Ilham Maulana Saud, S.E., M.Sc., Ak., CA.

, CRP
Fitri Wahyuni, SE, M.Sc
Nurul Nadjime
Mimi Ana Heriyanto
Nadhifa Suspitaningtyas

Modul
Praktikum
ERP - Accurate
Buku 1

Laboratorium Akuntansi
Fakultas Ekonomi dan Bisnis
Universitas Muhammadiyah Yogyakarta
UNTUK KALANGAN SENDIRI

Dilarang memperbanyak sebagian atau seluruh isi modul ini dalam bentuk apa
pun, baik secara elektronik maupun mekanis, termasuk tidak terbatas
menfotokopi, merekam, atau dengan menggunakan sistem penyimpanan
lainnya, tanpa izin tertulis dari Laboratorium Akuntansi Fakultas Ekonomi
dan Bisnis Universitas Muhammadiyah Yogyakarta.

Hak Cipta,
Laboratorium Program Studi Akuntansi
Fakultas Ekonomi dan Bisnis
Universitas Muhammadiyah Yogyakarta

1
 BAB 3
INFORMASI UMUM DAN
IMPORT DATABASE SALDO AWAL

A. Informasi Perusahaan

Perusahaan yang menjadi sampel dalam Praktikum ERP adalah PT. Surya Furniture. PT.
Surya Furniture adalah perusahaan yang bergerak di bidang penjualan Furniture,
perusahaan berdiri sejak 2016. Semakin berkembangnya bisnis yang dijalankan, maka per
tanggal 01 Januari 2019, Manajemen PT. Surya Funiture memutuskan untuk menggunakan
Accurate Online untuk proses pencatatan akuntansi operasional perusahaan.

Sebelum menggunakan dan menjalankan sistem Accurate Online, Divisi Akuntansi PT.
Surya Furniture telah menyiapkan beberapa daftar dan laporan yang dibutuhkan dalam file
excel (.xls) untuk data persiapan awal, data tersebut telah memiliki informasi saldo awal
yang akan digunakan untuk periode 2019 yang diambil dari saldo akhir periode 2018. Data
excel bisa didownload pada link berikut ini: bit.ly/excel-surya.

B. Profil Perusahaan

Nama Perusahaan : PT. Surya Furniture

Level Distribusi : Distribusi
Bidang Usaha : Others
Telepon : 021 – 4203351
Faksimil : 021 – 4203420
Email : admin@surya.com
Tanggal Mulai/Tutup Buku (Cut Off) : 31 Desember 2018
Periode Akuntansi : Januari – Desember
Alamat : Jl. Kelapa Gading Utara
Kota : DKI Jakarta
Kode Pos : 14360

C. Kebijakan Akuntansi

Kebijakan akuntansi adalah prinsip, dasar, konvensi, peraturan dan praktik tertentu yang
diterapkan entitas dalam penyusunan dan penyajian laporan keuangan. Tujuan kebijakan
akuntansi sebagai pedoman penyusunan dan penyajian laporan keuangan untuk tujuan
umum (general purpose financial statement) yang dapat memenuhi kepentingan sebagian
besar pengguna laporan keuangan (stakeholders) dalam rangka meningkatkan
keterbandingan laporan keuangan terhadap anggaran, antar periode maupun antar entitas.

2
Berikut beberapa kebijakan akuntansi yang diterapkan oleh PT. Surya Furniture dalam
menyusun laporan keuangan:

1. Umum
a. Beberapa pelanggan dan pemasok masih menggunakan SGD dalam bertransaksi
dengan perusahaan.
b. Perusahaan adalah Pengusaha Kena Pajak yang memungut dan membayar PPN.
c. Aset perusahaan diakui dalam pencatatan perusahaan.
2. Penjualan
a. Penawaran penjualan dibuat dan dikirimkan kepada pelanggan.
b. Retur penjualan sebagai pengurang nilai piutang berlaku untuk barang yang rusak
(cacat).
c. Perusahaan menghitung dan membayar komisi salesman.
d. Perusahaan mengirimkan barang melalui jasa pengiriman.
e. Perusahaan memberikan syarat dan tenggang waktu pelunasan kepada pelanggan.

3. Pembelian
a. Bagian gudang membuat permintaan barang atas barang yang ingin diajukan
pembelian.
b. Bagian accounting membuat PO (Purchase Order) kepada pemasok yang terpilih.
c. Dalam proses pembelian barang, proses pengirimannya diproses oleh pemasok lain
(forwarder).

4. Persediaan
a. Gudang yang dimiliki perusahaan ada 2 (depan dan belakang).
b. Perusahaan memiliki kegiatan memproduksi/merakit barang.
c. Metode perhitungan nilai persediaan menggunakan FIFO.

5. Lainnya
a. Perusahaan tidak mencatat biaya dan beban operasional per departemen.

6. Akun Perkiraan
a. Perusahaan akan menggunakan Daftar Akun Perkiraan yang dimiliki
(menggunakan data excel yang sudah didownload dan akan diimport ke sistem
Accurate Online).

3
D. Daftar Akun

Berikut adalah data akun-akun yang akan digunakan oleh PT. Surya Furniture dalam
penyusunan laporan keuangan. Daftar akun ini yang akan diimport ke sistem Accurate
Online saat melakukan input persiapan awal perusahaan:

KODE AKUN TIPE MATA

NAMA
PERKIRAAN INDUK AKUN UANG
1100 Kas dan Bank BANK
1101 1100 Kas BANK
110101 1101 Kas IDR BANK IDR
110102 1101 Kas SGD BANK SGD
1102 1100 Bank BANK
110201 1102 Bank Mandiri IDR BANK IDR
110202 1102 Bank Mandiri SGD BANK SGD
1103 Piutang Usaha AREC
110301 1103 Piutang Usaha IDR AREC IDR
110302 1103 Uang Muka Pembelian IDR AREC IDR
110303 1103 Piutang Usaha SGD AREC SGD
110304 1103 Uang Muka Pembelian SGD AREC SGD
1104 Persediaan Barang INTR
1114 Persediaan Dalam Proses INTR
1124 Persediaan Barang Klaim INTR
1105 Barang Terkirim INTR
1106 PPN Masukan OCAS
1107 Aset Lancar Lainnya OCAS
110701 1107 Asuransi Dibayar Dimuka OCAS
110702 1107 PPN Lebih Bayar OCAS
1108 Transaksi Aktiva Tetap OCAS
1201 Aset Tetap FASS
120101 1201 Tanah FASS
120102 1201 Gedung FASS
120103 1201 Peralatan FASS
1202 Akumulasi Penyusutan DEPR
120201 1202 Akum Penyust Gedung DEPR
120202 1202 Akum Penyust Peralatan DEPR
2101 Hutang Usaha APAY

4
 KODE AKUN TIPE MATA
NAMA
PERKIRAAN INDUK AKUN UANG
210101 2101 Hutang Usaha IDR APAY IDR
210103 2101 Hutang Usaha SGD APAY SGD
210102 2101 Uang Muka Penjualan IDR APAY IDR
210104 2101 Uang Muka Penjualan SGD APAY SGD
2102 PPN Keluaran OCLY

2103 Hutang Barang Belum Tertagih OCLY

2104 Kewajiban Lancar Lainnya OCLY

210401 2104 Hutang Biaya OCLY
210402 2104 PPN Kurang Bayar OCLY
2105 Hutang PPh 21 OCLY
2201 Kewajiban Jangka Panjang LTLY
220101 2201 Hutang Bank LTLY
3000 Modal EQTY
300001 3000 Equitas Saldo Awal EQTY
300002 3000 Laba Ditahan EQTY
300003 3000 Modal Pribadi EQTY IDR
4101 Penjualan REVE
4201 Retur Penjualan REVE
4301 Diskon Penjualan Barang REVE
4401 Diskon Penjualan REVE
440101 4401 Diskon Penjualan IDR REVE IDR
440102 4401 Diskon Penjualan SGD REVE SGD
5101 Beban Pokok Penjualan COGS
5201 Beban Angkut Pembelian COGS
5999 Selisih Barang Diterima COGS
6101 Beban Operasional EXPS
610101 6101 Beban Gaji EXPS
610102 6101 Beban sewa EXPS

610103 6101 Beban Listrik, Air & Telepon EXPS

610104 6101 Beban Komisi Penjualan EXPS

6102 Beban Penyusutan EXPS

5
 KODE AKUN TIPE MATA
NAMA
PERKIRAAN INDUK AKUN UANG
610201 6102 Beban Penyust Gedung EXPS
610202 6102 Beban Penyust Peralatan EXPS
610203 6102 Beban Penyust Kendaraan EXPS
6103 Beban Asuransi EXPS
6999 Beban Operasional Lainnya EXPS
7101 Beban Lain-lain OEXP
7201 Laba/Rugi Terealisasi OEXP
720101 7201 Laba/Rugi Terealisasi IDR OEXP
720102 7201 Laba/Rugi Terealisasi SGD OEXP
7202 Laba/Rugi Belum Terealisasi OEXP

720201 7202 Laba/Rugi Belum Terealisasi IDR OEXP

720202 7202 Laba/Rugi Belum Terealisasi SGD OEXP

8101 Pendapatan Lain-lain OINC

E. Daftar Pemasok

Berikut adalah daftar pemasok PT. Surya Furniture. Daftar pemasok ini yang akan
diimport ke sistem Accurate Online saat melakukan input persiapan awal
perusahaan:

Mata
Saldo Awal
Nama Uang Saldo Awal No. Faktur Saldo
Per Tanggal
Saldo
Pemasok Umum IDR
PT. Mulia Abadi IDR Rp 12.000.000 INV-MA-9128 03/12/2018
PT. Indah Jaya IDR Rp 7.650.000 IJ/INV-7728 19/12/2018
IDR Rp 8.150.000 SF/16/1287 30/11/2018
PT. Sentra Furniture SGD $ 150 SF/16/2928 15/12/2018
Onna Furniture LTD SGD $ 125 Onna-115 04/12/2018

6
F. Daftar Pelanggan:

Berikut adalah daftar pelanggan PT. Surya Furniture. Daftar pelanggan ini yang akan
diimport ke sistem Accurate Online saat melakukan input persiapan awal
perusahaan:

Mata
Uang No. Faktur Saldo Awal
Nama Saldo Awal Saldo Per Tanggal
Saldo
Pelanggan Umum IDR
CV Berkah Abadi IDR Rp 2.286.000 6789 15/12/2018
CV Berkah Abadi SGD $275 8990 21/12/2018
CV Utama Jaya IDR Rp 11.789.000 9786 22/11/2018
Rp 8.725.000 11245 28/11/2018
PT. Sentosa IDR Rp 5.200.000 3390 10/12/2018

G. Daftar Barang

PT. Surya Furniture memiliki beberapa jenis persediaan yang akan dijual serta memiliki
beberapa gudang untuk penyimpanan persediaan barang:
Kategori Persediaan : Kursi dan Meja
Gudang : Depan dan Belakang

Berikut adalah daftar barang PT. Surya Furniture. Daftar barang ini yang akan diimport
ke sistem Accurate Online saat melakukan input persiapan awal perusahaan:

Kategori Nama Barang Kuantitas Nilai Satuan Satuan Gudang

20 Depan
Kursi Kursi Kerja 10 100.000 Pcs Belakang
20 Depan
Kursi Kursi Bar 10 54.000 Pcs Belakang
20 Depan
Kursi Kursi Santai 10 98.000 Pcs Belakang
20 Depan
Meja Meja Kerja 10 175.000 Pcs Belakang
20 Depan
Meja Meja Bundar 10 110.000 Pcs Belakang
20 Depan
Meja Meja Persegi 10 110.000 Pcs Belakang
*Seluruh transaksi penjualan dan pembelian, perusahaan menggunakan PPN 10%.

H. Kategori dan Daftar Aset Tetap

Kategori Aset tetap yang dimiliki oleh PT. Surya Furniture terdiri dari tanah, gedung, dan
peralatan. Berikut adalah daftar asset tetap PT. Surya Furniture. Daftar aset tetap ini yang

7
 akan diimport ke sistem Accurate Online saat melakukan input persiapan awal
perusahaan:

Tanggal Beli Umur Aset

Nama Qty Jumlah
& Pakai (Tahun)
Jl. Kelapa Gading Raya 1 5-Jan-17 0 525.000.000
Rukan 3 Lantai 1 10-Mar-17 20 672.000.000
AC Sharp 3 5-May-17 5 12.480.000
Komputer 5 5-May-17 5 34.200.000

Informasi mengenai Aset Tetap:

1. Seluruh aset tetap disusutkan dengan metode garis lurus kecuali tanah (tidak
disusutan).
2. Seluruh aset tetap merupakan aktiva tetap pajak.
3. Seluruh aset tetap memiliki akun sumber dana yang sama: 30001 - Ekuitas Saldo
Awal.
4. Detail alokasi akun untuk masing-masing tipe aset tetap, sebagai berikut:

Tanah : Akun Aset: 120101 Tanah

: Akun Aset: 120102 Gedung
Gedung : Akun Akum. Penyusutan: 120201 Akum Penyust Gedung
: Akun Biaya: 610201 Beban Penyust Gedung
: Akun Aset: 120103 Peralatan
Peralatan : Akun Akum. Penyusutan: 120202 Akum Penyust Peralatan
: Akun Biaya: 610202 Beban Penyust Peralatan

I. Proses Akhir Tahun 2018

Setelah tahapan impor data persiapan awal perusahaan di Accurate Online selesai,
beberapa hal yang perlu dilakukan sebelum memulai pencatatan transaksi periode Januari
2019:

1. Lakukan proses akhir bulan (31 Desember 2018), rate SGD: Rp 9,800.
2. Mencocokkan saldo awal dengan saldo akhir yang ada pada laporan manual berikut
ini:

8
9
UNTUK KALANGAN SENDIRI

Laboratorium Akuntansi
Fakultas Ekonomi dan Bisnis

Gedung Ki Hadi Kusumo, E4 Lantai 2

Kampus Terpadu Universitas Muhammadiyah Yogyakarta
Jl. Brawijaya, Kasihan, Bantul, Yogyakarta 55183
Telp: +62 274 387656 Ext. 334 Faks: +62 274 387646 Website: accounting.feb.umy.ac.id