera EY
► PT Berlian Manyar Sejahtera EY
► PT Pelindo Properti Indonesia EY
► PT Berkah Industri Mesin Angkat KAP lain
► PT Terminal Curah Semarang KAP lain
► PT Pelindo Marine Service EY
► PT Alur Pelayaran Barat Surabaya EY
► PT Pelindo Energi Logistik EY
► PT Berkah Multi Cargo EY
► PT Terminal Teluk Lamong EY
► PT Lamong Energi Indonesia KAP lain
► PT Pelindo Daya Sejahtera EY
► PT Tanjung Emas Daya Sejahtera KAP lain

► Sesuai standar, untuk Entitas yang diaudit oleh KAP lain, kami akan mengirimkan Group Audit
Instruction, mendapatkan balasannya dan mereviu Kertas Kerja.

Page 3
 Jadwal Audit Interim

► Hingga saat ini, jadwal audit interim masih on track, baik di entitas induk, entitas anak dan PKBL
sesuai dengan jadwal audit interim yang direncanakan, yaitu saat ini adalah penyampaian hasil
progress audit untuk interim Pelindo III dan Entitas Anak

Page 4
Progress Interim Audit Pelindo III

Komunikasi dengan Manajemen

► Kami berkomunikasi secara intens dengan Manajemen, secara
khusus untuk permintaan dan sentralisasi data, yang dalam hal ini
dibantu oleh Pak Sapto dan Pak Heka Pambudi dari SPI, serta Pak
Yohanes dari Departemen Akuntansi dan Keuangan, dengan
sepengetahuan Pak Rudi Herdiyantoro.
► Selain itu, kami telah melakukan diskusi/komunikasi dengan berbagai
bidang kunci lainnya, beberapa diskusi/komunikasi yang telah
dilakukan:
► Diskusi dengan Divisi Akuntansi dan Keuangan, Pak Rudi dan Tim
► Diskusi dengan Divisi SPI, Pak Sapto, Pak Heka dan Tim
► Diskusi dengan Divisi PKBL, Pak Herry dan Tim
► Diskusi dengan Divisi Keuangan Korporat, Tresuri dan Perpajakan, Pak
Yoni dan Tim
► Diskusi dengan Divisi SDM, Pak Wendra dan Tim serta aktuaris

Page 5
Progress Interim Audit Pelindo III (lanjutan)

Prosedur yang telah dilakukan saat Interim

► Pemahaman proses bisnis Perusahaan
► Pemahaman lingkungan bisnis dan peraturan yang perlu ditaati
► Pemahaman alur siklus untuk Akun-akun Signifikan
► Tes pengendalian untuk meyakini bahwa kontrol yang telah didesain
oleh Perusahaan telah diaplikasikan dengan efektif
► Pengecekan Aset Tetap
► Kunjungan secara virtual untuk reviu Regional
► Reviu untuk beberapa akun tertentu untuk mengurangi beban kerja
di akhir tahun (contoh akun: pajak dibayar dimuka dan utang pajak)
► Reviu Perundang-undangan dan Pengendalian Internal: Tindak lanjut
atas temuan tahun lalu
► Reviu PKBL
► Reviu Management Letter: Tindak lanjut atas temuan tahun lalu

Page 6
Progress Interim Audit Entitas Anak

► Telah melakukan pemahaman satu alur dan pengujian pengendalian

internal pada siklus Akuntansi :
► Penerimaan dan Pengeluaran Kas (*)
► Penggajian (*)
► Pendapatan (*)
► Pengadaan (*)
► Beban Operasi
► Penambahan Aset Tetap
► Prosess Tutup Buku Laporan Keuangan
► Perpajakan

► Review-review akun saldo interim dan vouching untuk meringankan

pekerjaan akhir tahun

(*) = Termasuk 25 sampel uji pengendalian internal

Page 7
Isu/Temuan Awal
Pelindo III Group
Dampak
Regional
Perihal Deskripsi Tindak Lanjut Laba
/Entitas
(Rugi) (Rp)
• Untuk Bangunan
fasilitas pelabuhan Manajemen
dan alat fasilitas menggunakan jasa
Pelindo III pelabuhan, Kantor Jasa Penilai
dan Entitas Assessment Perusahaan Publik (“KJPP”),
Anak – dan menggunakan nilai KJPP Immanuel,
Belum
Cucu (TPS, Revaluasi wajar. Johnny dan Rekan,
ditentukan.
BJTI, PPI, Aset tetap • Setiap akhir sehingga dapat
PMS, dan Perusahaan periode, Aset Tetap mengetahui apakah
TTL) dievaluasi terkait terdapat perubahan
kemungkinan nilai yang signifikan
penurunan atas aset tetap.
nilainya.

Page 8
Isu/Temuan Awal
Pelindo III Group (lanjutan)
Dampak
Regional
Perihal Deskripsi Tindak Lanjut Laba
/Entitas
(Rugi) (Rp)
Sudah melakukan
diskusi dengan
aktuaris masing-
masing entitas
mengenai UU Cipta
Pelindo III Dampak UU Cipta Kerja. Karena belum
dan Entitas UU Cipta Kerja terhadap ada Peraturan Belum
Anak – Kerja 2020 Perjanjian Kerja Pemerintah sehingga ditentukan
Cucu Bersama masih belum
berdampak terhadap
existing Perjanjian
Kerja Bersama (PKB)
yang berlaku pada
tahun 2020.

Page 9
Isu/Temuan Awal
Pelindo III Group (lanjutan)

Regional Dampak Laba

Perihal Deskripsi Tindak Lanjut
/Entitas (Rugi) (Rp)

Manajemen
memberikan
Assessment dan assessment dan
kertas kerja kertas kerja
Pelindo III
perhitungan perhitungan
dan Entitas Penerapan
sehubungan penerapan PSAK 71, Belum ditentukan.
Anak – PSAK 71
dengan serta diadakan
Cucu
penerapan PSAK diskusi dengan
71 konsultan entitas
masing-masing, jika
diperlukan.

Page 10
Isu/Temuan Awal
Pelindo III Group (lanjutan)

Regional Dampak Laba

Perihal Deskripsi Tindak Lanjut
/Entitas (Rugi) (Rp)

Manajemen
• TTL : Rp0 (net-off
memberikan
antara pendapatan
assessment dan
Assessment dan dan beban usaha
kertas kerja
kertas kerja Sept 2020 ±65M,
Pelindo III perhitungan
perhitungan karena pencatatan
dan Entitas Penerapan penerapan PSAK
sehubungan pendapatan
Anak – PSAK 72 72, serta
dengan seharusnya adalah
Cucu diadakan diskusi
penerapan PSAK sebesar margin
dengan konsultan
72 yang diterima)
entitas masing-
• Lainnya Belum
masing, jika
ditentukan.
diperlukan.

Page 11
Isu/Temuan Awal
Pelindo III Group (lanjutan)
Dampak
Regional
Perihal Deskripsi Tindak Lanjut Laba
/Entitas
(Rugi) (Rp)
• Manajemen akan
• Pendekatan • TPS : ±
berkomunikasi kembali
metode yang (612 juta)
dengan entitas anak
digunakan saat per 30
dan cucu agar
implementasi Sept 2020
pendekatan yang
PSAK 73 belum • TTL : ±
digunakan dalam
seragam untuk (125 juta)
penerapan PSAK 73
Pelindo III entitas dalam per 30
Penerapan menjadi seragam
dan Entitas grup. Sept 2020
PSAK 73 dalam grup.
Anak – Cucu • Masih terdapat • PDS : ±
• Konsultan akan
beberapa kontrak (100 juta)
memperbarui kertas
sewa (pada per 30
kerjanya sesuai kontrak
entitas cucu) yang Sept 2020
sewa Perusahaan yang
belum masuk ke • Lainnya
sesuai dengan lingkup
dalam assessment belum
PSAK 73
tersebut ditentukan

Page 12
Isu/Temuan Awal
Pelindo III Group (lanjutan)
Dampak
Regional/ Tindak Laba
Perihal Deskripsi
Entitas Lanjut (Rugi)
(Rp)
Akan dilakukan
Hingga 30
perhitungan
September 2020,
kembali dan
Pelindo III dan
pengecekan
beberapa entitas
bahwa
Penerapan tarif pajak dalam grup masih
perhitungan
Pelindo III badan baru yang menggunakan tarif
pajak badan
dan Entitas berdampak pada 25% dalam Belum
dan pajak
Anak – perhitungan pajak menghitung pajak ditentukan
tangguhan
Cucu badan dan pajak tangguhan atau
telah
tangguhan belum
menggunakan
memperhitungkan
tarif pajak
efek perubahannya
yang sesuai
dari 25% ke 22% dan
pada laporan
20%
akhir tahun.

Page 13
Isu/Temuan Awal
Pelindo III Group (lanjutan)
Dampak
Regional/ Tindak Laba
Perihal Deskripsi
Entitas Lanjut (Rugi)
(Rp)
Assessment atas
ISAK 34 untuk Manajemen
Assessment untuk restitusi pajak (PPH agar membuat
ISAK 34 : Badan) karena pada analisa terkait
Pelindo III Belum
Ketidakpastian dalam saat ini Perusahaan dengan tingkat
dan TPS ditentukan
Perlakuan Pajak sedang dalam keyakinan
Penghasilan Pemeriksaan pajak untuk pajak
badan untuk tahun restitusi PPh.
fiskal 2019.

Page 14
 Isu/Temuan Awal
Pelindo III Group (lanjutan)
Dampak
Regional/ Laba
Perihal Deskripsi Tindak Lanjut
Entitas (Rugi)
(Rp)
• Manajemen agar melakukan
• Analisa apakah
Analisa dan proyeksi jangka
ada/tidaknya indikasi
Panjang terkait dengan laba
penurunan nilai investasi
rugi dan indikasi
pada asosiasi untuk PT
ada/tidaknya penurunan nilai
Jasamarga Bali Tol (PT JBT)
investasi pada entitas
dan PT Terminal Petikemas
asosiasi Pelindo 3, yaitu PT
Indonesia (PT TPI).
JBT dan PT TPI.
Assesment • Penilaian nilai wajar untuk
• Menyediakan penilaian nilai Belum
Pelindo III dan investasi investasi di PT PBM IHC
wajar untuk investasi di PT ditentukan
BJTI pada • Penilaian nilai wajar untuk
PBM IHC per 31 Des 2020
asosiasi investasi BJTI pada entitas
• Penilaian nilai wajar investasi
asosiasi, yaitu PT Terminal
untuk PT TNU.
Nilam Utara (PT TNU).
• Melakukan koordinasi dengan
• Penilaian nilai wajar untuk
PT PMS terkait nilai wajar
investasi di PT PEL
investasi terhadap PT PEL,
(tereliminasi di level konsol
dapat dipertimbangkan
Pelindo 3)
penggunaan valuer/appraiser.

Page 15
Isu/Temuan Awal
Pelindo III Group (lanjutan)
Dampak
Regional/ Laba
Perihal Deskripsi Tindak Lanjut
Entitas (Rugi)
(Rp)
Manajemen
Pelepasan mayoritas menggunakan Manajemen telah
kepemilikan penilaian nilai wajar mereklas laba atas
Perusahaan di PHC untuk PHC dengan pelepasan
ke PT Pertamina Bina tanggal laporan 31 kepemilikan pada
Medika Indonesia Desember 2019, pos ekuitas
Healthcare bukan tanggal saat sebesar ± 200M
Pelindo III/
Corporation (PT PBM transaksi yaitu 7 pada laporan
Kantor (±200M)
IHC) dan Agustus 2020. setelah 30
Pusat
pengakuisisian PT Serta untuk Laba dari September 2020,
PBM IHC oleh pelepasan kepemilikan hal ini akan kami
Perusahaan sesuai tersebut diakui pada periksa kembali
dengan persyaratan pos Laba /Rugi pada saat
holding seharusnya sesuai menerima laporan
standar diakui pada akhir tahun.
pos ekuitas.

Page 16
 Isu/Temuan Awal
Pelindo III Group (lanjutan)
Dampak
Regional Laba
Perihal Deskripsi Tindak Lanjut
/Terminal (Rugi)
(Rp)
Korespondensi terakhir
Di tahun sebelumnya, adalah Surat dari
Perusahaan sedang Kementerian Perhubungan
dalam proses Kantor Kesyahbandaran dan
pengajuan Otoritas pelabuhan (KSOP)
permohonan hak Lembar kepada kantor
Pelindo III/ konsesi atas Terminal Perwakilan BPKP Jawa
Konsesi
Kantor Gilimas Pelabuhan Timur untuk melakukan -
Gilimas
Pusat Lembar. Hingga saat reviu kewajaran nilai dan
ini, belum ada jangka waktu konsesi
perjanjian konsesi terhadap hasil studi analisis
atas pengajuan pembangunan dan
konsesi yang pengembangan Terminal
dilakukan. Gilimas yang disusun oleh
Pelindo 3 tahun 2020.
Page 17
 Isu/Temuan Awal
Pelindo III Group (lanjutan)
Dampak
Regional Laba
Perihal Deskripsi Tindak Lanjut
/Terminal (Rugi)
(Rp)
Pekerjaan pengerukan Manajemen
untuk pendalaman kolam hendaknya
di Benoa ini bernilai meninjau dan
±500M. Pada tahun ini mereviu kembali
pekerjaan sudah selesai treatment dan nilai
Pengerukan di sehingga diakui sebagai yang digunakan
Pelindo III/ Benoa dan aset tetap sebesar dalam pengakuan
Belum
Kantor daratan yang ±200M, sedangkan aset terkait maupun
ditentukan
Pusat dihasilkan dari ±300M diakui sebagai AUC Tanah nya
dumping area AUC Tanah karena apakah sudah
material hasil keruk sesuai, bisa juga
menghasilkan daratan menggunakan
dan saat ini sedang konsultan untuk
proses pengurusan membantu dalam
dokumen legalitasnya mereviu
Page 18
 Isu/Temuan Awal
Pelindo III Group (lanjutan)
Dampak
Regional Laba
Perihal Deskripsi Tindak Lanjut
/Terminal (Rugi)
(Rp)
Sudah melakukan
Terdapat 2 nota dalam training dengan
temuan TOC yaitu nomor merotasi pegawai
1515SF95000253 dan yang cukup mumpuni
Nomor 1515SF95000731, dibidangnya ke
Pelindo III/
Penerbitan yang terbit pada tanggal 21 pelabuhan pelabuhan
Bali Nusra
Nota yang Februari 2020 dan 25 April yang membutuhkan Belum
dan Jawa
tidak 2020 sedangkan pekerjaan SDM lebih unggul. ditentukan
Timur
realtime sudah selesai dilakukan dari Sudah membentuk
tahun 2019 jika dilihat dari team untuk
pranota tertanggal 9 menyelesaikan nota-
Februari 2019 dan Pranota nota yang terhambat.
tertanggal 12 Agustus 2019 Agar tidak ada isu cut-
off pada akhir tahun

Page 19
 Isu/Temuan Awal
Pelindo III Group (lanjutan)
Dampak
Regional Laba
Perihal Deskripsi Tindak Lanjut
/Terminal (Rugi)
(Rp)

Terdapat pranota dengan

Manajemen melakukan
Perbedaan nilai yang berbeda dengan
konfirmasi dengan tim
Pelindo III/ nominal nota (RJ/3002427/0920)
IT dan akan dilakukan Belum
Jawa Timur pada nota senilai 43.908.277 (nilai
pembenaran pada ditentukan
dan penuh) sedangkan pranota
system agar tidak
pranota senilai
terjadi lagi
14.727.346 (nilai penuh)

Page 20
 Isu/Temuan Awal
Pelindo III Group (lanjutan)
Dampak
Regional Laba
Perihal Deskripsi Tindak Lanjut
/Terminal (Rugi)
(Rp)
Adanya ketentuan
tidak wajib membayar
UPER oleh pengguna Meninjau kembali
Pembayaran jasa terhadap kegiatan kebijakan ini manfaat
Pelindo III/
Uang bongkar muat barang dan risiko nya serta
Bali Nusra -
Pertanggungan di pelabuhan Badas agar seragam dengan
(UPER) sebagai langkah pelabuhan dan
akselerasi dalam regional lainnya.
menarik pengguna
jasa.

Page 21
 Isu/Temuan Awal
Pelindo III Group (lanjutan)
Dampak
Regional Laba
Perihal Deskripsi Tindak Lanjut
/Terminal (Rugi)
(Rp)
Manajemen akan lebih
memperhatikan dan
disiplin dalam
Pelabuhan Tenau
dokumentasi
Kupang dan beberapa
prarencana tambat
lainnya di Region
Pelindo III/ Dokumentasi kapal untuk
Balinusra belum
Bali Nusra prarencana menghindari -
mendokumentasikan
tambat kapal kesalahan informasi
hasil meeting
antara pengguna jasa
prarencana tambat
dan pihak terminal
kapal
terkait dengan tempat
penambatan yang
disepakati

Page 22
 Isu/Temuan Awal
Pelindo III Group (lanjutan)
Dampak
Regional Laba
Perihal Deskripsi Tindak Lanjut
/Terminal (Rugi)
(Rp)
Terdapat aset
tanah/lahan di
beberapa kawasan
Tim komersial dapat
regional Kalimantan
lebih aktif untuk
Pelindo III/ yang menurut
Aset tanah/ memanfaatkan lahan
Kalimantan keterangan -
lahan idle tersebut, seperti
manajemen
disewakan kepada
penggunaannya masih
pihak ketiga
idle dan belum
dimanfaatkan dengan
optimal

Page 23
 Isu/Temuan Awal
Pelindo III Group (lanjutan)
Dampak
Regional Laba
Perihal Deskripsi Tindak Lanjut
/Terminal (Rugi)
(Rp)
• Berdasarkan
• Manajemen akan
observasi pada
melakukan
data dan inquiry,
pengecekan dan
terdapat beberapa
Pelindo III/ rekonsiliasi secara
AUC yang sudah
Jawa berkala atas
dibatalkan namun
Timur, Pencatatan AUC progress AUC pada
masih tercatat Belum
Jawa yang belum tiap region agar
dalam aset AUC ditentukan
Tengah dan optimal pencatatan selalu
pada master aset
Kalimantan up to date
• Pada daftar AUC,
• Manajemen telah
terdapat dengan
memperbaiki saldo
nilai perolehan
minus di bulan
bernilai negatif
November 2020
atau dibawah nol

Page 24
 Isu/Temuan Awal
Pelindo III Group (lanjutan)
Dampak
Regional Laba
Perihal Deskripsi Tindak Lanjut
/Terminal (Rugi)
(Rp)
Berdasarkan observasi
pada data dan inquiry,
Manajemen akan
terdapat beberapa
Pelindo III/ melakukan engecekan
AUC yang sudah
Jawa dan rekonsiliasi secara
selesai dan diterima
Timur, berkala atas progres
Pengakuan aset Berita Acara Serah Belum
Jawa AUC pada tiap region
tetap Terima (BAST) nya ditentukan
Tengah dan untuk memitigasi
namun masih tercatat
Kalimantan keterlambatan
dalam aset AUC pada
pengakuan aset tetap
master aset dan belum
maupun beban
diakui sebagai aset
tetap

Page 25
 Isu/Temuan Awal
Pelindo III Group (lanjutan)
Dampak
Regional Laba
Perihal Deskripsi Tindak Lanjut
/Terminal (Rugi)
(Rp)
• Penghapusan aset-aset
• Terdapat beberapa aset tersebut sudah
yang mengalami disampaikan ke Kantor
kerusakan parah akibat Pusat dan masih dalam
kecelakaan kapal dan proses untuk
crane di Pelabuhan penghapusan hingga ke
Tanjung Emas namun Kementerian sehingga
Pelindo III/
Pencatatan masih tercatat sebagai belum dikeluarkan dari
Jawa Tengah
aset tetap aset tetap dan masih aset tetap Belum
dan Jawa
yang belum diperhitungkan biaya • Manajemen akan mereviu ditentukan
Timur
optimal depresiasinya. kembali aset terkait dan
• Pencatatan Aset melakukan revaluasi, jika
Bangunan fasilitas diperlukan, karena untuk
pelabuhan – lapangan bangfaspel dan alat
penumpukan bernilai faspel Perusahaan
rendah menerapkan metode
revaluasi

Page 26
Isu/Temuan Awal
Pelindo III Group (lanjutan)
Dampak
Regional
Perihal Deskripsi Tindak Lanjut Laba
/Entitas
(Rugi) (Rp)
Masih terdapat
perbedaan waktu
Cut-off Manajemen akan
pencatatan liabilitas,
pencatatan menyelesaikan Belum
TPS beban dan aset tetap
akrual / perihal ini pada ditentukan
dengan tanggal
utang akhir tahun.
penerimaan
barang/jasa.
Konfirmasi atas
perlakuan dan
Pencatatan Manajemen akan
pencatatan mutasi
persediaan menyelesaikan Belum
TPS pemakaian dan
yang belum perihal ini pada ditentukan.
pengembalian
sesuai akhir tahun.
persediaan belum
tepat.

Page 27
Isu/Temuan Awal
Pelindo III Group (lanjutan)
Dampak
Regional
Perihal Deskripsi Tindak Lanjut Laba
/Entitas
(Rugi) (Rp)
Terdapat tambahan Manajemen TPS akan
manfaat Cinderamata menindaklanjuti atas
sesuai dengan PKB baru. Peraturan Direksi
Pencadangan Sampai saat ini yang mengatur
Belum
TPS Employee Perusahaan belum manfaat cinderamata
ditentukan.
benefits memiliki Peraturan Direksi dan melakukan diskusi
mengenai acuan dengan aktuaris
pemberian cinderamata dalam perhitungan
tersebut. manfaat cinderamata.
Manajemen akan
melakukan
Terdapat kekurangan
pengecekan atas
pembayaran lembur
Perhitungan perhitungan lembur di
kepada karyawan Belum
TPS lembur system dan akan
dikarenakan perhitungan ditentukan.
karyawan menambah control
lembur di sistem kurang
dalam perhitungan
tepat.
lembur secara
manual.

Page 28
Isu/Temuan Awal
Pelindo III Group (lanjutan)
Dampak
Regional Laba
Perihal Deskripsi Tindak Lanjut
/Entitas (Rugi)
(Rp)
Manajemen melakukan
jurnal balik mulai bulan
Mei - Desember 2020
dengan dasar BA BOD dan
Biaya yang masih didukung Surat BPKP.
Long harus dibayar atas Auditor membutuhkan
outstanding insentif dengan dokumen pendukung yang
TTL atas accrual Maersk Line dari menunjukkan bahwa TTL ±20M
insentif tahun 2017 tidak memang sudah bebas dari
Maersk Line terealisasi dan kewajiban tersebut dari
bernilai signifikan. Maersk Line (bentuknya
bisa korespondensi email,
berita acara rekonsiliasi
atau dokumentasi
lainnya).

Page 29
Isu/Temuan Awal
Pelindo III Group (lanjutan)
Dampak
Regional
Perihal Deskripsi Tindak Lanjut Laba
/Entitas
(Rugi) (Rp)
Manajemen
bersama konsultan
Apakah sewa kapal
telah melakukan
PMS - PEL PSAK 73 atas PEL termasuk dalam Belum
assessment atas
sewa Kapal ruang lingkup PSAK ditentukan
sewa kapal dan
73?
termasuk dalam
PSAK 73

Ada pendapatan atas

Didiskusikan lebih
Pendapatan sewa kapal kepada IP
lanjut terkait Belum
PMS - PEL yang belum yang belum dicatat
efeknya secara ditentukan
dicatat dikarenakan langsung
perpajakan
memotong tagihan PEL

Page 30
Pending Pemenuhan Data Pelindo III
(detail akan disampaikan terpisah)
► Pemenuhan dokumen untuk sampel tes pengendalian internal :
► Region Bali Nusra
► TOC Pendapatan terminal Non Petikemas : Tally/Report/Rincian pendapatan RORO
► Region Kalimantan
► TOC Non Petikemas : SPKPBM / Dokumen substitusi untuk SPKPBM, Manifest, RKBM
► TOC Petikemas : SPKPBM / Dokumen substitusi untuk SPKPBM, EPB/Proforma
► TOC Kapal : Prarencanaan Tambatan, Activity/Timesheet Report
► Kantor Pusat
► TOC Pengadaan : screenshot jurnal dengan prefix 51
► TOC Pengeluaran Bank/Kas : PO dan Invoice
► Pemenuhan dokumen untuk audit interim yang disampaikan sebelumnya seperti :
► Monitoring temuan audit tahun lalu dan tahun berjalan  sedang dalam proses melengkapi
tindak lanjut oleh SPI
► List KAP dan contact person yang mengaudit entitas asosiasi  informasi terakhir beberapa
entitas asosiasi belum melakukan penunjukkan KAP
► Update status kontijensi perkara hukum dan dokumen perjanjian signifikan (sampel)
► Dan lainnya seperti yang telah disampaikan
► Permintaan dan follow up data lain sehubungan proses audit akan dikirimkan langsung
selama proses audit berlangsung.

Page 31
Pending Pemenuhan Data Entitas Anak

► TPS
Pemenuhan dokumen atas beberapa dokumen vouching atas beban dan dokumen persediaan

► BJTI
Belum terdapat pending yang signifikan, beberapa pending administrasi dokumen akan
disampaikan secara terpisah.

► PMS
Proses pemenuhan data yang sudah disampaikan pada Manajemen sedang dalam proses dan
diharapkan dapat segera dipenuhi, seperti permintaan dokumen divisi administrasi/umum, data
dari konsultan SSS.

► TTL
Laporan Konsultan atas implementasi PSAK 71-73

► PDS
Proses pemenuhan data yang sudah disampaikan diharapkan dapat dipenuhi terutama permintaan
data sampel uji pengendalian

Page 32
Fokus, Timeline Audit Akhir Tahun dan Key
Reminder Proses Tutup Buku
► Fokus Audit saat ini
► Penyelesaian prosedur interim yang telah direncanakan untuk Pelindo 3 dan
entitas anak masing-masing dan memulai reviu akun dan vouching untuk
meringankan beban kerja di akhir tahun.
► Penggunaan EY Client Portal diharapkan telah menyeluruh pada audit akhir tahun

► Timeline Audit Akhir Tahun

► Diharapkan masih sesuai rencana timeline audit akhir tahun yang disampaikan
pada saat Kick Off Meeting.

► Key Reminder Proses Tutup Buku

► Memastikan bahwa rekonsiliasi antar perusahaan dalam grup Pelindo 3 dengan
entitas anak dan cucu yang cukup kompleks telah sesuai.
► Cut-Off pengakuan pendapatan, pencatatan dan pengakuan liabilitas, persediaan,
aset tetap dan biaya pemeliharaan & perbaikan.
► Laporan KJPP atas revaluasi aset tetap – Alat Faspel dan Bangunan Fasilitas
Pelabuhan

Page 33
Fokus, Timeline Audit Akhir Tahun dan Key
Reminder Proses Tutup Buku (lanjutan)
► Key Reminder Proses Tutup Buku (lanjutan)
► Laporan Aktuaris beserta laporan DP3 dan DP4
► Dampak penyesuaian tarif pajak badan dan tangguhan dengan tarif baru,
Perusahaan diharapkan dapat mempersiapkan kertas kerja perhitungan
penyusutan & amortisasi fiskal serta komersial untuk periode 2020-2022.
► Perhitungan provisi penurunan nilai piutang sesuai PSAK 71 per 31 Desember
2020
► Update assessment PSAK 72 dan 73 hingga posisi 31 Desember 2020.
► Implementasi ISAK 36 terkait landrights

Page 34
PKBL Pelindo III

► Progress Audit
► Pengujian pengendalian internal atas penerimaan pelunasan program kemitraan masih
menunggu pending data yang belum diberikan.

► Fokus Audit
► Menyelesaikan prosedur interim yang telah direncanakan, yaitu pengujian pengendalian
internal.

► Timeline
► Mengikuti jadwal audit BUMN Pembina.

► Pending Dokumen (sudah dikomunikasikan langsung dengan PIC)

► Dokumen pembatalan transfer/ tolakan BNI tanggal 23 Juni 2020 untuk penyalur bina
lingkungan Maumere
► Daftar nomor rekening seluruh mitra binaan seluruh cabang, namun dapat didahulukan
cabang Banjarmasin, Benoa, Tj Intan, Tj Wangi, dan Tj Emas.

Page 35
Kendala
► Sampai saat ini tidak ada kendala yang signifikan yang berpengaruh
terhadap proses audit

► Perlunya adaptasi dan atensi tambahan agar mencapai target waktu

yang telah ditentukan, meski bekerja di masa pandemi secara daring.

Page 36
 Q & A Session

Any question?

The better the question. The better the answer.

The better the world works.
Terima kasih

Page 38
EY | Assurance | Tax | Transactions | Advisory

About EY

EY is a global leader in assurance, tax, transaction and

advisory services. The insights and quality services we deliver
help build trust and confidence in the capital markets and in
economies the world over. We develop outstanding leaders
who team to deliver on our promises to all of our stakeholders.
In so doing, we play a critical role in building a better working
world for our people, for our clients and for our communities.

EY refers to the global organization, and may refer to one or

more, of the member firms of Ernst & Young Global Limited,
each of which is a separate legal entity. Ernst & Young Global
Limited, a UK company limited by guarantee, does not provide
services to clients. For more information about our
organization, please visit ey.com.

© 2016 Purwantono, Sungkoro & Surja.

A member firm of Ernst & Young Global Limited.
All Rights Reserved.

ED None

In line with EY’s commitment to minimize its impact on the environment, this
document has been printed on paper with a high recycled content.

This material has been prepared for general informational purposes only and
is not intended to be relied upon as accounting, tax, or other professional
advice. Please refer to your advisors for specific advice.

ey.com/id
No : ND-HOFC-SBMN-20212200005
NUGROHO CHRISTIANTO, SE., MM. | SM UMUM / KEPALA KANTOR
Dari :
PUSAT
Waktu : 22/01/21 15:32
Kepada : Yth. DEDY AGUS SUGIJONO | ASM KEUANGAN DAN SDM
KANTOR PUSAT

1. Proses Lanjut Sesuai Prosedur

2. Cek dan Evaluasi

Catatan:
 No : ND-HOFC-SBMN-20212200005
DEDY AGUS SUGIJONO, SE. MM | ASM KEUANGAN DAN SDM
Dari :
KANTOR PUSAT
Waktu : 22/01/21 15:38
Kepada : Yth. RENATA ROHMATUL LAILI | PELAKSANA ADMINISTRASI &
PELAYANAN UMUM

1. Proses Lanjut Sesuai Prosedur

Catatan:

Powered by TCPDF (www.tcpdf.org)